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下列經(jīng)濟事項產(chǎn)生應納稅暫時性差異的是()下列經(jīng)濟事項產(chǎn)生應納稅暫時性差異的是()100020211125%15%。20202020()萬元?!捍鸢附馕觥?020(25%):①賬面價值=360-(360-60)/4=285(萬=25(萬元);④遞延所得稅負債發(fā)生額=25×15%-0=3.75(萬元);⑤應交所得稅=(16司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關其他權益工具投資所得稅的會計處理不正確的 『答案解析』其他權益工具投資的賬面價值=6×100=600(萬元);計稅基礎=25(萬元),對應科目為其他綜合收益;應交所得稅=1000×25%=250(萬元)C16016001600202052002020()1700『答案解析』2020=(5200+1600)×25%=1700(萬元);遞延所得稅負債=160×25%=40(萬元),對應其他綜合收益,不影響所得稅費用;遞延所得稅資產(chǎn)=1=400(萬元);所得稅費用=1700-400=1300(萬元)10002020年甲公司有關保修服務涉及所得稅的會計處理不正確的是( A.2020年年末預計負債賬面價值為700萬元C.202050D.2020400此可抵扣暫時性差異累計額=700;2020=700×25%=175(1000+600-400)×25%=300(萬元);2020=300-50=250(萬元)10025%10002020()萬元。1002019123115001000,20201000,20201231A稅的會計處理表述中,不正確的是 )B.202093.75C.2020156.25『答案解析』2020=1800=1500-1500/20=1425(萬元),應納稅暫時性差異=1800-1425=375(萬元),2020稅負債”余額=375×25%=93.75(萬元),2020=93.75(萬元),2020=93.75(萬元);2020=[1000-(1800-1500)-1500/20]×25%=156.25(萬元);2020=156.25+93.75=250(萬元)200400(A2020()A.50250C.25050『答案解析』本期期初可抵扣暫時性差異余額=300/25%=1200(萬元),本期期末可抵扣暫時性差異余額=1200+200+400-800=1000(萬元),因此遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=1000 A.產(chǎn)生的暫時性差異為0A、B、C,預計負債賬面價值=100(萬元),計稅基礎=100-可從0=100(萬元),賬面價值與計稅基礎相等,所以,本期產(chǎn)生的暫時00022005020201231易性金融資產(chǎn)的公允價值為2300萬元。2020年稅前會計利潤為1000萬元。2020年甲公司確認的遞 『答案解析』2020=2300『答案解析』2020=2300=200025%=75(萬元);2020=75-50=25(萬元),故確認遞延所得25=2300-2200=100(萬元),2020)的計稅基礎=160-160=0,遞延所得稅資產(chǎn)=160×25%=40(萬元);應交所得稅=(112.A25%。A2020180075%加計扣除;形成無形資產(chǎn)175%攤銷;稅法規(guī)定的攤銷年限和方法與會計相同。 )1662.5『答案解析』賬面價值=1000-1000/10×6/12=950(萬元);計稅基礎=1000×175%/10×6/12=1662.5(萬元);可抵扣暫時性差異=1662.5-950=712.5(萬1000205750,B2020123117002020123120201231B()『答案解析』2020=1700(萬元),計稅基礎=1000-1/20×6=700(萬元)1000遞延所得稅負債期末余額=1000×25%=250(萬元),因此應確認遞延所得稅負債發(fā)生額=期末250-0=250(萬元)??焖儆嬎悖杭{稅調整金額=-(1700-750)-1=-1000(萬元);1000 200-900)×25%=75(萬元);2020=(900-540)×25%=90 C.5B、D,2.企業(yè)因下列事項確認的遞延所得稅,記入利潤表“所得稅費用”項目的有()A,其他債權投資期末公允價值變動的金額應計入其他綜合收益,由此產(chǎn)生的3.下列關于所得稅的表述中,不正確的有(A,其他債權投資期末公允價值變動的金額應計入其他綜合收益,由此產(chǎn)生的3.下列關于所得稅的表述中,不正確的有()4.下列各項中,能夠產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有()5.下列各項資產(chǎn)和負債中,可能形成暫時性差異的有()6.下列各事項中,不會導致計稅基礎和賬面價值產(chǎn)生差異的有()7.下列各項負債中,其計稅基礎不為零的有()C,企=賬面價值-未來期間稅前列支的金額=0C,企=賬面價值-未來期間稅前列支的金額=0下列交易或事項形成的負債中,其計稅基礎等于賬面價值的有() B.2020100D.202025A,計提的壞賬準備納稅調整增加,轉回以前年度計提的壞賬準備則納稅調整貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”25 確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。 暫時性差異應以預計其轉回期間的適用所得稅稅率為基礎計量。 資產(chǎn)。 暫時性差異應以預計其轉回期間的適用所得稅稅率為基礎計量。 資產(chǎn)。 1.25%,預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來期10%提取盈余公積。201946A1000201912319(1(3(1 (3000-750)22A100025%。不考慮其他因素。要求:(答案中的金額單位用萬元表示『正確答案』暫時性差異計算表如下(單位:萬元計稅基礎2A100025%。不考慮其他因素。要求:(答案中的金額單位用萬元表示『正確答案』暫時性差異計算表如下(單位:萬元計稅基礎⑥應交所得稅=(1000+500/5-500×2/5)×15%=135(萬元)20172017貸:應交稅費——應交所得稅⑥應交所得稅=(1貸:應交稅費——應交所得稅⑥應交所得稅=(1000+500/5-300×2/5)×15%=147(萬元)⑥應交所得稅=(1000+500/5-180×2/5)×25%=257(萬元)2020⑥應交所得稅=(1000+500/5-108/2)×25%=261.5(萬元)2021①賬面價值=0②計稅基礎=0⑥應交所得稅=[1000+500/5-108/2]×25%=261.5(萬元)20197320197350001000175%稅前扣除,資本化的研發(fā)175%確定應予攤銷的金額,攤銷年限和攤銷方法與會計相同。1000025%賬面價值=4000-4000/10×6/12=3800(萬元)計稅基礎=4000×175%-4000×175%/10×6/12=6650(萬元)可抵扣暫時性差異累計額=6650-3800=2850(萬元),不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。應納稅所得額=10000-1000×75%+4000/10×6/12-4000×175%/10×6/12=9應交所得稅=9100×25%=2275(萬元)。22賬面價值=4000-4000/10×1.5=3400(萬元)計稅基礎=4000×175%-4000×175%/10×1.5=5950(萬元)可抵扣暫時性差異累計額=5950-3400=2550(萬元),應納稅所得額=10000+4000/10-4應交所得稅=9700×25%=2425(萬元)。9700(萬元)22甲公司適用的所得稅稅率為2020175%15%的部分允許當期稅前扣除,超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。20201000要求:(答案中的金額單位用萬元表示『正確答案』遞延所得稅資產(chǎn)=(140+300+100+160-1000×15%)×25%=137.5(萬元)。1.15%。202011(全部為25%。10006%,5%。甲公司資料二:2020112000520005%,5%。甲公司將50。50。150資料八:2020『正確答案』應納稅所得額=5000-1043.27×5%(資料一)+(1500×5/15-1(資料三)+10(資料四)+100(資料六)+(160-80)(資料七)=5337.84(萬元)。應交所得稅=5337.84×15%=800.68(萬元)。『正確答案』“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=[15/15%+(1500×5/15-1500/5)(資料三其他綜合收益資料一:202045500075%175%攤銷?!赫_答案』應交所得稅=[5000+4

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