分(子)公司財務管理制度編號：101001版本：A版第01次修改共35頁擬制：日期：審核：日期：批準：日期：生效日期：文件修訂記錄表修訂次數修訂人修訂前（含頁碼、章節）修訂后（含頁碼、章節）修訂日期登錄人HBS/D-WK-0008-A分(子)公司財務管理制度目錄TOC\o"2-2"\h\z\u第一部分總則2第二部分貨幣資金管理2第三部分往來款項管理5第四部分庫存商品管理7第五部分低值易耗品管理9第六部分固定資產管理9第七部分借款管理10第八部分預算管理10第九部分經營費用管理11第十部分收入、成本、利潤管理15第十一部分財務報告和經濟活動分析管理16第十二部分發票的管理17第十三部分印鑒管理17第十四部分財務基礎工作規范18第十五部分會計檔案管理19第十六部分其他管理20第十七部分附則20XXX有限公司分(子)公司財務管理制度第一部分總則為了強化分(子)公司管理，規范財務行為，提高財務管理水平和經濟效益，根據有關法規，結合分(子)公司實際情況，制定本制度；本制度是處理分(子)公司財務事項的基本規范，適用于分(子)公司的一切經濟活動；分(子)公司財務管理的基本內容是：組織擬訂分(子)公司財務規章和費用標準，建立健全內部控制；組織編制、執行財務預算，考核和分析責任中心財務預算執行情況；妥善保管分(子)公司貨幣資金及有價票據，對分(子)公司往來款項、存貨和其他實物資產實施必要的監控，保障分(子)公司資產的安全完整；合理控制分(子)公司各項費用開支，提高分(子)公司盈利能力；正確處理分(子)公司、股東之間的利益分配關系，以及公司與債權人、債務人之間的債權債務關系，妥善辦理結算業務；組織會計核算，為公司內部外部提供合法、真實、準確、及時的財務會計信息；及時進行財務分析，為公司加強管理、改善經營、提高經濟效益提供參考依據；實施財務監督，檢查監督各項財經、稅收法規、財務規章的執行情況。第二部分貨幣資金管理貨幣資金管理的范圍包括：現金、銀行存款、應收票據。分(子)公司出納負責貨幣資金的日常管理，對所保管貨幣資金的安全性、收付單據的合法性和手續完備性負責；分(子)公司經理對貨幣資金使用的真實性、合理性負主要責任；分(子)公司財務負責人對貨幣資金使用的合理性、合法性負有直接責任；分(子)公司經理、財務負責人對分(子)公司的貨幣資金的安全負有連帶責任。分(子)公司出納每周末下班前應填制出《貨幣資金周報表》，經分(子)公司財務負責人審核后于下周一上午報分(子)公司經理和公司總部財務管理中心。《貨幣資金周報表》是對一周來的現金、銀行存款收、付、存情況的反映，由分(子)公司財務部存檔備查。現金管理收到的貨款，應當日送存銀行；當日確實不能送存的，最遲第二個銀行工作日送存。當日工作結束，庫存現金余額在保證安全的情況下應適量，原則上不超過5000元。庫存現金發生被盜公司最高只承認5000元的損失。因收到假幣造成的損失由責任人等額賠償。不準利用公司銀行賬戶替其他單位和個人套取現金，不準私自將公司的資金以個人名義存入銀行。分(子)公司收取貨款存入銀行或從銀行提取大額現金，應派專車、專人存取。對于臨時性收入的現款，來不及送存銀行的，應放入保險柜中存放并由專人看管。分(子)公司員工或者其他部門需由分(子)公司財務部門一次性結算現金的，在2000元以上至5000元之下的，需提前1個銀行工作日時間告知分(子)公司財務部門；在5000元以上的，需提前2個銀行工作日時間告知分(子)公司財務部門；否則，分(子)公司財務部門有權在經辦人申請領款時順延相應時間結算現金。每天下班前，出納對現金應做到日清日結。一是清點現金庫存，查看是否超過限額；二是對一天的現金收付單據清點整理，須當日入賬；三是查看賬實是否相符。現金短款由出納予以賠償，長款應入賬。財務負責人每月至少兩次監督出納盤點庫存現金，并在《現金盤點表》上簽字，存檔備查。銀行存款管理分(子)公司開立、變更或注銷銀行賬戶時，事前必須經總部財務管理中心批準。開通了網上銀行的分(子)公司，賬戶密碼必須由財務負責人和出納分開保管，網上轉賬必須由雙人操作。分(子)公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料復印件交總部財務管理中心備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶，特殊情況需要動用貨款的，5萬（含）以內需報總部財務總監批準，5萬元以上50萬（含）以下的需報總裁批準，50萬以上需報董事長批準；費用賬戶用于分(子)公司的各項費用、稅金等支出結算。分(子)公司實行“收支兩條線”貨幣資金管理。“貨款戶”科目借方只能用于收取分(子)公司各項收入性資金，該科目的資金達到20萬元（含），或貨款停留達一周時，必須立即匯入總部指定賬戶。貸方用于記錄向總部撥付資金以及支付總部的貨款；“費用戶”科目借方只能用于接收總部轉來的預算資金，貸方用于支付分(子)公司各項日常經營所需支出款項。總部按以下規定將資金轉入分(子)公司“費用戶”：預算內資金的撥付：由分(子)公司根據總部規定編制資金預算項目和支付時間，由總部財務管理中心分次將預算內資金轉賬分(子)公司“費用戶”。預算外資金撥付由分(子)公司將經分(子)公司經理和財務負責人審核后的預算外費用申請傳總部相關部門及財務管理中心審批后，總部財務管理中心將資金轉入分(子)公司“費用戶”。預算外資金實行逐級審批，權限為：5萬元（含）以下，由總部相關部門和財務管理中心總監審批；5萬元-50萬元以下，最后由總部總裁審批，50萬元以上，最后由董事長審批。銀行支票由出納登記保管，只限本公司使用。銀行支票購買后，出納員應按照票據的序列號設立《支票登記簿》，詳細記錄支票的領購、使用情況。報銷時由報銷人員在《支票登記簿》上簽字核銷。作廢的銀行支票（現金、轉賬支票）和下一張所用支票存根一起附在會計憑證的后面；所有已簽發支票，均應入賬。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由分(子)公司經理和財務負責人審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有遺失、損壞等情況應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任，財務部門應立即采取合理的補救措施。簽發支票時，應嚴格按支票號順序使用；支票丟失，應立即向銀行掛失。出納員不得簽發不確定日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。不得提前在銀行支票上加蓋銀行印鑒；分(子)公司當天收到的銀行票據應當天存入銀行。當天取得的銀行結算單據應當天入賬。銀行結算單據最遲在銀行記賬的三天內入賬(以銀行對賬單日期為準)。分(子)公司收取陌生客戶的銀行票據，必須款到銀行賬戶后，再辦理發貨手續。月末結賬時，出納應將每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對；無論是否存在差異，會計人員都應編寫《銀行存款余額調節表》，會計、出納必須保證每筆銀行業務及時、準確入賬；財務負責人應對《銀行存款余額調節表》審核簽字歸檔。會計、出納必須保證銀行對賬單的連續、完整；《銀行存款余額調節表》后附銀行對賬單按月保存，按年裝訂成冊，作為正式會計檔案保管。每日終了，分(子)公司出納應憑合法有效的銀行憑證及時登記日記賬,會計應及時進行賬務處理；將銀行付款憑證、現金、銀行承兌匯票等放入保險柜。分(子)公司財務人員休假時應對所管工作進行書面交接；對現金、庫存商品等在賬實物要進行賬實核對，賬實相符后按實物交接；對發票、銀行票據等票據按號數、頁數交接；交接時應認真清點整理，明確責任；對交接后出現損失，由接收人承擔責任。應收票據管理分(子)公司收取的銀行承兌匯票除了通過分(子)公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分(子)公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務人員親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。有應收票據業務的分(子)公司必須設立《應收票據備查簿》，按票面內容詳細登記備查。因詐騙原因造成的損失，由總部界定分(子)公司經理、財務負責人、業務經辦人員的損失承擔比例，報總部總裁審批后執行。第三部分往來款項管理在往來款項的管理中：分(子)公司經理是所在分(子)公司的第一責任人，負領導責任；分(子)公司業務人員、商務部人員及往來款項的其他經手人員是主要責任人，負經辦責任；分(子)公司財務負責人承擔督促經辦人對應收賬款催收的責任。往來款項包括分(子)公司的應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款、預收賬款、預付賬款。客戶的貨款往來只記錄在應收賬款科目，期末編制財務報表時再根據客戶貸方余額作重分類調整至預收賬款科目，存貨采購的供應商往來只記錄在應付賬款科目，期末編制財務報表時再根據供應商借方余額作重分類調整至預付賬款科目。應收賬款管理為了規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度減少呆賬、壞賬，分(子)公司應根據《客戶信用管理辦法》的規定進行賒銷業務。分(子)公司財務部門應在每月10日前編制出上月份與各客戶的往來對賬單，由商務部門審核確認和提供給各客戶，并及時收回客戶核對簽章過的對賬單，于每月20日前提交至分(子)公司財務存檔。業務員必須負責督促客戶對公司提供的對賬單進行核對確認，并負責將對賬單于每月20日前及時回傳。若20號之前未將由客戶核對確認后的對賬單提交到分(子)公司財務部，則停發業務員提成，對賬單收回后補發。對賬過程中若發現差異，商務部、業務員和財務部應相互協作，及時查明差異的原因，并及時進行賬務調整或采取相應的處理措施。分(子)公司財務人員應在每月10日前提供上月末應收賬款明細表給商務部和分(子)公司經理，作為業務人員催款和對賬的參考依據。應收賬款明細表至少應包括客戶名稱、信用額度、信用期限、應收余額、未逾期金額、已逾期金額等項目。業務人員應根據財務提供的應收賬款明細表及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況；對未按期結算回款的客戶，應及時聯絡并反饋信息給上級主管。業務人員負責將經手的貨款在規定期限內收回。如超過信用期限，應積極采取電話催收、上門催收及法律手段催收等辦法，若欠款逾期30天以上尚未收回的，則暫停發放經辦業務員的獎金、提成，待逾期賬款收回后補發。客戶回款要求客戶直接轉賬到分(子)公司指定賬戶，或由客戶直接交款至分(子)公司財務部門，不允許業務員或辦事處直接從客戶處收取現金；特殊情況下，如客戶即將停止合作、催款時為方便清賬等，由業務員在收現金貨款后在2天內將貨款打回公司賬戶（如與分(子)公司本部在同一城市則應當天或第二天上午交貨款到財務），業務員在繳納現金貨款時須向分(子)公司出納提供對應的客戶明細。如有收款不及時上繳、款項賬目對應不清、私自挪用貨款等情況應視情節予以處罰，罰款金額不低于100元/次；如有私吞貨款的，處以非法所得1-5倍罰款，情節嚴重的移送司法機關。分(子)公司財務部應每月對應收賬款進行賬齡分析，根據應收賬款賬齡按季度對應收賬款提取相應的壞賬準備，提取比例如下：1、賬齡在2個月以內的，不計提壞賬準備金；2、賬齡在2-3個月內（含2個月）的，按5%計提壞賬準備金；3、賬齡在3-6個月內（含3個月）的，按10%計提壞賬準備金；4、賬齡在6個月以上（含6個月）的，按30%計提壞賬準備金；業務人員應定期或不定期地對客戶進行拜訪，拜訪客戶時，如發現客戶有異常現象，應及時上報并采取相應的措施。當發現有發生壞賬的可能性時應立即反饋到分(子)公司財務部和商務部，分(子)公司應立即停止發貨并及時采取補救措施。凡發生壞賬的，應查明原因。如屬業務人員責任心不強造成的，應按不低于壞賬金額的20%處罰業務員，同時按壞賬金額的10%處罰分(子)公司經理。實際發生壞賬時，應履行壞賬審批手續，壞賬申請報告中應列明有關客戶的名稱、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，并將不能收回的原因做詳細的陳述，經分(子)公司經理和財務負責人簽字后報總部審批。最終審批權限為董事長。業務人員崗位調換、離職，須對所經手的應收賬款進行交接，交接未完成的，不得離崗，交接不清的，責任由交接人負責，交接清楚后，責任由接替人負責；凡業務人員離職的，應提前30日提交書面的離職申請，由離職人員的上級領導安排工作交接，明確監交人（通常為業務主管），安排接任人準備工作交接。離職業務員須帶領接任業務員一同逐一拜訪其先前負責的全部客戶，核對客戶庫存、應收賬款、返利兌現等，并取得有客戶簽章的前一個月（或拜訪當日）的對賬單和返利確認單原件，確保不存在有爭議的貨款、返利、費用支持等客戶往來項；經核對無誤后，由離職業務員和接任人員雙方在交接表簽字，同時附帶公司《關于業務人員離職告知通知》一份，由客戶簽字或蓋章確認。如客戶在收到通知一周內未反饋任何與離職人員有關的遺留問題，方可完成交接手續。（若在一段時間內沒有接任業務員，由業務主管與離職業務員完成以上工作交接，并由分(子)公司總經理簽字認可）。業務人員在交接中、與客戶核對往來時，遇有疑問或賬目不清時應立即向上級領導、商務部門和向財務部門反饋，疑問賬目處理清楚了才算該筆賬款交接完，有意代為隱瞞者與離職人員共同承擔連帶責任。移交過程中發現有貪污、挪用貨款的，限期按貪污、挪用貨款金額的1-5倍賠還公司；情節嚴重的，依法追究法律責任。業務人員交接工作時由監交人全程監督執行，監交人對雙方工作交接表、客戶簽字確認的通知進行審核并簽字確認后，交于財務部、人事部。如未完成交接或交接不清楚、監交人就在離職申請表上簽字的，相應的責任由監交人承擔。未辦理（或未辦理完畢）交接手續而私自離職者，其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究其法律責任。與總部往來款項管理墊付總部款項或由總部墊付的款項，掛往來賬時必須取得對方合法有效的單據和經雙方簽字蓋章確認的內部往來確認單（單據未到，可先用傳真件），對通過郵寄方式或由他人代辦的，必須留有相關的單據傳遞證明和單據復印件備查，并在1個月內處理完畢。各分(子)公司必須將當月的收貨單、調價單等及時入賬，不得推遲到以后月份入賬，不得隨意掛總部往來款，避免人為原因造成賬賬不符。分(子)公司月末結賬前，要與總部核對內部往來，核對相符后方可結賬。其他應收款管理其他應收款除押金、保證金等類似支出外不得存在2個月以上的掛賬。個人借支根據本制度第七部分《借款管理》的規定執行。分(子)公司不得向任何外單位或個人提供借款或擔保。其他應收款項責任人調離時，應到財務辦理清欠手續，凡個人欠款未結清者不得辦理調離手續。其他應收款責任人離職時，財務人員未按規定清理其欠款造成的損失，由財務負責人及經辦財務人員共同承擔。每年年底底必須清理一次其他應收款項。第四部分庫存商品管理在庫存商品管理中：分(子)公司經理是所在分(子)公司的第一責任人，負領導責任；分(子)公司商務主管是直接責任人，對倉庫中商品的安全負直接管理責任；分(子)公司財務負責人承擔賬賬相符、賬實相符和及時反映的責任。分(子)公司應根據銷售目標（或預算）、市場預測、客戶訂單等按品規制定備貨計劃。備貨計劃由分(子)公司經理負責。分(子)公司商務部倉管員負責收貨、貨物的驗收核對；對庫存商品的安全負責。倉管員接貨時，根據供應商《發貨單》核對商品規格、數量，無誤后在發貨單上簽章，客戶聯留存。倉管員負責將貨物在倉庫中妥善放置，采購員負責在DRP中錄入（確認）采購入庫單，打印后由倉管員簽字確認實物已收到。采購入庫單第一聯由倉庫留底保存，第二聯交財務部做賬務處理。倉管員和采購員必須保證DRP系統入庫記錄與收到的實物一致。《發貨單》與實收貨物的品規、數量不一致，按以下辦法處理：因承運人原因造成貨物丟失、破損，承運人當即賠償的，分(子)公司應做銷售處理，根據核對無誤的《發貨單》辦理入庫手續；總部發貨、承運人回總部處理的，由倉管員在《發貨單》上注明實際收到的貨物品規、數量，并由承運人簽字確認。倉管員應立即向經理、會計匯報，并與公司總部聯系確認處理辦法。分(子)公司先按《發貨單》辦理入庫，等公司總部的紅字《發貨單》到后，做采購退回處理。倉管員應將《發貨單》與《訂貨單》核對，若接到非《訂貨單》中的品規（公司總部統一配售的除外），應立即向采購員、經理、財務負責人匯報，由經理在接貨后、在采購合同約定的退貨期內決定在本地銷售，還是退回供應商。公司總部發貨直接到客戶倉庫的，由分(子)公司經理安排業務員接貨。對經銷商必須做到收款后卸貨，對有賬期的客戶必須由客戶打“收貨回執”等標明債權的憑據且在產品欠貨款憑據上簽字蓋章。由業務員將《發貨單》和其它單據交分(子)公司財務處理賬務。倉管員應對倉庫的防盜、防火、防雨情況進行檢查和防范，對倉庫鑰匙注意保管。因工作失誤造成的損失，由保管員承擔。倉管員憑商務主管、財務人員和提貨人共同簽字的《出庫單》發貨。具體發貨審批流程參考《分(子)公司出貨流程及收款制度》。分(子)公司的贈品必須按庫存商品管理，出庫時，按銷售流程辦理出庫。不允許將已做銷售賬務處理的商品存放在分(子)公司倉庫內。特殊情況，必須建立存貨備查簿登記已銷售但仍存放在分(子)公司倉庫的商品。每月末，對滯銷和破損的商品，倉管員應及時以書面形式報告分(子)公司經理，以便及時采取處理措施。分(子)公司財務人員每月必須做好存貨的庫齡分析，督促分(子)公司處理超庫齡存貨，同時按季度計提存貨跌價準備，計提標準如下：1、庫齡在3個月以內的，不計提減值準備金；2、庫齡在3-4個月內（含3個月）的，按10%計提減值準備金；3、庫齡在4-5個月內（含4個月）的，按20%計提減值準備金；4、庫齡在5-6個月內（含5個月）的，按50%計提減值準備金；5、庫齡在6個月以上（含6個月）的，按100%計提減值準備金；公司審計部門對庫存進行檢查時，如發現存在滯銷、破損存貨，而分(子)公司未采取措施，報總部追究分(子)公司經理和倉管員的責任。分(子)公司的商品退回總部，應填寫《退貨申請表》，經分(子)公司經理批準、后裝事業部審批后方可辦理實物退回。每月末，分(子)公司經理組織人員對分(子)公司所有庫存商品進行盤點，分(子)公司財務人員負責監盤，保存好由倉管、財務負責人簽字的紙介盤點表，財務部根據盤點表編制《庫存商品盤點報告》，對盤盈盤虧情況進行原因分析，經倉管員、財務負責人簽字后按時上報分(子)公司經理、總部后裝事業部、總部財務管理中心，及時處理差異情況；存貨盤點表與存貨盤點報告一起作為會計檔案保存備查。庫存商品盤虧能明確到責任人的，由責任人根據責任情況承擔，由分(子)公司經理負責界定責任人的責任情況；無法明確到責任人的，按商品采購成本分別由分公司經理承擔50%、財務主管承擔5%、商務主管承擔30%、倉管員承擔60%，報總部后裝事業部和財務管理中心審批后執行。盤盈經報告審批后入賬。第五部分低值易耗品管理分(子)公司經理為低值易耗品管理的第一責任人，分(子)公司財務負責人負責分(子)公司低值易耗品的價值管理；分(子)公司行政部門負責人負責低值易耗品的實物管理。分(子)公司購買的物品，單位價值在1000元以內的辦公用品、電器、炊事工具、交通工具等屬于低值易耗品。對耐用的低值易耗品，分(子)公司行政部門按照低值易耗品的品種、規格、使用狀況（在用、未用、報廢）、使用負責人建立低值易耗品臺賬。低值易耗品采用領用時一次性攤銷法入賬。分(子)公司員工領用低值易耗品，單位價值在100元以上的，需要辦理經分(子)公司經理或授權人審批的書面領用手續。保管員要建立臺賬登記備查，臺賬引到記賬憑證號。使用人改變或暫停使用，保管員要及時辦理交接手續。低值易耗品的報廢由使用人提出，每半年匯總處理一次。使用期在一年以上的低值易耗品，如發生丟失或非正常損壞情況，使用不足一年的，由責任人按照原值賠償；使用超過一年的，按照原值的50%賠償。分(子)公司行政部應每季度應對低值易耗品盤點一次，財務部負責監盤，填制《盤點表》，雙方簽字確認歸檔，報總部財務管理中心備案。第六部分固定資產管理固定資產的范圍是單位價值在1000元以上，使用年限在2年以上的房屋、車輛、設備、電器等實物資產。各分(子)公司按照“必需、節約”的原則購置各項固定資產和低值易耗品，不得超過批準限額購買。單項或批量外購實物資產在5000元以下，由分(子)公司財務負責人和經理審批，5000元（含）以上的必須報總部事前審批。固定資產的內部調撥、報廢、出售，由使用部門負責人申請，逐級報分(子)公司財務負責人、分(子)公司經理審批，原值5000元以上的還須報總部后裝事業部、總裁審批，最后報總部財務管理中心備案。分(子)公司行政部門負責固定資產的實物管理，對固定資產進行卡片管理，記錄資產編號、規格、購置時間、使用部門、責任人、已使用時間、維護情況、資產狀態等；并在使用人更換時，作好實物交接手續。分(子)公司財務部負責固定資產的價值管理，每月末計提折舊并在年底根據資產狀態進行減值評估。分(子)公司行政部應至少每半年組織一次固定資產盤點，財務部負責監盤，填制《盤點表》，雙方簽字確認歸檔，報總部財務管理中心備檔，保證資產的賬實相符。使用總部固定資產的分(子)公司，每年初應與總部進行對賬，對賬單作為正式會計檔案保存。第七部分借款管理各分(子)公司不得因私向任何外單位、個人借款，也不得以分(子)公司的名義向外提供借款。分(子)公司員工因業務需要借款，先填寫“借款申請單”，經財務負責人審核后，分(子)公司經理審批，出納方可借支。業務員借用備用金的，分(子)公司年初一次核定定額，報總部財務管理中心審批。業務員借用備用金后平時不能再借款，以差旅費報銷補充備用金。借款出差人員回公司后，一周內應到財務報賬，報賬后結欠部分金額或一周內不辦理報銷手續的人員欠款，財務有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以其所欠款項額10%—30%的罰款。借款原則上執行“隨借隨還，前款不清，后款不借”；到期未還的，財務有權在當月及以后月份從借款人的工資中扣回，因財務人員原因過期不清理的個人借款的，從財務人員工資中扣除。分(子)公司員工原則上不允許因私向公司借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由分(子)公司財務審核、分(子)公司經理審批，1000元以上報總部審批，最高不能超過5000元。還款期限內未還清欠款，財務部門有權在當月從借款人工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。分(子)公司人員個人借款出現風險，審批人負有連帶賠償責任。分(子)公司財務部門應及時催收清欠，并將《個人借款賬齡分析表》每季度上報總部財務管理中心。第八部分預算管理分(子)公司的預算年度與總部一致。分(子)公司經理具體負責預算的編制、落實、控制和上報；分(子)公司財務負責人協助經理做好預算，負責預算數據的歸集、匯總和考核。分(子)公司每月20日前，將次月月度預算和預算說明報總部審批。分(子)公司財務人員不得提前超預算項目、金額支付費用。分(子)公司財務人員對分(子)公司預算執行情況進行匯總，每月10日前，制作上月月度預算執行匯總報表，報分(子)公司經理和總部財務管理中心。第九部分經營費用管理分(子)公司經理對本分(子)公司費用開支的真實性、合理性負責，為分(子)公司的第一責任人；分(子)公司財務負責人對分(子)公司費用開支的合法性、合理性負責，出納負連帶責任。分(子)公司按照批準的費用預算執行，偏離或超過預算的項目及費用，必須單獨申請。出納付款前，有責任重新審核單據的真實性、計算正確性、手續的完整性，發現問題不管是哪一級領導的簽批，都有權要求經辦人重新辦理審批手續。不允許用不合法單據列支費用；原則上可以報銷的單據時間不超過三個月，嚴禁跨期到次年。次年1月應具體費用支出要求如下：會議費：分(子)公司應嚴格控制會議費開支，舉辦會議和活動，要實行預算控制，事前由會議組織部門按費用類別（住宿費、餐費、交通費、場地租用費、資料費、禮品費、其他等）編制預算，經審批后，交財務部門備案，嚴格按預算掌握開支。業務招待費：分(子)公司要本著“必需、合理、節約”的原則控制業務招待費。所有招待費需先申請后開支，一次性開支超過3000元的招待費必須報總部事前申請審批。報銷時憑發票和批準的申請報告報銷，分(子)公司有兩人以上參加的須由相關人員在報銷單上證明簽字。業務招待費總額應控制在營業收入的3‰以內。福利費：外地員工由分(子)公司統一提供宿舍住宿的，住宿、水電、煤氣費由分(子)公司承擔，分(子)公司給每人累計提供不超過200元的床鋪費用，日用品費用由個人承擔，特殊情況下分(子)公司不能統一給外地員工提供住宿的，由員工自行租房，分(子)公司給予一定的補貼，補貼標準由分(子)公司擬定后報后裝事業部總經理審批。車輛使用費：各分(子)公司應制定每臺公用車輛月費用消耗的定額標準，公用車日常使用費包括油費、路橋費、停車費、洗車費、小型維修費及保養費，原則上單臺車輛月費用消耗標準控制在3000元以內。所有公用車輛因違章造成的罰款由當事人自行承擔。差旅費：差旅費由長途交通費、市內交通費和住宿費組成。長途交通費：指出差人員乘坐飛機、火車、長途汽車等交通工具所發生的車票、機票費和相關的手續費。乘坐長途汽車按發票據實報銷，白天連續乘坐火車8小時以上或夜間連續乘坐火車5小時以上可乘坐硬臥，除分(子)公司經理和銷售經理可乘飛機經濟艙外，其他人員乘飛機出差須經事業部總經理批準。市內交通費：指出差人員到達目的地后，或在中轉地搭乘市內交通工具所發生的交通費用。分(子)公司經理和銷售人員按分(子)公司福利補助標準憑票報銷市內交通費，如在差旅費中已報銷了市內交通費，全月一次性報銷交通補助時須扣除差旅費中包含的市內交通費部分；其他人員出差期間憑票據據實報銷市內交通費，原則上不予以報銷出租車費用，特殊情況下乘坐出租車需分(子)公司經理或辦事處經理批準。其他人員非出差期間因公發生的市內交通費與出差期間發生的市內交通費按同樣的要求報銷，財務人員存取現金和購買增值稅專用發票可乘坐出租車。住宿費：指出差人員因工作事由及路途限制，不能于當日返回駐地而留宿在外所發生的住宿費用。住宿費在住宿補助標準內憑發票據實報銷。自帶交通工具的出差人員，出差期間不再報銷長途交通費和市內交通費。異地出差（“異地出差”指分(子)公司本部（辦事處）人員不在所屬市場范圍內的出差）前需填寫出差申請，并詳細列明出差路線，出差起止日期及出差事由等，分(子)公司本部人員出差由分(子)公司經理或分(子)公司銷售經理審批，辦事處人員出差由辦事處經理審批，出差完成后需填寫出差記錄表，出差申請表和出差記錄表作為報銷憑證附件。通訊費。分(子)公司應制定每臺固定電話費的定額消耗標準，并明確責任到個人，輔之以相應的獎懲考核辦法。員工移動電話費必須憑真實的正規賬單發票（定額發票不能報銷）在年度內限額報銷。累計報銷金額不可超出累計可報銷限額，只限于本人使用的一個移動電話號碼，超出限額標準部分不報，不足部分不補。兼任多項職務的員工，按最高職級報銷。市場推廣費用。市場推廣費用包括宣傳物料、推廣活動、展柜、展臺、會展、媒體廣告、終端形象廣告、大型戶外廣告、禮品、設計等。每項市場推廣費用須經事前申請審批后方可執行，無事前審批的開支不可報銷，屬于分(子)公司審批權限內的，由分(子)公司內部逐級審批后執行，超出分(子)公司審批權限的，報總部審批后執行，市場推廣費用報銷包括但不限于以下手續：事前審批文件、合同、現場照片、發票。第十部分收入、成本、利潤管理收入確認及銷售開票原則：當月發出貨物，滿足收入確認條件的，應在當月全額開具發票，并在當月確認收入；開發票與發貨、回款的單位名稱要保持一致，且必須與客戶營業執照上的全稱保持一致。分(子)公司在辦理經濟業務過程中取得的各種收入應納入財務部門統一核算和管理，不得挪用，不得私吞、私分或用于分(子)公司、部門的集體福利。對于違反本條規定的有關人員，一經查出，除追回全部非法所得，并處非法所得1－5倍的罰款外，按嚴重違紀處理；觸犯刑律的，移交司法機關處理。分(子)公司每月按照加權平均法結轉商品銷售成本。財務人員每月負責編制銷售明細表、采購明細表和存貨進銷存表，手工計算核對應結轉的銷售成本金額。分(子)公司根據權責發生制原則確認當期費用。凡是在當月不能直接支付的，但對本期經營產生影響、應由本期負擔的各項費用，都要預提計入當期經營費用。分(子)公司預提費用的計提依據主要是：銷售合同規定的返利、店慶費等；分(子)公司租賃倉庫、辦公室、車輛的租賃費及工資等。財務人員每月填制預提費用明細表，當月預提列入經營費用。預提費用計提不足，追究財務人員的責任。預提費用借方必須以手續齊全的發票等單據作為列支依據，貸方核算預提的費用，以合同、預提計算表等預提依據做記賬憑證附件，沖回的預提費用在貸方以紅字列示。年末，總部合并分公司的利潤、虧損額，由總部統一匯算、清繳企業所得稅。第十一部分財務報告和經濟活動分析管理分(子)公司財務報告與經濟活動分析工作的第一責任人為分(子)公司經理，負領導責任；第二責任人為分(子)公司財務負責人，負直接責任。分(子)公司財務報告的月報在次月6日前報出，經營分析報告在次月15日前報出，遇法定節假日順延。財務報告與經濟活動分析嚴禁弄虛作假。分(子)公司的經濟活動分析會由分(子)公司經理、分(子)公司財務負責人主持，每月召開一次。經濟活動分析報告，由財務負責人起草，分(子)公司經理核實，主要內容是：預算執行情況：銷量、費用、利潤預算的完成情況，部門及業務員預算執行情況等；資產安全情況：應收賬款管理—賬齡分析、呆、死賬情況；庫存商品管理—滯銷、過期、污損情況；貨幣資金使用和上調情況等。市場分析：銷售形勢、銷售策略，競爭對手的情況；價格政策執行情況：綜合毛利率、主要品種毛利情況，不正常毛利率發生的原因、低于限價銷售情況；費用的開支情況：各項費用同期比較、預提費用、待攤費用、應提未提的費用、總部應負擔的費用、應負擔總部的費用、大額費用、費用額（率）增減的主要因素；利潤情況分析：賬面利潤額（率）數額與上年同期比較、本期影響利潤增減的因素、非正常利潤數額及原因、實際利潤額（率）數額與上年同期比較；其它需要說明的事項。嚴禁分(子)公司將財務報告、經濟活動分析私自對外提供。第十二部分發票的管理分(子)公司銷售商品，原則上必須開具發票。并將發票與出庫單一起作為銷售收入賬務處理的附件。發票的客戶名稱、品規、數量、銷售金額和出庫單的客戶名稱、品規、數量、銷售金額一致。分(子)公司發生的費用支出必須取得正規發票，發票抬頭要與分(子)公司營業執照上的名稱相同。分(子)公司列支房租費，應取得正規的稅務發票；分(子)公司列支水電費支出，如果租賃的是私人房產，可憑租賃合同以及該合同對應的房主姓名和房間號碼的水電費發票列支費用。對于批準的退貨，要取得購貨方主管稅務機關出具的《開具紅字專用發票通知單》，作為開具紅字發票的依據粘附在紅字發票存根聯后。分(子)公司在購買、領用、保存及開具發票時，必須嚴格按發票管理規定辦理。每份發票開具后，由開票員登記《發票使用登記簿》，并由發票領取人簽字。《發票使用登記簿》是登記每份發票去向的備查簿(包括作廢發票)。開票員每筆發票開具完畢后，由審核人審核。審核內容主要有：開具發票全部聯次要一次填寫，各聯次金額必須一致；開具發票的商品品名、數量及金額要與入庫單或出庫單一致。每本發票開具完畢，開票員要及時將存根聯妥善保管，并在《發票購、領登記簿》登記。《發票購買、領用登記簿》、《發票使用登記簿》、發票存根至少保存5年。發票存根保存期滿，經稅務機關查驗后銷毀。發票丟失，應于丟失當日書面報告稅務機關。第十三部分印鑒管理分(子)公司印鑒包括公章、銀行預留印鑒（財務專用章、企業法人章等）、發票專用章、合同專用章及其他內部管理印章。印鑒管理的第一責任人為分(子)公司財務負責人。財務專用章、合同章、分(子)公司公章、發票專用章由財務負責人保管，法人代表章由出納保管；不得外借、不得私自委托他人代保管和代辦業務；嚴禁用于單位和個人擔保；合同章、分(子)公司公章使用時必須進行登記。分(子)公司合同的簽定，經分(子)公司財務負責人審核確認后方可蓋章，財務負責人同時承擔連帶經濟責任，并應建立經濟合同備查簿加強合同管理。需加蓋印章的內部、對外文件及業務結算單據，經財務負責人審查無誤后蓋章。印鑒保管人因公出差、休假等需交其他人代管的，需對所管理的各種印章辦理臨時交接，由經理或經理指派人員接管，并對接管人進行適當授權。分(子)公司設立印章交接登記簿，內容為：交接時間、印章名稱、移交人、交出時間、接管人等，交接雙方在登記簿上簽字認可。第十四部分財務基礎工作規范為了規范分(子)公司會計基礎工作，保證會計資料真實、準確、完整，分(子)公司應按照財政部印發的《會計基礎工作規范》的要求從事會計工作。重點強調以下幾個方面：分(子)公司財務負責人應對原始憑證進行審核，審核內容包括：(一)真實性和必要性審核。審核經濟業務發生時間、地點和憑證日期、經濟業務的內容是否真實，涉及實物收付的原始憑證，其數量、單價、金額是否真實準確；(二)完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務或財政監制章，是否為“發票聯”，雙方經辦人是否簽名或蓋章，應附的旁證材料是否齊全(如清單、合同等)。需入庫的物品，發票與物品是否經過倉庫保管員驗收并附有入庫單，不需入庫的物品是否有經辦人和使用人簽名，需經批準的憑證是否有負責人簽名；(三)合法性審核。原始憑證上記錄的經濟業務是否符合國家財經、會計法律、法規、規章和國家統一會計制度的規定以及符合本單位內部財務管理辦法的規定。對不真實不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規定進行更正、補充。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時應當予以扣留，并及時向分(子)公司負責人或者總部財務管理中心報告，請求查明原因，追究當事人責任。填制記賬憑證，可以根據一張原始憑證填制，也可以根據若干張同類原始憑證匯總填制，不得將不同經濟業務的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上，即：可以“一借多貸”、“一貸多借”，一般不可以“多借多貸”。記賬憑證的摘要要簡明、清晰，做到不需要查看憑證附件就可以明白經濟業務的性質和內容。記賬憑證附件要求：1、除結帳與更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證；2、一張原始憑證涉及多張記賬憑證，可把原始憑證附在首張記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證編號并附原始憑證復印件；3、記賬憑證所附原始憑證的張數，應按構成記賬憑證金額的原始憑證計算，原始憑證所附的附件加蓋“附件”戳記，不作為記賬憑證附件的張數。會計憑證按月整理，加具封面、封底裝訂成冊。整理內容順序是：封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證（連號并含隨附原始憑證）。裝訂時應使用棉線，并用封條包角貼緊。憑證封面及包角內容要填寫完整、蓋齊印章，每冊厚度一般不得超過3厘米。會計賬簿（含電腦打印帳簿）按年整理，順序是：封面、啟用表、目錄、賬頁、封底。原則上一律采用訂本式賬簿，要保持所有頁碼連續完整無缺。特殊情況使用活頁式賬簿的可抽出未用完的空白賬頁，如有些科目明細帳頁太少不便裝訂的，可與同年同類賬頁的其他科目明細賬頁合并裝訂，而且必須在合訂的賬簿封面上注明各種明細賬的名稱，并將各自啟用表、目錄附在各自賬頁的前面。會計報告（表）的裝訂順序是：封面、財務情況說明書及附列資料和編制說明、會計報表、封底。年度終了，應將各月、各季度會計報表按期間順序排列合并裝訂成冊，另加封面。年度會計報告（表）單獨裝訂。其他文字資料按年按時間排序匯編裝訂成冊：各種會計檔案要分門別類、統一編號，建立會計檔案目錄清單，妥善保管，存放有序、查找方便。每月會計憑證應在下月15日前裝訂成冊，其他會計檔案也應按月及時裝訂歸檔。分(子)公司財務人員在每月結賬前，需對以下事項加以關注：與總部的往來是否已核對相符；本月的費用攤銷是否完成；各項計提是否完成（折舊、工資、所得稅等）；各項結轉是否完成（增值稅、匯兌損益、期間損益）；過渡科目是否還有余額（固定資產清理、材料采購等）；銀行對賬單，銀行存款余額調節表，現金盤點表、存貨盤點表、返利臺帳、銷售臺帳、采購臺帳、存貨進銷存臺帳、4S店銷售及庫存明細表等結帳前需完成的更正是否已取得或編制完成；檢查各類特殊科目余額是否正確，有無差錯(含兩賬余額核對)；核對各類帳戶勾稽關系是否正確。第十五部分會計檔案管理會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、月度及年度財務報表、預算資料、各類備查簿、會計報告、年度審計報告、納稅申報及完稅憑證、合同、銀行對賬單、存貨出入庫單、往來對賬單、工資計算表及電子數據備份、制度、電子數據備份以及與經營管理有關的其它重要文件。分(子)公司財務負責人對會計檔案的安全性、完整性負責。出納人員不得兼管會計檔案。分(子)公司應于次月15日內，將當月會計憑證裝訂成冊，電子數據要做好兩臺微機同時備份；年度結賬后，20日內將各種賬簿、報表、憑證等整理歸檔。會計檔案不得外帶。嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。費用申請及費用備查簿等重要會計內部檔案，不得存放于電腦內及辦公場所，除總部檢查人員外不得對外借閱。工商、稅務、政法部門需查閱會計檔案，必須持單位介紹信，經分(子)公司經理、財務負責人批準后，由財務負責人本人經辦。由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第十六部分其他管理分(子)公司財務負責人上班時間要保持QQ在線（不得利用QQ聊與工作無關的事情），每天定期查看OA、郵件、公告，確保能及時收到有關部門的通知和文件。財務負責人外出時應交代專人負責此項工作。對公司總部通過郵件下發的通知、制度等，應通過郵件打收條，以示收到。便于總部統計和考核。對通知要求的內容，應按要求作出回應。特殊情況，應與公司總部聯系，說明原因。分(子)公司財務負責人有責任和義務，組織相關人員按時參加公司總部組織的會議及培訓。確實無法參加，或不能按時參加的，需提前書面請假，沒有請假視同曠工。第十七部分附則本制度未規定事項，分(子)公司人員要及時上報總部財務管理中心。嚴禁擅自進行業務、賬務處理。在與總部制度不沖突的情況下，各分(子)公司可以根據分(子)公司的實際情況制定實施細則，報總部財務管理中心批準后實施。本制度由總部財務管理中心制定，自發布之日起執行，本制度后期根據公司發展需要定期修訂，解釋權歸總部財務管理中心。附表一：XXX有限公司××分公司

銷售返利確認書客戶名稱：返利期間項目發貨金額回款金額任務返利金額返利類型返利計算方法**月**日~**月**日CASKA**月**日~**月**日KOGND**月**日~**月**日HBS合計-備注：本表包括月度、季度、年度返利及調價補差，廣告支持不含在本表中。制表：商務審核：財務批準：經理客戶確認：XXX有限公司××分公司日期：(蓋章)日期：附表二：XXX有限公司××分公司

返利臺賬客戶：日期月份摘要確認返利實際返還對應發票號碼對應憑證號未返金額備注：確認返利等于返利確認表中返利金額，實際返還等于銷售發票中的銷售折扣金額。制表：審核：客戶確認：XXX有限公司××分公司(蓋章)附表三：XXX有限公司××分公司對賬單客戶：日期發貨單號名稱摘要數量單價金額備注合計002010年*月付款清單對帳清單日期金額備注上月欠款：0.00元發貨總額：0.00元收款總額：0.00元實欠貨款：0.00元元編制：財務審核：商務XXX有限公司××分公司2010/*/*合計-客戶確認：蓋章附表四：XXX有限公司××分公司對賬單回收統計表單位：元序號單位名稱對賬單金額客戶確認金額差異

（發-回）差異說明回函統計日期回函方式差異處理方法合計注：回函方式包括傳真、簽章原件、只蓋章原件、只簽名原件附表五：4S店銷售及庫存確認書客戶：月份：2010年4月商品編碼品名規格計量單位上月庫存數量上月庫存金額本月發貨數量本月發貨金額本月退貨數量本月退貨金額4S實銷數量4S實銷金額本月庫存數量本月庫存金額合計編制商務復核：財務客戶確認：XXX有限公司××分公司(蓋章)注：只允許內部使用，暫不與客戶確認。4S實銷數量、金額為實際銷售數量與實際開票金額附表六：內部往來結算通知單日期：2010年*月*日附件張開具方：接受方：第一聯：通知方留存開據方往來科目借：其他應收款接受方往來科目貸：其他應付款—內容：金額（小寫）：附件情況：金額（大寫）：制單人：審核人：批準人：內部往來結算通知單日期：2010年*月*日附件張開具方：0接受方：0第二聯：接受方記帳開據方往來科目借：其他應收款—接受方往來科目貸：其他應付款—內容：0金額（小寫）：￥0.00附件情況：0金額（大寫）：零制單人：審核人：批準人：附表七：XXX有限公司××分公司采購臺賬2010年5月日期憑證號入庫單號存貨編碼存貨名稱規格型號計量單位供應商數量單價金額合計編制：會計審核：財務主管附表八：XXX有限公司××分公司銷售臺賬2010年5月日期憑證號入庫單號存貨編碼存貨名稱規格型號計量單位客戶數量單價金額00000000合計00編制：會計審核：財務主管附表九：存貨收發存臺賬所屬期間:2010年5月商品代碼商品名稱期初數量單價金額本期購進數量單價金額本期發出數量單價金額期末結存數量單價金額