下列經濟事項產生應納稅暫時性差異的是（）下列經濟事項產生應納稅暫時性差異的是（）100020211125%15%。20202020（）萬元?！捍鸢附馕觥?020（25%）：①賬面價值＝360－（360－60）／4＝285（萬＝25（萬元）；④遞延所得稅負債發生額＝25×15%－0＝3.75（萬元）；⑤應交所得稅＝（16司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的 『答案解析』其他權益工具投資的賬面價值＝6×100＝600（萬元）；計稅基礎＝25（萬元），對應科目為其他綜合收益；應交所得稅＝1000×25%＝250（萬元）C16016001600202052002020（）1700『答案解析』2020＝（5200＋1600）×25%＝1700（萬元）；遞延所得稅負債＝160×25%＝40（萬元），對應其他綜合收益，不影響所得稅費用；遞延所得稅資產＝1＝400（萬元）；所得稅費用＝1700－400＝1300（萬元）10002020年甲公司有關保修服務涉及所得稅的會計處理不正確的是（ A.2020年年末預計負債賬面價值為700萬元C.202050D.2020400此可抵扣暫時性差異累計額＝700；2020＝700×25%＝175（1000＋600－400）×25%＝300（萬元）；2020＝300－50＝250（萬元）10025%10002020（）萬元。1002019123115001000，20201000，20201231A稅的會計處理表述中，不正確的是 ）B.202093.75C.2020156.25『答案解析』2020＝1800＝1500－1500／20＝1425（萬元），應納稅暫時性差異＝1800－1425＝375（萬元），2020稅負債”余額＝375×25%＝93.75（萬元），2020＝93.75（萬元），2020＝93.75（萬元）；2020＝[1000－（1800－1500）－1500／20]×25%＝156.25（萬元）；2020＝156.25＋93.75＝250（萬元）200400（A2020（）A.50250C.25050『答案解析』本期期初可抵扣暫時性差異余額＝300／25%＝1200（萬元），本期期末可抵扣暫時性差異余額＝1200＋200＋400－800＝1000（萬元），因此遞延所得稅資產期末余額＝1000 A.產生的暫時性差異為0A、B、C，預計負債賬面價值＝100（萬元），計稅基礎＝100－可從0＝100（萬元），賬面價值與計稅基礎相等，所以，本期產生的暫時00022005020201231易性金融資產的公允價值為2300萬元。2020年稅前會計利潤為1000萬元。2020年甲公司確認的遞 『答案解析』2020＝2300『答案解析』2020＝2300＝200025%＝75（萬元）；2020＝75－50＝25（萬元），故確認遞延所得25＝2300－2200＝100（萬元），2020）的計稅基礎＝160－160＝0，遞延所得稅資產＝160×25%＝40（萬元）；應交所得稅＝（112.A25%。A2020180075%加計扣除；形成無形資產175%攤銷；稅法規定的攤銷年限和方法與會計相同。 ）1662.5『答案解析』賬面價值＝1000－1000／10×6／12＝950（萬元）；計稅基礎＝1000×175%／10×6／12＝1662.5（萬元）；可抵扣暫時性差異＝1662.5－950＝712.5（萬1000205750，B2020123117002020123120201231B（）『答案解析』2020＝1700（萬元），計稅基礎＝1000－1／20×6＝700（萬元）1000遞延所得稅負債期末余額＝1000×25%＝250（萬元），因此應確認遞延所得稅負債發生額＝期末250－0＝250（萬元）?？焖儆嬎悖杭{稅調整金額＝－（1700－750）－1＝－1000（萬元）；1000 200－900）×25%＝75（萬元）；2020＝（900－540）×25%＝90 C.5B、D，2.企業因下列事項確認的遞延所得稅，記入利潤表“所得稅費用”項目的有（）A，其他債權投資期末公允價值變動的金額應計入其他綜合收益，由此產生的3.下列關于所得稅的表述中，不正確的有（A，其他債權投資期末公允價值變動的金額應計入其他綜合收益，由此產生的3.下列關于所得稅的表述中，不正確的有（）4.下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有（）5.下列各項資產和負債中，可能形成暫時性差異的有（）6.下列各事項中，不會導致計稅基礎和賬面價值產生差異的有（）7.下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（）C，企＝賬面價值－未來期間稅前列支的金額＝0C，企＝賬面價值－未來期間稅前列支的金額＝0下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎等于賬面價值的有（） B.2020100D.202025A，計提的壞賬準備納稅調整增加，轉回以前年度計提的壞賬準備則納稅調整貸記“遞延所得稅資產”25 確認相應的遞延所得稅資產。 暫時性差異應以預計其轉回期間的適用所得稅稅率為基礎計量。 資產。 暫時性差異應以預計其轉回期間的適用所得稅稅率為基礎計量。 資產。 1.25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化，未來期10%提取盈余公積。201946A1000201912319（1（3（1 （3000－750）22A100025%。不考慮其他因素。要求：（答案中的金額單位用萬元表示『正確答案』暫時性差異計算表如下（單位：萬元計稅基礎2A100025%。不考慮其他因素。要求：（答案中的金額單位用萬元表示『正確答案』暫時性差異計算表如下（單位：萬元計稅基礎⑥應交所得稅＝（1000＋500／5－500×2／5）×15%＝135（萬元）20172017貸：應交稅費——應交所得稅⑥應交所得稅＝（1貸：應交稅費——應交所得稅⑥應交所得稅＝（1000＋500／5－300×2／5）×15%＝147（萬元）⑥應交所得稅＝（1000＋500／5－180×2／5）×25%＝257（萬元）2020⑥應交所得稅＝（1000＋500／5－108／2）×25%＝261.5（萬元）2021①賬面價值＝0②計稅基礎＝0⑥應交所得稅＝[1000＋500／5－108／2]×25%＝261.5（萬元）20197320197350001000175%稅前扣除，資本化的研發175%確定應予攤銷的金額，攤銷年限和攤銷方法與會計相同。1000025%賬面價值＝4000－4000／10×6／12＝3800（萬元）計稅基礎＝4000×175%－4000×175%／10×6／12＝6650（萬元）可抵扣暫時性差異累計額＝6650－3800＝2850（萬元），不需要確認遞延所得稅資產。應納稅所得額＝10000－1000×75%＋4000／10×6／12－4000×175%／10×6／12＝9應交所得稅＝9100×25%＝2275（萬元）。22賬面價值＝4000－4000／10×1.5＝3400（萬元）計稅基礎＝4000×175%－4000×175%／10×1.5＝5950（萬元）可抵扣暫時性差異累計額＝5950－3400＝2550（萬元），應納稅所得額＝10000＋4000／10－4應交所得稅＝9700×25%＝2425（萬元）。9700（萬元）22甲公司適用的所得稅稅率為2020175%15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。20201000要求：（答案中的金額單位用萬元表示『正確答案』遞延所得稅資產＝（140＋300＋100＋160－1000×15%）×25%＝137.5（萬元）。1.15%。202011（全部為25%。10006%，5%。甲公司資料二：2020112000520005%，5%。甲公司將50。50。150資料八：2020『正確答案』應納稅所得額＝5000－1043.27×5%（資料一）＋（1500×5／15－1（資料三）＋10（資料四）＋100（資料六）＋（160－80）（資料七）＝5337.84（萬元）。應交所得稅＝5337.84×15%＝800.68（萬元）。『正確答案』“遞延所得稅資產”余額＝[15／15%＋（1500×5／15－1500／5）（資料三其他綜合收益資料一：202045500075%175%攤銷?！赫_答案』應交所得稅＝[5000＋4