非稅收入業務能力比武考試題庫（全真題庫）

一、單選題

1.某縣城房地產開發公司開發一幢住宅樓出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售

收入9500萬元，分別按國家規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加。該公司

為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發成本5000萬元，房地產開

發費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利

息無法分攤，該地方政府規定房地產開發費用的計算比例為9%。轉讓此住宅應

繳土地增值稅額是（）萬元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

答案：D

2.單項選擇題以下關于房地產企業進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的

是0。

A、土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以稅務機關核定的金

額確認收入

B、房地產企業用建造房產安置回遷戶的，安置房不屬于視同銷售，應直接確認

為拆遷補償費

C、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除

D、納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關

規定的期限內補繳的，不加收滯納金

答案：D

3.《社會保險費年度結算申報表》中，結算屬期工資總額（）0

A、沒有控制

B、必須大于結算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

C、大于等于結算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

D、可以小于結算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

答案：C

4.土地增值稅清算時，不能確認的收入是（）

A、貨幣收入

B、實物收入

C、租賃收入

D、視同銷售的收入

答案：C

5.劉某2019年4月10日從A公司跳槽到B公司，其在B公司5月份發放工資時

累計減除費用，按照每月5000元乘以符合規定的月數計算，該符合規定的月數

是（）

A、2019年1月到4月

B、2019年1月到5月

C、2019年4月

D、2019年4月到5月

答案：D

6.2015年3月某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入18

00萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關費用40萬元，

該土地一直未開發，轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元”該房地產開發公司轉

讓土地應繳納土地增值稅（）萬元。

A、73.

B、150

C、157.

D、300

答案：C

解析：未開發的土地直接轉讓不享受加計扣除的優惠.可扣除項目=1200+40+35二

1275（萬元）,增值額=18007275=525（萬元）；增值率=525*1275X100%=41.1

8%；增值額=525X30%=157.5（萬元）

7.浙江省設立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設的城

市道路和公共場地設置的停車泊位經營權轉讓收入”自（）日起劃轉至稅務部門征

收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：國家稅務總局浙江省稅務局公告2018年第15號

8.某房地產企業2019年1月1日至2019年12月1日間預售開發的項目產品，

取得含稅預售收入20億元。2020年5月1日辦理竣工決算及交房手續。企業選

擇增值稅簡易計稅，該項目應預征土地增值稅：（）

A、0

B、6000萬元

G5714.29萬元

D、5828.57萬元

答案：D

9.繳費單位稅務登記內容變更涉及社會保險繳費登記內容的，應在（）辦理繳費登

記變更。

A、辦理稅務登記內容變更后5日內

B、辦理稅務登記內容變更的同時

C、辦理稅務登記內容變更后30日內

D、辦理稅務登記內容變更前

答案：B

解析：依據：《浙江省社會保險繳費登記管理暫行辦法》（浙地稅函[2009]19

3號）第十一條規定：繳費單位稅務登記內容變更涉及社會保險繳費登記內容的,

應在辦理稅務登記內容變更的同時辦理繳費登記變更。

10.水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易

地建設費四項非稅收入自（）起劃轉至稅務部門征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金（含省級

大中型水庫庫區基金、小型水庫移民扶助基金）、排污權出讓收入、防空地下室

易地建設費四項非稅收入統一由稅務部門負責征收（國家稅務總局浙江省稅務局

關于非稅收入征管職責劃轉的公告2020年第8號）

11.石油特別收益金的計算公式為（）

A、〔月平均價格X征收率-速算扣除數〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

B、〔月加權平均價格X征收率-速算扣除數〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

C、（月平均價格一起征點）義征收率-速算扣除數〕X銷售量X美元兌換人民幣匯

率

D、（月加權平均價格一起征點）X征收率-速算扣除數〕X銷售量X美元兌換人民

幣匯率

答案：D

12.浙江省設立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設的

城市道路和公共場地設置的停車泊位經營權轉讓收入”自（）日起劃轉至稅務部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：：國家稅務總局浙江省稅務局公告2018年第15號

13.排污權出讓收入的納稅期限為按0。

A、月

B、季

C、年

D、次

答案：D

解析：負責征收排污權使用費的地方環境保護部門,應當根據排污許可證確認的

排污單位排放污染物種類、數量和規定征收標準,以及分次繳納辦法,確定排污單

位應繳納的排污權使用費數額，并予以公告（財政部國家發展改革委環境保護部

關于印發《排污權出讓收入管理暫行辦法》的通知財稅〔2015〕61號）

14.我國全國范圍內開征文化事業建設費的起始時間為：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

C、1998年1月1日

D、1999年1月1日

答案：B

解析：【解析】：國務院關于進一步完善文化經濟政策的若干規定國發[1996]3

7號

15.王某2015年1月購入廠房一棟，發票上注明金額2000萬元，當地契稅稅率

3%,2019年8月，該廠房被轉讓，舊房評估價格為2300萬。王某購入廠房時繳

納的契稅，在計算舊房轉讓土地增值稅時，說法正確的是：0

A、不允許扣除

B、作為與轉讓房地產有關的稅金扣除

C、作為費用扣除

D、并計入發票金額，允許每年加計5%扣除

答案：A

16.自（）起,原由財政部駐地方財政監察專員辦事處負責征收的國家重大水利工

程建設基金等11項政府非稅收入項目劃轉至稅務部門征收。

A、2018年7月1日

B、2018年12月1日

C、2019年1月1日

D、2019年2月1日

答案：C

解析：：《國家稅務總局關于國家重大水利工程建設基金等政府非稅收入項目征

管職責劃轉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第63號）規定，自2019

年1月1日起，原由財政部駐地方財政監察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）負

責征收的國家重大水利工程建設基金、農網還貸資金、可再生能源發展基金、中

央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區基金、跨

省際大中型水庫庫區基金)、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、

免稅商品特許經營費、油價調控風險準備金、核事故應急準備專項收入，以及國

家留成油收入、石油特別收益金，劃轉至稅務部門征收。

17.某公司2021年1月增值稅期末留抵余額10萬元,2月應納增值稅銷項稅額2

8萬,進項稅額10萬,2月應繳納教育費附加和地方教育附加合計0萬元。

A、

0

B、

0.9萬元

C、

0.4萬元

D、

0.1萬元

答案：C

解析：

:財稅〔2018)80號，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建

設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。(2

8-10-10)*(2%+3%)=0.4萬元。

18.浙江某戶家庭6月份共計使用居民生活用電1000千瓦時,請問其本月需繳納

多少可再生能源電價附加()

Av1元

B、2元

C、15元

D、19元

答案：A

解析：：

向除居民生活和農業生產以外的其他用電（包括自備電廠自發自用電量和大用戶

直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標準由每千瓦時1.5分錢提高至1.9

分錢（對居民生活用電仍維持原標準每千瓦時0.1分錢）。（浙江省物價局關于電

價調整有關事項的通知浙價資〔2016〕2號第四條）

19.文化事業建設費應按計費銷售額和（）的費率計算應繳費額。

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

答案：A

解析：【解析】：《財政部國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事

業建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）第三條規定：繳

納文化事業建設費的單位（以下簡稱繳納義務人）應按照提供廣告服務取得的計

費銷售額和3%的費率計算應繳費額。《財政部國家稅務總局關于營業稅改征增

值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅[2016]

60號），第一條規定：在中華人民共和國境內提供娛樂服務的單位和個人（以

下稱繳納義務人），應按照本通知以及《財政部、國家稅務總局關于營業稅改征

增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅[2016]2

5號）的規定繳納文化事業建設費。第二條規定：繳納義務人應按照提供娛樂服

務取得的計費銷售額和3%的費率計算娛樂服務應繳費額

20.同一省、自治區、直轄市內,首期建設的核電廠核電企業繳納的場外核應急專

項收入按（）比例上繳中央,按：）比例上繳地方財政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、20%、80%

D、25%、75%

答案：B

解析：：財防〔2007〕181號關于印發《核電廠核事故應急準備專項收入管理規

定》的通知第九條:第九條同一省、自治區、直轄市內，核電企業繳納的場外核應

急專項收入按以下比例分別上繳中央和地方財政：（一）首期建設的核電廠按15%

和85%的比例上繳中央和地方財政；（二）后續再建的核電廠按50%和50%的比例上

繳中央和地方財政。）

21.水土保持補償費按照（）的規定設立和征收。

A、省級稅務部門

B、縣級人民政府

C、國務院和省、自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門

D、各級人民政府

答案：C

解析：：根據《政府非稅收入管理辦法》第九條,行政事業性收費按照國務院和省、

自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門的規定設立和征收。

22.跨省際大中型水庫為。的，由（）大中型水庫庫區基金;跨省際大中型水庫為0

的，由（）繳納大中型水庫庫區基金。

A、獨立法人所在省份財政監察專員辦事處;非獨立法人當地財政部門

B、獨立法人當地財政部門;非獨立法人所在省份財政監察專員辦事處

C、獨立法人水庫（水電站）；非獨立法人歸屬企業

D、獨立法人歸屬企業;非獨立法人水庫（水電站）

答案：C

解析：：跨省際大中型水庫為獨立法人的,由水庫（水電站）繳納大中型水庫庫區基

金;跨省際大中型水庫為非獨立法人的，由其歸屬企業繳納大中型水庫庫區基金。

（財政部關于征收跨省際大中型水庫庫區基金有關問題的通知（財綜〔2009〕59

號）第二條）

23.下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法正確的是（）。

A、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以后的余額，為應納

稅所得額

B、財產租賃所得，每次收入減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額

C、偶然所得，以每次收入減除百分之二十的費用為應納稅所得額

D、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣

除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額

答案：D

24.自2020年（）起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增

值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。該政策執行至（）。

A、2020年1月1日；2020年6月30日

B、2020年1月1日；2020年12月31日

C、2020年2月1日；2020年12月31日

D、2020年2月1日；2021年12月31日

答案：B

解析：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收

政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規定：對納稅人運輸疫

情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅，自2020年1同1日起實施。《財

政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務

總局公告2020年第28號）規定：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感

染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8

號）規定的稅費優惠政策，執行至2020年12月31日。

25.殘疾人就業保障金年繳納額計算公式為（）

A、（本年用人單位在職職工人數又1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業人

數）X上年用人單位在職職工年平均工資

B、（上年用人單位在職職工人數X1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人

數）X上年用人單位在職職工年平均工資

C、（上年用人單位在職職工人數X1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人

數）X本年用人單位在職職工年平均工資

D、（本年用人單位在職職工人數X1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業人

數）X本年用人單位在職職工年平均工資

答案：B

解析：：《浙江省財政廳浙江省地方稅務局浙江省殘疾人聯合會轉發財政國家稅

務總局中國殘疾人聯合會關于印發《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》的通

知》保障金年繳納額二（上年用人單位在職職工人數X所在地省、自治區、直轄市

人民政府規定的安排殘疾人就業比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）

X上年用人單位在職職工年平均工資。

26.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當留存：（）

A、住房貸款合同

B、結婚證

C、購房發票

D、物業費收據

答案：A

27.自（）起，將外商投資企業、外國企業及外籍個人納入城市維護建設稅和教育費

附加的征收范圍。

A、2010年1月1日起

B、2010年12月1日起

C、2011年1月1日起

D、2011年12月1日起

答案：B

解析：：《國家稅務總局關于做好統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育

費附加制度有關工作的通知》（國稅函〔2010〕587號）規定：自2010年12月1

日起,將外商投資企業、外國企業及外籍個人納入城市維護建設稅和教育費附加

的征收范圍。

28.自2016年4月1日（費款所屬期）起，浙江省向企事業單位和個體經營者征收

的地方水利建設基金按原有費率的（）征收。

A、75%

B、70%

C、60%

D、50%

答案：B

解析：：自2016年4月1日（費款所屬期）起,向企事業單位和個體經營者征收的

地方水利建設基金按現有費率的70%征收。（浙江省財政廳浙江省地方稅務局關

于地方水利建設基金征收有關問題的通知浙財綜〔2016〕18號第一條）

29.設立行政事業性收費項目和確定收費標準,應當向省財政、價格部門提出書面

申請，其中（）。

A、收費項目的設立由省財政部門會同省價格部門批準,收費的標準由省價格部門

會同省財政部門批準

B、收費項目的設立由省價格部門會同省財政部門批準,收費的標準由省財政部門

會同省價格部門批準

C、收費項目的設立由省財政部門會同省價格部門審定，收費的標準由省價格部門

會同省財政部門審定

D、收費項目的設立由省價格部門會同省財政部門審定，收費的標準由省財政部門

會同省價格部門審定

答案：A

解析：：根據《浙江省政府非稅收入管理條例》第九條規定。

30.下列選項中，不是廢棄電器電子產品處理基金繳納義務人的是()

A、電器電子產品的生產者

B、電器電子產品的受托加工者

C、電器電子產品的批發和零售者

D、進口電器電子產品的收貨人或者其代理人

答案：C

解析：：根據《財政部環境保護部國家發展改革委工業和信息化部海關總署和國

家稅務總局關于印發<廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法〉的通知》

(財綜[2012]34號)，電器電子產品生產者、進口電器電子產品的收貨人或者其代

理人應當按照本辦法的規定履行基金繳納義務。電器電子產品生產者包括自主品

牌生產企業和代工生產企業。所以,電器電子的批發和零售者不是廢棄電器電子

產品處理基金的繳納義務人。

31.下列關于土地增值稅收人額確定的表述，不正確的是()

A、營改增后，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收人不含增值稅

B、對取得的實物收入，要按收入時的市場價格折算成貨幣收人

C、對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，

允許作為加計20%扣除的基數

D、取得的收人為外國貨幣的，應當以取得收人當天或當月1日國家公布的市場

匯價折合成人民幣，據以計算土地增值稅稅額

答案：C

32.下列有關非稅收入劃轉說法錯誤的是0

A、地方政府及有關部門負責征收的國家重大水利工程建設基金自2020年起劃轉

至稅務部門征收

B、專員辦負責征收的國家重大水利工程建設基金2019年的匯算清繳工作由稅務

部門負責

C、專員辦負責征收的國家重大水利工程建設基金自2019年1月1日起劃轉至稅

務部門負責征收

D、所屬期為2019年度的地方政府及有關部門負責征收的國家重大水利工程建設

基金,收繳及匯算清繳工作由稅務部門負責完成

答案：D

解析：：《國家稅務總局關于水利建設基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉有

關事項的公告

》2020年第2號公告，自202C年起，地方政府及有關部門負責征收的國家重大水

利工程建設基金，以及向企事業單位和個體經營者征收的水利建設基金,劃轉至

稅務部門征收。所屬期為2019年度的上述項目費款，收繳及匯算清繳工作繼續由

原執收(監繳)部門負責完成。所屬期為2020年度的上述項目費款，自2020年2

月1日起，由繳費人向稅務部門申報繳納。D選項錯誤。

33.2015年,浙江省某企業因不可抗力情形,在規定期限內辦理申報地方水利建

設基金確有困難,經()核準后,可以延期辦理。

A、主管地稅機關

B、主管地稅機關報上級稅務部門

C、主管地稅機關報當地財政部門

D、主管地稅機關報當地民政部門

答案：A

解析：：因不可抗力等情形,在規定期限內辦理申報地方水利建設基金確有困難的,

經主管地稅機關核準后可以延期辦理。(浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于印

發《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130

號第五條)

34.建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員,從事個

體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年0元為限額依次

扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

和個人所得稅。限額標準最高可上浮()

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案：D

解析：：《關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅

〔2019〕22號）規定:建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》（注明“自主創業稅

收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自

主創業稅收政策”）的人員,從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起,在3

年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護

建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

限額標準最圖可上浮20%o

35.下列各項中，應按“經營所得”項目征稅的是：（）。

A、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

B、個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

C、法人企業的個人投資者以企業資金為本人購買的汽車

D、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕

駛員從事客貨營運取得的所得

答案：A

36.某生產企業2020年2月銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1

260萬。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，

該辦公樓的重置成本價為1400萬元，成新度折扣率為50%,銷售時繳納各種可

以稅前扣除的稅費合計8.85萬元。該企業采用簡易計稅計算增值稅。則該生產

企業銷售辦公樓應繳納的土地增值稅()萬元。

A、128.4

B、161.02

C、147.35

D、196.46

答案：B

37.2016年2月1日起，省級大中型水庫庫區基金、小型水庫移民扶助基金合并

為0

A、農網還貸基金

B、地方水庫移民扶持基金

C、地方水利建設基金

D、國家重大水利工程建設基金

答案：B

解析：(財政部關于取消、停征和整合部分政府性基金項目等有關問題的通知財

稅〔2016〕11號第五條)

38.土地增值稅采用。

A、超率累進稅率

B、超額累進稅率

C、比例稅率

D、定額稅率

答案：A

39.在計算個人所得稅時，下列所得屬于來源于中國境內所得的是()。

A、中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水

B、將財產出租給在英國的中國公民使用

C、日本公民受雇于中國境內的中日合資公司取得的工資

D、中國專家將專利權提供給韓國境內公司使用取得的所得

答案：C

40.個人因完全喪失勞動能力而一次性領取的年金個人賬戶資金，應交個人所得

稅，具體適用0。

A、綜合所得稅率表

B、月度稅率表

C、季度稅率表

D、年度稅率表

答案：B

41.自2019年1月1日起劃轉至稅務部門征收的非稅收入項目是()。

A、水土保持補償費

B、廢棄電器電子產品處理基金

C、利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置的停車泊位經營權轉讓收入

D、排污權出讓收入

答案：C

42.無住所個人需要計入在中國境內居住天數的是()。

A、上午

B、凌晨

C、上午8

D、晚上

答案：C

43.我省內A公司被B公司兼并，A公司在被兼并前欠繳養老保險費250萬元。

實行兼并后，原A公司社保欠費()。

A、自動消失

B、由B公司全額清償

C、B公司清償125萬元

D、經批準，欠費全部核銷

答案：B

解析：依據：《浙江省職工基本養老保險條例》第十六條：用人單位分立、合并

的，由分立、合并后的單位繼續繳納養老保險費。

44.某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土

地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費

用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省

政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產有

關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為()萬元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

答案：B

45.根據土地增值稅有關規定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增

值稅時，應按照（）

A、稅務機關根據評估價格確定扣除項目金額

B、稅務機關與納稅人協商價格扣除

C、市場同類房地產扣除項目平均價格扣除

D、房地產原值減除一定比例后的余值扣除

答案：A

46.自（），對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納

稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人,免征教育費附

加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：：《財政部國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》（財

稅[2014]122號）

47.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，在計算個人所

得稅時說法正確的是（）。

A、捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納

稅所得額中扣除

B、捐贈額未超過納稅人利潤總額的百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額

中扣除

C、個人捐贈住房作為公租房的，其捐贈支出據實扣除

D、對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除

答案：A

48,下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發成本的是()

A、地價款

B、前期工程費

C、建筑安裝工程費

D、基礎設施費

答案：A

49.下列不屬于非稅收入職能的是()。

A、經濟管理職能

B、組織收入職能

C、穩定經濟職能

D、優化營商環境

答案：D

50.中央財政按電網企業代征額的()付給其代征手續費。

A、1%。

B、2%。

C、3%0

D、4%。

答案：B

解析：：財綜〔2006〕29號關于印發《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管

理暫行辦法》的通知第七條：“后期扶持基金由各省級電網企業在向電力用戶收

取電費時一并代征,按月上繳中央國庫。中央財政按電網企業代征額的2%。付給

其代征手續費。”）

51.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報銷售額78000元，當期無可抵

扣進項稅額，實際繳納增值稅10140元，若不考慮其他因素，該納稅人當月應納

教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）合計金額是。。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：根據《財政部、國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》

第一項規定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行

按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額

不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10

萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。

52.單項選擇題土地增值稅納稅人應在簽訂房地產轉讓合同后的7日內，到()稅

務機關辦理納稅申報。

A、房地產所在地

B、納稅人注冊地

C、納稅人核算地

D、合同簽訂地

答案：A

解析：土地增值稅納稅人應在簽訂房地產轉讓合同后的7日內，到房地產所在地

稅務機關辦理納稅申報。

53.納稅人發生符合條件的大病醫療支出，超過()元的部分在()元限額內據實

扣除。

A、15000,80000

B、10000,80000

C、15000,60000

D、10000,60000

答案：A

54.排污單位繳納的初始排污權有償使用費屬()政府非稅收入。

A、國有資產有償使用收入

B、國有資源有償使用收入

C、行政事業性收費

D、政府性基金

答案：B

解析：排污單位繳納的初始排污權有償使用費屬國有資源類政府非稅收入,應全

額上繳財政,實行收支兩條線管理。（浙江省人民政府辦公廳關于印發浙江省排污

權有償使用和交易試點工作暫行辦法的通知浙政辦發C2010]132號）

55.自（）起,向企事業單位和個體經營者征收的地方水利建設基金按現有費率的

70%征收。

A、2016年4月1日（申報期）

B、2016年4月1日（費款所屬期）

C、2016年5月1日（申報期）

D、2016年5月1日（費款所屬期）

答案：B

解析：：自2016年4月1日（費款所屬期）起,向企事業單位和個體經營者征收的

地方水利建設基金按現有費率的70%征收。（浙江省財政廳浙江省地方稅務局關

于地方水利建設基金征收有關問題的通知浙財綜〔2016〕18號第一條）

56.下列情形中，稅務機關可以要求納稅人進行土地增值稅的清算是。

A、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C、直接轉讓土地使用權的

D、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建

A鞏-/r

答案：D

57.2016年2月，浙江省向除居民生活和農業生產以外的其他用電征收的可再生

能源電價附加標準為（）

A、每千瓦時0.1分錢

B、每千瓦時0.5分錢

C、每千瓦時1.5分錢

D、每千瓦時1.9分錢

答案：D

解析：：

向除居民生活和農業生產以外的其他用電（包括自備電廠自發自用電量和大用戶

直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標準由每千瓦時1.5分錢提高至1.9

分錢（對居民生活用電仍維持原標準每千瓦時0.1分錢）。以上電價調整自2016

年1月1日起執行。（浙江省物價局關于電價調整有關事項的通知浙價資〔2016〕

2號第四條）

58.根據教育費附加的現行規定,下列屬于教育費附加計征依據的是0。

A、企業繳納的企業所得稅

B、企業拖欠消費稅加收的滯納金

C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D、外資商場檢查補繳的增值稅

答案：D

解析：：根據《國務院關于征收教育費附加的暫行規定》第三條規定，“教育費附

加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據,教育

費附加率為3%,分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內

容均不屬于教育費附加計征依據。

59.城鄉居民基本養老保險參保人所在市、縣（市、區）財政對參保人繳費給予

補貼，補貼標準不低于每人每年30元，對選擇較高檔次標準繳費的，適當增加

補貼金額，其中，對選擇500元以上檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年

0元。

A、80

B、70

C、90

D、100

答案：A

解析：依據：浙江省人民政府2014年7月21日浙政發〔2014〕28號《浙江省

人民政府關于進一步完善城鄉居民基本養老保險制度的意見》

60.土地增值稅是在房地產的（）環節征收的

A、出租

B、轉讓

C、使用

D、建設

答案：B

61.自。起，涉及油價調控風險準備金誤收誤繳、匯算清繳需要退庫的，繳費

人向主管稅務機關申請辦理。涉及收入減免等政策性原因需要退庫的，按照財政

部有關退庫管理規定辦理。

A、2018年12月25日

B、2019年1月1日

C、2020年12月15日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：國家稅務總局公告2018年第63號

62.某企業為增值稅一般納稅人,2020年11月實際繳納的消費稅40萬元,增值稅

進項稅額80萬元銷項稅額30萬,上期增值稅期末留抵余額20萬，出口貨物增值

稅免抵稅額4萬元。另外,進口貨物繳納消費稅30萬元。該企業2020年11月應

繳納教育費附加和地方教育附加的計征依據是()萬元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海關對進口產品征收的產品稅、增值稅不征收教育費

附加、地方教育附加。

63.按照《浙江省政府非稅收入項目目錄》，“利用政府投資建設的城市道路和

公共場地設置停車泊位經營權轉讓收入”屬于哪一類非稅收入()o

A、行政事業性收費

B、國有資源有償使用收入

C、國有資產有償使用收入

D、國有資本經營收入

答案：C

64,下列不需要落實明細申報管理的非稅收入是()

A、可再生能源發展基金

B、跨省際大中型水庫庫區基金

C、國家重大水利工程建設基金

D、大中型水庫移民后期扶持基金

答案：B

解析：：

國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金、農網還貸資金等3

項非稅收入,可隨可再生能源發展基金一并申報管理。(國家稅務總局關于開展可

再生能源發展基金明細申報管理試點工作的通知稅總函〔2020〕83號)

65.某企業成立于2015年,2020年在職職工人數30人,在職職工工資總額為300

萬元并未安置殘疾人,該單位2021繳納殘疾人就業保障金0元

A、45000

B、40500

Cv225000

D、0

答案：D

解析：：《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》自2020年1月1

日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業,暫免征收殘疾

人就業保障金。該企業符合暫免征收殘疾人就業保障金條件。

66.自2019年1月1日起，納入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業，興辦

職業教育的投資符合本通知規定的，可按投資額的。比例，抵免該企業當年應

繳教育費附加和地方教育附加。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅[2019]46號）

規定：自2019年1月1日起，納入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業，

興辦職業教育的投資符合本通知規定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業

當年應繳教育費附加和地方教育附加。

67.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的

是：（）

A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息;

B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元;

C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；

D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標準要高于1000元。

答案：C

68.浙江省A市存在跨省際水庫,裝機容量10萬千瓦,2020年10月有發電收入，

請問該水庫如何申報繳納跨省級大中型水庫庫區基金()

A、無需申報繳納

B、向浙江省財政監察專員辦事處申報繳納

C、向浙江省稅務局申報繳納

D、向A市稅務局申報繳納

答案：C

解析：：自2019年1月1日起,財政部駐浙江省財政監察專員辦事處八項非稅收

入和我省省立兩項非稅收入統一由稅務部門負責征收，其中專員辦八項非稅收入

由國家稅務總局浙江省稅務局第三稅務分局負責征收(國家稅務總局浙江省稅務

局財政部駐浙江省財政監察專員辦事處浙江省財政廳關于非稅收入征管職責劃

轉的公告國家稅務總局浙江省稅務局公告2018年第15號)

69.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當在規定時間對

次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送扣繳義務人。這個規定時間是()

Ax每年11月份

B、每年12月份

C、每年第三季度

D、每年第四季度

答案：B

70.納稅人應當向房地產所在地主管稅務機關辦理土地增值稅納稅申報的期限是

Oo

A、自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

B、自轉讓房地產合同簽訂之日起10日內

C、向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

D、向有關部門辦理過戶登記手續之日起10日內

答案：A

71.某房地產開發企業建造一棟別墅出售，取得銷售收入2000萬元（城建稅稅率

為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育附加征收率2%）o建此別墅支付地價款

和相關費用200萬元，開發成本400萬元，銷售時繳納印花稅1萬元，該企業利

息支出無法準確按轉讓房地產項目計算分攤.已知該省政府規定的房地產開發費

用扣除比例為10%。該企業應納的土地增值稅為（）。

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入總額為2000萬元扣除項目金額=200+400（200+400）X10%+2000X5%X

(1+7%+3%+2%)+(200400)X20%=200+400+60+112+120=892(萬元)增值額=20

00-892=1108（萬元）增值率=1108—892X100%=124.22%,適用稅率50%,速算扣

除系數15%應納土地增值稅稅額=1108X502892X15%=420.2（萬元）。

72.（）后產生的被征地農民，區分不同情況分別按規定參加企業職工基本養老

保險或城鄉居民基本養老保險。

A、2014年7月1日

B、2018年12月31日

C、2020年1月1日

D、2020年10月1日

答案：C

解析：依據：《浙江省人力資源和社會保障廳浙江省財政廳浙江省自然資源廳國

家稅務總局浙江省稅務局關于進一步做好被征地農民參加基本養老保險有關工

作的通知》（浙人社發[2020]61號）二、多選：

73.關于土地增值稅，以下選項正確的表述是（）

A、土地增值稅只針對土地的轉讓行為征稅

B、在土地使用權轉讓過程中，如果沒有取得收入，就不用繳納土地增值稅

C、土地增值稅所有扣除項目金額都可以根據合法有效憑證據實扣除

D、土地增值稅清算審核方式分案頭審核和實地審核兩種

答案：D

74.經戶外廣告設置管理部門批準,業主單位設置戶外廣告,由征收單位按照同一

區域內戶外資源有償使用權取得的（）的一定比例核定上繳專戶。

A、公允價格

B、最價格

C、平均價格

D、近期價格

答案：C

解析：：浙財綜〔2006〕121號，經戶外廣告設置管理部門批準，業主單位設置戶

外廣告，由征收機關按照同一區域內戶外資源有償使用權取得的平均價格的一定

比例核定上繳專戶。

多選題

75.根據浙江省關于自主就業退役士兵創業就業有關稅收優惠政策，自主就業退

役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起,在3年內按每戶每年144

00元為限額依次扣減其當年實際應繳納的（）。

A、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅

B、企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

C、增值稅、城市維護建設稅,教育費附加、地方教育附加、個人所得稅

D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

答案：C

解析：：根據《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局浙江省退役軍人事務廳

關于落實自主就業退役士兵創業就業有關稅收優惠政策的通知》（浙財稅政〔20

19〕7號），自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在

3年（36個月，下同）內按每戶每年14400元為限額,依次扣減其當年實際應繳納的

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

76.一般用人單位應當按照有關規定，定期向()報送本單位職工總數、殘疾人

職工名冊和社會保險費繳納情況等資料。

A、稅務部門

B、財政部門

C、工會

D、殘疾人聯合會

答案：D

77.對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起()日內到主

管稅務機構辦理清算手續。

A、7

B、10

C、30

D、90

答案：D

解析：解析對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足

清算條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續。

78.地方教育附加的費率是()。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：B

解析：：2006年6月7日《浙江省人民政府關于開征地方教育附加的通知》（浙

政發〔2006〕31號）規定：自2006年5月1日起（費款所屬期，下同），經財政部批

準,對我省境內所有繳納“三稅”的單位和個人按實際繳納“三稅”稅額的2%征

收地方教育附加。

79.廢棄電器電子產品處理基金繳納義務人應當準確核算購進和委托加工收回的

已繳納基金的電器電子產品銷售收入,不能準確核算的,按實。征收基金。

A、實際銷售收入

B、實際銷售數量

C、核定銷售收入

D、核定銷售數量

答案：B

解析：：《廢棄電器電子產品處理基金征收管理規定》（公告2012年第41號）第

十一條:基金繳納義務人應當準確核算購進和委托加工收回的已繳納基金的電器

電子產品數量,不能準確核算的,按實際銷售數量征收基金。

80.浙江省內跨區域連鎖經營、統一核算企業應如何繳納地方水利建設基金0

A、總部向總部所在地主管稅務部門申報繳納

B、各營業部或連鎖門店向經營地主管稅務部門申報繳納

C、企業可自行選擇統一申報或各營業部或連鎖門店各自申報

D、按年由總部統一匯總申報

答案：B

解析：：省內跨區域連鎖經營、統一核算企業的地方水利建設基金由各營業部或

連鎖門店向經營地主管地稅部門申報繳納。（浙江省財政廳浙江省地方稅務局關

于印發《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕

130號第六條）

（本題與第6題類似）

81.2016年3月，浙江省地方水利建設基金繳納義務人的免征范圍是（）

A、月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9

萬元）

B、月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過

30萬元）

C、月銷售額或營業額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過

45萬元）

D、月銷售額或營業額不超過30萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過

90萬元）

答案：B

解析：：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納

稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過

9萬元）的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季

度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。（財政部國家稅務

總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知財稅〔2016〕12號）

82.執收單位應當按照（）向同級財政部門領購、結報、核銷政府非稅收入票據，

并報告票據使用、結存情況。

A、財政隸屬關系

B、地方政府預算

C、中央政府預算

D、財務隸屬關系

答案：D

解析：：根據《浙江省政府非稅收入管理條例》第二十八條。

83.可再生能源發展基金（國家重大水利工程建設基金參照執行）明細申報管理試

點工作試點時間是（）。

A、2019年1月1日-2019年6月30日

B、2019年7月1日-2019年12月31日

C、2020年1月1日-2020年6月30日

D、2020年7月1日-2020年12月31日

答案：D

解析：：稅總函〔2020〕83號《國家稅務總局關于開展可再生能源發展基金明細

申報管理試點工作的通知》:試點時間為2020年7月1日至2020年12月31日）

多選題

84.累計減除費用，按照每月5000元乘以什么數計算。（）

A、納稅人當年在本單位的實際工作月份數

B、納稅人當年實際任職月份數

C、納稅人當年在本單位的任職受雇月份數

D、當年自然月份數

答案：C

85.關于非稅收入的執收管理,下列說法正確的有()。

A、政府非稅收入由法律、法規、規章以及設立項目的有關規范性文件規定的執

收單位執收。

B、執收單位不明確的，由省級以上財政部門執收。

C、非稅收入不得委托執收，但因特殊情況確實需要委托執收的,應當征得縣級以

上財政部門同意。

D、可以委托個人執收政府非稅收入。

答案：A

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第十四條政府非稅收入由法律、法規、

規章以及設立項目的有關規范性文件規定的執收單位執收;執收單位不明確的，

由縣級以上財政部門執收。法律、法規、規章對委托執收政府非稅收入有規定的.

從其規定;未作規定的,不得委托執收，但因特殊情況確實需要委托執收的,應當

征得省財政部門同意。禁止委托個人執收政府非稅收入。

86.依照土地增值稅的規定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優惠，下列各

項符合普通標準住宅標準的是()

A、住宅小區建筑容積率在1.0以上

B、單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米

C、成本利潤率不得超過30%

D、一次性付款不得低于實際交易價格的50%

答案：A

87.下列哪種情況屬于預征土地增值稅的范圍()

A、轉讓土地使用權的

B、轉讓二手房的

C、納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入的

D、以長期租賃形式出租房產的

答案：C

88.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()

A、政府向企業出讓土地使用權

B、企業房產因國家建設需要被政府依法征用、收回

C、企業以房地產抵債

D、村委會自行轉讓集體土地

答案：C

89.保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的一定比例進行計算扣除，該

比例是()。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：C

90.無住所個人預先判定為居民個人，因縮短居住天數不能達到居民個人條件的,

在不能達到居民個人條件之日起至年度終了（）內，應當向主管稅務機關報告,

按照非居民個人重新計算應納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。

A.15日

B、30日

C、60日

D、45日

答案：A

91.下列有關上市公司限售股轉讓，個人所得稅處理正確的是（）。

A、個人限售股轉讓所得金額較大，一次性繳納稅款有困難的，可以申請分期繳

納

B、個人用限售股接受要約收購，應按照轉讓限售股計算繳納個人所得稅

C、個人同時持有限售股及該股流通股的，由納稅人自行選擇確定轉讓股票的順

序

D、個人轉讓因依法繼承而取得的限售股，免征個人所得稅

答案：B

92.新建其他民用建筑的,其一次性規劃新建或者新增的地面總建筑面積小于（）

的,不需要執行防空地下室結建政策。

A、2000平方米

B、2000平方米（不含2000平方米）

C、3000平方米

D、3000平方米（不含3000平方米）

答案：B

解析：：根據《浙江省人民防空辦公室浙江省住房和城鄉建設廳關于防空地下室

結建標準適用的通知》(浙人防辦〔2018〕46號)相關規定。

93.用人單位應當自()起三十日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保

險登記。

A、簽訂勞動合同之日

B、試用之日

C、培訓之日

D、用工之日

答案：D

解析：依據：《中華人民共和國社會保險法》第五十八條第一款規定：用人單位

應當自用工之日起三十日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登

記。

94.張某有3個子女正在接受義務教育，根據個人所得稅法規定，其每月最多可

以扣除的子女教育專項附加扣除是()。

A、1500元

B、1000元

C、3000元

D、6000元

答案：C

95.防空地下室竣工驗收備案時,竣工實測建筑面積少于應建建筑面積超過（）的，

應當補繳防空地下室易地建設費。

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1%

C、100平方米或1%

D、100平方米或2%

答案：B

解析：：《結合民用建筑修建防空地下室審批工作指導意見》規定,防空地下室竣

工實測建筑面積少于應建建筑面積超過50平方米或1%的,應當補繳人防工程易

地建設費。

96.同一省、自治區、直轄市內,后續再建的核電廠核電企業繳納的場外核應急專

項收入按（）比例上繳中央,按：）比例上繳地方財政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、50%、50%

D、85%、15%

答案：C

解析：：財防（2007）181號關于印發《核電廠核事故應急準備專項收入管理規

定》的通知第九條:第九條同一省、自治區、直轄市內，核電企業繳納的場外核應

急專項收入按以下比例分別上繳中央和地方財政：（一）首期建設的核電廠按15%

和85%的比例上繳中央和地方財政；（二）后續再建的核電廠按50%和50%的比例上

繳中央和地方財政。)

97.重大水利工程建設基金征收開始時間是()

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：：關于印發《國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第六條：“重大水利基金從2010年1月1日起開始征收。”)

98.政府非稅收入實行0管理。

A、分類分級

B、收繳分離

C、集中征收

D、自收自支

答案：A

解析：：根據《政府非稅收入管理辦法》第五條，非稅收入實行分類分級管理。

99.()負責本地區城鄉居民兩費征繳工作的組織領導和安排部署。

A、各級政府

B、醫保部門

C、稅務部門

D、人力社保部門

答案：A

解析：依據：浙稅發〔2019〕79號《國家稅務總局浙江省稅務局浙江省人力資

源和社會保障廳浙江省財政廳浙江省醫療保障局關于做好城鄉居民兩費征繳工

作的通知》：各級政府負負責本地區城鄉居民兩費征繳工作的組織領導和安排部

署。人力社保、醫保部門負責城鄉居民兩費參保登記工作，加大擴面宣傳。稅務

部門負責城鄉居民兩費征繳工作。

100.浙江省地方水利建設基金按季申報的繳納義務人,其2016年10月的銷售收

入或營業收入，（）申報繳納地方水利建設基金。

A、應在2016年11月征期

B、應在2016年12月征期

C、2017年1月征期

D、無需

答案：C

解析：：在我省范圍內從事生產經營活動,取得銷售收入或營業收入的企事業單位

和個體經營者（以下簡稱繳納義務人），自2016年11月1日起取得的銷售收入或

營業收入,暫停向地稅機關申撮繳納地方水利建設基金。其中,按季申報的繳納義

務人,其2016年10月的銷售收入或營業收入,應在2017年1月征期申報繳納地

方水利建設基金。（浙江省地方稅務局關于暫停征收地方水利建設基金有關事項

的公告浙江省地方稅務局公告2016年第19號第一條）

101.計算繳納殘疾人就業保障金的社會平均工資口徑為征期前()統計部門最新

公布的城鎮私營單位和非私營單位就業人員加權平均工資。

A、國家

B、省級

C、市級

D、當地

答案：D

解析：：《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》殘疾人就業保障

金征收標準上限,按照當地社會平均工資2倍執行。當地社會平均工資按照所在

地城鎮非私營單位就業人員平均工資和城鎮私營單位就業人員平均工資加權計

算。

102.下列哪家發電站需要繳納跨省際大中型水庫庫區基金()

A、裝機容量2.0萬千瓦時,存在發電收入

B、裝機容量2.5萬千瓦時,存在發電收入

C、裝機容量2.0萬千瓦時，不存在發電收入

D、裝機容量2.5萬千瓦時，不存在發電收入

答案：B

解析：：大中型水庫是指裝機容量在2.5萬千瓦及以上有發電收入的水庫和水電

站。(財政部關于印發《大中型水庫庫區基金征收使用管理暫行辦法》的通知財

綜〔2007〕26號第十五條)

103.瓊斯為外籍個人,在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，

2019年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離

境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數為()

天。

A、282

B、283

C、284

D、285

答案：B

104.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報銷售額78000元,當期無可抵扣

進項稅額,實際繳納增值稅10140元若不考慮其他因素，該納稅人當月應納教育

費附加(3%)、地方教育附加(2%)合計金額是()。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：：根據《財政部、國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》

第一項規定,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按

月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不

超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元

（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。

105.位于縣城的某商貿公司2012年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬

元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發票，該辦公

樓購于2009年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計

算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為0。

A、639.6萬元

B、640.1萬元

C、760.1萬元

D、763.7萬元

答案：C

106.2020年9月，浙江省杭州市某自備電廠企業申報可再生能源發展基金,該如

何進行申報（）

A、自行向省電網企業申報可再生能源發展基金

B、自行向屬地電網企業申報可再生能源發展基金

C、由屬地電網企業代征可再生能源發展基金

D、自行向屬地主管稅務機關申報可再生能源發展基金

答案：D

解析：：

自備電廠企業實行屬地繳費，自2020年7月1日起自行向主管稅務機關申報可再

生能源發展基金,電網企業不再代征。（國家稅務總局浙江省稅務局關于印發《可

再生能源發展基金明細申報管理試點工作方案》的通知浙稅發〔2020〕41號）

107.有關外商投資、外國企業及外籍個人征收教育附加的規定,正確是（）。

A、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業及外籍個人征收教育費附加

B、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業及外籍個人免征教育費附加

C、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業及外籍個人減半征收教育費附加

D、以上都不對

答案：A

解析：：國發〔2010〕35號自2010年12月1日起，外商投資企業、外國企業及

外籍個人（以下簡稱外資企業）適用國務院1985年發布的《中華人民共和國城市

維護建設稅暫行條例》和1986年發布的《征收教育費附加的暫行規定》

答案

108.2012年1月，浙江省新成立符合產業政策的小微企業,請問該小微企業2016

年12月需繳納多少地方水利建設基金。（）

A、減按75%

B、減按50%

C、減按25%

D、免征

答案：D

解析：：自2016年11月1日（費款所屬期）起,暫停向企事業單位和個體經營者征

收地方水利建設基金。（浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于暫停向企事業單位

和個體經營者征收地方水利建設基金的通知浙財綜〔2016〕43號第一條）

109.以下關于有關非稅收入項目劃轉稅務部門征收的說法,正確的是0。

A、自2019年起,水土保持補償費劃轉至稅務部門征收

B、自2020年起,可再生能源發展基金劃轉至稅務部門征收

C、自2021年起,大中型水庫后期扶持基金劃轉至稅務部門征收

D、自2020年起,向企事業單位和個體經營者征收的水利建設基金,劃轉至稅務部

門征收

答案：D

解析：：水土保持補償費是2021年劃轉至稅務部門征收，可再生能源發展基金和

大中型水庫后期扶持基金是2019年劃轉至稅務部門征收。根據國家稅務總局20

20年第2號公告，自2020年起,水利建設基金等非稅收入項目劃轉至稅務部門征

收。

110.某企業在申報扣款后發現其社會保險費申報錯誤，應當。。

A、作廢社會保險費申報表后，重新申報。

B、通過電子稅務局更正申報。

C、如多繳的，可通過電子稅務局申請退費；如少繳的，須通過稅務前臺補申報。

D、通過稅務前臺更正申報。

答案：C

解析：依據：社保費實務操作

111.下列哪項在政府收支預算中不屬于政府性基金收入。

A、國家重大水利工程建設基金

B、核電站乏燃料