**地產集團工程結算部審計報告一、工程結算概況：1、項目名稱：成都濛陽雨潤現代食品城2、合同名稱：成都**現代食品城4#5#8#9#組團安裝工程合同價款：未約定（主合同：未約定、補協一：540萬元、補協二：10.66萬元）；合同計價方式：固定單價3、發包人（甲方）：江蘇翔森建設工程有限公司4、承包人（乙方）：江蘇恒豐建設集團有限公司5、承包形式：勞務工程6、監理單位：/7、建筑面積：約250000M28、合同工期：工期以建設方確認的銷售時間為準。實際工期：開工時間：2013.5.16；竣工時間：2018.7.189、施工單位送審價：28558606.92元10、初審價：24789301.91元11、復審價：15453694.0612、已付工程款：15023948.21元二、合同承包范圍及合約界面：1、承包范圍：甲方提供的施工圖紙范圍內明示或隱含的室內給排水系統、電氣系統、排煙通風系統，以及弱點和消防水、消防電燈預留預埋、相關專業配合，設計變更及甲方指定在本工程中的其他工作等（具體內容以甲方書面通知為準），即從預埋開始到全部竣工驗收至工程保修。同時，乙方負責甲方提供的工程材料（或工程設備）現場準備及現場驗收、裝卸車、碼放、搬運、保管、成品保護、與土建施工及其他專業施工等各方面的協調等工作。2、合約界面：本次為分段結算，包括4#5#8#9#組團內的水暖電安裝工程及弱電、消防等預留預埋等。3、合約關聯關系：該工程的室外管網工程為翔森另外發包施工合同；三、結算原則及結算依據：（包括結算會議確定的原則事項）1、結算原則本合同結算方式為固定費率定額計價。本工程的勞務報酬采用下列方式計算：即約定不同工作成果的固定計件單價，按確認的工程量計算，詳見工程結算單價表及合同附件九（甲方委托乙方采購材料暫定單價表，結算時按雙方核定單價結算）。本工程合同結算價中，工作內容除本合同約定外，還包括工程質量創優、現場文明施工達標、工期提前或后延等因素，固定單價均不調整。雙方約定人工費可以調整，如施工期四川省和相關管理部門發布新的人工費政策性調整文件，可按下列方法進行調整：政策性人工費調整幅度超出±10%（不含10%）的，其超過部分按如下調整方法：按人工調整價差幅度超出±10%外的部分調整，即：人工單價價差=調整后人工費單價-100.5*1.1。調整人工數量按政策性文件要去調整的日期以后的工程量計算；2、結算依據合同、竣工圖紙、簽證變更、現場照片、核價單及四川2009安裝計價定額及配套文件、相關法律法規的規定等。四、結算審核過程意見：1、根據合同中的結算條款，對結算條件、依據及其資料的完整性復核情況：結算資料僅甲乙雙方簽字蓋章，大部分資料甲方加蓋為非經濟類專用公章。（1）變更簽證中，部分工程量直接簽認，無對應圖紙及計算工程等依據，無法核實；（2）未提供甲供材原始領退單據，僅提供匯總表，無法詳細分析具體材料進退場時間而反推施工節點工期；未提供甲供材合同及單價，無法計算節超金額；（3）未提供線管等質量保證資料，例如無隱蔽記錄及材料進場報驗單，隱蔽部分電線管無法推斷現場具體使用類別是否與設計的鍍鋅鋼管一致；2、對工程結算范圍與合同約定是否一致復核情況：根據現有資料、臺賬和通過對項目的咨詢，本次計算為分段結算，即2#3#組團不在本次結算范圍內，本次為4#5#8#9#組團相關工作內容；3、此合同結算是否存在（或已解決）與其他合同的糾紛：根據現有資料和通過對項目臺賬核查，發現威特龍消防工程有限公司施工的消防套管（包括一般鋼套管及剛性防水套管等）與該項目總包預留套管存在界面重復，需甲乙丙雙方質證；4、對竣工圖與實際完成情況的一致性進行復核情況：待四川成都出差后落實此部分。5、對結算資料中的變更簽證項目進行復核情況：根據設計變更、簽證單及相關附件等文件進行核算。部分簽證僅有工程量確認，無對應圖紙或計算工程或現場實證音影資料等，無法具體核實；6、對工程量的準確性進行復核情況：按合同約定據實結算。（1）......（2）............待鴻哥完善7、對結算單價（定額計價）進行復核情況：（1）......（2）............待鴻哥完善8、對甲供材料數量、價格進行復核情況：待鴻哥完善9、對違約、扣款、罰款進行復核情況：本工程沒有相關資料。10、工程結算超報處罰情況：結算后核減額累計超過乙方申報結算價5%時，對此超過部分處以10%的違約金，該工程本項違約金約119.14萬元；11、政策性調整文件的落實調整：根據甲乙雙方確認的對應分部或分項工程實際工期節點劃分工程量，參考四川省成都市濛陽的人工調整文件，按合同約定進行人工調差；12、工期情況審查：合同未約定具體工期，工期問題由甲乙雙方自行核實處理。13、其他說明：如爭議處理、甲供材手續、現場勘查等待落實。五、結算價款與合同價款差異分析：1、合同內允許調整內容、金額：2、合同范圍外增減工程、增減金額：3、設計變更工程指令情況、金額：4、施工變更工程指令（現場簽證）情況、金額：5、爭議項處理內容及處理結果：6、因為政策性文件調整造成的造價調整（如稅金、人工費調整等）：六、審計結論（或階段性結論）：1、目前經雙方確認的審核結果：（1）該工程的審核進度時間節點：1）、于2019年8月15日報送我處，我處安排三個工程師審核該工程，并約施工單位2019年8月19日來我司對賬；2）、施工方安排一個預算員（懷孕臨產）和一個施工員于2019年8月19日至2019年8月21日、2019年9月2日至2019年9月4日上午來對賬，因2019年9月4日上午雙方核對出現爭議項，預算員以臨產身體不適提出停止核對；3）、之后我司電話跟乙方及甲方多次電話溝通要求更換預算員，乙方一直未給回復。于2019年9月10日我司發函給乙方，要求跟換預算員，保證工程結算的正常推進，但施工單位一直未回復；4）、經后期的多次電話溝通，乙方與2019年12月24日更換預算員來我司對賬，對賬時間為2019年12月24日下午至2019年12月27日、2020年1月8日下午。預算員稱工作很忙、不能連續對賬，該工程只完成一部分工程量核對，剩余工程量約在春節假后核對；5）、因疫情影響，直至2020年3月31日來我司對賬，2020年4月1日預算員稱有其他事宜，于2020年4月2日停止核對；（2）該工程審核結果：經與施工單位多次核對，施工單位未對本工程的無爭議項及爭議項金額予以確認，施工單位結算授權委托人稱其只核對工程量，涉及價款調整的事項由其領導負責，截止目前為止，未形成經雙方確認的終審結果。2、尚存在爭議的事項及金額：（1）甩項的界面：甩項部分竣工圖紙神州園林甩項與翔森施工界限不一致，售樓處西北角面層積相差約346m2，暫按與翔森簽訂合同的界限計入結算。涉及金額約12.57萬元。（2）綠化工程的苗木數量單價：數量終審按甲方現場清點的工程量計入結算，涉及金額約58.70萬元。（3）補充協議2-車庫頂板做法：合同約定范圍與乙方上報范圍不一致，且竣工圖存在2套簽章手續齊全的排水板區域及排水板+土工布區域竣工圖紙。甲方暫未澄清回復，結算按補充協議2合同施工范圍計入結算，涉及金額約23.90萬元。（4）安全文明施工措施費：合同簽訂與政策文件不符，按政策文件調整，涉及金額約17.00萬元。（5）土方界面重復：宿遷華夏建設（集團）工程有限公司施工的土方工程與該項目土方存在界面重復，暫按宿遷華夏的竣工圖界面計入結算。涉及金額約9.60萬元（土方回填范圍重復涉及金額3.2萬元，補2合同外范圍涉及金額6.4萬元）。（6）經與甲方、乙方多次溝通，協調預算員前來對賬，乙方于2020年4月9日又更換預算員來我司核對完成剩余工程量（其中雨污水管溝土方未核對），預算員對涉及價款調整不核對。土方工程量施工方堅持按圖紙標注井深計算土方，我方堅持按完成交接管溝土方工作面計算，因未提供資料，暫按常規考慮。雙方此部分爭議金額為92.5萬元七、后評估及建議：1、項目公司、集團成本在進行合同評審時，應按不同專業的不可競爭費用按政策性文件進行澄清，本工程未調整。2、現場存在甩項，未在結算資料中的已完工界面確認單中明確出來；3、合同中，安裝部分的單價相較市場價普遍偏高，未按標準定額進行組價，組價錯誤較多，大部分綜合單價高于定額單價，例如：（1）、螺紋水表、閥門、PP-R管、電線、接線盒等主材價格普遍偏高，高于信息價及市場價.需要市場詢價比對，初步估算高于市場價50%；（2）、園林室外給水管道按室內管道子目組價，且PPR塑料管按均按鋼塑復合管進行組價，僅管道安裝部分單價就偏高定額價約300%，初步估算此部分偏高約4.5萬；（3）、噴泉管道按定額組價已包括水壓試驗，又重復組價水壓試壓；（4）配電箱設備單價偏高，同時，組價錯誤，應組6平方以內無端子接線，施工單位按35平方焊壓接線端子組價；（5）、電力電纜組價錯誤，小電纜均按大電纜組價，例如5*4電纜按120電纜組價；（7）、高桿燈組價錯誤，組價中的基礎混凝土工程量小數點錯誤，偏大10倍，同時，高桿燈價格偏高，使得綜合單價高達1.6萬/套；（8）、一般庭院燈綜合單價1950元/套明顯偏高，集團戰略采購價4米左右的庭院燈主材價格約600-800元/套左右；（9）、雙壁波紋管主材單價高于市場價約150%，改項目雨污水管主材價格即偏高市場價約15萬。建議招標過程中嚴格進行清標，對綜合單價評審，加強合同不平衡報價分析，澄清綜合單價偏離市場價30%以上的原因。4、針對土方工程，應進行管溝基槽的勘驗，提供報告等基礎數據，并形成現場實際施工影音資料，留檔備查；5、項目簽確界面文件不嚴格，存在甩項、土方界面重復，加強項目成本