摘要：當下市場環境較為復雜，企業也呈現出明顯的資金運用問題，在營運資金使用上面臨各種各樣的難題與壓力。對此，企業如何利用好營運資金，實現高效營運資金管理成為重點。在云計算、5G通信技術發展的大環境下，通過管理會計實現成本控制、預算編制等工作，會將以往存在的企業營運資金管理問題解決，提高企業管理效率。基于此，本文首先介紹管理會計在企業營運資金管理中的應用現狀，再提出管理會計在企業營運資金管理中的應用對策，希望能夠為大家帶來一些參考。關鍵詞：管理會計；企業；營運資金管理；對策引言營運資金概念最早的提出時間是在1993年，此時我國的會計制度已經和國際接軌。但是，此種背景下仍然有部分企業不夠重視營運資金管理工作，依然停留在概念理解方面，使用的管理手段、管理內容和發達國家存在差異。為了進一步實現管理會計在企業營運資金管理工作中的使用，要充分解讀管理會計的職能作用，并找到二者融合的最佳時機，使營運資金管理工作的有效性提高，也進一步保障企業資金運用的合理性、安全性。一、營運資金管理內涵及范疇（一）營運資金的概念“營運資金”，通常被稱之為營運資本，它包括了一個企業的流動性財務資源，例如收到的賬款、庫存商品、其他收入、支出、債務、抵押物、損失、債權、債務、損失的抵押物。營運資金反映了一個企業在特定時間段內的資本和負債的比例。（二）營運資金管理的范疇在傳統的會計觀念中，資金指的是流動負債和資產之間的余量。當余量等于零時，說明該企業的流動負債得到了短期內的融資，處在良好的情況。但當余量大于零時，說明該企業的流動負債大部分來源于長期性資產，削弱了企業的收入［1］。反之，當余量等于負時，說明該企業的短期內融資被轉移到了長期性資金中，增強了企業的風險。隨著現代企業管理體系的發展，提出了新型營運資金管理理念，可以有效地解決現代管理中的各項挑戰，其中最重要的就是將資金和流動負債管理結合起來，實現有效的管理。在這里“總和”可以幫助管理者更好地理解并有效地管理營運資金，從而實現管理目標。二、管理會計應用于企業營運資金管理的價值管理會計的作用是為企業提供內部管理決策參考，會使用專門的方法以及手段，對各種企業內外部經濟信息進行收集，之后把數據分析整合以后提供給管理人員，確保企業經營管理工作的穩定性，增強日常的效益獲得。營運資金管理也是企業財務管理中的主要構成，要實現對各種收支的合理控制，若沒有充足的資金，日常的經營運轉則難以維持。而管理會計在企業營運資金管理當中的使用，會實現對資金的預測、決策、規范，靈活控制各種營運資金，讓企業財務管理水準大幅度提升，并滿足預期的營運資金管理需求。三、企業營運資金管理現狀（一）流動資產管理弱化當下，企業的經營發展模式越發豐富，在收付款形式上也發生轉變，除了以往的貨幣資金以及銀行存款以后，其他貨幣資金的使用變得寬泛，如銀行本票存款、銀行匯票存款、保函押金等，都時常被運用到企業的管理之中，多元化的貨幣資金形式，也帶來了些許的管理壓力，要實現對各種資金的合理化、精細化管控，保障企業利用好各類資金。此外，一些企業由于管理以及人員方面的問題，出現貨幣資金分類混亂的情況，企業賬戶與個人賬戶間隨意轉賬，在審批流程上缺乏規范性。還有部分的企業在管理階段缺乏對資金[HJ2.8mm]的提前規劃，導致資金運用缺失的可行性，時常發生資金不足或者是部分剩余的現象，資金運用率低下。（二）流動負債未能實現規范管理流動負債的形式多樣，包括短期借貸、短期融資、商業信貸、應收賬款、其他債務，它們的收入方式、使用方式、費率以及所帶來的風險都是多樣化的，如果沒有對流動負債的收入方式進行合理的監督，就很容易引發嚴重的財務問題。并且，缺乏有效的流動負債管控，短期融資將存在著逾期未歸的危險，使得企業存在著巨額的違約風險，資金成本急劇上升。若是在應收賬款方面不夠妥當，例如拖欠貨物的價格或者逾期支付，將使企業面臨著巨額的財務壓力，進而發展受阻，或者出現倒閉的危險［2］。此外，由于許多企業的應收賬款管控混亂，企業的整體運營受到影響。由于缺乏清晰的財務管理與有效的溝通，讓財務報告的核算變得不清晰，進而影響到企業的經營狀況，甚至于可能引發稅務風險。（三）資金管理意識薄弱隨著全球經濟環境的變化，市場競爭的加劇，許多中小型企業都面臨著流動資金不足的問題。為了解決這一問題，許多企業會尋求信貸的方式解決資金使用難題，包括流動性放款、信貸、保證信貸、企業經常存單質押貸款。然而，由于缺少良好的財務管理意識以及相關財務專家的指導，導致人員在財務政策解讀上不充分，許多中小型企業無法及時償債，從而使負債水平不斷上升，并且負債的償還能力越來越低。由于一些企業的財務狀況不佳，它們不得不重復償還舊賬，再借新債，企業的財務狀況處于危機之中。因此，企業的領導層應該重點關注財務規劃，并采取更科學的措施，以確保企業的財務狀況得到改善［3］。然而，由于許多企業的財務規范水平仍然不夠，因此，財務規范的落實情況仍然存疑。四、管理會計在企業營運資金管理中的應用對策（一）保持合理的營運資金持有量通過結合財務預算的原則與方法以及對整個企業的綜觀考慮，可以創造出一個完善的、科學的預測機制，以便更好地控制企業的經濟效益，維持良好的營運資金持有量。企業要借助預見管理機制的使用，使得企業的經濟活動展開都可以按照規劃來實施，減少浪費。為了確保財務狀況的穩定，需要每個季度進行財務分析。企業需要確認每個季度的財務流入量，然后根據銷售業務約定的支付情況，來確認流動性的時長。其次，要對財務狀況進行分析，包括對財務數據的分析，以此確認財務狀況的變化。最后，需要對財務狀況進行評估，確認是否存在盈余，然后給予適當的財務指導，幫助企業實現財務的健康發展。（二）提高流動資產與流動負債的周轉率首先，要強化采購供應管理。隨著經濟的發展，商業信貸已經被證明可以有效降低企業的財務風險，它已經占據企業流動負債的30%。因此，如果企業能夠有效地利用商業信貸，且應付賬款賬期要超過應收賬款賬期的時間，此時銷售額越高，那么得到的無息資金便越多，增加其可支配的收入，進而提升其經濟效益。對此，采購部門需要努力縮短支出周期，同時保護好企業的聲譽與口碑。同時，企業中各個部門的工作人員，也需要考慮如何通過獲得競標者的支持來獲益。為了達到這一目的，全體職員需要努力維護企業的聲望，并且尋找一個持久的供應商。其次，健全存貨管理制度。管理人員應該對存貨情況有一個全面的了解，以便預測存貨需求量［4］。銷售部門應該從歷史數據和既定銷售合同出發，制定準確的月度銷售計劃；生產調度部門則應該根據銷量情況，制定月度產能計劃，并制定完成產品所需的原材料清單；采購部門則應該負責制定月度采購計劃，并且按需采購，三個部門應該協同配合，達到最低的存貨持有量。此外，加強應收賬款全面控制。在進行銷售活動之前，必須認真審查所有的應付賬款，并將其納入績效評估體系。管理人員要嚴格履行所有的結算程序，避免未來出現糾紛。最后，管理人員要重視銷售合同的審查，并制定詳細的信用條款，便于日后維權。作為企業的核心組織，財務部門須建立一套完善的賬款賬齡分析體系，并設立有效的風險警示措施，及時發現并處置可能存在的問題，并指派相關工作人員進行實時監測，指導企業的經營活動，并給出有效的銷售回款政策。（三）調整負債結構，拓寬融資渠道對于企業而言，若想緊跟時代發展的腳步，適應全新的市場需要，應根據企業具體的運作狀態與行業經驗，綜合企業的盈利能力、債務承受能力、財務成本等，適當地使用投資決策。這樣才能夠保證企業的健康運行，盡量減少經營風險。企業若想處在良好的經營發展環境之中，建議采取一種既能減少風險又能獲得良好回報的戰術。這種戰術可以是通過長期的融資手段，例如，股票投資和中長期貸款，也可以通過短期的融資手段，例如短期借款、商業信托和貿易融資。隨著政府對金融創新與改革的支持，企業需要不斷開發和探索，有效利用現代化的投資機制，實現財務自由。為此，企業可以通過股權融資、地產融資、基建融資、技術投入、理財顧問、風險投資、會計管理、財務風險評估、財務審計、財務風險管理等方式達到目的。例如，某企業成功運用金融衍生工具進行短期融資，將其作用發揮到極致，這也證明不同類型的投資渠道具備不同程度的優勢。因此，企業能夠從中獲得更多收益。該企業通過其強大的財務能力、良好的聲望及可靠的質量，為其下游的工作人員，提供了可靠的融資支持，而且企業發放的原材料采購發票也成了獲得金融服務的有效依據。通過供應鏈融資的方式，企業可以有效地緩解當年非生產旺季的資金壓力，從而實現從收購原材料到償還銀行貸款的一體化經營模式，使企業能夠更好地滿足其經營需求［5］。（四）注重信息化管理，提升資金運用管理效率隨著全球經濟的不斷演變以及互聯網的迅猛崛起，企業的管理已經走向了更加高級、更加先進的方向。其中，信息化的運用顯得尤為關鍵。通過采用先進的信息處理系統，不僅可以收集、組織、分析海量的資金使用數據，還可以將其轉換為具體的財務報表，以便全方位掌握財務狀態，及時預測財務風險，并及時采取相關措施，保證財務安全。同時，信息化管理工作的召開，能夠確保企業的財務流程符合標準，并且有效運行，隨時隨地對各種資金進行調用與錄入，提升企業領導層的決策水平。（五）重視管理會計，實現合理運用對于企業而言，管理會計的重要性毋庸置疑，這既體現了其獨特的財務理念，又可以滿足當今時代的經濟發展需求。而且，營運資金管理工作的實施，將有助于提高企業的社會效益，獲得一個滿意的投入回報。通過運用管理會計技術，可以有效改變中小企業的經濟狀況，推進經濟結構的合理配置，實施社會效益的最優化，維持企業經營發展的可持續性，為企業的繼續成長打下扎實的基石。此種環境之下，企業要看到管理會計用于企業營運資金管理工作中的價值與必要性，積極采用更多的新興技術，便于對各種風險的控制，也將傳統的財務管理模式進行優化調整。最后，在管理會計和企業營運資金管理工作融合期間，可開設專門的課程，構建出一個可行的績效評估體系，使企業處在穩定健康的發展環境中。（六）強化預算管理，防范風險發生在資金管理階段資金預算為主要內容，其中包括了預算下達、預算編制、預算審批等環節，為資金的合理分配、使用以及追加提供了幫助。因此，要注重此項工作的開展，強化日常的預算管理工作，避免出現資金使用上的風險。通過對各種企業內部資金的有效管理與監督，會讓資金的利潤率提高，維護整體的資金使用安全。對此，財務管理人員要站在全局發展的角度上，構建出一個完善的預測體系，實現科學的預算，讓資金管理不再面臨瓶頸。首先，財會管理過程中，要關注財務預算、業務預算以及專項預算三個環節，其中的業務預算呈現出企業日常的生產、供應以及銷售活動，而專項預算說明了一次性的業務預算或者是資本支出預算，財務預算中涵蓋了現金預算、預計資產負債表和預計利潤表。無論是哪種預算方法，都可以幫助企業完成風險的預測，獲得資金的實際使用信息，協調企業各個部門業務活動