滯納金金額='滯納關稅稅額滯納金金額='滯納關稅稅額X滯納金征收比率（0.5‰）X滯納天數關稅滯納金起征點為（1）書面通知納稅義務人開戶銀行或者其他金融機構暫停支付納稅義務人相當于應納斷保全措施（2）扣留納稅義務人價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產。訥稅義務人、擔保人自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款的，經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批準，海關可以采取下列強制措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；（2）將應稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款；（3）扣留并依法變賣其價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產，以變賣所得抵繳稅滯納金強制指施（）0參考解析：錫礦開采企業當月應繳納的資源稅=5具體規定具體規定納稅人：購買跨境電子商務零售進口商品的個人。代收代繳義務人：電子商務企業、電子商務交易平臺企業、物流企業。（2）在限值以內進口的商品，關稅稅率暫設為0;進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。訂單下僅一件商品時，可自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應按一般貿易管理。實際交易價格（貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格。自海關放行之日起30日內退貨，可申請退稅，并調整個人年度交易總額。納稅人、代收代繳義務人計稅依據退稅計陋!則項目不A.納稅人提供道路通行服務適用《納稅人提供不動產經營B.其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產，道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月抵稅額納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日朗末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。存量雷抵稅額B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅情形計稅依據納稅人購買應稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不含增值稅，也不含價外費購買自用計稅價格=全部價款÷（1+增值稅稅率或征收率）進口自用按照組成計稅價格確定。按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅。購置憑證是指原車輛所有人購置或者以其他方式取得應稅車輛時載明價格的憑原車輛所有人為車輛生產或者銷售企業，未開具機動車銷售統一發票的，按照車受贈、獲獎、其輛生產或者銷售同類應稅車輛的銷售價格確定應稅車輛的計稅價格。無同類應稅他自用車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定應稅車輛的計稅價格。納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關按規定核定其應納稅額。（）A.珍珠B.高檔手表C.金戒指一般規定批發環節零售環節生產環節（委托加工）、進口環節卷煙加征金銀首飾、超豪華小轎車零售環節加征修送使用環節免征資源稅。該油氣田本月應納資源稅=（34400+344額一當月調減加計抵減額=5+4.8=9.8（萬元）抵減前應納稅額=86—32=54A.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽具體事項是否征收土地增值稅的規定（1）建成后自用，暫免。1.合作建房（2）建成后轉讓，征稅。2.房地產交換征稅（個人之間互換自有居住用房經稅務機關核實免稅）3.房地產抵押（2）期滿房地產抵債：征稅4.房地產出租不征5.房地產評估增值不征6.國家收回國有土地使用權、征用地上建筑物及附著物免征7.代建房行為不征8.房地產的繼承不征（1）贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人；9.房地產的贈與（2）通過中國境內非營利的社會團體、國家機關贈與福利、公益事征稅：除上述以外的房地產贈與。10.土地使用者轉讓、抵押或置換土地征稅：只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權利,且有合同等證據表明其實質轉讓、抵押或置換了土地并取得了相應的經情形啤酒、黃酒以外的酒類具體規定情形啤酒、黃酒以外的酒類收取計稅；逾期（超1年）不計稅 其他貨物收取不計稅：逾期（超1年）計稅（）A.資源稅法繼續采用固定稅率和幅度稅率兩類D.水資源稅根據當地水資源狀況、取用水類型A.煙葉稅稅款B.消費稅稅款參考解析：城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的“增值稅、消費稅稅額”（）A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的征收率征收率適用范圍（I）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產。（2）一般納稅人銷售自己使用過不得抵扣且未抵扣進項的固定資產。（3）小規模納稅人或一般納稅人銷售舊貨。3%；底按2%5%5%減按個人出租住房，住房租賃企業向個人出租住房市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入。稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入。免征減按減按1%），（）稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。受托方代收代繳消費稅=D.實行按年征收A.直銷企業先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給B.直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向稅務處理稅務處理(I)價格折扣：同一發票金額欄上的折扣額可減除(2)實物折扣：按視同銷售中“贈送他人”處理折扣折讓折扣額不得;咸除是原銷售額的減少，開紅字發票沖減開紅票當期銷售額銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額I安新貨同期售價確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格銷售額是貨物銷售價格，不得扣瀛還本支出雙方均做購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額折扣銷售銷售折扣銷售折讓金銀首飾其他貨物還本銷售U物易物溝日換新銷售方式），“兩稅”）稅額為計稅依據。依法實際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增()。視同銷售項目視同銷售（（1）將貨物交付其他單位或個人代銷：代銷中的委托方。（2）銷售代銷貨物：代銷中的受托方。（3）設有兩個以上機構（不同縣市）并實行統一核算的納稅人，移送貨物用于銷售。（4）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。（5）將自產、委托加工或購買的貨物作為投資。（6）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。（7）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送。（1）單位或個體戶向其他單位或個人無償提供服務，但用干公益事業或以社會公眾為對象的除外。（2）單位或個人向其他單位或個人無償轉讓無形資產或不動產，但用于公益事業或以社會公眾為對象的除外。（）視同銷售服務、無形資產、不動產視同銷售貨物A.個人銷售商鋪計算計算購入時取得專用發票不得抵扣的進項稅額=價款X稅率或征收率稅農產品）不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額X（當期簡易計稅方法計無法劃分用量稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率不動產凈值率=（不動產不得抵扣轉可抵扣可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額X不動產凈值率對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應沖減當期增值稅進項額。沖減進項稅額=當期取得的返還資金÷（1+稅率）X稅率情形憑票抵扣情況計算抵扣情況（免已抵扣轉不得抵扣返利收入A.市級稅務機關的臨時性機構設設不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政處罰、行政定坦制、行政事業性收費等。權稅務規范文件不得溯及既往。（1）縣稅務機關制定稅務規范性文件，應當依據法律、法規、規章或者省級以上稅務機關權各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件。()萬元。1.1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價格X外匯牌價X（出口貨物征稅率一退基本2.當期應納稅額=內銷銷項稅額-（進項稅額一免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末公式留抵稅額3.免抵退稅額=出口離岸價格X外匯牌價X退稅率4.比較后確定應退稅額、免抵稅額或留抵稅額1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價格X外匯牌價X（出口貨物征稅率一退稅率）一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格X（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率）修正公式末留抵稅額4.免抵退稅額=出口離岸價格X外匯牌價X退稅率一免抵退稅額抵減額5.免抵退稅額抵瀛額=當期免稅購進原材料價格X出口貨物退稅率6.比較后確定應退稅額、免抵稅額或留抵稅額A.飛機干租A.商業批發企業從某酒廠收回委托加工的特制白酒后加價銷B.工業企業收回委托某外商投資企業加工的高檔化妝D.某高爾夫球廠從受托方企業（除個體工商戶外）處收回桿）；入的銷項稅額=245.7/(1+13%)*13%=20航空培訓收入的銷項稅額=57.72÷(1+6%0航空攝影收入的銷項稅額=222.6÷(1+6%濕租業務收入的銷項稅額=199.8+(1+9%)干租業務收入的銷項稅額=245.7÷(1+13%)×13%情形情形稅目無運輸工具承運、艙位承包、艙位互換運諭程租、期租、濕租（配備人員）交通運輸服務運輸逾期票證收入光租、干租（不配備人員）現代服務-租賃服務退票費、手續費現代服務-其他現代服務建筑設備出租+操作人員建筑服務建筑設備出租現代服務-租賃服務現代服務-租賃服務現代服務-租賃服務金融服務-貸款服務生活服務飲住宿服務現代服務-文化創意-會議展覽現代服務-租賃服務-不動產經營租賃現代服務-租賃服務-不動產經營租賃融資租賃融資性售后回租酒店客房提供會議場地+配套服務不動產廣告位出租通行費、停車費該食品加工企業當月應繳納增值稅=[220+15.6÷A.加罰的利息A.糧食白酒B.蘋果啤酒D.米酒E.果酒具體規定具體規定特殊規則：收取/逾期（或超1年）X從量征收消費稅（）情形啤酒、黃酒以外酒類啤酒、黃酒、成品油其他貨物A.天然原油A.非法傾倒應稅固體廢物A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污A.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者A.起征點B.降低稅率C.免征額D.因納稅人違反海關規定造成少征或漏征關稅（）；（A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅A.增值稅B.車輛購置稅C.資源稅A.原油C.鴇、銅D.金、銀參考解析:污染當量數=該污染物的排放量氟化物污染當量數Q14.94)“大于"二氧化硫污A.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接D.由于減免增值稅發生退稅，應退還附征的稅計稅依據/組價公式計稅依據/組價公式按委托加工收回數量計稅。（1）受托方代收代繳消費稅時，應按受托方同類價計算納稅；無同類價的應按組（2）委托方自行納稅的，已經銷售按售價計稅，未售或用于連續生產按組價計組價=（材料成本+加工費+委托加工數量X定額稅率）÷（1-比例稅率）計稅方法從量計稅從價計稅復合計稅A.納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納B.納稅人總機構和分支機構不在同一縣的（卷煙D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為E.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，（）A.支付給物業公司的開辦費可以作為開發成（一）房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處參考解析：乙廠應代收代繳的消費稅=(40+7.5)/(1-5%參考解析：業務(3)應轉出的進項稅額=(100-2)÷(1-9%)×9%計算公式不得抵扣進項稅額計算公式的計算不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額義(當期簡易計稅方法計不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額義(當期簡易計稅方法計無法劃分用量稅項目銷售額+免征增