基于全面預算的財務管理精選ppt我們為什么要進行財務管理是企業生存與發展的基礎是控制企業發展風險的主要環節是管理者全面提升管理技能的途徑是全面提升企業素質的基本平臺精選ppt我們的發展方向精選ppt我們的現狀與任務精選ppt企業高速增長的三宗罪1、過度的業務增長造成管理資源的耗竭：管理經驗的欠缺制度的適應控制的范圍2、過度的業務增長造成財務資源的耗竭：銷售上升引起營運資金的緊張過度的資金需求造成靈活性的喪失盲目的投資造成的結構的扭曲3、過度的業務增長造成效益的下降：造成產品銷售利潤的下降不盈利的客戶被引入利潤與現金流量的不平衡

精選ppt現代公司的基本特征公司法人治理結構穩定贏利模式獨特穩定財務狀況穩定企業上下游關系穩定職工隊伍素質的提升精選ppt基本的支撐控制制度利益機制企業文化現代企業精選ppt管理人員的修養作人----人生的態度、價值觀、為人處事的道理---平衡的人做事----能夠具備相當的專業水平和水準做事業---全面均衡的知識水平精選ppt

顧客服務供應鏈上提升公司價值銷售營銷

生產

設計研究開發價值的上升精選ppt制定目標的SMART原則具體——SPECIFIC可測量——MEASURABLE可實現——ATTAINABLE相關——RELEVANT時效——TIME-BASED精選ppt管理循環AP

CD計劃執行檢查修正精選ppt財務管理的基本目的是使企業的長遠價值的最大化！財務管理的目標財務管理的基本目標（1）、利潤最大化（2）、股東財富的最大化精選ppt我們每個人都是財務管理者！

基層結構（有效迅速的信息系統的構筑與運用）人力資源開發（向顧客提供最佳產品與服務）技術開發（通過迅速開發獨特的產品，增加競爭力）財務管理/會計（資金的保障與財務杠桿的運用）支持活動主要活動生產（效率性、多樣性）采購（質量、價格）物流（縮短訂購、配送時間）市場/銷售（品牌形象、評價管理）服務（客戶管理）企業價值提升及時的供貨、產品的質量、樣品與批量生產的一致精選ppt財務管理的目標體系股東財富最大化股價的上升盈利能力股息的增加現金流規模與效率利潤管理投資及融資管理資產管理營銷決策融資決策投資決策精選ppt怎樣進行財務管理精選ppt財務管理內涵剖析財務是現代公司法律框架的基石財務是關于資金運動的組織、指揮、控制與調節財務管理是每個管理者的基本任務精選ppt財務管理工作的運行企業財務工作的基本環節財務預算財務預算是建立在業務預算基礎上的，對企業未來財務狀況和經營成果的預計。財務控制財務控制是以財務預算數為依據,在企業的經營管理過程中,對實際數量與預算數的差異進行控制調節的工作。財務分析財務分析就是在企業的一個營業周期結束后,對企業的財務效績進行評估。精選ppt財務控制與預算的關系財務預算控制標準實際經營狀況修改找出原因采取措施控制對比差異精選ppt預算的意義沒有企業計劃去失敗,但是失敗的企業中,有許多沒有做計劃!不為未來編制計劃的公司極可能沒有未來!精選ppt公司預算的深層次解讀全面預算是公司的管理活動的綜合反映全面預算是公司利益的實現機制全面預算是企業與環境的相互適應全面預算是公司提升管理水平的平臺精選ppt預算編制的實踐在編制預算時，公司經理認為最重要的預算目標依次是；投資收益率經營收入銷售收入生產成本精選ppt預算的基本作用1、在20世紀50年代以前，企業預算的職能是產品成本的分析、預測、控制和考核50年代后，預算的職能逐漸擴展到對組織內個單位責任、利益分配和控制。2、理論上預算的主要職能是決策管理和決策控制精選ppt財務預算的基本過程精選ppt全面預算管理體系的構建內容預算的管理理念的建立預算管理機構的建立預算體系模型構建預算編制的相關規范預算監控與調整預算考核與績效機制構建精選ppt預算的理念系統地提升管理水平企業柔性企業資源以人為本精選ppt預算的組織機構董事會------決策職能預算委員會（預算工作組）-----專業管理職能財務部門------匯總、牽頭職能各個職能部門------預算、執行職能各個職能部門的預算責任基礎組織------預算、執行精選ppt財務預算的組織體系總部（投資中心）戰略規劃財務支持（費用中心）A分部B分部C分部業務1業務2業務3（利潤中心）（成本中心）精選ppt企業戰略企業長期計劃企業年度經營計劃企業年度銷售計劃企業年度財務預算費用成本營運資金現金收支預計利潤表預計資產負債表預計現金流量表長期資源需求選擇投資方案固定資產及其他長期資產購建資本預算固定資產投資預算營運資本投資預算精選ppt銷售預算期末存貨預算生產預算直接原材料成本預算制造間接成本預算直接制造勞動成本預算銷貨成本預算研發預算管理活動預算營銷活動預算客戶服務預算損益預算表精選ppt業務預算的內容現金預算現金流入量，現金流出量，現金余額銷售預算預計的銷售量和銷售收入（按分公司、部門、生產線、地區、個人等）生產預算預計的生產數量和成本采購預算預計的原材料、物品等的采購廣告預算預計的廣告、營銷活動以及成本資本預算長期性資產的購置R&D預算研究和開發費用人事培訓預計的培訓和招聘費用管理預算集團、廠部、商店和各個管理單位費用精選ppt財務預算的基本內容財務報表預計利潤表預計收入，費用，利潤資產負債表預計的資產、負債、權益現金流量表預計的營業、投資和籌資活動精選ppt全面預算管理過程1、確定預算目標

預算委員會（準確性的討論）

2、預算的編制

1）、預算的原則----戰略考慮2）、預算草案（內部因素和外部因素）3）、預算協調---（上下的結合）4）、復議和審批精選ppt全面預算管理過程3、預算的監控和調整4、預算的考評精選ppt預算編制的相關規范預算內容規范編制程序規范編制涉及的關系規范預算報表的編制和關系規范精選ppt預算監控與調整建立預算授權與審批制度建立預算監控制度建立預算執行反饋制度建立預算調改的制度與程序精選ppt預算考評制度確立考評主體確立考評原則預算考評與業績評價的結合精選ppt預算的幾個技術要點預算的起點預算的指標體系預算的標準確認精選ppt預算編制實踐

對美國、日本、澳大利亞、英國和荷蘭的大型工業公司的財務高級人員的調查表明，總預算的作用很普遍，但是編制預算的某些方面存在不同。美國的會計主管和經理喜歡更多人員的參與，并視投資收益率為最重要的預算目標。與此相比較，日本的會計管和經理則喜歡更少人員的參與，并視銷售收入為最重要的預算目標。精選ppt投資中心投資中心是指某些分散經營的單位或部門，其經理所擁有的自主權不僅包括制定價格、確定產品和生產方法等短期經營決策權，而且還包括投資規模和投資類型等投資決策權。不僅要衡量其利潤，而且要衡量其資產并把利潤與其所占用的資產聯系起來。投資中心業績的指標通常有以下三種選擇。投資報酬率、剩余收益現金回收率

精選ppt利潤中心利潤中心是指管理人員有權對其供貨的來源和市場的選擇進行決策的單位。（一般采說，利潤中心要向顧客銷售其大部分產品，并且可以自由地選擇大多數材料、商品和服務等項目的來源。）對利潤中心進行考核的指標主要是利潤盡管利潤指標具有綜合性，利潤計算具有強制性和較好的規范化程度，仍然需要一些非貨幣的衡量方法作為補充，包括生產率、市場地位、產品質量、職工態度、社會責任、短期目標和長期目標的平衡等精選ppt利潤中心在評價利潤中心業績時，我們至少有4種選擇：邊際貢獻可控邊際貢獻部門邊際貢獻稅前部門利潤精選ppt預算目標的指標體系考慮的主要因素是：1、企業的發展戰略2、國有企業應兼顧國家的相關規定3、財務指標和非財務的指標精選ppt預算目標的指標體系1、主營業務利潤和息稅前利潤凈資產收益率、總資產報酬率、已獲利息倍數、銷售利潤率均與此相關，可根據總資產報酬率確定。2、營業收入：

財務效益狀況、資產營運情況和發展能力的多數指標與此相關。并且能夠突出規模導向。3、流動資產周轉率：反映資產營運狀況的指標，引導各個部門重視現金流量，提高資產使用效率，降低資產的占用量。4、成本費用利潤率：反映耗費收益比，也是成本費用預算的的目標基礎。5、不良資產處理率；

反映盤活資產的情況精選ppt費用中心費用中心，適用于那些產出物不能用財務指標來衡量，或者投入和產出之間沒密切關系的單位。這些單位有：一般行政管理部門：如會計、人事、勞資、計劃，研究開發部門，如設備改造、新產品研制等；以及某些銷售部門，如廣告、宜傳、倉儲等。精選ppt費用中心費用中心的業績涉及預算、工作質量和服務水平其量化很困難對于費用中心，無法通過投入和產出的比較來評價其效果和效率。常見的考核標準是：同行業標準（銷售百分比）、歷史數據，零基預算等精選ppt成本費用標準值的確定1、考慮費用的剛性特征（工資）2、結合企業最近3-5年的平均水平3、國家有關的勞動政策4、國家有關部門的收費標準5、行業的標桿水平6、企業的內部定額的確定7、標準成本管理8、企業的機構人員調整9、物價的變動情況精選ppt費用標準值的確定1、分析費用的約束性2、分析本年度利潤與上年實際利潤的差異3、分析相關調整事項：機構、人員、物價、政策4、參照同行業先進水平5、各個費用項目3—5年的構成平均比率精選ppt確定預算原則時應考慮的因素采用戰略計劃后公司已取得的發展和變化經濟環境與市場前景預算期內公司的目標公司的特殊政策（收縮、再造、特殊營銷推介）精選ppt編制預算草案時考慮的內部因素可使用的機器設備的變動新的生產程序的應用產品設計或產品結構的變化新產品的引進本預算單位因材料投入或其他經營因素所依賴的其他預算單位的經營活動或預期發生的變化依靠本預算單位供應部件的其他預算單位的經營環境和預期的變化。精選ppt編制預算草案時考慮的外部因素勞動力市場的變化原材料、零件的可得性及他們的價格近期內行業的動向及競爭對手的行動精選ppt全面預算的基本作用是對企業發展戰略的實施方法是對未來經營狀況的預演是對未來生產經營活動控制的依據是進行業績評價的基本框架是對公司或有事件作出應對的依據精選ppt全面預算與財務預算的聯結基本的戰略、經營和財務目標基本的假設（營業杠桿、股利政策、資本預選政策、負債管理政策、資本結構政策，流動性政策）戰略的財務描述按時間，類型編制的各種業務預算（現金，廣告和銷售預算）逐期的預計財務報表精選ppt全面預算的關鍵要素全面預算的起點------銷售預算全面預算的核心------財務預算全面預算的靈魂------控制及調整全面預算的關鍵------績效的考評精選ppt全面預算的基本模式一、以銷售為核心的預算管理模式二、以利潤為核心的預算管理模式三、以現金流量為核心的預算管理模式四、以成本為核心的預算管理模式精選ppt預算與管理----通過預算改進管理的思路精選ppt企業效益的控制環節項目A項目B項目C毛利潤期間費用所得稅凈利潤(生產過程)企業內部管理管理費用銷售費用財務費用精選ppt企業效益的控制環節毛利潤的組合與提升成本的控制費用的控制稅收的節約精選ppt三大費用介紹銷售費用：企業銷售及推銷過程中發生的費用，如銷售人員的工資及福利費、傭金、廣告費等。管理費用：企業為組織和管理生產活動所發生的費用，如管理人員的工資及福利費、辦公費、管理用固定資產的折舊和修理費、業務招待費、勞動保險費、工會經費、壞賬損失等。財務費用：企業在融資過程中發生的支出，如結算的手續費、借款的利息支出等。精選ppt

顧客服務價值鏈與公司成本、費用銷售營銷

生產

設計研究開發信息系統人力資源生產成本財務管理/會計銷售費用管理費用財務費用精選ppt產品的毛利潤構成產品A產品B產品C銷售收入銷售收入銷售收入生產成本生產成本生產成本++++毛利潤毛利潤毛利潤—總收入總成本毛利潤額精選ppt成本持續降低的路徑基于產量的提升基于多環節的綜合降低基于全方位的成本下降成本管理向客戶管理、產品開發、供應商管理的延伸精選ppt各個環節的成本與管理項目金額（元）屬性直接的人工5變動成本直接材料35變動成本機器設備10000固定成本管理人員5000固定成本目標銷售量10000精選ppt收入與效益的測算設單價為80元，則銷售1000件時，單位利潤：80-40-（10000+5000）÷1000=25元銷售量為1200件時，單位利潤：80-40-（10000+5000）÷1200=27.5元銷售量為2000件時：80-40-（10000+5000）÷2000=32.5元單位產品成本=直接材料成本-直接人工成本-（間接費用÷產量）

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