2024年稅務(wù)師結(jié)合實(shí)際試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

B.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

C.在我國境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

D.在我國境內(nèi)提供金融服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

C.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括合伙企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的單位和組織

4.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)占用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

8.下列關(guān)于車船稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

9.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進(jìn)出口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.捐贈(zèng)收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

3.下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

4.下列屬于印花稅征稅范圍的憑證有：

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.股票

D.稅收完稅憑證

5.下列屬于契稅征稅范圍的合同或憑證有：

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.房屋買賣合同

D.房屋贈(zèng)與合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為季度。（）

4.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。（）

5.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征收的一種稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案：增值稅納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額；從銷售農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等特定行業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額；按照規(guī)定可以抵扣的其他進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出等。具體包括：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，以及按照稅法規(guī)定可以扣除的其他支出。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用。

答案：個(gè)人所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、其他扣除等。具體包括：基本費(fèi)用扣除，即按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)每月扣除的費(fèi)用；專項(xiàng)扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)支出；其他扣除，如贍養(yǎng)老人、捐贈(zèng)等。

五、案例分析題（每題15分，共30分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物收入200萬元，適用稅率為13%；

（2）購進(jìn)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元；

（3）購買設(shè)備支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元；

（4）支付員工工資50萬元，按規(guī)定繳納的職工社保費(fèi)10萬元；

（5）發(fā)生意外損失，損失金額10萬元，取得保險(xiǎn)公司賠償5萬元。

請計(jì)算該企業(yè)2024年3月的增值稅應(yīng)納稅額。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=銷售貨物收入×稅率-購進(jìn)原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額-購買設(shè)備支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

=200×13%-30-40

=26-70

=-44（萬元）

由于增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)本期可以申請?jiān)鲋刀愅硕悺?/p>

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，稅收政策對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。

答案：稅收政策在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收政策可以調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。通過實(shí)施差別化稅收政策，可以對不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)實(shí)施不同的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級。

2.稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期。在經(jīng)濟(jì)增長過快時(shí)，通過提高稅率、擴(kuò)大稅基等手段，可以抑制過熱的經(jīng)濟(jì)，防止通貨膨脹；在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，通過降低稅率、擴(kuò)大稅收減免等手段，可以刺激消費(fèi)和投資，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。

3.稅收政策可以促進(jìn)公平競爭。通過稅收優(yōu)惠政策，可以降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力；同時(shí)，對壟斷行為進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，可以防止市場不公平競爭，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。

4.稅收政策可以促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。通過實(shí)施研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新，提升國家核心競爭力。

5.稅收政策可以促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。通過征收環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，可以促使企業(yè)減少污染物排放，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。

6.稅收政策可以保障民生。通過稅收調(diào)節(jié)，可以縮小收入差距，提高低收入群體的生活水平；同時(shí)，通過稅收優(yōu)惠政策，可以促進(jìn)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)事業(yè)發(fā)展，提高人民群眾的獲得感。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個(gè)體工商戶。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，不論有無住所。

4.C

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的個(gè)人。

5.A

解析思路：契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征收的一種稅，納稅人包括單位和個(gè)人。

6.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)占用土地的單位和個(gè)人。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅人包括單位和個(gè)人。

8.D

解析思路：車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

9.A

解析思路：船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進(jìn)出口的船舶征收的一種稅，納稅人包括單位和個(gè)人。

10.A

解析思路：車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅人包括單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

3.CD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括稿酬所得和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：印花稅征稅范圍的憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、股票和稅收完稅憑證。

5.ABCD

解析思路：契稅征稅范圍的合同或憑證包括土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓