精品文檔-下載后可編輯注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前模擬試題(三)2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前模擬試題(三)

一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

1.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是（）。[1分]

A權(quán)利主體

B權(quán)利客體

C稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

D稅收法律事實(shí)

2.對(duì)于期貨交易中倉(cāng)單注冊(cè)人注冊(cè)貨物時(shí)發(fā)生升水的，該倉(cāng)單注銷(即提取貨物退出期貨流通)時(shí)，正確的處理是（）。[1分]

A注冊(cè)人應(yīng)當(dāng)就升水部分款項(xiàng)向注銷人開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額

B注銷人憑取得的專用發(fā)票調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額

C不得由倉(cāng)單注銷人向倉(cāng)單注冊(cè)人開具增值稅專用發(fā)票

D注冊(cè)人應(yīng)當(dāng)就升水部分款項(xiàng)向注銷人開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅額，注銷人憑取得的專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有（）。[1分]

A來料加工復(fù)出口貨物

B進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

C從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)漁具

D計(jì)劃內(nèi)出口原油

4.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級(jí)以上(含本級(jí))國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其（）的出口退稅權(quán)。在出口退稅權(quán)停止期間自營(yíng)、委托和代王甲出口的貨物，一律不予辦理退(免)稅。[1分]

A三個(gè)月以上

B半年以下

C六個(gè)月以上

D一年以上

5.一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，下列說法正確的有（）。[1分]

A其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額予以抵扣

B其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額予以抵扣

C其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額不予以抵扣

D其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，其留抵稅額也不予以抵扣

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批FOB價(jià)折合20萬元人民幣的貨物，超期90日一直單證不齊，則該企業(yè)應(yīng)向征稅部門申報(bào)納稅為（）。[1分]

A0．78萬元

B0．8萬元

C1．13萬元

D1．2萬元

7.下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A藥廠外購(gòu)已稅酒精配制成含酒精藥膏后銷售

B商業(yè)外購(gòu)已稅珠寶石加工成金銀首飾后銷售

C委托加工的糧食白酒收回后用于職工福利

D委托加工的糧食白酒收回后直接銷售

8.下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。[1分]

A電影發(fā)行單位取得的片租收入

B個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C軍隊(duì)空余房產(chǎn)的租賃收入

D高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)提供服務(wù)取得的收入

9.加工貿(mào)易進(jìn)口料件等保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)按（）進(jìn)行補(bǔ)稅。[1分]

A原進(jìn)口日所實(shí)施稅率

B內(nèi)銷當(dāng)日稅率

C海關(guān)查獲日期實(shí)行稅率

D填發(fā)繳款憑證當(dāng)日稅率

10.資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的征免規(guī)定是([1分]

A不征收資源稅

B報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征

C報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征

D由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征

11.下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有（）。[1分]

A用房地產(chǎn)進(jìn)行投資

B兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)

C房地產(chǎn)交換

D房地產(chǎn)的出租

12.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20，輛，4噸掛車10輛，2．5噸客貨兩用車6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額40元／噸，乘人小汽車年稅額300元／輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為（）。[1分]

A5600元

B6200元

C6800元

D7400元

13.某企業(yè)2022年毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10139．5元(含運(yùn)費(fèi)139．5元)，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（）。[1分]

A10139．5元

B11850元

C10863．22元。

D10900元

14.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。[1分]

A獲利年度

B盈利年度

C項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度

D領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度

15.新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。[1分]

A3年

B5年

C8年

D10年

16.法國(guó)某公司派其雇員塞米爾來我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2022年1月1日來華，工作時(shí)間為8個(gè)月，但其中7月份僅在我國(guó)居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資合人民幣30000元。塞米爾7月份在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）。[1分]

A5925元

B5125元

C2975．81

D2750．63元

17.張某于2022年7月從上市公司分得紅利5000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。[1分]

A1000元

B800元

C500元

D400元

18.納稅人與扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法律、行政法規(guī)所提出的要求，分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人提供的收入、納稅信息進(jìn)行交叉比對(duì)、核查的一項(xiàng)制度稱為（）。[1分]

A一戶式管理制度

B一站式管理制度

C申報(bào)核查制度

D雙向申報(bào)制度

19.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)復(fù)議。[1分]

A上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

C國(guó)家稅務(wù)總．局

D財(cái)政部

20.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)()。[1分]

A15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證

B15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

C30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證

D30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。)

1.下列實(shí)行增值稅減半征稅的有（）。[1分]

A利用油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力

B利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力

C黏土實(shí)心磚

D部分新型墻體材料產(chǎn)品

2.出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅（）。[1分]

A出口計(jì)劃內(nèi)原油

B服裝廠外購(gòu)家具出口

C機(jī)械廠在出口超過90日仍未進(jìn)行退(免)稅申報(bào)

D汽車廠外購(gòu)輪胎作為備胎與自產(chǎn)汽車一并出口并如期申報(bào)

3.下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A將應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用

B出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的化妝品

C作為展銷樣品后收回的化妝品

D用于廣告給客戶試用化妝品

4.個(gè)人以下處置不動(dòng)產(chǎn)的行為可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。[1分]

A繼承不動(dòng)產(chǎn)

B遺產(chǎn)處分不動(dòng)產(chǎn)

C向他人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)

D出售購(gòu)買超過5年的非普通住房

5.城建稅的納稅人有（）。[1分]

A工業(yè)企業(yè)

B商業(yè)企業(yè)

C其他單位

D外商投資企業(yè)

6.海關(guān)以境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，不得使用的價(jià)格包括（）。[1分]

A境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格

C同樣進(jìn)口貨物境內(nèi)市場(chǎng)批價(jià)倒推進(jìn)口完稅價(jià)格

D計(jì)算該貨物耗用的料、工、費(fèi)再加計(jì)同類貨物利潤(rùn)

7.納稅人實(shí)際占用的土地面積是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，其具體內(nèi)容可以是（）。[1分]

A省人民政府確定的單位組織測(cè)定的面積

B政府部門核發(fā)土地使用證上確認(rèn)的面積

C納稅人不同意土地使用證列明的面積而自測(cè)的土地面積

D納稅人未取得土地使用證而自測(cè)的土地面積

8.以下可以作為房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（）。[1分]

A工業(yè)企業(yè)的廠房

B商業(yè)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)；

C工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D露天游泳池

9.下列免征車船稅的有（）。[1分]

A武警專用車

B殘疾人專用三輪摩托車

C廠長(zhǎng)公務(wù)用車

D人力三輪車

10.下列屬于印花稅納稅人的有（）。[1分]

A簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)

B發(fā)放專利證的國(guó)家專利局

C借款合同擔(dān)保人

D在國(guó)外書立，在國(guó)內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

11.甲將原值28萬的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，則（）。[1分]

A丙企業(yè)繳納契稅0．9萬元

B丙企業(yè)繳納契稅1·2萬元

C乙企業(yè)繳納契稅0．9萬元

D乙企業(yè)繳納契稅0·84萬元

12.以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是（）。[1分]

A合理性原則

B相關(guān)性原則

C穩(wěn)健性原則

D收付實(shí)現(xiàn)制原則

13.以下屬于個(gè)人所得稅特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。[1分]

A轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得

B轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得

C轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得

D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

14.下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有（）。[1分]

A攝影作品發(fā)表取得的所得

B拍賣文學(xué)手稿取得的所得

C幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得

D幫出版社審稿取得的所得

15.納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的項(xiàng)目有（）。[1分]

A納稅人改變名稱

B納稅人改變隸屬關(guān)系

C納稅人改變經(jīng)營(yíng)地址而改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的

D納稅人銀行賬號(hào)改變

三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。)

1.增值稅的出口貨物稅率為零的規(guī)定，意味著增值稅按該貨物征稅率計(jì)算出口退稅。（）[1分]

2.增值稅一般納稅人丟失海關(guān)完稅憑證，則不可抵扣該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅。（）[1分]

3.企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡劃分不清適用稅率的，一律不得退免稅。（）[1分]

4.實(shí)行出口增值稅免抵退稅的企業(yè)，其消費(fèi)稅的出口退免稅政策是出ISl免稅并退稅。（）[1分]

5.納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，分別核算的，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅，不能分別核算的，一并征收增值稅。（）[1分]

6.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，都應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之13的稅率征稅。（）[1分]

7.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅。（）[1分]

8.納稅人因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，其免征的房產(chǎn)稅由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行扣除。（）[1分]

9.土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。（）[1分]

10.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個(gè)月。（）[1分]

11.繼承土地房屋權(quán)屬免征契稅。（）[1分]

12.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，超支的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)，在以后年度扣除。（）[1分]

13.某人通過競(jìng)拍取得打包債權(quán)3件，支付債權(quán)費(fèi)用90萬元，取得合計(jì)債權(quán)金額為120萬元，其中甲欠60萬元；乙欠40萬元；丙欠20萬元，6月處置打包債權(quán)，收回丙欠款項(xiàng)17萬元。則其處理打包債權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅0．5萬元。（）[1分]

14.外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)可不使用中文記賬。（）[1分]

15.納稅保證為連帶責(zé)任保證，納稅人和納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款及滯納金承擔(dān)連帶責(zé)任。（）[1分]

四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1.某鹽場(chǎng)2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)人包裝袋一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款120萬元，稅款20．4萬元，支付運(yùn)雜費(fèi)1．3萬元，取得運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。(2)外購(gòu)液體鹽0．2萬噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項(xiàng)10．17萬元，取得增值稅發(fā)票，該批液體鹽全部投入固體精制鹽生產(chǎn)。(3)銷售自產(chǎn)原鹽3萬噸，每噸含增值稅價(jià)格400元，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(4)將自產(chǎn)原鹽0．5萬噸與一家工具廠以物易物，按照含稅出廠價(jià)等價(jià)換取一批制鹽小工具；另將自產(chǎn)原鹽0．4萬噸按照含稅出廠價(jià)等價(jià)換取食品加工廠的一批罐頭制品改善職工食堂伙食，上述以物易物均互開了增值稅發(fā)票。(5)用原鹽加工成粉精鹽2萬噸、精制鹽0．52萬噸并全部銷售，取得不含稅銷售額1300萬元。該鹽場(chǎng)固體原鹽單位稅額為15元／噸。該鹽場(chǎng)1噸固體原鹽可加工粉精鹽0．8噸、1噸固體原鹽可加工精制鹽0．65噸。假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，要求計(jì)算：(1)該企業(yè)應(yīng)納的資源稅；(2)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅；(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳的增值稅。[5分]

2.A廠為大型機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)，具備建筑業(yè)安裝資質(zhì)。2022年3月與同一市區(qū)B股份有限公司簽訂的建設(shè)工程施工總包合同(含稅)中注明如下業(yè)務(wù)：(1)A廠向B公司銷售其自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備二套并負(fù)責(zé)安裝，設(shè)備價(jià)款2000000元、安裝費(fèi)80000元。(2)A廠為保證安裝速度和質(zhì)量，將上述設(shè)備中的重要組件(通訊設(shè)備部分)分包給來自縣城的c企業(yè)(系增值稅一般納稅人，有建筑安裝資質(zhì))，簽訂分包合同約定C企業(yè)提供C企業(yè)自產(chǎn)重要設(shè)備組件800000元并負(fù)責(zé)安裝，安裝費(fèi)用20000元。(3)為B公司安裝B公司自行購(gòu)置E廠的機(jī)器設(shè)備五臺(tái)，安裝費(fèi)150000元。(4)A廠為保證安裝速度和質(zhì)量，將上述E廠制造設(shè)備的線路安裝和油漆工程分包給D施工隊(duì)，簽訂合同約定分包費(fèi)用40000元。假定A企業(yè)當(dāng)期共發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額200000元，未發(fā)生其他業(yè)務(wù)，在當(dāng)期按照合同規(guī)定收付了款項(xiàng)，要求計(jì)算：(1)A廠應(yīng)納的增值稅；(2)A廠應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；(3)A廠應(yīng)繳納的印花稅；(4)A廠應(yīng)代扣代繳的稅款。[5分]

3.某市商業(yè)銀行應(yīng)收未收利息核算期為90日，2022年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：(1)吸收居民儲(chǔ)蓄，支付利息200萬元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入700萬元，逾期貸款的罰息收入6萬元。(2)為供電部門代收電費(fèi)收取150萬元，按合同將代收電費(fèi)支付給供電部門135萬元。(3)4月1日受A公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個(gè)月，年利息率9％，約定幫企業(yè)收到利息后，按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)，銀行如期幫助A公司收回本息。(4)4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券支付600萬元，含購(gòu)買過程中的稅金費(fèi)用1萬元；5月22日以650萬元的價(jià)格賣出，含賣出過程中的稅金2萬元。(5)4月15日受B公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬元，貸款期限2個(gè)月，年利息率9％，約定幫企業(yè)貸出款項(xiàng)時(shí)，按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)，季末未能如期幫助A公司收回本息。(6)2022年2月1日向某企業(yè)貸款500萬元，貸款期限1年，年利息率8％。該貸款至2022年6月30日仍未收回，企業(yè)也未向銀行支付利息。(7)2022年4月1日向某商場(chǎng)定期貸款1000萬元，貸款期限1年，年利息率8％。該貸款至2022年6月30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。要求計(jì)算：(1)該銀行2022年第2季度貸款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(2)該銀行2022年第2季度除貸款外的其他業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(3)該銀行2022年第2季度應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。[5分]

4.5月是某地區(qū)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的征期，按規(guī)定應(yīng)繳納1—6月的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A服裝企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的相關(guān)情況如下：(1)建筑物賬面擁有廠房原值25000000元，3月份給廠房安裝了智能樓宇設(shè)施，整體安裝價(jià)值2000000元；建筑物賬面還擁有露天游泳池，原值300萬元；獨(dú)立圍墻價(jià)值150萬元。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米無償給消防隊(duì)存放消防設(shè)施；(2)A企業(yè)由于丟失換發(fā)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份；(3)訂立借款合同一份貸款500萬元，應(yīng)付利息50萬元；(4)投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額1000萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)40000元；投機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)三份，保險(xiǎn)金額50萬元，應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)12000元，保單列明無賠償優(yōu)待金1200元，實(shí)際應(yīng)收保費(fèi)10800元；(5)簽訂受托加工合同，為煉鋼廠加工工作服。由煉鋼廠提供面料和主要襯料100萬元，本企業(yè)代墊輔料2萬元并收取加工費(fèi)3萬元，該合同本月簽訂并未在當(dāng)月執(zhí)行；(6)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業(yè)購(gòu)買主要材料80萬元，并收取加工費(fèi)2萬元，為食品廠加工工作服，該合同本月簽訂并未在當(dāng)月執(zhí)行；(7)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元，在當(dāng)月取得收入；(8)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)入的商標(biāo)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，購(gòu)人原價(jià)60000元，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額100000元，在當(dāng)月取得收入；(9)與鐵路部門簽訂貨物運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)金額(含保管費(fèi))80000元。(上述發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證；該企業(yè)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米年稅額10元)要求計(jì)算：(1)該企業(yè)上半年應(yīng)納的房產(chǎn)稅；(2)該企業(yè)上半年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅；(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅；(4)保險(xiǎn)單應(yīng)納印花稅；(5)貸款合同應(yīng)納印花稅；(6)與煉鋼廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；(7)與食品廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；(8)轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)應(yīng)納印花稅；(9)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)納印花稅；(10)與鐵路部門簽訂貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅。[5分]

五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1.某市區(qū)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)公司(經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口、內(nèi)銷和無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，分賬處理各項(xiàng)業(yè)務(wù))發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口購(gòu)進(jìn)高爾夫球具一批，貨物價(jià)格10000美元，進(jìn)1：3時(shí)匯率1：6·9人民幣，合同規(guī)定買方另支付包裝費(fèi)800美元、中介傭金100美元、海上運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)200美元。該批貨物關(guān)稅率9％，消費(fèi)稅率10％，報(bào)關(guān)后支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)1000元運(yùn)抵企業(yè)入庫(kù)，取得國(guó)際貨物代理發(fā)票。(2)進(jìn)1：3卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，貨值折合人民幣150000元，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付自己采購(gòu)代理人傭金2000元。該批貨物關(guān)稅稅率25％。(3)代理某工業(yè)企業(yè)出口其自產(chǎn)貨物，出口發(fā)票注明貨物價(jià)格100000歐元，運(yùn)費(fèi)8000歐元。外貿(mào)公司收取18000元代理出口費(fèi)用。(4)收購(gòu)國(guó)內(nèi)廠家一批焰火出口(該貨物出口增值稅退稅率13％，消費(fèi)稅率15％)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，增值稅8500元，已將此批貨物出口。(5)支付37100元從小規(guī)模納稅收購(gòu)一批松香出口，取得普通發(fā)票，松香增值稅退稅率5％。(6)將數(shù)月前購(gòu)入準(zhǔn)備內(nèi)銷的一批化妝品60％贈(zèng)送客戶，40％發(fā)給職工作為福利，該批貨物增值稅發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅金3400元。(7)銷售部分進(jìn)口高爾夫球具，不含增值稅收入300000元；銷售全部卷煙，不含稅收入450000元。(8)經(jīng)營(yíng)無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，向托運(yùn)人收取海運(yùn)費(fèi)200000元，支付保管、港雜、裝卸費(fèi)20000元，支付海運(yùn)費(fèi)150000元。要求：(1)計(jì)算應(yīng)繳關(guān)稅；(2)海關(guān)代征消費(fèi)稅；(3)海關(guān)代征增值稅；(4)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；(5)應(yīng)申請(qǐng)出口退還的增值稅和消費(fèi)稅；(6)企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)；(7)假定該企業(yè)當(dāng)期申請(qǐng)的出口退稅均得到批準(zhǔn)和退還，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納增值稅;(8)當(dāng)期應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。[10分]

2.某縣城工業(yè)企業(yè)2022年度自行核算取得產(chǎn)品銷售收入9000萬元，非產(chǎn)品銷售的其他業(yè)務(wù)收入總額600萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)8800萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題：(1)直接銷售產(chǎn)品給某使用單位，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額81·9萬元、取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的運(yùn)輸收入10．53萬元和包裝費(fèi)4．68萬元，均未列入收入總額，也未繳納相關(guān)流轉(zhuǎn)稅。(2)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、廣告費(fèi)500萬元、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)60萬元，已據(jù)實(shí)扣除。(3)轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元；12月接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元，企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，企業(yè)全部計(jì)人資本公積。(4)企業(yè)賬面合理工資總額300萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生了50萬元的福利費(fèi)、6萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)、8萬元職工教育經(jīng)費(fèi)。(5)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)200萬元全部作了扣除。(6)境外所得未作賬務(wù)處理，其中：從境外A國(guó)分支機(jī)