湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1張家界市自來水有限公司簡介........................................1

1.1公司介紹....................................................1

1.2公司組織結構................................................1

2張家界市自來水有限公司資金管理的現狀分析..........................2

2.1公司經營狀況分析............................................2

2.2運營資金管理分析............................................3

2.3風險管理分析................................................5

3張家界市自來水有限公司資金管理存在問題............................6

3.1公司內部缺乏資金管理制度....................................6

3.2預算管理制度不完善，執行不到位..............................6

3.3企業風險管理低效，存在資金安全隱患..........................6

3.4資金的運營管理水平低下，影響企業發展........................7

4張家界市自來水有限公司資金管理存在的問題提出解決方案..............7

4.1完善公司內部資金管理工作流程................................7

4.2實施綜合預算管理，提高資金周轉率和利用率....................8

4.3建立風險管理體系與風險預警機制，提高風險控制能力............9

4.4提高企業資金運營管理水平，完善應收賬款與存貨管理制度.......10

4.5張家界市自來水有限公司資金管理問題優化設計后的成效.........11

5總結.............................................................12

參考資料..........................................................13

I

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張家界市自來水有限公司資金管理優化設計

1張家界市自來水有限公司簡介

1.1公司介紹

張家界市自來水有限責任公司成立于1993年03月01日，注冊地位于湖

南省張家界市永定區大庸橋月亮島社區（金海學校旁），法定代表人為許玻。

是一家從事物業管理,園林綠化工程施工,管理等業務的公司。該公司經營的主

要項目：生產自來水、供應；自來水設備、管道安裝、維修，水表測校；器材

配件、五金交電、日用雜貨品的銷售。

1.2公司組織結構

公司設有法人組織結構：股東大會、監事會、董事會、總經理。內部管理

機構：行政管理部、財務部、技術部、水表服務部、管網管理部、稽查服務

部、生產部、水質監察部、營銷部9個部門。

圖1-1公司組織結構圖

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2張家界市自來水有限公司資金管理的現狀分析

2.1公司經營狀況分析

截止2022年月12月31日，公司（包括上劃水廠）共實現總產值8550萬

元，與上年9228萬元相比總數減少了675萬元。其中主營業務收入(水費收

入）7548萬元，與去年8145萬元相比減少了597萬元，主要是疫情影響旅游

消費因素導致；其他業務收入2022年574萬元與2021年1025萬元相比減少

了451萬元，主要是營商環境改革后立戶費、供水服務費等收費項目被取消該

部分收入了。從下表可以看出，2022年營商環境和疫情因素造成市中心城區水

費、立戶費、供水服務費、滯納金等收入減少1038萬元。（上劃水廠減少10

萬元可以忽略不計）

從總成本上看，2022年總成本9283萬元，與2021年9419萬元相比減少

了136萬元，單位成本上升了0.15元/噸。總成本降低的主要因素是：維修費

用在去年基礎上減少了70萬元，在2021年基礎上則減少了679萬元；人工成

本的增加；管理費用的增加，主要是辦公耗材、辦公寬帶專線及辦公軟件升級

等。

2022年1-12月共虧損1467萬元，與2021年盈利116萬元相比增虧1583

萬元。今年虧損的主要原因：由于營商環境改革、政府政策變化后水費收入減

少597萬元、其他業務收入減少451萬元，二者合計減少1048萬元；城鄉一

體化上劃水廠經營性虧損增加318萬元和城鄉一體化持續投入增加288萬元。

表2-12020-2022年收入、成本費用、利潤三大指標明細表

科目可比性年度：

202020212022

年份2021-2022

上劃上劃同比同比

公司公司合并公司合并

水廠水廠增長增長率

主營業務

69237395750814568147347548-597-7.33%

收入

其他業務

11957852401025328246574-451-44%

收入

營業外收

3892679836559822620255

入

總成本8282819012299419796313209283-136-1.44%

利潤225257-141116-1149-318-1467

2

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2.1.1財務主要指標異動情況說明

表2-2財務報表主要指標異動情況表單位：萬元

項目20212022兩年對比

固定資產原值（萬元）19229215722343

其他應付款（萬元）34342691-743

長期借款及長期應付款30162992-24

（萬元）

資本公積（萬元）12635148972262

固定資產原值：與上年同期相比增加2343萬元。主要是“三供一業”鐵

路水廠改造項目轉入。

其他應付款:與上年相比減少743萬元，主要是計提的上年度績效工資當

年已付及代征垃圾處理費費用已付。

長期借款：與上年相比減少24萬元。期間歸還國債轉貸貸款31萬元，計

提省撥改貸利息7萬元。

資本公積：與上年同期相比增加2262萬元，是廣鐵集團撥付鐵路水廠改

造款轉入。

2.2運營資金管理分析

2.2.1流動資產占總資產比例分析

流動資產在總資產中所占比重，能夠反映出公司的贏利情況，也可以反映

公司的經營風險。當流動負債維持在一定水平時，企業的流動資產占總資產的

比重越大，說明該企業的凈運營資本越多，企業資產的變現能力越強，償債能

力相應越強，經營的各種風險也就越小。該比例在30%-50%之間較為合理，如

果企業的大量資金在流動資產上，會制約企業的發展，資金閑置過多也會降低

企業的盈利能力。

2020年和2021年張家界市自來水有限公司的流動資產占總資產比例均較

高且達到61.47、74.66%，說明這兩年該公司償還到期債務的能力較強，變現

能力強；但是2022年該公司流動資產占總資產比例較低且降幅較大，與2021

年相比下降了25.83%，說明2021年公司流動資金變少，企業償債能力降低但

是提高了資產的盈利能力，有利于企業的發展。

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表2-32020-2022年張家界市自來水有限公司流動資產及占總資產比例狀況表

年（年份）202020212022

流動資產（萬元）20276.4926359.1211484.71

總資產（萬元）32985.3035307.4323519.50

占總資產比（%）61.4774.6648.83

2.2.2存貨周轉率分析

存貨周轉率是衡量一個公司盈利能力的重要指標。如果一個企業的存貨周

轉率處于一個較低水平，說明該企業可能存在存貨周轉速度太慢、存貨積壓時

間太長、對銷售的估算偏高或者銷售與存貨不等的問題。2020年至2022年存

貨周轉率逐漸降低，2022年較2021年存貨周轉率相比降低了17.34，說企業

在2022年存貨較多且銷售能力降低，存貨的周轉次數降低，盈利能力與2021

年相比有所下降可能與2022年營商環境和疫情因素有關。

表2-42020-2022年張家界市自來水有限公司存貨周轉率

年（年份）202020212022

存貨平均余額62.3465.0187.27

（萬元）

主營業務成本8695.247896.789086.20

（萬元）

存貨周轉率139.48121.47104.11

（%）

2.2.3應收賬款周轉率分析

從2021-2022應收賬款分析數據來看，該自來水公司2022年周轉率有所

下降，與2021年相比其應收賬款減少，但是周轉效率在一定程度內有所降

低，說明該公司資產流動性減弱，運營資金部分呆滯與應收賬款上，資金的使

用效率將降低。應收賬款收入緩慢，資本回收困難。很大一部分資本被應收賬

款占據，這增加了公司資本的壓力，增加了資本回報的風險。

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表2-52021-2022年張家界市自來水有限公司應收賬款回收率

年（年份）202020212022

營業收入（萬9065.648179.877142.01

元）

應收賬款平均19.7617.0716.58

余額（萬元）

應收賬款周轉458.79479.20430.76

率（%）

2.3風險管理分析

2.3.1運營風險

近幾年張家界市集中供水廠存在著一定的運營風險。目前，2/3的水廠可

以正常運轉（67%），將近1/3的水廠處于異常運轉狀態（32%），而不能運轉的

只有1%。經過調查，水廠不能正常運轉或停止運轉的原因主要有：水井，蓄水

池，水泵，電力，調節構筑物，管網損壞等。

90%

80%85%

70%

60%

50%

40%

30%40%

20%

23%

10%20%

14%13%

0%

網管問題水井問題水泵問題構筑物問題供電不足問題蓄水池問題

圖2-1張家界市集中供水廠存在的問題

2.3.2財務風險

本公司具有水資源利用率高、投資大、回收期長的特點。在城市和農村，

水利工程是一項復雜的，投資大，周期長的工程。項目效益、經濟效益和社會

效益存在諸多不確定因素，項目投資失控、質量差、工期過度延誤、功能效益

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不明顯。再加上企業的資金由政府注入,某些有關項目工程在產生較多的經濟

效益的同時也需要配套項目投入,所以項目投入部分資金仍需要企業自身來解

決,如果該項目完成后不能為企業帶來預測的經濟效益,無力償付到期債務將

使公司處于某種程度的金融風險之中。

2.3.3資金風險

該公司的經營業務較為廣泛，收入主要是由于水費收入構成，但是水并非

公司生產，水費由相關部門掌控，難以控制。公司在水的運輸過程中，為了擁

有更好的水質，相關的成本費用較多，但是產品的定價仍然低于市場定價。這

給公司的經營成本和利潤帶來較大的壓力，固定資產投資成本逐步提高，整體

經濟效率較低，盈虧呈現不平衡狀態，將會導致企業資金流轉困難，資金風險

加大。

3張家界市自來水有限公司資金管理存在問題

3.1公司內部缺乏資金管理制度

現代很多水務企業都是由原來的事業單位轉制成立，企業管理者仍保留著

更偏向于事業單位的管理思想，但是這種思想對于水務企業而言缺少靈活性和

全面性。傳統思想的管理者缺乏現代企業獨有的資金管理意識，且自身的能力

水平有限，不能適應水務行業的特殊性。由于水務產業的特殊之處，使得其在

當前的發展階段，絕大部分的資金都是由國家注資，這就造成了企業管理者過

于依賴政府，所以，在經營過程中，注資的管理力度不夠，同時，企業也沒有

健全的資金管理體系。

3.2預算管理制度不完善，執行不到位

該企業預算管理制度不完善，雖然公司存在相關的資金預算制度，但是預

算的實際操作性差，很難執行到位。費用支出、資金使用等難以完全按照事先

預算執行，難以真正成為企業生產經營活動的依據。資金的預算情況與實際執

行情況懸殊較大，出現偏差，此時資金的管理失去了效力，原有的預算制度幾

乎形同虛設，影響了企業資金的正常運轉。

3.3企業風險管理低效，存在資金安全隱患

在公司的運作中，風險管理是公司運作的一個關鍵環節，它對公司策略的

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執行、公司運作的效率有很大的幫助。該企業的風險管理沒有落實到位，與我

國大多數中小企業相當，都是由于企業起步較晚，所以企業的整體管理水平

低，難以意識到企業面臨的風險且缺乏科學體系的支撐，導致該企業抵御風險

的能力較低

企業存在財務風險、資金風險等風險問題。在這些風險管理方面缺少風險

管理的意識，風險管理的思想理念沒有更新，導致企業在這些個方面受到不同

程度的影響。企業在進行某項業務活動前，缺乏對該項目的風險分析，缺乏對

該項目的預測能力，也缺乏對該項目的具體對策。

3.4資金的運營管理水平低下，影響企業發展

3.4.1應收賬款周轉速度降低，資金回收困難

該企業以自來水為主要產品及收入來源，同時城市自來水是居民日常生活

的基本消耗物，水務公司的公共使命和社會責任對穩定供水至關重要，但不支

付水費也成為城市地區潛在的普遍問題。近年來，拖欠水費和故意不交水費的

現象越來越多，城市居民點不交水費和居民用戶不交水費會大大降低企業的水

費回款率，因為回款時間過長，影響了經營和企業發展，導致資金流入不足，

嚴重影響了企業的正常經營，影響了企業產業規模的擴大。

3.4.2存貨管理水平變低，存貨周轉率降低，存貨控制能力逐漸削弱

存貨管理水平是評估企業管理水平的一個重要標準，這種控制的有效性對

企業的財務狀況有很大影響。近些年，城市發展速度較快，城市供水管網普遍

存在老化現象，自來水公司對水管維修的工作量加大。為了提高居民供水保障

和專業化服務質量，自來水公司需要增加維修網點的建設以及搶修服務，因而

導致企業存貨的數量增多，庫房存貨占用資金也越來越大。此外，在施工過程

中，一些材料無法被利用，導致了回收的材料的數量增加，且這些回收的材料

不能在下一個項目中得到有效的利用，從而導致了庫存資金的長期積壓，嚴重

影響了公司的運轉，極大地降低了公司的資產利用效率。

4張家界市自來水有限公司資金管理存在的問題提出解決方案

4.1完善公司內部資金管理工作流程

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城市供水企業屬于特殊行業范圍，企業管理者需要自覺樹立足夠的資金管

理意識，加強企業管理知識的學習，掌握企業管理知識，意識到資金管理控制

在企業中的重要性，并向企業全體員工強化資金管理和貨幣時間價值的概念。

制定有效的制度和程序來控制資金的使用，改進對資金使用的監督和控制，通

過確保資金的正確使用來促進企業的順利發展。

圖4-1企業資金管理工作流程圖

4.2實施綜合預算管理，提高資金周轉率和利用率

預算管理是建立在公司的發展戰略目標和基本戰略的基礎上，通過資金管

理制度下的全面預算管理與資金流轉控制，使財務管理達到高效化，提升公司

的管理水平。預算、記錄、控制和分析企業所有領域的資金流動，并對企業的

資金收支和周轉進行合理預算。所以需要嚴格執行預算制度，提高資金周轉率

和使用率。

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預算管理體

系

預算管理機預算評價分

預算編制預算監控

構析

管理責任單分析指標及

業務層面KPI報告

位方法

預算審批管評價指標及

財務層面滾動報告

理方法

預算調整管例外管理辦

程序及指南績效考核

理法

圖4-2實施預算管理體系圖

4.3建立風險管理體系與風險預警機制，提高風險控制能力

公司的風險管理模式將逐漸轉變為持續的、綜合性的、大視野的、更好

的、更強的、更強的風險管理模式。在此基礎上，需構建一個以財務風險管理

為主線、以公司戰略為導向的、以全面風險管理為手段、以控制體系為手段的

體系。除了要對內部控制制度的實施工作進行改進之外，監事會還需要在制度

建設上對其進行全程監督，從而更好地發揮自身的作用，監察和維護公司和股

東的合法權益。

財務風險預警機制對企業經營活動的整個過程來說都是十分有必要的，它

可以將與企業經營有關的市場行情、市場競爭情況、相關政策等有用信息，展

開對比分析，從中發現可能影響企業財務狀況的因素，提前發出警告，告知經

營者應當采取相應的措施，有效防止風險轉化為實際損失，從而起到了防患于

未然的效果。在進行投資決策的時候，企業要對每一種投資方案進行全面的評

估，在確保管理目標得以實現的情況下，為盡可能地減少風險的發生，應選擇

一個風險最小的方案。

9

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圖4-3建立風險管理體系步驟

4.4提高企業資金運營管理水平，完善應收賬款與存貨管理制度

將應收賬款作為

全面預算的重要

部分

建立應收賬款的風險

完善應收賬款制度

防范意識和風險預警

管理

機制

定期梳理與應收賬

款相關的內控制度

圖4-4完善應收賬款相關步驟

加強對資金的日常管理，加強對應收帳款的管理.大量逾期未收賬款會給

企業帶來更大的資金壓力，從而加大企業的催收風險。為此，企業必須主動尋

找并構建一種長效的應收帳款管理機制，做到及時、合理地收回應收帳款。完

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善應收賬款管理系統，建立與應收賬款有關的風險預防和預警機制，以及加大

對其考核及監管力度，對運營資金與應收賬款進行合理的預算。做好應收賬款

的事前、事中、事后各階段的風險評估，并制定相應的管理措施，保證企業正

常的資金流動。財務部要加強對企業應收帳款的日常監測，對企業應收帳款的

規模及相關數據進行重點關注。

加強對應收賬款的賬齡和催款力度的分析，運用多種手段進行催收。多種

方式支付水費，如微信支付、支付寶、銀行卡等方式與政府及相關部門協調溝

通，提高水費收回率。

強化存貨管理制度，加強財務控制。結合企業的戰略目標建立健全存貨管

理制度，建立不同崗位適應存貨的管理。合理優化存貨資金的結構，使存貨利

用最大化，避免大量存貨積壓問題，通過縮短庫存使用周期和降低庫存管理成

本來提高庫存資金的效率。通過縮短存貨的使用時間，降低存貨的管理費用，

提高存貨資金的利用率。

及時準確記錄存貨的購入、領出和結存情況，建立標準化的材料采購和庫

存管理系統以及強大的公司內部控制，定期對庫存進行清理。使每一件物品都

發揮最大的作用，以降低物料堆積的現象。運用“零庫存”的方法，可以縮短

存貨的消耗，降低存貨的管理費用，提高存貨的利用率。

存貨采購驗收入庫存貨倉儲存貨出庫存貨盤點

環節環節保管環節環節環節

?要做好存貨?驗收質檢部?建立完善的?明確存貨發?定期和不定

規劃，嚴格門同采購部存貨倉儲保出和領用的期的存貨盤

采購紀律，門職責分管制度，加審批權限，點可以及時

建立存貨請離，建立嚴強存貨的日健全存貨出檢查存貨質

購、詢價與格的質量控常保管和檢庫手續。量是否有變

審批機制。制標準，健查工作，嚴質損壞現

全驗收流格限制未經象，便于企

程。授權的人員業及時處理

接觸存貨減少損失

圖4-5存貨的日常管理流程圖

4.5張家界市自來水有限公司資金管理問題優化設計后的成效

公司的資金管理制度優化后，公司的資金結構更加優化，在一定程度上改

善了公司應收賬款及存貨周轉周期過大的問題。管理者資金管理意識的提高有

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