會計(jì)實(shí)操文庫1/6記賬實(shí)操-云主機(jī)公司的賬務(wù)處理分錄1.采購服務(wù)器等硬件設(shè)備借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.購買云服務(wù)相關(guān)軟件借：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.計(jì)提設(shè)備折舊借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊4.員工工資計(jì)提借：管理費(fèi)用（管理人員工資）制造費(fèi)用（生產(chǎn)人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬5.支付員工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅6.支付水電費(fèi)借：制造費(fèi)用貸：銀行存款7.收到客戶的云主機(jī)租賃款借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.結(jié)轉(zhuǎn)云主機(jī)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：制造費(fèi)用9.發(fā)生研發(fā)費(fèi)用借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（研究階段支出）研發(fā)支出-資本化支出（開發(fā)階段符合資本化條件的支出）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款期末：借：管理費(fèi)用（費(fèi)用化支出）無形資產(chǎn)（資本化支出達(dá)到預(yù)定用途）貸：研發(fā)支出10.支付辦公費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款11.計(jì)提稅費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加以下是一個(gè)云主機(jī)公司的成本核算實(shí)例：假設(shè)某云主機(jī)公司在一個(gè)月內(nèi)的相關(guān)成本情況如下：硬件成本：服務(wù)器采購：新購入一批服務(wù)器，總計(jì)500,000元，預(yù)計(jì)使用5年。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備：購買網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)、路由器等設(shè)備，花費(fèi)100,000元，預(yù)計(jì)使用4年。數(shù)據(jù)中心租賃費(fèi)用：租賃數(shù)據(jù)中心的機(jī)柜和空間，每月費(fèi)用30,000元。電力成本：服務(wù)器運(yùn)行及空調(diào)等設(shè)備的電費(fèi)，每月20,000元。軟件和技術(shù)支持成本：購買操作系統(tǒng)、虛擬化軟件等許可費(fèi)用，每年100,000元。技術(shù)支持服務(wù)費(fèi)用，每月15,000元。人工成本：技術(shù)人員工資，包括運(yùn)維、開發(fā)等，每月總計(jì)80,000元。其他成本：辦公場地租賃，每月10,000元。辦公設(shè)備折舊，每月2,000元。首先，計(jì)算硬件設(shè)備的月折舊額：服務(wù)器月折舊額=500,000÷(5×12)≈8,333.33元網(wǎng)絡(luò)設(shè)備月折舊額=100,000÷(4×12)≈2,083.33元本月總成本=硬件設(shè)備月折舊額+數(shù)據(jù)中心租賃費(fèi)用+電力成本+軟件和技術(shù)支持成本+人工成本+其他成本=8,333.33+2,083.33+30,000+20,000+100,000÷12+15,000+80,000+10,000+2,000≈206,416.66元假設(shè)本月共提供了1000個(gè)云主機(jī)服務(wù)單位，則單位成本=206,416.66÷1000=206.42元/個(gè)通過這樣的成本核算，云主機(jī)公司可以了解每個(gè)服