湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1株洲弘通硬質合金有限公司概況......................................1

1.1公司簡介......................................................1

1.2公司組織架構..................................................1

2株洲弘通硬質合金有限公司管理費用現狀................................2

3株洲弘通硬質合金有限公司管理費用控制制度存在的問題..................3

3.1管理費用授權審批制度不健全....................................3

3.2管理費用節約意識不強..........................................4

3.3辦公費報銷不嚴謹..............................................4

3.4虛報差旅費....................................................5

4株洲弘通硬質合金有限公司管理費用制度控制優化設計....................5

4.1健全管理費用授權審批制度......................................5

4.2加強員工的節約意識............................................6

4.3加強辦公費的管控..............................................6

4.4加強差旅費的管控..............................................7

5總結................................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務職業技術學院畢業設計

株洲弘通硬質合金有限公司管理費用

控制制度優化設計

1株洲弘通硬質合金有限公司概況

1.1公司簡介

株洲弘通硬質合金有限公司坐落于株洲市國家級高新技術開發區——栗雨工業園，

是一家集硬質合金系列產品研發、生產、銷售為一體的高科技股份制企業。公司擁有

自主生產、研發基地，占地面積7000平方米，廠房面積4000平方米，公司擁有一批

經驗豐富的技術人才，公司員工總數80人，研發隊伍中，工程師5人，助理工程師8

人，大專以上學歷人員29人。主要生產硬質合金拉絲模具、冷鐓冷沖模具、礦用硬質

合金、硬質合金密封環、合金板材及圓餅、無磁合金、非標異型等產品。成立于2008

年07月09日，詳細地址為：湖南省株洲市天元區明日路86號硬質合金廠房；經國家

企業信用信息公示系統查詢得知，株洲弘通硬質合金有限公司的信用代碼稅號為9143

0211675597634B，法人是周英毅，注冊資本為168萬人民幣，企業的經營范圍為：硬

質合金、機械零部件、粉末冶金、有色金屬生產、銷售。（依法須經批準的項目，經相

關部門批準后方可開展經營活動）

1.2公司組織架構

圖1株洲弘通硬質合金有限公司組織架構圖

株洲弘通硬質合金有限公司實施直線－職能式的管理方式，公司的高層管理人員

主要包括總經理，副總經理。總經理為公司的法定代表人，同時是公司實際權力的真

正掌握者。副總對總經理直接負責，又向下級人員傳達著總經理的旨意，給各部門經

理分配任務，各部門經理帶領部門相關人員做好相應的工作。

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湖南商務職業技術學院畢業設計

2株洲弘通硬質合金有限公司管理費用現狀

株洲弘通硬質合金有限公司是一家硬質金屬公司，管理部門發生的管理費用主要

包括工資、水電費、差旅費、辦公費、業務招待費等。該公司2020—2022年管理費用

明細表如下：

表1株洲弘通硬質合金有限公司管理費用明細單位：元

年份2020年2021年2022年

工資650,187.00949,167.981,052,800.00

辦公費225,570.90235,861.47258,562.32

水費61,042.17217,424.5792,826.00

差旅費1,299.502,023.9685,462.00

業務費67,770.0367,771.0385,412.00

房產稅21,967.2021,967.2085,269.00

折舊50,880.4343,007.7084,295.00

維修費97,038.2524,865.2557,459.00

土地使用稅35,825.4835,825.4852,598.00

印花稅6,811.307,821.1012,321.10

工會經費7,283.578,689.619,000.00

攤銷19,951.2521,765.008,526.00

水利基金9,653.2114,916.128,482.00

電話費2,700.003,400.008,456.00

其他10,500.006,992.296,481.00

加油費1,045.001,200.001,230.00

合計1,269,525.291,662,698.761,909,179.42

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如表1所示，株洲弘通硬質合金有限公司的管理費用在2020-2022年度呈現

逐年上升的趨勢，從表1的管理費用明細數據表中我們可以看出，2020—2022年

這三年中株洲弘通硬質合金有限公司管理費用越來越高。從表1管理費用明細表

中我們可以看到，株洲弘通硬質合金有限公司管理費用中的辦公費和差旅費持續

增長。而且在各項管理費用明細中，辦公費支出遠高于其他明細支出，且上升幅

度最大，說明該公司的管理費用管控不夠嚴格，存在很大的管控空間。

圖2株洲弘通硬質合金有限公司2020—2022年管理費用與營業收入對比

同時在圖2中，可以很明顯地看到營業收入和管理費用雖然都在逐年的上升，

但是其中管理費用2020年到2022年增加了639,654.13元，營業收入2020年到

2022年只增加了411,374.00元，管理費用占營業收入高達90%說明企業控制成

本的能力較弱。

3株洲弘通硬質合金有限公司管理費用控制制度存在的問題

從對株洲弘通硬質合金有限公司的管理費用現狀分析中，我們不難從中看出

該公司管理費用控制制度方面還存在不少問題，下面我將這些問題一一列舉出來。

3.1管理費用授權審批制度不健全

株洲弘通硬質合金有限公司報銷人員人數眾多，沒有明確各管理人員的權限

范圍和審批流程，在日常經營中對于授權審批制度不重視，職責分配不明確授權

審批不合理，導致該公司管理費用在審批過程中存在越級審批的情況，也沒有嚴

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格的審批時間范圍，從而出現了有的月一點費用也沒有，而有的月又超級多。同

時也在無形之中加大了財務部門的工作力度，導致有些不合理的費用也進行報銷

了從而增加了管理費用的支出。

3.2管理費用節約意識不強

管理費用的節約意識不強，從表1我們可以看出水電費支出相對地比較大，

而且這個費用在逐年增加，由此說明該公司員工節約意識不強，存在許多浪費現

象。而且對于制造企業而言，生產產品所需的水電費較多是正常現象，但公司的

辦公水電費占比較多，且超出預算較大，明顯公司在這方面的管控不當。

3.3辦公費報銷不嚴謹

圖3株洲弘通硬質合金有限公司2022年管理費用占比

由圖3可知辦公費占管理費用總支出的14%。說明該公司的辦公費是該公司

的一項重大支出。《辦公費管理辦法》要求采購辦公用品由各部門自行采購并開

具發票，但沒有規定發票要標明明細、數量等，而且在開具發票時部分部門采購

的禮品等也都統稱為“辦公用品”。其次，辦公用品的領用由員工自行領取而且

不進行管控，造成了辦公經費的隨意化，很難實現有效的控制。還有一個原因是

在2022年由于疫情所購買的防疫用品都計入辦公費。由此才導致了管理費用中

辦公費的大幅增加。

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3.4虛報差旅費

由圖3可知差旅費的支出占總支出的5%，僅次于辦公費和工資，這是由于差

旅費用使用不合理，公司沒有建立明確的規定，很多公司員工出差只顧自己的舒

適度，沒有考慮公司的利益，沒有考慮必要性，外出住酒店就選擇高檔酒店，隨

便用酒店需要花錢的東西，外出請客吃飯胡吃海喝，或者與客戶談合作將給客戶

買的東西也計入差旅費。將差旅費亂報，虛假報銷。另外，公司員工請客送禮，

都算在了差旅費里。且“差旅費”科目與部分招待費用的實際金額所反映的數字

是不一樣的，對于差旅費用的預算與實際支出不符的情況沒有及時的費用信息反

饋，使得近幾年的差旅費支出不斷增加。

4株洲弘通硬質合金有限公司管理費用制度控制優化設計

通過上述的分析，可以很明顯地看出株洲弘通硬質合金有限公司的管理費用

控制還存在許多問題，下面是針對以上問題做出了相對應的優化設計。

4.1健全管理費用授權審批制度

針對公司審批不規范的情況，公司員工都要知道處理每項事務必須要經過授

權才能處理，沒有經過公司高層授權的，不能報銷費用，也不得越過對應的管理

人員進行審批。同時公司還應該對審批人員進行專業的培訓，制定一套嚴格的授

權審批制度，并要求嚴格按照公司制定的授權審批流程進行授權與審批的相關操

作。公司費用審批流程如下圖：

圖4公司費用審批流程圖

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4.2加強員工的節約意識

首先，我們要建立節約型的企業文化。企業要注重文化建設，形成節約型企

業的文化氛圍。企業應當制定節約型激勵機制，鼓勵員工節約，對于節約成果進

行表彰和獎勵，形成節約型企業文化。

同時我們也要加強員工節約行為的監管。可以安排專人定期或不定期考察員

工。也可以多舉行以節約為主題的活動，號召大家共同參與。還可以以此為獎勵

機制，評選出“節約之星”予以獎勵。

綜上所述，通過加強員工的環保意識教育、建立節約型企業文化和加強員工

節約行為的監管等措施，可以形成節約型企業的氛圍，提高企業工作效率和員工

工作滿意度，使企業實現可持續發展，從而減少管理費用支出。

4.3加強辦公費的管控

圖5公司辦公費采購流程圖

首先需要制定一個辦公用品領用規則，一個月領多少，怎么領？領的時候要

到財務部門進行報備。然后盡量杜絕將辦公用品私用。具體如以下幾點：

1、在購買辦公用品時必須全部寫明詳細信息，很多人購買辦公用品開具發

票時，一般就簡單地寫了“辦公用品”四個字，現在不能只寫“辦公用品”了。

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要寫明買了什么買了多少。

2、購買辦公用品信息必須真實的反映實際情況，購買辦公用品的開票信息

必須是真實的，如種類、數量、金額等信息。報銷的時候不能聽從購買方的說是

多少就是多少，要有單據才行。

3、購買辦公用品開票必須填寫詳細稅務信息，購買方為企業的，索取增值

稅普通發票時，需要提供納稅人識別號或統一社會信用代碼，銷售方為其開具增

值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或

統一社會信用代碼，否則不允許此類發票作為報銷依據。

公司應該制定《員工手冊》根據現狀進行修訂，辦公用品的訂單應由采購人

員根據指定供應商執行并要求對方開具稅務發票或普通票，且每月進行辦公用品

的盤點時應該派專人監督。對于辦公費實行定額控制和據實控制管理原則；必須

憑部門負責人審核的《領料單》領用辦公用品。具體流程如圖5所示：

表2株洲弘通硬質合金有限公司差旅費報銷標準

部門經理/主

城市地區項目總經理/副總一般員工

管

省會城住宿費500400300

市/直餐補1008050

1類轄市/

經濟特交通工具飛機/快船火車/汽車火車/汽車

區

住宿費280200150

一般地

2類餐補605040

區

交通工具飛機/快船火車/汽車火車/汽車

株洲市住宿費200150100

3類內各區餐補403020

縣交通工具自備車/飛機/快船火車/汽車火車/汽車

住宿費無無無

4類鄉鎮餐補202020

交通工具自備車/飛機/快船火車/汽車火車/汽車

4.4加強差旅費的管控

公司應該制定《員工手冊》根據現狀進行修訂，《員工手冊》中應該明確差

旅費用報銷的適用范圍以及額度，明確申請工作流程，各部門的確因工作必須宴

請的嚴格按照申請工作流程實施，非與此相關的人員一律不得參加。而且宴請客

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戶吃飯，送禮給客戶都要計入業務招待費，不能把出差的一切費用全部都計入差

旅費。并且每個季度末都需要向公司匯報差旅費使用情況，便于及時發現問題，

減少不必要的支出。不是出差發生的費用，由自己墊付公司不予報銷。其次我們

根據公司出差人員以及出差范圍，制定了表2