稅務(wù)師考試常見(jiàn)問(wèn)題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照下列哪個(gè)稅率征收增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.稅收通用發(fā)票

5.納稅人銷售貨物，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售貨物的價(jià)格

B.銷售貨物的成本

C.銷售貨物的利潤(rùn)

D.銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買貨物的企業(yè)

7.納稅人銷售貨物，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物交付時(shí)

B.貨款收訖時(shí)

C.收到預(yù)收貨款時(shí)

D.貨物發(fā)出時(shí)

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)審計(jì)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口退稅

D.稅收返還

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.語(yǔ)音申報(bào)

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅憑證？

A.發(fā)票

B.付款憑證

C.收款憑證

D.預(yù)收貨款憑證

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票清單

C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣清單

D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識(shí)別號(hào)

C.納稅人地址

D.納稅人法定代表人

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.納稅申報(bào)表

B.發(fā)票

C.付款憑證

D.稅收通用發(fā)票

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)程序？

A.準(zhǔn)備申報(bào)資料

B.選擇申報(bào)方式

C.提交申報(bào)資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)結(jié)果？

A.申報(bào)成功

B.申報(bào)失敗

C.申報(bào)退回

D.申報(bào)撤銷

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買貨物

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售貨物的價(jià)格

B.銷售貨物的成本

C.銷售貨物的利潤(rùn)

D.銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買貨物的企業(yè)

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些？

A.貨物交付時(shí)

B.貨款收訖時(shí)

C.收到預(yù)收貨款時(shí)

D.貨物發(fā)出時(shí)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。（）

2.增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售貨物的價(jià)格、成本、利潤(rùn)和運(yùn)輸費(fèi)用。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和購(gòu)買貨物的企業(yè)。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物交付時(shí)、貨款收訖時(shí)、收到預(yù)收貨款時(shí)和貨物發(fā)出時(shí)。（）

6.增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)審計(jì)。（）

7.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口退稅和稅收返還。（）

8.增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按次。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和居住地。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和語(yǔ)音申報(bào)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：（1）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（2）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定；（3）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；（4）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；（5）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合購(gòu)銷雙方的約定；（6）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄交易信息；（7）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得擅自銷毀。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件和流程。

答案：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件包括：（1）購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的發(fā)票合法有效；（2）購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（3）購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，可按稅法規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)已支付增值稅稅款。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的流程包括：（1）取得合法有效的發(fā)票；（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申請(qǐng)；（4）報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的基本原則和操作流程。

答案：增值稅出口退稅的基本原則包括：（1）真實(shí)出口原則；（2）合法合規(guī)原則；（3）稅收中性原則；（4）國(guó)際慣例原則。增值稅出口退稅的操作流程包括：（1）出口企業(yè)申報(bào)出口退稅；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口退稅申報(bào)；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)提供的出口貨物或服務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行核查；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，按照規(guī)定計(jì)算出口退稅金額；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)將出口退稅款項(xiàng)劃撥至出口企業(yè)賬戶。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：增值稅是國(guó)家主體稅種之一，與個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等共同構(gòu)成了我國(guó)的稅收體系。增值稅的征收范圍廣泛，涉及生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)領(lǐng)域，是財(cái)政收入的重要來(lái)源。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅具有征收范圍廣、稅源穩(wěn)定的特點(diǎn)，能夠?yàn)閲?guó)家籌集大量財(cái)政收入，支持國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過(guò)稅率設(shè)計(jì)和稅負(fù)分配，可以調(diào)節(jié)不同行業(yè)、不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

（3）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅實(shí)行普遍征收、道道征稅的原則，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

（4）簡(jiǎn)化稅制：增值稅的征收對(duì)象為增值額，避免了重復(fù)征稅，簡(jiǎn)化了稅制，降低了稅收成本。

（5）增強(qiáng)稅收法治：增值稅的征收和管理遵循稅收法律法規(guī)，有利于加強(qiáng)稅收法治，提高稅收征管水平。

（6）促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易：增值稅的出口退稅政策，有利于降低出口企業(yè)的稅負(fù)，提高我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受退稅政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)我國(guó)增值稅稅率規(guī)定，自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品按照9%的稅率征收增值稅。

3.C

解析思路：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅，不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票和稅收通用發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

5.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售貨物的銷售額，不包括銷售貨物的成本、利潤(rùn)和運(yùn)輸費(fèi)用。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)，購(gòu)買貨物的企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

7.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收貨款時(shí)，而不是貨物發(fā)出時(shí)。

8.D

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)審計(jì)，但不包括稅務(wù)審計(jì)。

9.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口退稅和稅收返還，但不包括稅收返還。

10.A

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按次，其中每月的納稅期限為每月15日前。

11.B

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和居住地，注冊(cè)地不屬于納稅地點(diǎn)。

12.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和語(yǔ)音申報(bào)，但不包括語(yǔ)音申報(bào)。

13.D

解析思路：增值稅的納稅憑證包括發(fā)票、付款憑證、收款憑證和預(yù)收貨款憑證，稅收通用發(fā)票不屬于納稅憑證。

14.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票清單、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣清單和增值稅納稅申報(bào)表附列資料，增值稅專用發(fā)票清單不屬于納稅申報(bào)表。

15.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前，其中每月15日前是常見(jiàn)的申報(bào)期限。

16.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容通常包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人地址和納稅人法定代表人，不包括納稅人經(jīng)營(yíng)范圍。

17.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、發(fā)票、付款憑證、收款憑證和預(yù)收貨款憑證，稅收通用發(fā)票不屬于納稅申報(bào)資料。

18.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)程序包括準(zhǔn)備申報(bào)資料、選擇申報(bào)方式、提交申報(bào)資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核是申報(bào)程序的最后一步。

19.B

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)結(jié)果包括申報(bào)成功、申報(bào)失敗、申報(bào)退回和申報(bào)撤銷，申報(bào)失敗是申報(bào)結(jié)果的一種。

20.A

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前，其中每月15日前是常見(jiàn)的申報(bào)期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，出口貨物雖然不征稅，但屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：增