A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題及完善對(duì)策研究第1章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀 1第一節(jié)A城市商業(yè)銀行簡(jiǎn)介 1第二節(jié)A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀分析 5第2章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題及原因分析 10第一節(jié)A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在的問題 第二節(jié)A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題原因分析 第3章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系優(yōu)化建議 2第一節(jié)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境 第二節(jié)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估工作 25第三節(jié)確?？刂苹顒?dòng)的有效性 27 28 30第1章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀第一節(jié)A城市商業(yè)銀行簡(jiǎn)介一、A城市商業(yè)銀行基本情況A城市商業(yè)銀行成立于2001年，于2015年引入企業(yè)法人投資入股，并在完已超過60億，目前在該行所在省內(nèi)設(shè)有6家一級(jí)分行，共設(shè)有30個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，同時(shí)還管理人員206人，管理人員占比18.58%。所有員工中，研究生147人，占比13.26%,大學(xué)本科887人，占比79.98%;大學(xué)?？萍耙韵?5人，占比6.76%。二、A城市商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略城市商業(yè)銀行經(jīng)過了六年的發(fā)展，探索出了自己的發(fā)展道業(yè)、服務(wù)本地、走向全國(guó)”的發(fā)展定位，實(shí)施“科技銀行+產(chǎn)業(yè)銀行”的雙輪驅(qū)凡”為品牌理念的企業(yè)“夢(mèng)想文化”體系，建立了“行穩(wěn)健，求日新，致卓越”A城市商業(yè)銀行目前已擁有25項(xiàng)業(yè)務(wù)資質(zhì)，覆蓋個(gè)人業(yè)務(wù)、公司及機(jī)構(gòu)業(yè)金銷售等業(yè)務(wù)。擁有個(gè)人客戶50萬余戶，對(duì)公客戶9000余戶。據(jù)A城市商業(yè)銀行年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至2019年末，A城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總額1137.16億元，負(fù)債總額1024.79億元。2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20.61億元，凈利潤(rùn)7.27億。就銀行主要監(jiān)管指標(biāo)來看，2019年A城市商業(yè)銀行存貸比41.84% (標(biāo)準(zhǔn)值為不超過75%),流動(dòng)性比例58.49%(標(biāo)準(zhǔn)值為不低于25%),不良貸款率1.24%(標(biāo)準(zhǔn)值為不超過5%),撥備覆蓋率274.49%(標(biāo)準(zhǔn)值為不低于150%)。2019年該銀行存款、貸款增速及撥備覆蓋率均高于該銀行所在省平均水平，不良貸款率低于該銀行所在省平均水平，在全國(guó)城市商業(yè)銀行中排名前20。項(xiàng)目營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)項(xiàng)目單位：人民幣千元，特別注明除外項(xiàng)目總資產(chǎn)(人民幣元/股)項(xiàng)目項(xiàng)目流動(dòng)性比例自2015年A城市商業(yè)銀行完成增資擴(kuò)股更名之后，該銀行規(guī)模增速平穩(wěn)，盈利均保持了每年增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。A城市商業(yè)銀行按照相關(guān)要求，結(jié)合自身實(shí)際，搭建起了“三會(huì)一層”的現(xiàn)代企業(yè)治理框架，建立了以由股東大會(huì)作為銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)作為銀行決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)作為銀行監(jiān)督機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)管理層作為銀行執(zhí)行機(jī)構(gòu)的治理機(jī)制。其組織架構(gòu)圖如圖3-1所示。各分行黨群工作部紀(jì)檢監(jiān)家部人力資源部安全保衛(wèi)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部運(yùn)營(yíng)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理部授信審批部法律合規(guī)部投資銀行部資產(chǎn)管理部金融市場(chǎng)部小微企業(yè)銀行部交易銀行部個(gè)人銀行部公司業(yè)務(wù)部金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)提名與薪酣委員會(huì)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)計(jì)委員會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)會(huì)監(jiān)事會(huì)辦公室董事幼公室監(jiān)事董事在A城市商業(yè)銀行中，董事會(huì)為內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策，并通過制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，開展考核評(píng)價(jià)等措施，督促高級(jí)管理層實(shí)施內(nèi)部控制相關(guān)制度政策，確保內(nèi)部控制活動(dòng)能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)水平控制在合理監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層成員履行內(nèi)部控制職責(zé)，不斷完善內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層按照董事會(huì)確定的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)政策，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格制度執(zhí)行，強(qiáng)化問責(zé)問效，確保內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)部門履行內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督職能，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。本文通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研訪談和相關(guān)資料對(duì)A案例銀行進(jìn)行了研究分析，在此過程中現(xiàn)場(chǎng)走訪調(diào)研了A城市商業(yè)銀行總行部分部室、6家一級(jí)分行和24個(gè)營(yíng)業(yè)同員工角度對(duì)內(nèi)部控制的五要素方面進(jìn)行信息收集。除此之外，還收集了A城市商業(yè)銀行近5年年報(bào)，監(jiān)管處罰信息，近年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，近年內(nèi)部檢查(一)內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀較2015年末該行員工總?cè)藬?shù)605人，其中管理人員99人的規(guī)模，2019年末該行總員工人數(shù)已達(dá)1109人，其中管理人員206人，4年來基本實(shí)現(xiàn)了員工總?cè)藬?shù)和(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀A(yù)城市商業(yè)銀行已于2017年開始啟動(dòng)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”,由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)年4月，該行成立了“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”,負(fù)責(zé)全行全面風(fēng)險(xiǎn)管理綜合協(xié)調(diào)、審(三)控制活動(dòng)現(xiàn)狀進(jìn)行規(guī)范和管理的目的。2019年，A城市商業(yè)銀行新制定、修訂各項(xiàng)制度200的產(chǎn)生。與此同時(shí)，在A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的控制活動(dòng)中，還是存在內(nèi)部(四)信息與溝通現(xiàn)狀即客戶申請(qǐng)貸款，最快可通過線上申請(qǐng)渠道實(shí)現(xiàn)3分鐘申請(qǐng)，1秒鐘審批，1秒鐘放款，0人工干預(yù)的貸款體驗(yàn)，產(chǎn)品革新的背后也說明了該行在其信息系統(tǒng)的(五)內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀盡職、貸款審批不謹(jǐn)慎等被處罰的信息共18條，涉及人員16人，被處罰金額合計(jì)人民幣190萬元。根據(jù)人民銀行官網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，因違反征信規(guī)定被中國(guó)人民銀行處罰1次，被處罰金額人民幣9.8萬元。這說明A城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體根據(jù)最新《A城市商業(yè)銀行2020年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》顯示，A城市商業(yè)銀行2020年內(nèi)部控制執(zhí)行基本有效，但仍存在部分內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在總體評(píng)價(jià)共發(fā)現(xiàn)缺陷163個(gè)，缺陷率35.98%,其中重要缺陷37個(gè)，一般缺陷126個(gè)，基層內(nèi)控部門及人員缺乏獨(dú)立性，內(nèi)部監(jiān)督依賴人工監(jiān)督檢查等，需要A城市第2章A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在問題及原通過查閱A城市商業(yè)銀行各類內(nèi)外部檢查報(bào)告及相關(guān)資料，開展員工調(diào)研訪談后發(fā)現(xiàn)，目前A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系主要存在的問題有：部門職責(zé)(一)部分業(yè)務(wù)歸口管理部門與業(yè)務(wù)監(jiān)督部門職責(zé)不清晰歸口管理部門與業(yè)務(wù)監(jiān)督部門職責(zé)不清晰，使得A城市商業(yè)銀行從總行管理部(二)員工知識(shí)儲(chǔ)備不足、專業(yè)技能有所欠缺目前A城市商業(yè)銀行正處于業(yè)務(wù)飛速發(fā)展的階段，員工不僅要掌握本崗位知識(shí)，才能滿足客戶需求，輔助業(yè)務(wù)發(fā)展。然而就A城市商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀(三)部分員工無法意識(shí)到自己的違規(guī)行為在訪談及實(shí)際走訪調(diào)研的過程中，發(fā)現(xiàn)A城市商業(yè)銀行部分基層員工內(nèi)控點(diǎn)員工代客保管客戶的Ukey,留存客戶加蓋空白印鑒的單據(jù)，留存資料中客戶(一)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍不完整目前A城市商業(yè)銀行存在部分風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)缺失的問題，如流動(dòng)性風(fēng)(二)在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)習(xí)慣依靠經(jīng)驗(yàn)而非依據(jù)相關(guān)內(nèi)控制度目前A城市商業(yè)銀行在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)，尤其是在內(nèi)控制度制定前的異，也導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估呈現(xiàn)的結(jié)果個(gè)體差異很大，這樣也使得A城市商業(yè)銀行(三)關(guān)注已產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不夠目前A城市商業(yè)銀行因內(nèi)控管理較為薄弱，很多制度要求并不完善，造成目前現(xiàn)階段存在問題較多，也使得A城市商業(yè)銀行從總行到基層網(wǎng)點(diǎn)的關(guān)注點(diǎn)(一)部分業(yè)務(wù)無對(duì)應(yīng)內(nèi)部控制制度行自2015年增資擴(kuò)股更名以來，知名度得到一定提升，也擁有了更加雄厚的資(二)對(duì)部分已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)控制度未及時(shí)進(jìn)行修訂化，監(jiān)管制度也較從前有了很多變化。特別是執(zhí)行“放管算賬戶一年無主動(dòng)交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之后不到銀行進(jìn)行處理管理辦法規(guī)定單位結(jié)算賬戶一年無主動(dòng)交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之專戶，并在人行賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)將該賬戶設(shè)置為久懸。但在2018年人行出臺(tái)的求修改為：?jiǎn)挝唤Y(jié)算賬戶一年無主動(dòng)交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之后統(tǒng)中設(shè)置久懸。賬戶狀態(tài)控制為不收不付5年后，客戶仍不到銀行進(jìn)行處理的，然而按照A城市商業(yè)銀行的管理規(guī)定，其在核心系統(tǒng)內(nèi)發(fā)起了主動(dòng)銷戶這種不(三)因未按制度執(zhí)行造成業(yè)務(wù)差錯(cuò)或違規(guī)事實(shí)根據(jù)《A城市商業(yè)銀行2019年度柜面業(yè)務(wù)監(jiān)督情況的通報(bào)》數(shù)據(jù)顯示，如業(yè)務(wù)差錯(cuò)占比約為70%,并且此類問題屢查屢犯，這說明A城市商業(yè)銀行在內(nèi)且未及時(shí)完成申報(bào)，形成了違規(guī)事實(shí)。再如，根據(jù)A城市商業(yè)銀行2020年開展的電子銀行業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告顯示，部分營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存在未按照制度要求對(duì)POS對(duì)已注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的POS機(jī)商戶未按規(guī)定及時(shí)終止該商戶的收單交易功能。(一)部門之間、上下級(jí)之間缺乏明確的溝通機(jī)制對(duì)A城市商業(yè)銀行這樣正處于飛速發(fā)展階段的企業(yè)來說，溝通渠道是非常題，但中間被跳過的管理層級(jí)(一般為該銀行的一級(jí)分行層級(jí))就喪失了其管理這些問題，其實(shí)都是因?yàn)锳城市商業(yè)銀行目前沒有一個(gè)明確且有效的溝通機(jī)制統(tǒng)一解決，這些問題目前都沒有具體的規(guī)范，導(dǎo)致A城市商業(yè)銀行的整體內(nèi)部(二)部分信息系統(tǒng)無法為管理工作提供可靠數(shù)據(jù)前很多需要現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查的工作現(xiàn)在可以通過數(shù)據(jù)提取以非現(xiàn)場(chǎng)的方式就可以息應(yīng)該一致。然而就目前A城市商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)來看，該行暫無成型的單(一)基層內(nèi)控部門及人員缺乏獨(dú)立性(二)內(nèi)部審計(jì)方法較為傳統(tǒng)業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的研判。并且，就現(xiàn)階段A城市商業(yè)銀行審計(jì)情況看，大多數(shù)弱的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)的專項(xiàng)審計(jì)檢查較少。根據(jù)A城市商業(yè)銀行2019年年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2019年全年該行共實(shí)施37個(gè)審計(jì)項(xiàng)目(含專項(xiàng)檢查排查),開展了對(duì)兩個(gè)一級(jí)分行的全面審計(jì)，業(yè)務(wù)類審計(jì)(含專項(xiàng)檢查排查)12項(xiàng)，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)23項(xiàng)，業(yè)務(wù)類的審計(jì)占比不足50%。而相比同業(yè)國(guó)有銀行，審計(jì)部門不僅(三)內(nèi)控監(jiān)督過于依賴人工監(jiān)督檢查統(tǒng)中手工取數(shù)，再通過Excel工具進(jìn)行人工比對(duì)檢查；對(duì)企業(yè)單位結(jié)算賬戶一、內(nèi)部環(huán)境方面的原因分析(一)組織結(jié)構(gòu)不合理應(yīng)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部及法律合規(guī)部的條線化管理。從A城市商業(yè)銀行近年業(yè)務(wù)發(fā)(二)部門職責(zé)不夠明確全流程，使得某些業(yè)務(wù)的某些環(huán)節(jié)處于懸空狀態(tài)。盡管A城市商業(yè)銀行有已擬(三)員工綜合素質(zhì)有待提升會(huì)招聘、校園招聘等方式補(bǔ)充了很多新鮮血液，現(xiàn)共有員工1000余人，研究生學(xué)歷員工占比13%,大學(xué)本科學(xué)歷員工占比80%。整體來說，作為一家具有獨(dú)說，大多為A城市商業(yè)銀行近年來通過社會(huì)招聘而來，大多此類人員的從業(yè)經(jīng)級(jí)管理部門人員到A城市商業(yè)銀行就職。然而國(guó)有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行層員工來看，基層員工大多為原A城市商業(yè)銀行更名之前的機(jī)構(gòu)人員，因原機(jī)(四)企業(yè)自上而下的內(nèi)控意識(shí)不足A城市商業(yè)銀行自2015年增資擴(kuò)股更名以來，規(guī)模擴(kuò)大，客戶群體數(shù)量不控意識(shí)的，然而A城市商業(yè)銀行部分管理人員及基層員工依舊還習(xí)慣于過去比(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力不足(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段落后(一)內(nèi)控制度建設(shè)不完善就目前A城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)情況看，制度的體系性、系統(tǒng)性、(二)制度設(shè)計(jì)及流程不夠合理就目前A城市商業(yè)銀行制度制定的流程來看，大多是由業(yè)務(wù)條線的主管部(三)制度執(zhí)行不到位規(guī)范發(fā)生沖突的情況。但是在A城市商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)行中，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)某個(gè)(二)上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間溝通不暢(三)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后使用的標(biāo)準(zhǔn)，這也為A城市商業(yè)銀行在目前信息化的時(shí)代要搭建一個(gè)用實(shí)際數(shù)(一)內(nèi)部監(jiān)督力量不足在2019年的審計(jì)報(bào)告中，A城市商業(yè)銀行就被指出該行審計(jì)人員不足員工總體數(shù)量的1%。并且在各條線或業(yè)務(wù)部門，擁有專門負(fù)責(zé)本條線業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查問題，為經(jīng)營(yíng)管理層提出審計(jì)建議，然而A城市商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀是部分內(nèi)(二)內(nèi)部控制監(jiān)督方法有待改進(jìn)統(tǒng)或流程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制的較少，使得很多業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性增大，從而得不到很好的控制。在監(jiān)督工作中也是大量依靠人工，例如營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)憑證的審核現(xiàn)在依舊是靠人工逐張進(jìn)行審核，建立的風(fēng)險(xiǎn)模型達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的效用，如此大大降低了監(jiān)督的效率，也使得內(nèi)部監(jiān)督的效果大打折扣。并且內(nèi)部的監(jiān)督檢查工作也沒有形成一個(gè)較為完善的體系，每個(gè)業(yè)務(wù)條線部門僅負(fù)責(zé)自己條線業(yè)務(wù)的檢查，檢查工作缺乏聯(lián)動(dòng)，使得基層機(jī)構(gòu)疲于應(yīng)付，又使得部分環(huán)節(jié)處于部門間檢查的空白區(qū)，檢查工作即使進(jìn)行了也無法有效地發(fā)現(xiàn)問題。不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重要保障。建立完善的內(nèi)部控制體系，使得商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都能夠得以順暢運(yùn)行，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的信息也能夠公開透明地披露出來，如此能夠一定程度上地避免銀行相關(guān)者信息不對(duì)稱，減少銀行管理者、銀行員工作為“代理一方”利用職務(wù)之便行違背職業(yè)道德之事，進(jìn)而損害委托一方利益的可能。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)多元化、普遍化的現(xiàn)代金融社會(huì)，商業(yè)銀行尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制較為薄弱的商業(yè)銀行更是應(yīng)該在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)就要考慮到企業(yè)整體層面的風(fēng)險(xiǎn)整合，并采取科學(xué)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，規(guī)范自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全員參與，努力將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。結(jié)合前述分析，本文圍繞A城市商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，從內(nèi)控五要素的五個(gè)方面，對(duì)其內(nèi)部控制體系優(yōu)化提出建議：A城市商業(yè)銀行應(yīng)將業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制管理有機(jī)結(jié)合，立足戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，系統(tǒng)提升內(nèi)部控制管理能力，以全面、審慎、有效、獨(dú)立為原則，建設(shè)服務(wù)型、保障型和控制型的內(nèi)部控制體系。全面系統(tǒng)提升內(nèi)部控制管理能力和治理效能，在金融發(fā)展的新形勢(shì)下發(fā)揮出管理優(yōu)勢(shì)，為實(shí)現(xiàn)建設(shè)全國(guó)一流產(chǎn)業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)保障，系統(tǒng)推動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略落地。銀行，結(jié)合A城市商業(yè)銀行自身實(shí)際情況及業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，建議其一是可以成立專門的政策研究部。該部門負(fù)責(zé)收集并研究外部制度政策，尤其是與A城市并且A城市商業(yè)銀行現(xiàn)也正在籌劃智慧網(wǎng)點(diǎn)廳堂的相關(guān)項(xiàng)目。目前A城市商業(yè)部，可以從智慧網(wǎng)點(diǎn)廳堂入手，結(jié)合A城市商業(yè)銀行金融科技的戰(zhàn)略，整合線互協(xié)調(diào)，互為動(dòng)力，持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)A城市商能更有針對(duì)性地組織對(duì)相應(yīng)部門及崗位的業(yè)務(wù)技能或內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的合素質(zhì)，作為各單位風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理的“一把手”,既要了解業(yè)務(wù)，也要懂內(nèi)部控制相關(guān)的理論知識(shí)，才能夠?qū)?nèi)部控制理論知識(shí)合理運(yùn)用于業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制中，使理論與實(shí)際工作相結(jié)合，帶頭制定出切實(shí)可行且有效的內(nèi)控方案及制度，保障銀行運(yùn)行順暢、穩(wěn)定。在金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代社會(huì)，做好內(nèi)部控制工作、守好底線是商業(yè)銀行守住家業(yè)最重要的一道防線。內(nèi)控體系的建設(shè)可從員工培訓(xùn)入手，并通過企業(yè)內(nèi)部宣傳、約束及激勵(lì)機(jī)制等多種手段，對(duì)員工進(jìn)行引導(dǎo)，使內(nèi)部控制進(jìn)一步融入企業(yè)文化。同時(shí)，銀行管理人員應(yīng)以身作則，帶頭營(yíng)造良好的合規(guī)氛圍。讓組織中的每一個(gè)人都明白，內(nèi)部控制工作需要全員參與。樹立“內(nèi)控促發(fā)展，合規(guī)保效益”的內(nèi)部控制理念，打造“合規(guī)為本、人人有責(zé)”的合規(guī)思想，形成有本行特色的內(nèi)控文化。樹立這樣的組織思想與企業(yè)文化，有利于團(tuán)結(jié)商業(yè)銀行的員工，讓員工更加主動(dòng)地參與維護(hù)并改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，而不僅僅成為一個(gè)制度的執(zhí)行者，甚至產(chǎn)生抵觸情緒，影響業(yè)務(wù)開展。讓全體員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制能夠提升銀行防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，并且以實(shí)際行動(dòng)踐行內(nèi)部控制相關(guān)制度要求，才能確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面，要全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)與收益協(xié)調(diào)統(tǒng)一。具體而言，要從提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力入手，本著“全面覆蓋”的原則，建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)、評(píng)估的合理性、準(zhǔn)確性，確保管理決策信息充分可靠，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案切實(shí)有效。首先應(yīng)明確主要的風(fēng)險(xiǎn)類型，如一般銀行主要面對(duì)的：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) (含利率風(fēng)險(xiǎn))、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，同時(shí)關(guān)注行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)。其次，要明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的要素。充分考慮內(nèi)部和外部因素，當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別。A城市商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理情況，建立自己的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，通過風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集及信息傳遞，并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。積極搭建線上的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞系統(tǒng)，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警后能夠及時(shí)、有效地通過交互平臺(tái)或者信息渠道傳達(dá)到對(duì)應(yīng)的經(jīng)辦及管理人員處，以提升員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。同時(shí)，各條線在組織培訓(xùn)時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)警示教育相關(guān)內(nèi)容模塊，不應(yīng)該僅僅只針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)案例對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，還應(yīng)該加入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的培訓(xùn)，讓所有員工在實(shí)際業(yè)務(wù)的辦理過程中，能夠運(yùn)用科學(xué)的方法來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。A城市商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和目標(biāo)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法，采用有效的工具和方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別與準(zhǔn)確評(píng)估，并采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要關(guān)注高管、關(guān)鍵員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好而造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的失真，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失。定期對(duì)行內(nèi)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)及可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)類型開展評(píng)估工作，對(duì)于常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)類型或產(chǎn)品，可由其牽頭管理的業(yè)務(wù)部門定期進(jìn)行自我評(píng)估后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案；對(duì)于非常規(guī)性的，尤其是新興出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型和產(chǎn)品，如新開發(fā)的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，可采用內(nèi)外專家聯(lián)合評(píng)估的方式，多方位、多角度評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性、損失額，判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，理解風(fēng)險(xiǎn)的特征。并且在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的同時(shí)，關(guān)注潛在可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，全面、充分地對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)該貫穿于業(yè)務(wù)流程的事前、事中及事后三個(gè)環(huán)節(jié)。事前，各機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估融入業(yè)務(wù)辦理的流程中，以從源頭上減少一部分風(fēng)險(xiǎn)。事中，各條線業(yè)務(wù)牽頭主管部門及各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理的過程中加強(qiáng)監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并評(píng)估各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)辦理中存在的不合規(guī)現(xiàn)象及時(shí)喊停，推補(bǔ)，完善A城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。同時(shí)，為適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的不對(duì)A城市商業(yè)銀行現(xiàn)階段的制度建設(shè)成果來看，可以考慮設(shè)置專門的政策站在總行層級(jí)的全局角度上來制定A城市商業(yè)銀行的各項(xiàng)制度，而不是由各個(gè)體而言，要建立通暢、貫穿全行的信息溝通渠道。同時(shí)，要強(qiáng)化信息科技支撐。按照“安全、高效、便捷”的原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部控制管理各項(xiàng)工作，推動(dòng)內(nèi)部控制管理的網(wǎng)絡(luò)化、集約化、數(shù)字化，運(yùn)用信息系統(tǒng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行過程控制，持續(xù)提升全行數(shù)據(jù)質(zhì)量。商業(yè)銀行內(nèi)部各部門人員在執(zhí)行、管理和控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的過程中不可或缺的是各式各樣的業(yè)務(wù)信息，而建立科學(xué)有效的溝通機(jī)制是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)信息能夠有效傳遞的保障。A城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的溝通機(jī)制，一是要建立雙向溝通渠道，即下級(jí)單位能夠從上級(jí)單位得到準(zhǔn)確的信息，上級(jí)單位也能夠及時(shí)準(zhǔn)確獲取下級(jí)單位反饋的信息；二是要保障信息在部門之間傳遞順暢，使部門間的溝通協(xié)作得以順暢運(yùn)行。例如可以建立聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，由各層級(jí)辦公室牽頭定期召開，各部門交流近期工作中收集到的內(nèi)外部信息，反饋需要其他部門協(xié)同解決的問題，共同商議解決方案，提升問題反饋及解決效率；三是要保障商業(yè)銀行與外部相關(guān)者的信息溝通順暢，與客戶、監(jiān)管部門等外部相關(guān)者建立有效的信息傳遞及反饋機(jī)制。同時(shí)，在科技手段不斷發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)，商業(yè)銀行對(duì)信息的時(shí)效性要求也越來越高，A城市商業(yè)銀行還應(yīng)積極踐行金融科技，合理利用現(xiàn)代化的信息傳遞方式，利用線上辦公，行內(nèi)通訊軟件等科技手段輔佐，提升信息的傳遞及使用效率。商業(yè)銀行只有擁有了有效的信息溝通，才使得各類業(yè)務(wù)流程都能夠在一種透明狀態(tài)下處于監(jiān)督之中，商業(yè)銀行業(yè)才能更好地管理風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)更加優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制體系。針對(duì)目前A城市商業(yè)銀行存在的信息系統(tǒng)并沒有覆蓋到該銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以及信息系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)質(zhì)量不高的問題，A城市商業(yè)銀行應(yīng)該加快步伐予以改進(jìn)，確保業(yè)務(wù)信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，提高系統(tǒng)層面安全風(fēng)險(xiǎn)源頭的管控能力。同時(shí)，A城市商業(yè)銀行應(yīng)增加在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中系統(tǒng)流程控制的比重，減少人防比例，更多地從系統(tǒng)層面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控及缺陷控制，減少人工操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患。良好的信息系統(tǒng)能夠使得各業(yè)務(wù)部門以及各業(yè)務(wù)流程之間能夠及時(shí)有效地進(jìn)行信息傳遞，內(nèi)部控制相關(guān)部門及管理人員也能夠及時(shí)了解到各層級(jí)內(nèi)控制度執(zhí)行的基本情況，以及其中存在的問題，并能夠針對(duì)存在的問題及時(shí)給予回應(yīng)，防止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生或擴(kuò)大。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，A城市商業(yè)銀行可以充分借鑒國(guó)有行的信息系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，首先對(duì)信息進(jìn)行整合，建立信息處理平臺(tái)，然后對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行重新分類，并對(duì)分類后的信息開發(fā)對(duì)應(yīng)的子信息系統(tǒng)供各條線業(yè)務(wù)人員使用。各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源都為信息處理平臺(tái)，再由信息處理平臺(tái)對(duì)接各行外系統(tǒng)，這樣也使得數(shù)據(jù)的來源統(tǒng)一、準(zhǔn)確。同時(shí)，在信息系統(tǒng)實(shí)際的運(yùn)行過程中，要根據(jù)各條線業(yè)務(wù)部門的實(shí)際使用情況，對(duì)各子信息系統(tǒng)進(jìn)行不斷優(yōu)化，以滿足業(yè)務(wù)部門的使用需求。內(nèi)部監(jiān)督方面，從“監(jiān)督檢查”入手，有效發(fā)揮糾偏作用。具體而言，要提升基層內(nèi)控部門及內(nèi)控人員的獨(dú)立性，提升內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量及專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督方法，構(gòu)建科學(xué)的監(jiān)督檢查機(jī)制，持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督效能。建議A城市商