《企業所得稅攻略》歡迎來到《企業所得稅攻略》課程！本課程將帶您深入了解企業所得稅相關知識，掌握稅收籌劃技巧，助力企業合法節稅，提升經營效益。課程大綱基礎知識企業所得稅概述應納稅所得額計算稅率及稅收優惠政策企業所得稅匯算清繳籌劃技巧企業所得稅籌劃技巧企業所得稅合法避稅實際案例分享常見問題解答企業所得稅概述定義企業所得稅是指對企業生產經營活動中取得的所得征收的稅收目的調節收入分配，促進企業發展，增加國家財政收入范圍在中國境內設立的企業，以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業應納稅所得額的計算1收入營業收入2成本直接材料3費用管理費用4稅金及附加增值稅5利潤總額稅率及稅收優惠政策25%企業所得稅基本稅率25%15%小微企業稅率15%10%高新技術企業稅率15%企業所得稅匯算清繳年度匯算每年4月30日前申報內容納稅申報表繳納稅款補繳或退還企業所得稅籌劃技巧合理避稅利用稅收優惠政策成本控制降低成本，提高利潤結構優化調整企業組織架構資金管理優化資金使用效率企業所得稅合法避稅稅收優惠享受研發費用加計扣除合理避稅利用稅收洼地優惠政策稅務籌劃制定合理的稅務籌劃方案合規經營依法納稅，避免稅務風險實際案例分享1案例一某科技公司利用研發費用加計扣除政策，降低了稅收負擔2案例二某貿易公司通過優化組織架構，降低了企業所得稅3案例三某制造企業利用稅收優惠政策，獲得了資金支持常見問題解答什么是企業所得稅？對企業生產經營活動中取得的所得征收的稅收如何計算應納稅所得額？按照相關規定，從收入中減除成本、費用、稅金及附加，得出利潤總額企業所得稅延遲繳納1申請條件符合國家規定的條件2申請流程向稅務機關提交申請材料3注意事項按期繳納滯納金企業所得稅清算處理清算原因企業解散、破產、撤銷清算程序清算資產，償還債務，分配剩余財產稅務處理依法繳納企業所得稅企業重組的所得稅影響合并合并后企業按照合并后的資產負債表計算企業所得稅分立分立后的企業按照分立后的資產負債表計算企業所得稅股權轉讓股權轉讓方需要繳納所得稅企業并購的所得稅規劃稅務盡職調查了解目標公司的稅務狀況稅收籌劃制定合理的稅收籌劃方案稅務風險控制降低稅務風險資產處置的所得稅處理固定資產按照固定資產的賬面價值和處置價格計算所得稅無形資產按照無形資產的賬面價值和處置價格計算所得稅企業股權激勵的稅收影響員工收益員工獲得股權激勵收益需要繳納個人所得稅企業成本企業支付股權激勵費用可以作為企業成本扣除企業境外所得的稅收處理1稅收協定按照稅收協定規定進行稅收處理2雙重征稅避免對企業境外所得進行雙重征稅3境外稅收抵免企業可以在中國境內抵免已經繳納的境外稅收專項附加扣除政策解析教育支出子女教育支出醫療支出個人醫療支出住房貸款利息個人住房貸款利息支出研發費用加計扣除分析100%加計扣除比例100%75%企業所得稅優惠75%虧損彌補及結轉政策1虧損結轉期限5年2結轉順序先結轉以前年度虧損3適用范圍企業發生虧損企業所得稅涉稅風險管控風險識別識別企業所得稅的潛在風險風險評估評估風險發生的可能性和影響程度風險控制采取措施降低稅務風險企業所得稅合規申報要點賬實相符賬面記錄與實際情況一致資料齊全申報資料完整、真實流程規范按照稅務機關要求進行申報納稅籌劃的法律合規性稅收法律法規遵守國家稅收法律法規稅務行政規范遵守稅務行政規范和管理規定涉稅評估與盡職調查分析1評估目的評估企業稅務風險2調查內容企業稅務資料，財務狀況，稅務管理制度3評估結果提出稅務風險防控建議不同行業所得稅籌劃策略科技行業利用研發費用加計扣除政策建筑行業利用增值稅進項稅抵扣政策零售行業利用小微企業稅收優惠政策小微企業所得稅優惠政策20%減半征收20%15%稅率15%高新技術企業所得稅優惠稅率15%研發費用加計扣除100%所得稅減免部分企業所得稅減免企業跨年度所得稅匯算年度匯算清繳每年4月30日前跨年度匯算跨年度發生重大變化企業所得稅發票管理發票開具按照規定開具發票發票保管妥善保管發票企業所得稅案例分析1案例一某公司通過合理避稅，降低了稅收負擔2案例二某