四川電力ERP實施項目試點階段解決方案_低值易耗品管理文件名:FILENAMESEPC_ERP試點階段_解決方案_低值易耗品管理_20090701_V10.doc創(chuàng)建人: 第1頁，共3頁 審核人: 日期:DATE\@"M/d/yyyy"9/10/20097/20/20097/3/2009四川省電力公司企業(yè)資源管理(ERP)系統(tǒng)實施項目試點階段問題解決方案低值易耗品管理

問題編號：FM_20090701_01負責人:秦子川、楊俊文檔創(chuàng)建日期:2009-07-01項目名稱:四川電力ERP系統(tǒng)實施項目問題歸類:業(yè)務流程負責四川省電力公司部門:物資管理部門、財務部負責項目小組:MM、FICO涉及其他四川省電力公司部門:涉及其他項目小組:優(yōu)先級:高計劃解決日期:狀態(tài):最新更新日期:2009-07-0220問題： 基于四川電力對各類資產的不同管理要求，需要針對重點低值易耗品和非重點低值易耗品在ERP系統(tǒng)中采用不同的處理方案。解決方案：1.重點低值易耗品定義：在國網下發(fā)的《易耗品管理的重點工具和儀器明細表》中列示的資產，不論金額大小和使用年限，都作為重點低值易耗品管理。管理模式：根據國網統(tǒng)一要求，重點低值易耗品都須作卡片式管理。重點低值易耗品采購時，由歸口管理部門創(chuàng)建低值易耗品資產卡片（類似于固定資產卡片）。在卡片中，會維護低值易耗品的數量，實物所在部門等信息，歸口管理部門將需求匯總提供給物資部門進行線外采購，最后憑發(fā)票和對應的卡片信息到財務直接報帳。在采購入庫后，，記賬到資產卡片對應的“低值易耗品”科目。低值易耗品的價值在當月一次性攤銷入“生產成本-輸配電成本-低值易耗品攤銷”科目。在低值易耗品價值攤銷完畢后，仍可以對實物進行管理，可以打印出低值易耗品清單，了解實物的使用部門和數量。2.非重點低值易耗品定義：國網《易耗品管理的重點工具和儀器明細表》目錄外的低值易耗品都作為非重點低值易耗品。管理模式：非重點低值易耗品不作卡片式管理。采購非重點低值易耗品時，需求部門線外提供需求給物資采購管理部門，物資管理部門不在ERP系統(tǒng)內創(chuàng)建采購訂單，線外進行采購，物資收貨時財務不作賬務處理，收到物資采購發(fā)票時財務人員直接記賬（未來可通過“集中報賬”系統(tǒng)報賬處理），借記“生產成本-輸配電成本-低值易耗品攤銷”，貸記“應付賬款/其他應付款/銀行存款”等。3.由工程形成的低值易耗品對于基建項目、技改項目等工程中形成的低值易耗品（流動資產），平時線外進行采購時，收到發(fā)票后低值易耗品的價值由財務人員直接記賬入工程成本科目（報賬處理）。在竣工決算轉資處理時，根據竣工決算報告中移交設備清單，對于屬于《易耗品管理的重點工具和儀器明細表》范圍內的低值易耗品由財務人員建立低值易耗品資產卡片，其他的則不作卡片管理；最后由財務人員將這部分低值易耗品資產的價值進行結轉，重點低值易耗品計入“低值易耗品”科目，非重點低值易耗品計入“生產成本”科目。重點低值易耗品