計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告一、實(shí)訓(xùn)目本學(xué)期咱們專業(yè)開設(shè)了計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程，在這之前咱們有先學(xué)習(xí)了審計(jì)這門以理論為主專業(yè)。在有了一定審計(jì)基本知識(shí)后，再來學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)也更有助于咱們對(duì)系統(tǒng)理解與掌握。隨著會(huì)計(jì)電算化普及，審計(jì)人員正面臨著如何審查電子數(shù)據(jù)和提高審計(jì)工作效率及數(shù)據(jù)分析能力等多重壓力，審計(jì)人員只有純熟掌握了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)理論辦法才干適應(yīng)信息化發(fā)展需要。而今社會(huì)，掌握計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)已經(jīng)成為每個(gè)審計(jì)人員必要具備能力。學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)不但僅教會(huì)了咱們?nèi)绾螌?shù)據(jù)更好分析和檢查，使咱們將所學(xué)理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合，更是為咱們后來工作打下了基本。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和過程初次操作令我感到審計(jì)軟件以便、快捷。以往咱們查詢憑證，還要手工逐個(gè)查找，而在計(jì)算機(jī)協(xié)助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢成果。審計(jì)軟件強(qiáng)大功能給咱們帶來了很大以便，大大提高了工作效率。第一次課楊教師引領(lǐng)咱們?nèi)腴T，開始了審計(jì)過程準(zhǔn)備階段。人們一起新建自己顧客名、新建項(xiàng)目、進(jìn)行有關(guān)初始化設(shè)立，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測(cè)。在審計(jì)實(shí)行階段咱們重要學(xué)習(xí)了一下內(nèi)容，內(nèi)控測(cè)評(píng)分為內(nèi)控調(diào)查和內(nèi)控測(cè)試兩某些，涉及測(cè)試目的和測(cè)試指引（辦法），操作成果自動(dòng)匯總評(píng)價(jià)，并能生成相應(yīng)底稿。內(nèi)控調(diào)查是用于理解被審計(jì)單位基本狀況，并指引審計(jì)人員下一步審計(jì)工作性質(zhì)，即與否需要進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試還是直接進(jìn)行詳細(xì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試，或者兩者均做，并擬定哪個(gè)輕哪個(gè)重。系統(tǒng)提供調(diào)查內(nèi)容平臺(tái)并內(nèi)嵌相應(yīng)不同審計(jì)狀況內(nèi)控調(diào)查模板，此外審計(jì)人員依照實(shí)際工作需要和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)可增減調(diào)查內(nèi)容，模板可自由維護(hù)。并進(jìn)行審前調(diào)查理解綜合模型預(yù)警、分錄模型預(yù)警、賬戶模型預(yù)警。在審計(jì)實(shí)行階段做好各項(xiàng)賬證查詢工作如科目余額表查詢、明細(xì)賬查詢、輔助賬查詢以及憑證查詢。同步進(jìn)行科目趨勢(shì)、構(gòu)造、對(duì)比分析和對(duì)方科目分析與摘要分析等。再在每次工作后做好審計(jì)底稿分析審計(jì)成果。生成審計(jì)報(bào)告。“賬證查詢”菜單涉及：““賬證查詢”菜單涉及：“科目余額表”、“分類明細(xì)賬”、科目余額表”、“分類明細(xì)賬”、“鈔票日記賬”、“銀行日記賬”、“多欄賬”、“輔助賬”、“賬齡”、“詢證函”、“憑證迅速查詢”、“憑證高檔查詢”、“憑證近年查詢”、“余額表查詢”、“綜合查詢”、“銀行對(duì)賬”、“科目樹”。科目余額表用于查詢記錄各級(jí)科目本期發(fā)生額、合計(jì)發(fā)生額和余額等。它可以輸出某月或某幾種月所有總賬科目或明細(xì)科目期初余額、本期發(fā)生額、合計(jì)發(fā)生額、期末余額，在實(shí)行計(jì)算機(jī)記賬后，余額表已經(jīng)代替了總賬。這其中要注意地方有諸多，綜合查詢重要是弄清晰條件或和且關(guān)系，再就是高檔查詢了，這是一種組合分錄查詢，一方面增長借方條件，然后再增長貸方條件，下面以咱們操作高檔查詢?yōu)槔鐖D所示：審計(jì)預(yù)警功能設(shè)立了三類審計(jì)模型：分錄檢查模型、賬戶分析模型和綜合查詢模型。審計(jì)模型意義在于一方面可以復(fù)用已有經(jīng)驗(yàn)與辦法，極大提高工作效率和工作質(zhì)量；另一方面，也可不斷審計(jì)經(jīng)驗(yàn)積累、復(fù)用、共享，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體水平。審計(jì)人員在開始審計(jì)時(shí)，可以所有或某些調(diào)用相應(yīng)審計(jì)模型執(zhí)行，對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審計(jì)預(yù)警，并可通過設(shè)立將自動(dòng)審計(jì)預(yù)警發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)發(fā)送至審計(jì)疑點(diǎn)庫中。如綜合查詢模型預(yù)警可將顧客尋常運(yùn)用綜合查詢辦法存儲(chǔ)為模型，執(zhí)行時(shí)，可將符合條件數(shù)據(jù)篩選出來，篩選成果常體現(xiàn)為審計(jì)重點(diǎn)或疑點(diǎn)，起到預(yù)警作用。如圖所示：科目趨勢(shì)分析：可展示選定科目在年度期間內(nèi)數(shù)據(jù)變化狀況，依照會(huì)計(jì)科目類別，設(shè)立數(shù)據(jù)分析選項(xiàng)，可以是“期末余額”、“發(fā)生額”、“合計(jì)發(fā)生額”。趨勢(shì)分析以兩種形式呈現(xiàn)，一為直觀圖表形式，趨勢(shì)分析多用線形圖展示，也可設(shè)立其她類別圖形；二為數(shù)據(jù)表形式，列示出選定科目在年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)及增減率狀況。科目構(gòu)造分析（縱向分析）對(duì)選定科目在指定年度月份區(qū)間內(nèi)明細(xì)項(xiàng)目構(gòu)成狀況進(jìn)行分析。科目多單位分析（橫向分析）：對(duì)各種一級(jí)科目或明細(xì)科目某一年度中某一種月份各個(gè)科目所占比重分析。如果當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目中有多家被審計(jì)單位，可對(duì)多家單位同一會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分析，查看各家單位所占比例大小。科目對(duì)比分析：依照業(yè)務(wù)賬務(wù)解決原理，普通而言，某會(huì)計(jì)科目常與另一會(huì)計(jì)科目變動(dòng)存在規(guī)律性，例如存在變動(dòng)趨同性，咱們稱兩個(gè)科目存在關(guān)聯(lián)性。科目對(duì)比分析即用作關(guān)聯(lián)科目間比率狀況進(jìn)行分析。對(duì)方科目分析：對(duì)方科目分析可對(duì)選定科目對(duì)方科目構(gòu)成狀況進(jìn)行分析，依照對(duì)方科目構(gòu)成狀況，分析與選定科目有關(guān)賬務(wù)解決狀況，可進(jìn)一步分析出各類業(yè)務(wù)發(fā)生狀況，起到突出審計(jì)重點(diǎn)，節(jié)約審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率作用，其為審計(jì)分析一種重要工具。它們有個(gè)共同點(diǎn)重要是對(duì)科目進(jìn)行分析，分析一年中這個(gè)科目特點(diǎn)，以及某一月份比較突出，從而分析影響這一科目主導(dǎo)因素，下面以主營業(yè)務(wù)收入科目趨勢(shì)分析為例，重要分析這一年中收入增減趨勢(shì)，以及增減因素，尚有這些收入存在真實(shí)性，這一點(diǎn)較好與咱們所學(xué)理論知識(shí)相結(jié)合了，充分運(yùn)用了銷售循環(huán)審計(jì)知識(shí)，如圖所示：報(bào)表構(gòu)造分析功能重要是分析財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)造比，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和期末數(shù)構(gòu)造分析，反映資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成狀況。通過對(duì)利潤及利潤分派表本期數(shù)和合計(jì)數(shù)進(jìn)行分析，反映了利潤構(gòu)成狀況。此為審計(jì)人員全面理解被審計(jì)單位狀況提供了根據(jù)，同步也大大提高了審計(jì)人員工作效率，再也不用人工編制財(cái)務(wù)報(bào)表以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，避免了編制報(bào)表過程中麻煩，下面咱們以資產(chǎn)負(fù)債表為例如圖所示：審計(jì)日記是審計(jì)人員以人為單位準(zhǔn)時(shí)間順序反映其每日實(shí)行審計(jì)全過程書面記錄。它強(qiáng)調(diào)以人員為單位，以時(shí)間為順序，以實(shí)行審計(jì)過程為內(nèi)容，是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)“黑匣子”。它不但是增強(qiáng)審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)和保護(hù)審計(jì)人員有效辦法，也是審計(jì)組組長檢查審計(jì)方案執(zhí)行狀況、控制審計(jì)質(zhì)量重要根據(jù)和手段和審計(jì)機(jī)關(guān)考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)，貫徹審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制重要途徑。審計(jì)人員在審計(jì)作業(yè)過程中，可以運(yùn)用審易軟件提供審計(jì)日記模板（完全依照審計(jì)署6號(hào)令制作），對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)等問題隨時(shí)進(jìn)行記錄，描述，也可以打印輸出給被審計(jì)單位簽字蓋章，進(jìn)行確認(rèn)，它綜合反映了咱們審計(jì)內(nèi)容，同步也反映了咱們審計(jì)成果，為咱們撰寫審計(jì)報(bào)告提供了根據(jù)。三、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)這是一門較好將理論與實(shí)踐相結(jié)合課程，在這堂課上咱們學(xué)到了諸多東西，除了課本知識(shí)外，同步咱們也學(xué)會(huì)諸多為人出事道理，教師我非常喜歡您認(rèn)真負(fù)責(zé)態(tài)度，你雖然對(duì)咱們很嚴(yán)肅，但愿咱們認(rèn)真對(duì)待咱們所做事情，竭力把事情做到最佳，養(yǎng)成一種良好習(xí)慣，咱們懂得您多咱們盼望很高，您是但愿咱們以嚴(yán)格原則規(guī)定自己，為此后工作做好充分準(zhǔn)備，教師感謝您這一段時(shí)間對(duì)咱們協(xié)助。我原本對(duì)審計(jì)這門課程很感興趣，加之審計(jì)軟件強(qiáng)大功能，與此前手工操作相比，大大提高了審計(jì)人員工作效率，審計(jì)人員再不用向此前那樣日日夜夜加班了，使之我對(duì)這門課程更感興趣了，通過實(shí)際操作的確讓我感受到了審計(jì)軟件給咱們帶來以便。這個(gè)軟件有一點(diǎn)局限性之處就是沒有一種公司實(shí)際資料，有些東西咱們不能實(shí)際操作，只可以演示一下軟件。這次計(jì)算機(jī)輔助實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)是學(xué)校給咱們一次機(jī)會(huì)，讓咱們能在進(jìn)入社會(huì)之前能提前接觸審計(jì)工作軟件從而讓咱們?cè)诤髞砉ぷ髦锌梢愿玫孛靼讓徲?jì)辦法及原理使咱們不至于手忙腳亂更不至于由于不會(huì)軟件而受阻。也咱們此后工作奠下了良好基本。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)間雖然不是諸多，但通過教師詳細(xì)認(rèn)真解說也讓咱們切實(shí)理解到審計(jì)重要性，也讓咱們深刻理解到現(xiàn)實(shí)會(huì)計(jì)工作中想要弄虛作假并不是那么容易。咱們?cè)诤髞砉ぷ鲗W(xué)習(xí)中一定要有認(rèn)真態(tài)度。實(shí)訓(xùn)是為了讓咱們對(duì)尋常學(xué)習(xí)理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)根底上進(jìn)一步鞏固已學(xué)主線理論及使用學(xué)問并加以分析進(jìn)步，學(xué)會(huì)將學(xué)問使用于實(shí)際辦法進(jìn)步分析和解決成績(jī)能力。“實(shí)踐是檢查真理唯一原則”。通過自身實(shí)踐，重新過濾了一遍所學(xué)知識(shí)，讓我學(xué)到了諸多在基本課本上主線不會(huì)體驗(yàn)到知識(shí)。并且，通過自己研究和教師指引后，也打開了視野，增長了見識(shí)收獲頗豐。同步對(duì)于從來都比較粗心我來說，也更深刻結(jié)識(shí)到要做一種合格會(huì)計(jì)工作者并非我此前想那么容易，最重要還是細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)。在這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)中讓我深有體會(huì)，原覺得學(xué)到了某些課本知識(shí)就可以了，就可以較好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來。其實(shí)咱們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到課本知識(shí)，只是理論知識(shí)，咱們只有通過實(shí)訓(xùn)，使咱們理論指引實(shí)踐，只有這樣，才干更好地與后來會(huì)計(jì)工作接軌。同步通