備考2023上海市初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫練習試卷A卷附

答案

一單選題（共100題）

1、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是

（）O

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收入

D,收費收入

【答案】D

2、假定2019年3月1日，張某與某事業單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年,

合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得

計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

3、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的

納稅單位的是（）。

A.查賬征收

B?查定征收

。.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】A

4、財務報表按照編報時間不同，可分為()。

A.資產負債表和收入支出表

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】C

5、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業職「.福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C,用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D,用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

6、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是0o

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C社會保障支出

D.發行國債增加基本建設支出

【答案】C

7、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人°

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

8、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據組織財政收入的合理負擔原則這是

指0。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】A

9、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）0當年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o;借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

10、事業單位的凈資產不包括（）。

A.結余

B.企業紅利

C,固定基金

D.專用基金

【答案】B

11、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務:

A.1430

B.l322.55

C.1425.45

D.l300

【答案】C

12、事業基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B,固定資產購置

C彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

13、政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種公債發行方式稱為（）。

A.強制攤派法

B.支付發行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】B

14、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優惠政策的城市是(??)o

A.重慶

B.天津

C.深圳

D珠海

【答案】C

15、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是0o

A,幼兒園占用耕地

B.醫院占用耕地

C.飛機場跑道占用耕地

D.軍事設施占用耕地

【答案】C

16、事業單位的捐贈收入屬于()。

A.附屬單位繳款收人

B.事業收入

C經營收入

D.其他收入

【答案】D

17、貨幣發行收入屬于非稅收入的種類是（）°

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經營收入

D.中央銀行收入

【答案】C

18、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金o已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

19、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

20、財政收人按()來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政

收入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C,不同性質和不同特點

D,財政征收權力

【答案】B

21、我國對事業單位實行“核定收支，其中的“收”是指()。

A.僅限于財政補助收人

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】D

22、事業單位的無形資產轉讓收入，一般應計入（）°

A.事業收入

B.經營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】A

23、國民經濟償債率以0為宜。

A.5%?6%

B.5%?10%

C.10%?15%

D.15%?20%

【答案】A

24、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.ll.ll%

【答案】B

25、應對預算執行中出現超收或短收的調節機制是（??）。

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩定調節基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】A

26、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產有償使用收入

D.政府性基金

【答案】B

27、下列收人中，不屬于政府預算正常收人的是0o

A.稅收收入

B,非稅收人

C收費收入

D.債務收入

【答案】D

28、企業發牛.的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有

規定外，不超過當年()的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D,應納稅所得額20%

【答案】A

29、社會保障的核心內容是().

A.社會保險

B.社會救濟

C,社會福利

D,社會優撫

【答案】A

30、某I：業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

31、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是()o

A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

B,納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】D

32、下列企業中，適用20%企業所得稅優惠稅率的是().

A,非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D.符合條件的小型微利企業

【答案】D

33、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

34、某運動員2012年受贈棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】C

35、計劃年度預算收支安排不子以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是

0O

A.系數法

B,定額法

C零基預算法

D.標準收支法

【答案】C

36、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要牛.產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

37、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為0o

A.預算外資金收入

B.事業收人

C.經營收入

D.其他收入

【答案】B

38、在市場經濟體制下，起主導作用的是0。

A計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】D

39、事業單位取得無形資產而發生的支出應計人（）°

A,基本建設支出

B.事業支出

C.經營支出

D.專項支入

【答案】B

40、契稅實行的幅度比例稅率是0o

A.1%?3%

B.3%-5%

C5%?8%

D.8%?11%

【答案】B

41、()是指國家機關、財政撥款事業單位等有償使用國有資產取得的收入。

A.行政事業性收費

B.政府性基金

C國有資產有償使用收入

D.國有資本經營收益

【答案】C

42、在稅收制度的基本要素中，()代表征稅的深度。

A.納稅人

B彳正稅對象

C,稅率

D.計稅依據

【答案】C

43、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

44、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）°

A價格補貼

B.企業虧損補貼

C外貿補貼

D.房租補貼

【答案】A

45、（）是政府非稅收入的征收主管機關°

A.各級政府

B洛級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】C

46、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）°

A.摩托車

B.小轎車

C商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

47、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C減征50%

D.減征30%

【答案】C

48、關于納稅人的說法，正確的是0o

A.自然人不能成為納稅人

B,代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】C

49、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系,

體現了組織財政收入的0原則。

A.從發展經濟人手，增加財政收入

B.利益兼顧

C，合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】B

50、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C?產權承受方

D.產權轉出方

【答案】C

51、非政府投資的主體主要是（：'o

A.具有獨立商品生產者身份的企業

B,非政府組織

C.事業單位

D.社會團體

【答案】A

52、地方政府專項債務收支的預算管理方式是（）。

A.納人一般公共預算

B.納入國有資本經營預算

C.納入政府性基金預算

D.納入社會保險基金預算

【答案】C

53、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅

稅額，其組成計稅價格的公式是（）。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+懈值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格二（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】C

54、下列不屬于中央稅種的有（）o

A.房產稅

B.關稅

C消費稅

D.海關代征的增值稅

【答案】A

55、以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債是0o

A.貨幣公債

B.實物國債

C黃金公債

D.折實公債

【答案】C

56、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B,收入分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收人分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】D

57、我國預算編制?般采用()編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C一上一下

D.兩上兩下

【答案】D

58、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】C

59、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

60、某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化

用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增

值稅稅額為(??)元。

A.174.00

B,1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

61、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是0o

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據人

D.領受人

【答案】B

62、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為()。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C?美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A

63、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為0o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

64、年終清理在政府預算的環節中屬于0o

A.預算編制環節

B.審議批準環節

C.預算執行環節

D.決算編制環節

【答案】D

65、下列不是屬于純公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C基礎科學研究

D.高等教育

【答案】D

66、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業務招待費為20萬元，按稅法準予稅

前列支的業務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】C

67、關于增值稅起征點的幅度規定，下列說法錯誤的是0o

A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000?5000元

B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元

D,按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200?300元

【答案】D

68、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額0的部分，準予扣除；超過

部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】B

69、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是0o

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.穩健財政政策

D,財政赤字政策

【答案】D

70、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是0。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C社會保障支出

D.發行國債增加基本建設支出

【答案】C

71、下列政府非稅收入中，不屬干政府利用行政權力強制性取得的是（??）。

A.債務收入

B.政府性菸金

C.罰沒收入

D.行政性收費

【答案】A

72、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務:

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

73、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發行法

D,承受法

【答案】B

74、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。

A征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人

B.計稅依據是實際占用耕地面積

C.按照規定稅額每年征收

D.屬于對特定土地資源占用課稅

【答案】C

75、對實行海關進口增值稅專用繳款書”先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得

的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，

在開具之日起0日內。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

76、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額

為億元,財政支出額為億元,則當年的財政償債率為

36000390000o

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

77、某貨運公司與重型機械廠簽訂?項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上

記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）

（注；貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

78、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）o

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的?套住房

【答案】B

79、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

80、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C二輪汽車

D,低速貨車

【答案】B

81、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據是0o

A.以公債發行的區域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】B

82、下列合同需要繳納印花稅的是（）o

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院前簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】D

83、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C減征50%

D.減征30%

【答案】C

84、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。

A.納稅人

B彳正稅對象

C稅率

D.計稅依據

【答案】C

85、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

86、我國國家金庫的類型為0o

A.獨立國庫制

B.集中制

C銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

87、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是()。

A.糧食白酒

B棲精

C果木酒

D.啤酒

【答案】A

88、房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業

【答案】B

89、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業額發生的（）的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C,前一天

D,當天或當月1日中國人民銀行公布

【答案】D

90、2019年1月31日，某市房地產開發公司為-?般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納「有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

91、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外

營業，按《房產稅暫行條例》規定對第一層樓的房產應（）。

A征收房產稅

B.免征房產稅

C.減征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】A

92、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。

A.稅收收入

B.罰沒收人

C強制公債

D.捐贈收入

【答案】D

93、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是0。

A.汽車輪胎

B.電池

C卡丁車

D.酒精

【答案】B

94、政府專項債務收支納入（）管理。

A.一般公共預算

B.國有資木經營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】C

95、公共產品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

96、車船稅的征稅對象是0o

A,凈噸位

B.自重噸位

C排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

97、被視為未來稅收的財政收入形式是0o

A.國有資產收益

B.政府性基金

C收費

D.公債

【答案】D

98、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是0。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售?應稅消費品向銷仰地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】D

99、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩定職能

D,經濟發展職能

【答案】B

100、上海市2011年1月28日公布的房產稅改革試點方案規定的房產稅稅率暫定為

00

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

二多選題(共20題)

1、下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的有0O

A補充保險

B.稅收滯納金

C利息

D.環境保護專項資金

E.贊助支出

【答案】ACD

2、關于公債利率的計算,下列說法中正確的有0o

A.公債利率的計算方式一般分為單利計息和復利計息

B.單利計息是指公債利息按本金計算，到期前應付的利息不再加入本金再計利息

C.在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般高于復利計息的票面利率

D.單利計息的公式為F=Px(1+nxi)

E.償還期限較長的公債，利率也比較低

【答案】ABCD

3、以下符合發揮財政“內在穩定器”作用的制度有()。

A.比例稅率制度

B.累進稅率制度

C.定額稅率制度

D.轉移性支出制度

E,財政補貼制度

【答案】BD

4、下列屬于部門預算原則的有0。

A.合法性原則

B.完整性原則

G穩妥性原則

D.重點性原則

E.普遍性原則

【答案】ABCD

5、公債相對規模的衡量指標包括()。

A.公債依存度

B,財政償債率

C公債負擔率

D.國民經濟償債率

E.當年發行公債的總額

【答案］ABCD

6、公共物品的核心特征是0o

A,非排他性

B.非競爭性

C.不可分割性

D.非盈利性

E.追求利潤最大化

【答案】AB

7、契稅的具體征稅范圍包括0o

A.國有土地使用權出讓

B.房屋買賣

C.房屋交換

D.土地使用權轉讓

E.房屋拆遷

【答案】ABCD

8、收入定額主要包括（）。

A.單項定額

B.補償性收入定額