福州金安印章有限公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)部控制制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)福州金安印章有限公司（以下簡稱"公司"）的財(cái)務(wù)、會計(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)部控制遵循合法性、規(guī)范性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、效益性原則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等崗位人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有效開展。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和內(nèi)部控制工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展要求。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。3.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)管理工作，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計(jì)檔案的安全完整。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制資金日報(bào)表，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。三、財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年年初由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司董事會審議通過后，由各部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)和評價(jià)，分析預(yù)算差異原因，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。2.收入管理制度公司收入主要包括印章制作收入、印章維修收入、相關(guān)服務(wù)收入等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和核算方法，確保收入的及時(shí)、足額確認(rèn)和準(zhǔn)確核算。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的實(shí)現(xiàn)具有法律依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際收款情況，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于預(yù)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立臺賬進(jìn)行管理，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收賬款，確保應(yīng)收賬款的安全回收。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定專門的催收措施，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。3.成本費(fèi)用管理制度公司成本費(fèi)用主要包括原材料采購成本、人工成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算范圍、核算方法和控制措施，確保成本費(fèi)用的合理歸集和有效控制。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購制度進(jìn)行原材料采購，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量合格。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對采購成本的核算和控制，對采購發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保采購成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，制定合理的薪酬福利制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)和計(jì)算方法，確保人工成本的合理支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提和發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等薪酬福利，加強(qiáng)對人工成本的核算和分析。公司應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的控制，建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。同時(shí)，應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用支出。4.固定資產(chǎn)管理制度公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策和核算方法，確保固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和有效管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)采購的全過程，對采購合同進(jìn)行審核，確保固定資產(chǎn)的采購價(jià)格合理、質(zhì)量合格。固定資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定計(jì)提折舊。使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.無形資產(chǎn)管理制度公司無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、攤銷政策和核算方法，確保無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和有效管理。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與無形資產(chǎn)采購的全過程，對采購合同進(jìn)行審核，確保無形資產(chǎn)的采購價(jià)格合理、權(quán)利清晰。無形資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的正常使用。公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確反映其市場價(jià)值和實(shí)際使用價(jià)值。對于無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。6.財(cái)務(wù)報(bào)告制度公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)送前，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告中的異常情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。四、內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，為公司決策提供可靠依據(jù)。促進(jìn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點(diǎn)，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在公司內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制衡。適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)應(yīng)相互分離。授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等。公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。會計(jì)系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，建立健全會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案的管理，確保會計(jì)檔案的安全完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。加強(qiáng)對資產(chǎn)的安全防范措施，確保資產(chǎn)的安全完整。預(yù)算控制實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的控制。嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。運(yùn)營分析控制定期對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注公司運(yùn)營中的異常情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施?？冃Э荚u控制建立健全績效考評制度，對公司各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價(jià)。績效考評結(jié)果應(yīng)與薪酬分配、晉升獎(jiǎng)勵(lì)、崗位調(diào)整等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和工作質(zhì)量。4.內(nèi)部控制監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。公司管理層應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性。五、財(cái)務(wù)、會計(jì)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)、會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)印章、空白支票等與財(cái)務(wù)、會計(jì)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理會計(jì)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)、會計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類編號，確保檔案的整齊、有序。3.檔案保管財(cái)務(wù)、會計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案的安全完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。4.檔案查閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)、會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。