PAGEPAGE1公司財務管理制度（適用于有限責任公司）目錄01、財務部日常工作制度 402、財務部內部稽查審核制度 703財務崗位分工與設置制度 1104財務部會計崗位輪換制度 1505財務部會計工作交接制度 1606會計檔案管理制度 1807電算化管理制度 2508企業稅務管理制度 2709稅務風險管理制度 3010購銷發票管理制度 3411發票接受復核管理制度 3612增值稅專用發票特別核查管理制度 3713合同財務會審管理制度 3814銷售流程管理制度 3915采購流程管理制度 4116賬務基本核算制度 4317財務報銷流程管理制度 4818成本核算管理制度 5419籌資管理制度 6120存貨管理制度 6221固定資產管理制度 6322生產物料流程管理制度 7523無形資產管理制度 7624投資管理制度 8025資金預算管理制度 8526資金支付審批一般管理規定 8727貨幣資金日常管理制度 8828備用金管理制度 9229會計人員崗位配備管理制度 9430票據管理制度 9531、收據管理制度 9632、財務印章管理制度 9733、貨幣資金稽核管理制度 9934應收賬款管理制度 10035逾期應收賬款管理制度 10536采購及應付賬款管理制度 10737應收賬款壞賬損失審批內部控制制度 11038全面預算管理制度 11339財務報告及管理報表編制制度 11740財務分析制度 12341成本管理控制制度 12742經濟合同的管理辦法 13143內部控制制度一般性規范 13344內部牽制制度 13445、CFO的工作職責 13746財務經理的工作內容 14047財務部績效考核管理辦法 142財務部日常工作制度目的為了規范財務部工作，清晰界定部門工作職責，根據機構設置方案及相關基本管理制度，確立本制度。適用范圍適用于公司財務部管理。3.管理規定財務部職能。財務部負責公司財務管理和會計核算工作，具體履行以下職能。分析預算執行情況，提供財務分析報告，監督財務管理制度執行情況。建立內部報表體系，為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。負責公司職工工資、福利的發放。負責公司各種費用審核和報銷事務，組織各部門進行成本控制管理。協調與稅務部門的關系，執行國家稅法政策，做好納稅申報工作。設計內部控制制度，做好日常財務監督控制。依據政府部門規定和本公司管理要求編報內部和外部統計報表。（包括廢料）的采購、入庫、領用和出庫，負責各類材料的存儲管理。執行各類資產管理制度，確保資產安全完整，提升資產使用效率。對公司績效考核工作提供財務支持。完成公司領導交辦的其他工作。工作要求。5615當天工作當天完成，上班時間完不成則加班完成。違規行為的處理。財務部工作人員有下列行為之一的，由部門領導責令改正：上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。遲到、早退、中途脫崗的。不能按時按要求完成工作任務的。開展財務工作粗心大意，責任心不強的。帶酒上崗的。脫崗或曠工，15因工作失誤，公司財務被有關部門處罰的。工作中發現問題隱瞞不報，致公司利益受損的。3徇私舞弊，濫用職權，給公司造成損失的。截留、侵占、挪用公款公物的。玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。泄露公司商業秘密的。3.3.13.3.23.3.3財務部內部稽查審核制度目的為建立經常性防錯糾弊的機制，及時發現和處理財務管理、會計核算過程中出現的各種不良情況與問題，制定本制度。適用范圍適用于集團公司及各成員企業。3.定義財務內部稽核是在財務部門內部設置稽核崗位，依據國家財經法規和公司財務會計制度，系統地檢查、復核各項財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發現的問題及時進行處理的內部監督機制。包括對各項財務收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復核。原則內部稽核人員的基本職責內部稽核人員的基本職責有如下幾個方面。實回答。稽核內容會計憑證稽核。稽核人員審核會計人員制作的會計憑證是否由經管不同崗位的會計人員進行了復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有以下幾方面。審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調撥單、報銷付款單據、回款收據、收入單據、銷售小票，以及從外單位取得的發票或收據等。（即入庫單2審核記賬憑證。在記賬憑證上注明或留復印件等。記賬憑證的制作是否規范；會計科目使用是否準確；借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天；內容、金額是否一致；摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。總賬及報表稽核。稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細賬，發現不符或錯漏，是否通知相關人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。財產物資稽核。定期檢查現金及銀行存款日記賬。稽核人員應定期核查現金及銀行存款日記賬，采用實地盤點法，檢查庫存現金實存數與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫”、現金收付不入賬等現象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如未達賬項是否填制銀行存款余額調節表，未達賬項應查明原因，有無違反銀行結算規定的現象。參與財務物資清查盤點。稽核人員應每年至少參與兩次財產物資清查盤點，監督財產清查過程，核對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規定執行，是否發現賬賬不符、賬實不符現象，并了解原因。對發生的盤盈、盤虧、報廢、損毀等情況，要查明原因，并按規定程序報批后，進行賬務處理，規范標準參照《固定資產管理制度》的規定執行。會計檔案稽核。稽核人員應每月檢查會計檔案。檢查會計檔案是否按分類順序編號，建立目錄。稽核人員應每月檢查會計電算化工作。PAGEPAGE10檢查是否按規定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規定并認真執行，是否合乎安全保密要求。稽核項目標準參照《會計檔案管理制度》中的相應規定執行。資金籌集及運用稽核。稽核人員應檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、關于協助內部稽核人員工作的要求。各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協助。財務崗位分工與設置制度目的為了嚴格按照財務工作的要求配備財務人員，明確工作職責，嚴格落實責任，做到事事有人管、人人有專責、工作有要求，特制定本制度。適用范圍適用于公司財務崗位的設置與職責確定。3.財務崗位設置的基本規定符合內部牽制制度。會計工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。執行回避制度。本企業領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業務素質、提高工作水平，加強會計工作內部監督。輪換時應按規定辦理交接手續。崗位設置與分工各崗位職責。財務負責人崗位職責。主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作；組織協調、指導監督財務部日常管理工作。向總經理匯報公司財務狀況、經營成果、財務收支及預算執行的具體情況，為公司高級管理人員提供財務分析、提出有益的建議。財務部副經理（核算主管）崗位職責。負責股份公司的會計核算工作。指導監督納稅會計職位、成本和往來核算職位、銷售管理職位的日常工作。對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作。協助上級對公司重大的投資、融資和并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制。現金出納崗位職責。管理現金支票。嚴格按照公司的財務制度規定支付款項并編制相關憑證。做到日清月結。庫存現金余額符合管理制度規定。按周編制現金收支報表。完成工資的發放工作。負責管理職工欠款事項。完成其他由上級主管指派及自行發展的工作。銀行出納崗位職責。管理銀行賬戶、轉賬支票與發票。嚴格按照公司的財務制度規定支付款項并編制相關憑證。及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網上銀行的運作。按周編制現金收支報表。配合會計人員做好每月的報稅和工資的發放工作。完成其他由上級主管指派及自行發展的工作。往來結算崗位職責。建立往來賬款的清算手續制度。負責應收票據、應付票據結算的明細分類核算。登記往來明細賬，應收票據、應付票據、產品銷售收入明細賬。負責做好領導分配兼管的其他工作。成本費用核算崗位職責。擬訂成本核算辦法。編制成本計劃。加強成本管理的基礎工作。負責在產品、自制半成品和產成品明細分類核算。編制成本報表，進行成本分析和考核。協助管理在產品和自制半成品。擬訂費用管理與控制辦法。編制制造費用、管理費用和財務費用計劃。負責制造費用、管理費用和財務費用的明細分類核算。編制管理費用報表，做好升降原因分析，加強費用控制。增值稅票管理崗位職責。憑購貨單位簽署的證明產品已入庫的送貨單回執聯，開具銷售發票。每日做好銷售發貨登記，貨款回籠登記，并填報銷售日報表。建立銷售考核臺賬，按時準確無誤地登記。填報銷售貨款回籠及分期付款發出商品明細表，分別報經營部和財務部。納稅申報崗位職責。進行外銷增值稅的免稅申報，負責進料加工復出口業務的納稅管理。進行個人所得稅代扣代繳。進行公司房產稅、車船稅的申報。負責公司各項基金及其他稅款的申報。熟練操作納稅申報軟件。稽核崗位職責。財務部會計崗位輪換制度目的為了培養和鍛煉會計人員全面熟悉業務，豐富工作經驗，加強隊伍廉政建設，特制定本制度。適用范圍適用于公司各會計崗位人員。3.管理規定原則和內容。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記。輪換方式與輪換時間。會計人員崗位輪換方式有整個崗位輪換和崗位部分工作輪換。每2年輪換一次，個別崗位輪換時間視具體情況而定。輪換辦法輪換辦法由財務部拿出意見，報經主管領導同意后執行。財務部會計工作交接制度目的適用情形辦理會計工作交接的基本程序準備工作。會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作：已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。交接。交接雙方在規定的期限內，按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責。移交人員經管的印章、票據及其他會計用品等必須交接清楚。從事會計電算化工作的交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，檢查電子核算數據是否能正常運行，確認有關數字是否正確無誤。一般會計人員辦理交接手續，由財務負責人監交。移交后的責任會計檔案管理制度1、本公司的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。2、會計檔案的保存財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，財務負責人批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人3、會計檔案的借用財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。4、會計檔案的交接由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計憑證類:155會計賬簿類：15其中：現金和銀行存款日記賬25年155會計報表類：主要財務指標報表（包括文字分析）3月、季度會計報表（包括文字分析）5年度會計報表（包括文字分析）永久其他類：會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久3主要財務會計文件、合同、協議永久PAGEPAGE20附件一：

會計檔案保管清冊單位共頁第頁卷號類別案卷名稱起止年月日卷內頁數保管期限存放地點備注附件二：

會計檔案移交清冊單位共頁第頁序號檔案編號檔案名稱冊數應保管期限已保管期限備注移交部門負責人：接收部門負責人：經手人：經手人：監交人:移交日期：年月日附件三：

會計檔案查閱登記簿單位共頁第頁序號借閱或復制人姓名工作單位查閱內容借閱歸還批準人日期簽字日期簽收附件四：

會計檔案銷毀審批表銷毀會計檔案的原因及意見賬簿冊數憑證冊數會計報表冊數審批單位負責人簽章年月日單位負責人簽章年月日財務負責人簽章年月日監銷人簽章年月日附件五：

會計檔案銷毀清冊單位:序號類別案卷號檔案名稱起止日期冊數應保管期限已保管期限備注電算化管理制度目的為了指導和規范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據財適用范圍適用于公司各財務核算單位。建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：操作人員離開辦公室前，應執行相應命令退出會計軟件；建立計算機硬件、軟件和數據管理制度，主要內容包括：健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括：準備雙份，存放在兩個不同的地點；企業稅務管理制度第一章總則第1條為加強企業稅務管理工作，確保企業合法運營、誠信納稅，根據《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》的規定，特制定本制度。第2條本制度對企業的稅務登記及年審、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細說明，財務部相關人員須遵照執行。第2章稅務登記及年審管理第3條稅務登記、稅務變更登記、稅務換證登記、登記證年審統一由財務部相關人員自行辦理，并報財務部主管和總經理備案。第4條財政、稅務登記應按照下列要求辦理相應手續，并提供相關資料。第5條在企業的運營過程中，如發生下列內容的變化，均應在規定的時間內向財稅部門提出申請，辦理稅務變更登記。企業（單位）名稱改變。法人代表改變。經濟性質或經濟類型的改變。住所或經營類型改變。生產經營范圍或經營方式改變。增、減注冊資本。隸屬關系改變。生產經營期限改變。銀行賬號、記賬本位幣或結算方式改變。其他相關內容改變。61．財務部人員辦理財稅登記換證時，填寫換證登記表（一式三份，備帶營業執照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復印件等資料到財稅部門辦理，并領取登記證。24（特殊規定除外7第3章賬證管理8910第11條相關稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關資料應當永久保存（另有規定的除外。第4章發票管理第12條財務部每月一次定期對發票的使用情況進行檢查，其相關發票管理詳見《發票管理制度》。第5章納稅申報管理第13條財務部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。14（所（所）申報，如申報期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。第15條有關財務人員辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據稅務機關的要求報送下列資料。納稅申報表。稅務機關要求報送的其他資料。第16條每季度結束后日內，財務部根據企業性質填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。第17條每年度的企業所得稅匯算清繳工作，各分企業應于每年月日前（稅務機關另有規定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說明退補原因，及時向地區企業財務部稅務組及主管稅務領導反映情況，補辦有關部門付款審批手續，補交稅款。第6章稅務評估管理第18條財務部門必須每月在納稅申報期間結束后日內把當期納稅申報表原件一第19條財務部必須每月日前根據企業營業收入情況對當月的稅收繳納情況進行預測，提供預測表給上級主管，以便盡快組織、調度資金，解決企業繳稅資金。第20條當月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財務部門必須在每月日前直接向稅務機關辦理延期納稅申請。第21條計劃外的特殊稅務處理事項必須報總經理審批。第22條財務部負責辦理各種稅收優惠政策及董事會利潤分配所需的完稅證明；辦理后要把相關資料報總經理辦公室備案。第7章稅務檢查管理第23條財務部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況，出具稅收檢查結果報告及解決建議，檢查結果報總經理辦公室備案，。24第25條接受稅務機關檢查過程中，如發現問題，應及時通知財務部上級主管，以便及時協調解決問題；檢查結果復印一份送財務部備案存查。第8章獎懲管理第26條財務部相關人員必須按照稅務機關規定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務機關罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責。第27條財務部門設專人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發票專用章，防止丟失，需要時由經辦人領用，否則一切后果由當事人負責。PAGEPAGE30稅務風險管理制度第一章總則第一條為確保公司（以下簡稱“公司”）第二條公司稅務風險管理的主要目標包括：（一）公司所有的稅務規劃活動均應具有合理的商業目的，并符合稅法規定；（二（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作事項和稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項均應符合稅法規定。第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯營企業及合營企業參照執行。第二章管理機構設置和職責第四條公司應當根據經營特點和內部稅務風險管理的要求設立稅務管理部門和相應崗位，明確各崗位的職責和權限。目前公司稅務管理部門為財務中心。第五條公司稅務管理部門應當嚴格履行稅務管理職責，包含但不限于以下職責：（一）制訂和完善公司稅務風險管理制度和其他涉稅規章制度；（二）參與公司戰略規劃和重大經營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；（五）建立稅務風險管理的信息和溝通機制；（六）組織公司內部稅務知識培訓，并向公司其他部門提供稅務咨詢；（七）承擔或協助相關部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；（八）其他稅務風險管理職責。第六條公司應當建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。第七條公司涉稅業務人員應當具備必要的專業資質、良好的業第三章風險識別和評估第九條公司應當結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素，包含但不限于：（三）相關稅務管理內部控制制度的設計和執行；（四）經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例；（五）法律法規和監管要求；（六）其他有關風險因素。第十條公司應當定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由公司稅務管理部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施。第十一條公司應當對稅務風險實行動態管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。第四章風險應對策略與內部控制第十六條公司稅務管理部門應當參與公司重要經營活動和重大經營決策，包括關聯交易、重大對外投資、重大并購或重組、經營模式的改變以及重要合同或協議的簽訂等，并跟蹤和監控相關稅務風險。第十七條公司稅務管理部門應當協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險：（一）參與制定或審核公司日常經營業務中涉稅事項的政策和規范；（二）制定各項涉稅會計事務的處理流程，明確各自的職責和權限，保證對稅務事項的會計處理符合相關法律法規；（三）完善納稅申報表編制、復核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關的職責和權限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規定；（四）按照稅法規定，真實、完整、準確地準備和保存有關涉稅業務資料，并按相關規定進行報備。第十八條公司應當對于發生頻率較高的稅務風險建立監控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。第五章信息管理體系與溝通機制第十九條公司應當建立稅務風險管理的信息與溝通機制，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務信息在公司內部順暢及時的溝通和反饋，發現問題應及時報告并采取應對措施。第二十條公司應當與主管稅務機關和其他相關單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應當根據業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。第二十二條公司稅務風險管理信息系統數據的記錄、收集、處理、傳遞和保存應當符合稅法和稅務風險控制的要求。第六章監督和改進機制第二十三條公司稅務管理部門應當對公司稅務風險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優化稅務風險管理制度和流程。第二十四條公司內部控制評價機構應當根據公司的整體控制目標，對稅務風險管理機制的有效性進行評價。第二十五條公司可以委托符合資質要求的中介機構，對公司稅務風險管理相關的內部控制有效性進行評估，并向稅務機關出具評估報告。第二十六條未能遵守本制度，給公司造成經濟損失的，將依據損失金額大小對有關部門和直接責任人員進行相應懲罰，觸犯法律的交由相關部門追究其法律責任。第七章附則第二十七條本制度由公司制訂并修改，經董事會審議通過之日起生效。第二十八條本制度未盡事宜，按國家有關法律法規和公司《財務管理制度》的規定執行。第二十九條本制度由公司負責解釋。為加強公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發票的規定對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關（購貨方已作賬務處理3、接受發票的管理規定接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應及時辦理認證手續；7的抵扣率計算進項稅額（或稅額。4、違反公司發票管理規定的處罰對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200發票接受復核管理制度第一條：為了保證公司接受的發票均符合稅務的相關規定，避免獲取不合規票據的情況，特制定本制度。第二條：發票接受包括增值稅專用發票的接受和非增值稅專用發票的接受，采購部門采購合同簽訂前或采購訂單發出前，采購經辦人應明確此采購范圍是否屬于必須2、檢查發票是否加蓋發票專用章，印章是否清晰；3、檢查發票日期書寫是否正確；4、檢查發票開具貨物及勞務名稱及明細是否正確；5、檢查發票金額是否正確。第四條：發票接受后應及時交財務部門進行處理，原則上不能進行跨季度，大金額支出原則上不能跨月度，同時不能進行跨年度報銷。12月31日前，采購或其他支付部門應當將本年度尚未報銷發票交由財務部門報銷或報給財務部門明細表。第五條：財務部門有權將采購經辦人獲取的不合規票據打回處理，并要求更換。增值稅專用發票特別核查管理制度第一條：為了避免涉嫌虛開增值稅專用發票的可能，特制定本管理制度。第二條：采購發票的出具單位或銷售開票單位必須要與采購合同或銷售合同核對一致，如不一致，應進行相應的合同變更。第三條：采購款項應由公司賬戶劃轉發票出具單位賬戶，銷售款項應由開票單位賬戶劃轉至公司賬戶，做到發票和資金的一致性。否則財務部門有權拒絕支付款項和開具發票。第四條：當貨物流與發票、資金不一致時，需要有證據證明其合理性，例如委托書。第五條：采購獲得增值稅專用發票業務，原則上不進行現金支付。小金額，特殊情況下支付現金需要獲得該公司開具的加蓋印章收款收據。第六條：增值稅專用發票的銷售業務原則上不收取現金，特殊情況下取得現金，需要向合同方和受票單位開具收款收據，并由交款人親筆簽名確認。合同財務會審管理制度為了防范合同可能存在的財務、稅務風險和控制稅務成本，特制定本制度。第一條：本制度適用于公司合同管理制度中的所有采購、銷售合同及其他合同。第二條：本制度所稱會審，是指合同在正式生效前的審核。合同經財務審核后，需要簽署會審單和會審意見。第三條：合同生效后，合同經辦人需將一份合同原件交財務備案，作為財務收付款等業務的依據，財務部分需要簽署交接清單。第四條：財務審核合同的審核要點1、合同交易對納稅的影響，有無稅務成本更優化的交易方式，并論證其可行性。3、審核合同中關于發票的取得、開具、發票種類、時間等問題，如無此條款，需提請合同草擬人補充該條款。第五條：合同的草擬、其他部門會審及合同授權按公司合同管理制度執行。銷售流程管理制度1第2條銷售訂單的簽訂簽訂銷售合同前，銷售人員應先對客戶的經營狀況和付款能力做事先調查，并衡量企業的生產能力和各項指標是否能滿足對方需要，再決定是否簽訂訂單。銷售合同按授權制度經相關授權人在授權范圍內批準后執行。第3條產成品的銷售出庫。批準后的《銷售訂單申請》下達到倉儲部，倉儲部倉管員依據訂單進行備貨。產成品發貨日，產成品銷售出庫并記入產成品臺賬，倉儲部倉管員填寫《產成如果產品銷售被客戶拒收，及時入庫，并通知財務部財務人員、銷售部銷售人員。產成品入庫單獨標記。第4條財務部應收賬款處理。依據《財務部產品銷售清單》的處理：對已經發出產品、發票未開的，及時通知銷售人員。對已經發出產品、發票已開的，及時做賬齡分析。PAGEPAGE40的應收賬款，及時與銷售部銷售人員、客戶進行聯系，及時處理問題。采購流程管理制度第1條為保證企業材料采購流程的準確及時財務核算，保質保量地滿足生產、銷售和開發的使用要求，同時盡可能少地占用庫存資金，特制定本管理制度。第2條原材料的申請與采購。材料采購申請得到批準后，交由采購部采購員負責購買。購買時，若原材料單位價值較原來價值上升或較原來價值上升元以上的，需說明原因，并報財務部批準。第3條原材料的驗收入庫。原材料購置入廠后，質檢人員進行質量檢查。4采購人員獲得采購材料發票后，及時遞交財務部。《財務部材料入賬表》的處理：收貨數量一致，發票金額無誤，到期付款。收貨數量與訂單數量不符，通知采購員處理。發票已收到，貨未收到，不能付款。上述兩筆分錄，月初紅字沖銷。財務部財務人員將超過？？天的問題收貨、問題發票及時報請總經理處理。賬務基本核算制度一、主要會計政策、會計估計會計制度公司執行財政部頒發的企業會計準則和《企業會計制度》及其相關規定。會計年度公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬原則和計價基礎公司會計核算以權責發生制為記賬原則，以歷史成本作為計價基礎。5．短期投資的核算方法（a）11應收款項指應收賬款及其它應收款，公司對可能發生的壞賬損失采用備抵法核算，應收款項以實際發生額減去壞賬準備后的凈額列示。壞賬損失的確認標準因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項，因債務人逾期未履行償債義務，并且具有明顯特征表明無法收回的應收款項，上述確實不能收回的應收款項，報經批準后作為壞賬予以核銷。存貨的核算公司對存貨采用實際成本法進行核算，低值易耗品采用一次攤銷法。公司固定資產包括為試驗產品、提供勞務或經營管理而持有的、使用期限在一年以上且單位價值較高的有形資產。類別預計使用年類別預計使用年限預計凈殘值率年折舊率機器設備10年59.5運輸工具5年519辦公設備5年519無形資產和攤銷無形資產在取得時，按其實際成本入賬。無形資產在確認后發生的后續支出，在發生時確認為當期費用。無形資產應自取得當月起，按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。合同沒有規定受益期，法律亦沒有規定有效年限的，按10年期限攤銷。長期待攤費用長期待攤費用是指已經支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用，按預計受益期間分期平均攤銷，并以實際支出減去累計攤銷后的凈額列示。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。在已將產（商）品所有權上的主要風險轉移給購貨方，并不再對該產（商）品實施繼續管理和控制，與交易相關的經濟利益能夠流入本中心，相關的收入和成本能夠可靠計量時確認營業收入的實現。提供勞務在已經提供勞務，相關的收入和成本能夠可靠計量，與勞務相關的經濟利益能夠流入時確認勞務收入。讓渡資產使用權在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入金額能夠可靠地計量時確認收入。所得稅的會計處理方法公司企業所得稅費用的會計處理采用應付稅款法，當期所得稅費用按當期應納稅所得額及稅率計算確認。二、會計科目的設置計劃財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。三、會計憑證和賬簿原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺賬、出租開發產品臺賬等賬冊。四、會計核算程序和要求1.審核原始憑證。填制和復核記賬憑證。辦理收付款，登記日記賬。會計人員將已經審核無誤的記帳憑證過帳，月底進行期末結帳。5.編報會計報表、做好其它工作。6.裝訂會計憑證。月末報完表后，及時整理記賬憑單和會計報表，并裝訂成冊，妥善管理。財務報銷流程管理制度目的為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。適用范圍適用公司全體員工。借支管理規定及借支流程借款管理規定。55000借款銷賬規定：5借款流程。（大小寫須完全一致，不得涂改、支票或現金。審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。日常費用報銷制度及流程費用報銷的一般規定。（相關規定見發票管理制度）,且發票背面有經辦人簽名。按規定的審批程序報批。5000費用報銷的一般流程。報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。差旅費報銷制度及流程。費用標準。費用標準按公司差旅費報銷標準執行。費用標準的補充說明：以后出發（12：00）以半天計，12：00（12：00）以一天計。（2040％）扣減出差人當天的伙食補貼。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。報銷流程：借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案。5PAGEPAGE50則上前款未清者不予辦理新的借支。電話費報銷制度及流程。費用標準：按公司通訊費報銷標準執行。報銷流程：（10（含特批執行標準）交財務部。（20日前按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。員工到財務部出納處簽字領款（25。交通費報銷制度及流程。費用標準：市內因公的公交車費應保存相應車票報銷。報銷流程：員工整理交通車票（含因公的公交車票，在車票背面簽經辦人名字，并由審批：按日常費用審批程序審批。員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程。報銷流程：報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程。費用標準：招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。。其他費用：根據實際需要據實支付。報銷流程：招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。工薪福利及相關費用支出制度及流程工薪福利支付流程。工資支付流程：20（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部。總經理提供職工月度獎金分配表。財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表。按工薪審批程序審批。25每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。臨時工資支付流程同工資支付流程。社會保險及住房公積金支付流程：其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。專項支出財務報銷制度及流程軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。結賬報銷：（軟件應安裝調試。財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款。5其他專項支出報銷制度及流程。（署審核意見后報董事長及其授權人審批。財務報銷流程：審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等。付款流程：——由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定。——按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批。——財務部根據審批后的報銷單金額付款。——若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。報銷時間的具體規定為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下所示。28借支及其他業務不受以上的時間限制，可隨時辦理。成本核算管理制度1.目的為規范公司成本核算工作，提高成本核算的準確性和及時性，特制定本辦法。2.適用范圍適用于公司各項成本的核算。3.成本開支范圍燃料及動力：指直接用于產品生產的外購燃料和水、電、汽、冷動力費用。（（降溫費下列各項支出不得計入成本：資本性支出，即購置和建造固定資產和其他資產的支出。對外投資的支出。無形資產受讓開發支出。違法經營罰款和被沒收財產損失。稅收滯納金、罰金、罰款。災害事故損失賠償。分配給投資者的利潤。公司成本核算的任務。監督成本費用發生的合規性和合理性。促進企業改善經營管理，降低生產耗費，提高經濟效益。成本核算工作的原則。1112311（經主管部門批準，并將變更的原因及其對成本費用和財務狀況的影響，在當期的會計報告中加以說明。生產費用的分類、歸集、分配（或性質外購動力：指為進行生產經營而耗用的由外部購進的各種動力。工資：指應計入生產費用的職工工資。職工福利費：指計入生產費用的職工福利費。利息支出：指應計入生產費用的銀行借款利息支出減利息收入后的凈額。生產費用按經濟用途分類稱為成本項目。公司成本項目規定如下：燃料及動力：指直接用于產品生產的外購和自制的各種燃料和動力。工資及福利費：直接參加產品生產的工人工資以及職工福利費。制造費用：指各單位為組織和管理生產所發生的各種費用，包括：工資：指車間生產工人以外的管理人員、輔助工人、勤雜人員的工資。折舊費：指車間使用的各類固定資產提取的折舊費。修理費：指車間維修各類固定資產和低值易耗品所發生的修理費用。辦公費：指車間發生的文具、紙張、印刷品等辦公費用。水電費：指車間非工藝過程用水和照明用電的費用。取暖費用：指車間應分擔的采暖費用，不包括支付職工取暖費津貼。租賃費：指車間從外部租入各種固定資產和工具而支付和租金。差旅費：指車間因公外出的各種差旅費、市內交通費。機物料消耗：指車間非直接用于產品、勞務的一般消耗材料，不包括修理費用、勞動保護用品等。保險費：指車間應負擔的財產保險費。低值易耗品攤銷：生產車間耗用的通用工具、生產用具、儀器等。季節性修理期間的停工損失。運輸費：車間內部運輸所發生的費用和運輸部門為車間提供的勞務費用。外部加工費：指車間產品零部件委托外公司加工協作的費用。試驗檢驗費：指不能直接計入為鑒定某種產品質量而發生的產品的試驗費、原材料、成品及半成品的檢驗費用、理化試驗、質量監控等費用。設計制圖費：指對產品和工藝進行科研、設計所發生的費用。其他：指不屬于以上項目的其他應計入制造費用的支出。生產費用歸集與分配的原則。凡能直接計入各生產線、各作業、各產品的費用均應直接計入。分配標準一經確定，不得隨意變動。購入材料的成本。進口材料的采購成本應包括國外進價、進口稅金。材料費用的歸集與分配。月終未報賬的材料，按計劃價辦理暫估入庫，于材料報賬時沖回。種核算。其中××類產品的主要原材料按品種核算，輔助材料、備品備件、包裝物、低值易耗品按材料類別核算。月末車間材料員負責將已領未用的材料辦理“假退庫”手續。動力費用的歸集與分配。動力費用的核算要劃清生產用和非生產用的界限、內供和外供的界限。工資及福利費用的歸集與分配。固定資產的折舊費。（或估計原值）入賬并計提折舊；對長期不用或不需用的資產要及時辦理封存手續。對已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程要自交付使用之日起，按照工程預算、造待攤和預提費用。擔的費用。待攤費用應按費用的受益期確定分攤期限，但應在1年內攤銷完畢。攤銷期限在1年以上的待攤費用應在“遞延資產”科目核算。數額較大的固定資產修理費用。一次支付的固定資產的租金和租入固定資產的改良支出。企業發生的數額較大、應分期計入產品成本的用于新產品、新技術、新工藝的研究開發費。按規定應分期計入產品生產成本的技術轉讓費。一次支付的財產保險費。按季度（或延期）支付的流動資金借款利息支出。停產檢修期間的費用，可以在當年內分月攤銷。其他經營主管部門批準的待攤、預提費用。制造費用。制造費用按照生產車間和規定的費用項目進行匯集。應由某一成本核算對象單獨負擔的制造費用，應直接計入。應由一個以上成本核算對象共同負擔的制造費用，按各成本核算對象的定額工時比例分配計入。各月發生的制造費用，應當全部由當期完工產品負擔。6.成本核算方法產品成本核算的基本程序。計算在產品成本。計算產品的制造成本。PAGEPAGE69成本計算方法。AAB按照生產產品的品種為成本核算對象并按成本對象設置成本計算表匯集生產費用，每月的生產費用就是該產品的總成本，再除以當月實際產量，就是該產品的單位成本。在制品成本和產成品成本。籌資管理制度目的適用范圍本制度適用于公司總部、各子公司同各分公司的籌資運作行為。3.定義本制度所指的籌資，是指權益資本籌資和債務資本籌資。權益資本籌資是由公司所有者投入以發行股票方式籌資；債務資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等方式籌資。4.權責部門資金撥款的籌措、管理、協調和監督工作由公司財務部統一規范負責。5.權益資本籌資權益資本籌資是經過吸取直接資金投資和發行股票兩種籌資方式吸取的。吸取直接資金投資是指公司以協議等形式吸取其他企業和個人資金投資的籌資方式。發行股票籌資是指公司以發行股票方式籌集資本的方式。公司吸取直接資金投資程序。吸取直接資金投資須經公司召開股東大會會議或董事會批準。財務部在收到資金投資款后，應同時建立股東名冊。財務部負責辦理工商變更登記和企業章程修正辦理手續步驟。不得吸取資金投資者已設有擔保物權和租賃資產的出資。（包括公司發行股票的溢價凈收入）以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。發行股票籌資程序。發行股票籌資必須經過召開股東大會會議批準并擬訂發行新股申請要求報告。董事會向有關授權部門申請要求并經批準。招認股份，交納股款。改組董事會、監事會，辦理變更登記并向群眾公告。債務資本籌資公司短期借款籌資程序。雙方代表或授權人簽字。：財務部經理審批限額：10萬元；財務總監審批限額：50萬元；總經理審批限額：100萬元。公司財務部同時計提和支付借款利息，并執行崗位撥開與分離。公司長期債務資本籌資包括長期借款、發行公司債券以及長期應付款等方式。長期借款利息的處理。籌建期間發生的應計利息計入開辦費。購建固定資產或無形資產有關的應計利息，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。公司發行債券籌資程序。發行債券籌資應先召開股東大會會議作出決議。制定公司債券募集措施辦法，其主要內容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的時間的時期限制和方式、債券發行的起止日期、公司凈資產、已發行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機關部門等。同債券承銷機關部門簽訂債券承銷協議或包銷合同。公司債券發行報價價格可以采用溢價、平價、折價3種方式，公司財務部保證債券溢價和折價采用直線法合理分攤。公司對發行的債券應置備公司債券存根簿予以登記。券持有人取得債券的日期和債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息時間的時期限制和方式以及債券的發行日期。的時期限制和方式以及發行日期和債券的編號等。公司財務部在取得債券發行收入的當日，即應將款項存入銀行。公司財務部指派專人負責保管債券持有人明細賬，并組織定期核對。公司依照債券契約的規矩同時支付債券利息。公司債券的償還和購回在董事會的授權下由公司財務部辦理。公司未發行債券必須由專人負責管理。其他長期負債籌資方式還包括補充貿易引進設備價款和融資租入固定資產應付的租賃費等形成的長期應付款。比。公司籌資風險和危險性的評比準則如下：對籌集來的資金撥款、資產、技術具有吸取和消化的本領。籌資時間的時期限制要適度。負債率和還債率要掌握在一定范圍內。籌資要考慮稅款減免同群眾條件水平的制約。存貨管理制度目的定義存貨是企業在生產經營過程中為耗用或銷售而儲備的實物資產。包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件以及外銷商品等。管理機構和職責財務部負責全廠存貨會計核算工作。4.管理內容和要求存貨的計價。企業的存貨計價以實際成本為依據，按照財務制度規定，遵照下列原則進行存貨的計價。的價值=買價+各項雜費+途中合理損耗+整理挑選費用+交納稅金企業對于自行制造的存貨，其價值為：自制存貨價值=制造過程中的所有實際支出企業對于委托外單位加工的存貨，其價值為：外委加工存貨價值=委托加工材料或半成品的價值+委托加工費+運輸費+裝卸費+包裝費+其他雜費如果投資作價與評估確認價值不一致，則按合同、協議約定的價值計價。企業對于盤盈的存貨，其價值為：按照同類存貨的實際成本計價。按照重置價值進行計價。企業接受捐贈的存貨，其價值為：如果沒有發票賬單的，則按同類存貨的市價計價。企業的存貨發出的計價方法可選擇使用：特定商品的個別成本或每批成本加以認定的方法。存貨的日常管理。財務產權部門按期到倉庫進行稽核，將單據帶回財務部門對存貨進行核算。存貨的清查盤點。企業存貨清查盤點工作程序：及時對存貨的溢余或短缺及殘損變質情況進行處理。入管理費用中，即：企業盤虧、損毀、報廢的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。盤盈的存貨沖減管理費用。低值易耗品的管理。低值易耗品按其在生產過程中的用途不同可分為以下幾類：生產中通用的刀具、量具、模具、夾具、砂輪等一般工具。具有某種特定用途的專用工具。容易損壞或為生產不同產品需要使用的替換設備。企業管理人員工作中使用的各種辦公用具、家具等管理用具。為安全生產發給員工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防護、勞保用品。儲存和保管材料、產品、不出售出借的各種包裝容器等。應按照下列標準，區分低值易耗品進行管理。12企業在低值易耗品的日常管理中，需遵循下列原則：（或車間建立定期、定額（量）領耗制度，嚴格控制領用數量，做到節約使用。固定資產管理制度11為切實加強公司固定資產管理，規范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。第2條定義固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。第3條適用范圍本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。第4條管理職責公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示。固定資產管理職責劃分表相關部門具體職責使用部門建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬（卡、物一致正確使用固定資產，做好維護保養定期進行清查盤點，并提出盤點報告負責編制固定資產的大修理計劃行政部門建立健全分管固定資產的賬（卡，并按期填報有關的業務報表正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識財務部門負責本企業固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表正確計提固定資產折舊監督執行固定資產的清查盤點工作第2章固定資產購置第5條固定資產預算固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。第6條請購審批1．預算內固定資產的購置使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行權限如下表所示。PAGEPAGE70購置固定資產的審批、執行權限表單次使用金額審批人執行辦理10萬元（不含）以下使用部門負責人、財一般固定資產購置由行政部辦理務部購買10萬元（含）～30萬公司主管領導、財務手續；專用設備的購置由設備部元部負責辦理30萬元（含）以上總經理、財務部2．預算外固定資產購置第7條購置方式資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單30第8條固定資產驗收登記固定資產購置應辦理驗收登記手續。總部各部門（含市場部、各事業部的固定資產驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。固定資產的登記應符合以下三點要求。固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、（反映固定資產維護使用情況。3第9條使用與操作固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。第10條盤點清查公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。（。對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批。4第11條保管與養護第12條升級與維修各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。（設備類固定資產由設備部負責。財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。5第13條內部調撥管理固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。第14條外部租賃固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。1．貴重的儀表、設備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。。第15條融資租賃融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批準后，由行政部辦理租賃協議，并按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（并入公司的資產賬）和固定資產卡片。財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審核并辦理相關手續。第16條抵押資產的租借處理抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。第6章固定資產的閑置處理第17條封存設備固定資產連續停止使用三個月以上的，應列為“封存設備”。此類設備的管理有以下兩點要求。18連續停用兩年以上的固定資產，應列為“閑置設備”或“閑置儀表”，申請有償調撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產應及時向行政部反映，由行政部統一調劑或處理，以提高固定資產的使用效率。第7章固定資產報廢第19條申請資產報廢申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。申請報廢的固定資產已超過其使用年限，且不能繼續使用。因自然和人為的原因使固定資產受到毀損和丟失，且無法彌補和修復。因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的。第20條報廢審批權限固定資產報廢單件原值在10000元以下的，由使用部門提出申請，經行政部、財務部會簽后，由公司主管領導審批。固定資產報廢單件原值在10000元以上的，由使用部門提出申請，經行政部、財務部、公司主管領導會簽后，由公司總經理審批。（。第21條固定資產報廢程序固定資產的報廢處理應按照以下程序進行。經審批的“報廢單”分別交行政部、財務部留存。行政部在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。8第22條處罰適用情形當公司固定資產出現以下情形時，相關責任人應當接受處罰。1．固定資產清查時，發現賬賬不符或賬物不符。2．固定資產被嚴重毀損且沒有及時上報處理。第23條處罰措施根據固定資產損失的程度，相關責任人應接受相應處罰，具體措施參照下表。固定資產管理事故處罰措施對照表損失程度責任人輕微嚴重相關執行人財務部書面通報財務部書面通報本人、所在部門經理和人力資員本人及所在部門源部經理，由人力資源部視其給公司造成損失經理的輕重程度給予降薪、降職處理，并由其賠償相應的經濟損失部門管理人財務部書面通報財務部書面通報本人及所在部門經理、該部門員部門經理、直接的公司主管領導、人力資源部經理，由人力資責任人及該部門源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降的公司主管領導薪、降職處理并應由其賠償相應的經濟損失第9章附則24條本制度由財務部負責解釋。生產物料流程管理制度1第2條原材料的領用。生產部指定人員持《材料領用單》向倉儲部領用所需原材料。符合者予以發放原材料，并當面清點原材料的數量并記賬，除領料單一聯退領料單位外，其余兩聯由倉庫接收，其中一聯自存，另一聯送財務部。生產部領料員領到原材料并進行合格驗證后，發放至生產線生產。第3條產成品入庫。無形資產管理制度第1章總則第1條目的為加強本公司無形資產管理，維護公司權益，規范無形資產的使用，防止無形資產流失，現根據國家相關規定，特制定本制度。第2條定義無形資產是指沒有實物形態，可辨認的非貨幣性資產。無形資產同時滿足下列條件時，才能予以確認。與該無形資產有關的經濟利益很可能流入本公司。3本制度適用于本公司無形資產管理，各下屬單位參照執行。第4條職責本公司無形資產的管理工作主要由董事會、總經辦、財務部和各經辦部門負責。具體劃分如下表所示。董事會審批無形資產購置計劃總經辦審核無形資產購置方案提出無形資產購置方案組織實施無形資產業務取得過程財務部建立無形資產臺賬對無形資產進行會計核算參與無形資產的驗收、檢查、處置工作定期進行無形資產清查盤點監督、指導管理部門對無形資產的管理審計部對無形資產的驗收、檢查、處置工作實施審計第2章無形資產的取得51．外部取得無形資產，包括外購無形資產、通過非貨幣性交易第6條無形資產請購流程1．各經辦部門根據年度預算提出請購申請。對無形資產采購項目進行可行性論證并且論證結果為可行。對請購的無形資產的性能、技術參數做出明確且詳細的要求。財務部審核財務相關條款的適用性。30董事會審批除股東大會審批權限外的其他購置計劃，或對總經理決策權限作出授權審批年度購置預算總經理在授權范圍內批準或經董事會授權批準購置計劃、購置方案審核并簽署購置協議3第7條外購無形資產的驗收外購無形資產由各經辦部門組織，按照合同、技術交底文件規定的驗收標準進行驗收。在辦理無形資產驗收手續的同時，經辦部門應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料。經辦部門持發票和相關資料交送財務部進行賬簿處理。財務部應按照以下規定對無形資產辦理入賬手續。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。具有融資性質的無形資產成本，以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的17投資者投入無形資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。第8條內部自創無形資產的驗收自創無形資產研發完成后，由項目負責人向相關管理部門提出驗收申請。自創無形資產由管理部門負責組織驗收。第4章無形資產的管理第9條無形資產的日常管理無形資產的日常管理由財務部和各相關管理部門共同負責，必須做到以下四點。1．無形資產的相關管理部門負責根據無形資產的使用狀況，及時維護本部門無形資產臺賬。各相關管理部門、財務部定期核對相關賬簿、記錄和文件，如發現問題，須及時向上級報告和處理，以確保無形資產賬務處理和資產價值的真實性。無形資產管理臺賬的保管期限為五年。財務部應對使用壽命有限的無形資產進行攤銷，其攤銷金額應在使用壽命內系統合理地攤銷。第10條無形資產的權利保持第11條無形資產的特許使用第5章無形資產的處置第12條無形資產處置申請無形資產不能繼續使用時，由無形資產管理部門提出處置申請。第13條處置鑒定無形資產管理部門負責組織專業技術人員對處置的無形資產進行技術鑒定，會同財務部門進行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無形資產處置申請表”填寫完整。第14條處置審批董事會對無形資產管理部門上報的“無形資產處置申請表“進行審查，經簽署意見后，無形資產管理部門可予執行。第15條賬務處理董事會批準對無形資產的處置后，財務部門應及時進行相應的賬務處理。1．對于企業出售的無形資產，財務部應將取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入當期損益。第6章監督檢查第16條監督檢查主體1．審計部2．財務部依據公司授權，對公司無形資產管理進行監督。第17條監督檢查結果處理對監督檢查過程中發現的無形資產內部控制中的薄弱環節，審計部應當提請有關部門采取措施加以糾正和完善。71819PAGEPAGE80投資管理制度目的為加強投資項目管理，提高投資效益，維護公司及其股東的合法權益，規范公司的投資和資金使用行為，保證投資安全，防范投資風險，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》和《公司章程》，特制定本制度。適用范圍適用于本公司對內、對外投資的管理。3.定義本制度所稱投資分為對外投資和對內投資兩部分，對內對外投資合稱“投資項目”。3.1“對內投資”主要是指公司為擴大現有的銷售規模，或技改擴建、固定資產投資，利用自有資金或借款追加流動資金等投資活動。3.2“對外投資”主要指公司以現金、實物資產、無形資產等公司可支配的資源，通過合作、聯營、兼并或購買股權債券（包括收購出售資產）等方式向其他企業進行（等。投資原則投資項目管理組織機構公司董事會戰略委員會負責對公司長期發展戰略和重大投資決策及影響公司發展的重大事項進行研究和提出建議。公司股東大會、董事會批準的重大投資項目由公司總經理負責按期組織實施。投資項目管理決策權限（1000）以內的由公司總裁例會決定后，由總經理審核批準實施。其他對外投資，單個項目投資額或年度多項累計投資占公司最近一期經審計的凈資產的25（含25％）以內的，由公司董事會審議決定。投資項目管理決策程序投資決策程序分為項目初評、評審、立項、評估論證、決策和實施、管理六個步驟進行。項目初評。議書或可行性研究報告草案上簽署意見。項目評審。公司總經理組織相關職能部門對項目進行篩選并對提交的項目建議書或可行性研究報告進行內部評審。相關職能部門在評審時從各自分管的范圍內認真評估，作出內部評審意見。投資發展部根據內部評審意見完善項目建議書和可行性研究報告后再次提交公司總經理。項目立項。公司投資項目需報政府部門審批的，還應申請報批手續。項目的評估論證。項目的決策。公司投資管理部門向公司總經理提交可行性研究報告、專家論證意見、項目所需的財務審計報告和資產評估報告、草擬的全部項目法律文本，由總經理、董事會和股項目的實施、管理。項目進入實施階段時要嚴格按項目進度與計劃投資，項目實施的具體過程由公司投資管理部負責，投資項目的工作開展依托于投資發展部并由投資發展部對工作進行溝通協調，并由公司財務部協同投資管理部解決投資過程中出現的有關法律和財務等方面的問題。時（，公司投資部負責進行審查，并配合。公司財務人員對受資企業的財務報表進行認真分析，寫出財務分析報告上報公司備案。投資項目監控管理3獨立董事有權對投資項目的資金使用情況進行檢查，對于單項發生總額高于300萬元或高于最近經審計凈資產的5以上的投資項目，獨立董事應向董事會和股東大會發表獨立意見。公司監事會有權對投資資金使用情況進行監督。投資項目合同及檔案管理資金預算管理制度目的為提高各公司經營效益，配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特制定本制度。適用范圍適用于本公司各項資金的預算工作。3.定義本制度所稱資金，是指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度之列。作業期間。243（13）資金收支資料送財務部門，以利匯編。28315收入預算。（兌現數編列。退稅收入：（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。（1）預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。30支出預算。資本支出：房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。L/C經常費用：管理費用：財務部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。財務費用：財務部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。（分期3010以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列10資金調度。公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于245附則本制度經總經理核準后實施，修改時亦同。資金支付審批一般管理規定預算范圍內審批手續經辦人—部門經理審批—財務審核—總經理/分管副總審批。/分管副總審批—董事會審批。財務管理要求1000貨幣資金日常管理制度1.現金使用要求必須嚴格按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收付。允許使用現金結算的范圍有：職工工資、津貼；個人勞務報酬；按規定發給個人的獎金；各種勞保、福利費用以及按規定對個人的其他支出；向個人收購其他物資的款項；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；按規定支票結算起點以下的零星支出；為確保現金的安全，避免庫存大量現金，應核定一定數量的庫存現金限額。庫存3—5所有現金收入款項都應及時存入銀行，不得坐支現金。電匯、信匯收入的控制支票收入的控制：銀行匯票收入的控制銀行承兌匯票收入的控制.貨幣資金支出的控制現金支出控制：PAGEPAGE90公司支出現金的范圍是：——職工工資、津貼。——個人勞務報酬。——出差人員必須隨身攜帶的差旅費。——各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。工資的現金支出，由財務部工資及住房公積金核算崗位人員根據人力資源部預借現金時，出納人員應根據批準后的借款單支付現金。報銷時，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報銷單后支付現金。出納人員應根據借款單和報銷單，連續逐筆登記現金備查登記簿，記錄現金支出的時間、用途和金額。現金支票支出控制：空白支票應妥善保管。有權簽署支票人員不能保管空白支票。提取現金時，由出納人員填寫現金支票必填事項，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預留印鑒后，送交銀行上門服務人員。交接時出納人員應同銀行人員辦理簽字登記手續。任何有文字或數字更改的支票應予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應妥善保管并定期整理交回開戶銀行。轉賬支票及銀行匯款支出控制出納人員應根據經審批的合同、原始票據、報銷憑證或借款單開具轉賬支票或辦理銀行匯款業務。銀行承兌匯票支出控制。業務部門如需對外給付銀行承兌匯票，需先填寫工作請示報告卡，經總經理審批通過后交出納人員辦理。業務部門需提供接收匯票方的詳細賬戶信息、相關發票的復印件及相關合同復印件。出納人員應對開出的銀行承兌匯票留取復印件并進行登記，并保證在開出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項存入開票銀行賬戶。如需將收到的銀行承兌匯票背書轉讓，應按照資金審批權限和合同管理辦法規定，辦理各項審批手續。由出納人員將票據交由審核崗位人員加蓋銀行預留印鑒。財務部留復印件后將匯票交給被背書人。備用金管理制度11第2條名詞解釋備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等，以現金方式借用的款項，包括臨時備用金和定額備用金。345第1章定額備用金的管理第6條定額備用金限額的計算方法如下列公式所示：定額備用金限額=年度日常費用預算總額X103607（包括日常性物料消耗（包括車輛使89122510111第2章臨時備用金的管理第12條臨時備用金的借用和報銷手續一般情況下，不予借支臨時備用金，臨時備用金借支須依照以下程序進行。1、公司經總經理和財務負責人批準。借款人員完成業務后應在三日內持報銷單據到財務部辦理報銷手續。報銷單據經相關負責人簽字批準后，須由財務人員根據財務管理制度及公司其他相關制度審核單據的合法性，審核無誤后可辦理報銷手續。借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借第13條臨時備用金的管理財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延且在財務部發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。41415會計人員崗位配備管理制度會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業務素質、提高工作水平，加強會計2～35公司應當配備具備相應專業知識和實踐經驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業務守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。貨幣資金業務要有嚴格的職務分離，不能由一人完成貨幣資金業務的全部過程。l貨幣資金的收付及保管只能由經授權的出納人員來負責處理，其他人員不得接觸支付前的任何現金。l登記現金出納備查簿的人員不能同時登記現金日記賬及現金總分類賬。l負責應收賬款的人員不能同時負責貨幣資金收入賬的工作；負責應付賬款的人員不能同時負責貨幣資金支出賬的工作。l負責保管支票簿的財務人員不能同時負責現金日記賬和銀行存款日記賬。l貨幣資金支出的審批人不能同時擔任出納人員、支票保管員和記賬人員。l負責收款的人員不能同時擔任開具發票的工作。l開具支票的人員不能同時保留全部銀行預留印鑒。l會計機構負責