某公司應收帳款管理制度?一、總則1.目的為加強公司應收賬款的管理，保證公司資金安全，提高資金使用效率，防范經營風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售業務產生的應收賬款的管理。3.職責分工銷售部門：負責客戶信用評估，簽訂銷售合同，跟蹤客戶回款情況，及時與客戶溝通協調，催收應收賬款。財務部門：負責應收賬款的核算、監控、分析和預警，定期與銷售部門核對賬目，協助銷售部門進行賬款催收。法務部門：負責對應收賬款涉及的法律事務提供支持和指導，協助處理逾期賬款的法律訴訟等事宜。二、客戶信用管理1.信用評估銷售部門應在與客戶建立業務關系前，對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。可通過收集客戶的營業執照、稅務登記證、財務報表、銀行信用報告等資料，以及向行業協會、其他合作企業等咨詢，獲取客戶信用信息。根據信用評估結果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。2.信用額度設定針對不同信用等級的客戶，設定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶累計賒購的最高金額。A級客戶信用額度可相對較高，B級客戶適當控制額度，C級客戶應嚴格限制額度，D級客戶原則上不予賒銷。信用額度應根據客戶的經營變化、市場環境等因素定期進行評估和調整。3.信用期限確定根據行業慣例和客戶實際情況，確定合理的信用期限。信用期限是指公司給予客戶的付款期限。一般情況下，信用期限不宜過長，以降低資金風險。對于信用狀況較好的客戶，可適當延長信用期限，但最長不超過[具體期限]。三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合公司規定和業務要求。合同內容應明確產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。對于信用銷售合同，應明確信用額度、信用期限、逾期付款責任等內容。銷售合同簽訂后，應及時提交一份給財務部門備案。2.合同執行跟蹤銷售部門負責跟蹤銷售合同的執行情況，確保按時、按質、按量交付產品或服務。如客戶提出變更合同條款的要求，銷售部門應及時與客戶協商，并報公司相關領導審批。如需修改銷售合同，應重新簽訂合同或簽訂補充協議，并及時通知財務部門。3.合同變更管理銷售合同履行過程中，如因市場變化、客戶需求調整等原因需要變更合同內容，銷售部門應填寫《銷售合同變更申請表》，詳細說明變更原因、變更內容等，并提交相關部門審核。經公司領導審批同意后，銷售部門與客戶簽訂變更協議，并將變更情況及時通知財務部門，以便財務部門調整應收賬款管理。四、應收賬款核算與監控1.核算要求財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規定，對應收賬款進行準確、及時的核算。記錄每筆銷售業務的應收賬款發生時間、金額、客戶名稱、合同編號等信息，確保賬目清晰、準確。2.賬齡分析財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》。賬齡分析應按照不同的信用期限和逾期天數進行分類統計，以便及時掌握應收賬款的分布情況和逾期狀況。3.監控指標設定設定應收賬款周轉率、平均收款期等監控指標，定期對公司應收賬款管理情況進行分析和評價。應收賬款周轉率=當期銷售收入凈額÷[(期初應收賬款余額+期末應收賬款余額)÷2]平均收款期=當期天數÷應收賬款周轉率4.預警機制根據監控指標和公司實際情況，設定應收賬款預警線。當應收賬款周轉率低于[預警值]或平均收款期超過[預警天數]時，財務部門應及時向銷售部門發出預警通知。銷售部門收到預警通知后，應立即采取措施加強賬款催收，分析原因并制定相應的解決方案，同時將情況反饋給財務部門。五、賬款催收管理1.催收流程當應收賬款到期前[具體天數]，財務部門應向銷售部門發送《應收賬款到期提醒函》，提醒銷售部門及時跟進客戶回款情況。應收賬款逾期后，銷售部門應在[規定期限]內與客戶取得聯系，了解逾期原因，并向客戶發送《應收賬款催收函》，明確告知客戶逾期付款的后果和公司的催收要求。對于多次催收仍未回款的客戶，銷售部門應制定詳細的催收計劃，加大催收力度，并及時向財務部門和公司領導匯報催收進展情況。如客戶確實存在資金困難，無法按時足額支付賬款，銷售部門應與客戶協商解決方案，如分期支付、延長信用期限等，并報公司領導審批。2.催收方式銷售部門可通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶進行溝通催收。對于逾期時間較長、金額較大的賬款，可考慮委托專業的催款機構進行催收，或通過法律途徑解決。3.催收記錄與報告銷售部門應建立應收賬款催收記錄檔案，詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、內容、結果等信息。每月末，銷售部門應向財務部門提交《應收賬款催收情況報告》，總結當月賬款催收工作的開展情況、取得的成效、存在的問題及下一步工作計劃。六、逾期賬款處理1.分析原因對于逾期賬款，銷售部門應會同財務部門等相關部門進行深入分析，查找逾期原因。逾期原因可能包括客戶經營不善、資金周轉困難、對產品或服務質量有異議、公司內部管理問題等。2.制定措施根據逾期原因，制定針對性的處理措施。對于客戶經營困難導致的逾期賬款，可協商調整付款方式或延長付款期限；對于產品或服務質量問題引起的逾期賬款，應及時解決質量問題，爭取客戶盡快付款；對于公司內部管理問題，應加強內部溝通與協作，完善相關流程和制度。3.法律訴訟如逾期賬款經多次催收仍無法收回，且符合法律訴訟條件的，法務部門應及時啟動法律訴訟程序，維護公司合法權益。法律訴訟過程中，銷售部門和財務部門應積極配合法務部門，提供相關證據和資料，協助做好訴訟工作。七、考核與獎懲1.考核指標設定應收賬款回收率、逾期賬款占比、平均收款期等考核指標，對銷售部門和相關責任人進行考核。應收賬款回收率=（當期實際收回的應收賬款金額÷當期應收賬款余額）×100%逾期賬款占比=（期末逾期應收賬款金額÷期末應收賬款余額）×100%2.獎勵措施對于在應收賬款管理工作中表現優秀的銷售部門和個人，公司給予相應的獎勵。如年度內應收賬款回收率達到[目標值]以上，且逾期賬款占比控制在[規定比例]以內的銷售團隊，可給予團隊獎金和個人獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。3.懲罰措施對于因工作失誤或管理不善導致應收賬款出現重大風險或損失的銷售部門和個人，公司將給予相應的懲罰。懲罰方式包括扣減績效獎金、警告、降職、辭退等。如因銷售人員違規操作或疏于管理，導致客戶長期拖欠賬款無法收