您不可忽視的理財力量

－綜合所得稅

理財規(guī)劃的八大范疇

財產(chǎn)保險人身保險資產(chǎn)規(guī)劃投資/儲蓄信用/貸款子女教育稅務(wù)規(guī)劃退休規(guī)劃理財規(guī)劃投資目標(biāo)追求本金安全（安全性）對抗通貨膨脹（保值性）獲取固定收入（收益性）賺取資本利得（獲利性）可以隨時變現(xiàn)（流動性）投資管理方便（便利性）稅的考慮退休和遺產(chǎn)規(guī)劃的考慮各種投資工具比較投資工具主要獲利來源課稅方式風(fēng)險抗通膨性變現(xiàn)性一般定存固定利息27萬免稅極低差極佳儲蓄險固定保險金免稅極低尚可普通短期票券固定利息20％分離；＊RP為10％極低差極佳長期債券固定利息＊

10％分離

RP為10％低差普通證券化商品配息6％分離低尚可普通國內(nèi)基金配息資本利得27萬免稅停征低佳佳各種投資工具比較投資工具主要獲利來源課稅方式風(fēng)險抗通膨性變現(xiàn)性國外基金配息資本利得海外所得免稅低佳佳股票配股（息）資本利得并所得課稅停征中佳佳房地產(chǎn)資本利得或租金收入

土地：免稅房屋：并所得并所得課稅中～高佳極差期貨資本利得停征高尚可佳各種投資工具比較結(jié)構(gòu)型商品承作機(jī)構(gòu)課稅規(guī)定課稅時點所得額所得類別證券商提前解約結(jié)算前獲配收益（或提前解約金額）－原始投入金額及手續(xù)費財產(chǎn)交易所得（或損失）到期結(jié)算同上同上銀行每年計息約定利率利息所得（可享27萬元免稅）提前解約結(jié)算前獲配收益（或提前解約金額）扣除利息所得后的余額－原始投入金額及手續(xù)費財產(chǎn)交易所得（或損失）到期結(jié)算同上同上利息所得如何規(guī)劃節(jié)省所得稅？

善用分離課稅的投資工具

綜合所得稅采累進(jìn)稅率（6％至40％）。納稅義務(wù)人及與其合并報繳之配偶暨受其扶養(yǎng)親屬，儲蓄投資特別扣除額27萬元。申報適用邊際稅率超過6％申報適用邊際稅率超過10％申報適用邊際稅率大于20％分離課稅扣繳稅款不可退稅。

投資股票如何規(guī)劃節(jié)省所得稅？

如何決定是否參與除權(quán)除息？申報適用邊際稅率VS.股東可扣抵稅額比率假設(shè)A君所得凈額300萬元，另有股利凈額50萬元，可扣抵稅額比率20％，股利總額60萬元不參加除權(quán)參加除權(quán)綜合所得凈額300萬元360萬元所得稅（稅率30％）90萬元108萬元可扣抵稅額010萬元實際稅負(fù)90萬元98萬元故不參加除權(quán)稅負(fù)較輕反之，可扣抵稅額比率＞申報適用邊際稅率，則參加除權(quán)稅

負(fù)較輕。投資股票如何規(guī)劃節(jié)省所得稅？

短期買賣賺取價差：個人名義持有證券交易所得停征；課征3‰證券交易稅。

長期控股：以投資公司名義持有投資于國內(nèi)其他營利事業(yè)，獲配股利凈額不計入所得額課稅，其可扣抵稅額可于盈余分配時分配給股東。未分配盈余加征10％營利事業(yè)所得稅。推遲股利分配給個人股東的時間。購買保險如何規(guī)劃節(jié)省所得稅？

保險費列舉扣除額每人每年24,000元

納稅義務(wù)人本人、配偶及直系親屬之保險費，每人每年扣除額24,000元。若個人適用邊際稅率30％，繳納2萬元保費，節(jié)省之稅負(fù)（20,000元＊30％），如同保費打7折（20,000元－6,000元＝14,000元）。保險給付免納綜合所得稅。

購買保險如何規(guī)劃節(jié)省所得稅？

營利事業(yè)為員工投保團(tuán)體壽險每人每月

2,000元以內(nèi)，免列員工薪資營利事業(yè)以75折負(fù)擔(dān)保費。員工免課綜合所得稅：免列薪資之保費＊適用邊際