2024年稅務師知識點覆蓋試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照增值稅稅率的不同，增值稅可分為哪些稅率？

A.3%和6%

B.3%、6%和9%

C.3%、6%、9%和13%

D.3%、6%、9%、13%和16%

3.企業發生的下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.支付給職工的工資

B.稅收滯納金

C.用于研究開發的費用

D.企業的廣告費用

4.企業計算應納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.折舊費用

D.稅收滯納金

5.按照企業所得稅法的規定，下列哪項屬于企業所得？

A.國債利息收入

B.國庫券利息收入

C.國家銀行利息收入

D.境外投資收益

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于扣除項目？

A.國債利息支出

B.境外投資支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費支出

7.下列哪項屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.以上都是

8.下列哪項屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.以上都是

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.折舊費用

D.稅收滯納金

10.按照企業所得稅法的規定，下列哪項屬于企業所得？

A.國債利息收入

B.國庫券利息收入

C.國家銀行利息收入

D.境外投資收益

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業計算應納稅所得額時，下列哪些屬于扣除項目？

A.國債利息支出

B.境外投資支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費支出

3.按照增值稅稅率的不同，增值稅可分為哪些稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在計算時扣除？

A.支付給職工的工資

B.稅收滯納金

C.用于研究開發的費用

D.企業的廣告費用

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業。（）

2.企業計算應納稅所得額時，支付給職工的工資屬于成本費用。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除境外投資支出。（）

5.企業計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費支出。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務人及其責任。

答案：

增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。納稅義務人需要按照稅法規定，在發生應稅行為時，依法繳納增值稅。具體責任包括：

（1）依法辦理稅務登記，取得稅務登記證件；

（2）按照規定報送有關稅務資料，如實申報應納稅額；

（3）按照規定進行增值稅專用發票的開具、使用、保管；

（4）按照規定繳納增值稅，及時足額上繳稅款；

（5）配合稅務機關進行稅務檢查，如實提供相關資料。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據及其構成要素。

答案：

企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。應納稅所得額的構成要素包括：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入等；

（2）扣除項目：包括成本、費用、稅金、損失等；

（3）準予扣除的特定項目：包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等；

（4）不得扣除的項目：包括違反法律法規的支出、捐贈支出、贊助支出、廣告費和業務宣傳費支出等。

3.題目：簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

答案：

增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產時，開具給購買方的發票。其作用包括：

（1）作為購買方抵扣進項稅額的憑證；

（2）作為納稅人計稅和會計核算的依據；

（3）作為稅務部門進行稅收征管的重要依據。

增值稅專用發票的管理要求包括：

（1）開具要求：納稅人開具專用發票應當符合規定的格式、內容、數量等要求；

（2）保管要求：納稅人應當妥善保管專用發票，確保發票的真實性、完整性、連續性；

（3）領用要求：納稅人領用專用發票應當向主管稅務機關辦理領用手續；

（4）使用要求：納稅人應當按照規定使用專用發票，不得虛開、偽造、非法買賣專用發票。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）作為我國稅制中的主體稅種，增值稅在稅收總額中占據重要地位，是財政收入的重要來源。

（2）增值稅是國家調節經濟的重要手段，通過調整稅率、稅基等政策，可以實現對經濟運行的調控。

（3）增值稅是稅收法治化的重要體現，其征收和管理遵循法定程序，有利于維護稅收秩序。

2.作用：

（1）籌集財政收入：增值稅通過對商品和勞務的增值額征稅，實現稅收的普遍性和連續性，有利于擴大稅基，增加財政收入。

（2）促進公平競爭：增值稅實行價外稅制度，避免了重復征稅，有利于減輕企業負擔，促進公平競爭。

（3）調節經濟：通過調整增值稅稅率，可以實現對不同行業、不同產品的稅收政策，從而引導資源配置，促進經濟結構調整。

（4）增強稅收法治：增值稅的征收和管理遵循法定程序，有利于規范稅收秩序，提高稅收法治水平。

（5）促進對外貿易：增值稅的征收有利于降低出口商品的價格，提高我國出口商品的競爭力，促進對外貿易發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項D正確。

2.C

解析思路：增值稅稅率分為三檔，即3%、6%和9%，選項C正確。

3.B

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產生的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除，選項B正確。

4.D

解析思路：稅收滯納金不屬于企業的正常經營成本，不計入成本費用，選項D正確。

5.D

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，包括境內外投資收益，選項D正確。

6.D

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，職工福利費支出屬于費用，選項D正確。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業，選項D正確。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項D正確。

9.D

解析思路：稅收滯納金不屬于企業的正常經營成本，不計入成本費用，選項D正確。

10.D

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得，包括境內外投資收益，選項D正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項D正確。

2.D

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，職工福利費支出屬于費用，選項D正確。

3.C

解析思路：增值稅稅率分為三檔，即3%、6%、9%和13%，選項C正確。

4.B

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，稅收滯納金不得扣除，選項B正確。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業，選項D正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，選項正確。

2.√