精品文檔-下載后可編輯年稅務師考試《稅法II》名師預測卷32022年稅務師考試《稅法II》名師預測卷3

單選題（共58題，共58分）

1.居民個人張某于2022年大學畢業，2022年下半年開始攻讀在職研究生，2022年張某又考取了專業技術人員職業資格證書。張某在計算2022年度綜合所得應納稅所得額時，可以扣除的繼續教育支出為（）元。

A.3600

B.4800

C.8400

D.12000

2.根據個人所得稅的相關規定，取得工資、薪金所得的居民個人發生的下列支出，只能在匯算清繳時扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.職業資格繼續教育支出

C.大病醫療支出

D.贍養老人支出

3.居民個人張某2022年6月取得兩筆收入：將自己的一部短篇小說在出版社出版取得收入2000元；為報社審稿取得收入3000元。張某上述所得在當月被預扣預繳個人所得稅（）元。

A.608

B.704

C.760

D.800

4.外籍個人約翰是一名作家，2022年12月在我國出版一部長篇小說取得稿酬120000元，因舉辦簽售會在我國境內居住了15天。約翰應在我國繳納個人所得稅（）元。

A.13440

B.16360

C.4200

D.2022

5.下列情形中，不征收個人所得稅的是（）。

A.股份制企業用資本公積金轉增股本

B.中小高新技術企業以未分配利潤轉增股本

C.在“新三板”掛牌的中小高新技術企業以盈余公積轉增股本

D.股份制企業用盈余公積金派發紅股

6.下列各項中，不屬于國際避稅方法的是（）。

A.利用轉讓定價

B.選擇有利的企業組織形式

C.個人住所和公司居所轉移

D.加強稅收多邊合作

7.下列所得，應在取得所得的次年3月31日前向主管稅務機關辦理匯算清繳的是（）。

A.綜合所得

B.經營所得

C.取得的境外所得

D.因移居境外注銷中國戶籍而應匯算清繳的所得

8.某農貿市場2022年年初擁有一棟商業用房，房產原值為8000萬元，其中包括與地上房屋相連的地下停車場原值500萬元；地上部分共計三層，其中兩層用于經營農產品，另外一層出租給他人作為美食城使用，不含增值稅年租金150萬元。當地計算房產余值的扣除比例為30%，該農貿市場當年應繳納房產稅（）萬元。

A.22.20

B.20.94

C.25.20

D.64.20

9.甲公司以自產的價值100萬元的鋼材換取乙公司自產的一臺機器設備，乙公司支付差價款20萬元。雙方已簽訂合同，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰。上述合同中，甲乙公司共計應繳納印花稅（）元。

A.1440

B.1200

C.1080

D.960

10.單位和個人發生的下列行為，應計算繳納契稅的是（）。

A.公租房經營管理單位購買住房作為公租房

B.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋

C.在婚姻關系存續期間，房屋.土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有

D.城鎮職工按規定第一次購買公有住房

11.張某2022年6月與李某互換住房，張某支付差價30萬元；當月王某因無法償還所欠張某的150萬元，經與張某協商將自有商鋪抵償所欠張某債務，同時張某支付差價款20萬元。針對上述行為，張某應繳納契稅（）萬元。（當地適用契稅稅率為3%）

A.6

B.5.4

C.4.8

D.1.5

12.天津市張某為個人獨資企業的業主，2022年6月張某將自有市場價值200萬元的商鋪作股投入其個人獨資企業使用；當月購入一棟300平方米的別墅供家人居住，該別墅為家庭第二套住房，支付價款2000萬元（其中含裝修費100萬元）。針對上述行為，下列表述中正確的是（）。（假設當地契稅稅率為3%；上述金額均不含增值稅）

A.個人獨資企業承受商鋪產權應繳納契稅

B.張某購買別墅應繳納契稅60萬元

C.張某購買別墅應繳納契稅40萬元

D.張某購買別墅應繳納契稅38萬元

13.下列各項中，應計算繳納契稅的是（）。

A.承受房屋用于提供社區養老服務

B.法定繼承人繼承土地.房屋權屬

C.購買家庭唯一面積為90平方米以下的住房

D.售后回租合同期滿，承租人回購原房屋權屬

14.某物流企業2022年年初自有土地2.4萬平方米，其中大宗商品倉儲設施用地2萬平方米、辦公用地0.4萬平方米；當年2月底，該企業以出讓方式有償取得一宗土地，土地使用證記載面積為0.6萬平方米，合同約定該土地3月20日交付，該土地用于大宗商品倉儲。當地城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業全年應納城鎮土地使用稅（）萬元。

A.8.13

B.8.25

C.14.25

D.7.13

15.某民航機場共占地280萬平方米，其中跑道、滑行道、停機坪等用地180萬平方米，場外道路用地20萬平方米，場內道路用地5萬平方米，辦公、候機樓用地60萬平方米，停車場用地5萬平方米，綠化用地10萬平方米，城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。當年該機場應繳納城鎮土地使用稅（）萬元。

A.375

B.400

C.425

D.525

16.下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

A.水利工程占用耕地

B.小規模納稅人占用耕地建房

C.在人均耕地低于0.5畝的地區占用耕地建房

D.農村居民經批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積

17.納稅人購置存量房，城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為（）。

A.房屋交付使用之次月

B.房屋交付使用當月

C.辦理房屋權屬轉移.變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月

D.房屋買賣合同簽訂的次月

18.甲飲料公司為建設工廠占用基本農田20000平方米、建設配套職工宿舍占用林地2000平方米、建設果園占用林地50000平方米，當地耕地占用稅稅額為20元/平方米，甲公司應繳納耕地占用稅（）萬元。

A.44

B.46

C.64

D.164

19.下列占用耕地的行為中，應計算繳納耕地占用稅的是（）。

A.占用園地建設農田水利設施

B.占用林地建設果園

C.占用草地建設兒童福利院

D.占用園地建設廠房

20.下列船舶中，按相同凈噸位船舶稅率的50%征收船舶噸稅的是（）。

A.無法提供凈噸位證明文件的游艇

B.非機動駁船

C.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

D.船籍國（地區）與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶

21.甲國凈噸位為2000噸的機動船舶停靠在我國某港口裝卸貨物，海關于2022年7月1日填發噸稅繳款憑證，注明應繳納噸稅4000元，該船舶負責人于當月24日繳納噸稅。由于遲繳稅款，應繳納滯納金（）元。

A.14

B.16

C.18

D.20

22.下列關于住房租金專項附加扣除的表述中，正確的是（）。

A.直轄市的住房租金支出，扣除標準為每月1500元

B.夫妻雙方可在一個納稅年度內由一方扣除租房租金支出，另一方扣除住房貸款利息支出

C.夫妻雙方不論主要工作城市是否相同，均只能由一方扣除住房租金支出

D.丈夫簽訂房屋租賃合同的，住房租金支出可以由妻子扣除

23.居民個人張某取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

B.持有2022年發行的鐵路債券取得的利息收入

C.持有創新企業CDR半年取得的股息紅利所得

D.舉報犯罪行為而獲得的獎金

24.某個體工商戶2022年度實際發生合理的職工工資50萬元、向業主支付工資10萬元。當年實際發生的職工福利費8萬元、業主本人的職工福利費2萬元。當年稅前可以扣除的職工福利費為（）萬元。（當地上年度社會平均工資為6萬元）

A.7

B.7.84

C.8.4

D.9

25.根據個人所得稅的有關規定，個體工商戶的業主在計算其經營所得時，下列費用準予直接在個人所得稅稅前據實扣除的是（）。

A.業主的工資

B.為從業人員支付的商業保險費

C.為購置固定資產而發生的借款費用

D.不超過當年銷售（營業）收入15%的廣告費

26.張某因工作調動，于2022年4月初將其家庭唯一住房出租給李某，合同約定月租金4200元；5月初，張某將該住房賣給了李某并取得不含增值稅收入200萬元，該住房8年前購入時共支付價款120萬元、轉讓過程中張某支付相關費用1萬元。針對上述行為，張某應繳納個人所得稅（）元。

A.322.56

B.336

C.238645.12

D.238322.56

27.甲公司根據國家有關政策規定為本單位任職的全體職工繳納企業年金，2022年12月甲公司為員工張某繳納300元的企業年金、張某自行繳付400元，則上述年金中應計入張某工資薪金所得應納稅所得額（）元。（張某繳費工資計稅基數9000元）

A.0

B.40

C.340

D.400

28.居民個人取得的下列所得中，可在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅的是（）。

A.非上市公司授予的股權獎勵

B.上市公司授予的股票期權

C.高新技術企業轉化科技成果給予本企業技術人員的股權獎勵

D.從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵

29.根據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的規定，下列個人中不屬于控制人的是（）。

A.公司的高級管理人員

B.間接擁有30%公司表決權的個人

C.直接擁有20%公司股權的個人

D.通過財務對公司進行控制的個人

30.國際稅法原則普遍適用國際稅收問題處理全過程和各個方面，在簽訂國際稅收協定時將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅所體現的國際稅法原則是（）。

A.優先征稅原則

B.獨占征稅原則

C.稅收分享原則

D.無差異原則

31.甲企業委托乙企業加工一批機器零配件，合同中記載甲企業提供的原材料金額為40萬元、乙企業收取的加工費和輔助材料費金額分別為6萬元和10萬元，甲企業將零配件收回的過程中，與丙運輸公司簽訂運輸合同記載運費2萬元。甲企業就上述業務應繳納印花稅（）元。

A.90

B.270

C.210

D.190

32.關于不動產的遺產繼承所得來源地的判斷，以（）為遺產所在地，并由遺產所在國對遺產所得行使收入來源地管轄權征稅。

A.繼承人所在國

B.遺贈人所在國

C.遺囑簽署所在國

D.不動產物質形態的存在國

33.下列關于印花稅繳納的說法中，正確的是（）。

A.倉儲保管合同的應納稅額不足1角的，按照1角貼花

B.財產租賃合同的應納稅額為15.65元的，按照16元貼花

C.貨物運輸合同的應納稅額為16.56元的，按照16.6元貼花

D.購銷合同的應納稅額為0.8元的，按1元貼花

34.下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（）。

A.以電子形式簽訂的保管合同

B.企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.人壽保險合同

D.口頭約定的商品買賣合同

35.下列應稅房產中，應按照房產余值繳納房產稅的是（）。

A.融資租賃方式租入的房屋

B.經營租賃方式租出的房屋

C.用于投資聯營并收取固定收入的房屋

D.商品儲備管理公司自用的承擔商品儲備業務的房屋

36.下列房產中，免征房產稅的是（）。

A.農村的居民住房

B.房地產開發企業新建的待售商品房

C.飲水工程運營管理單位自用的生產.辦公用房產

D.增值稅小規模納稅人自用的生產.辦公用房產

37.下列應稅車船中，應以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的是（）。

A.電車

B.汽車起重機

C.摩托車

D.機動船舶

38.甲企業有一棟閑置辦公樓（房產原值2400萬元）一直對外出租，月不含稅租金收入20萬元。2022年5月初甲企業將該辦公樓收回并更換電梯，新電梯價值500萬元、舊電梯原值300萬元，8月底更換完成并自用。當地政府規定的房產原值扣除比例為30%。該企業2022年應繳納的房產稅為（）萬元。

A.23.04

B.23.60

C.24.44

D.24.16

39.甲運輸公司2022年擁有整備質量20噸的掛車10輛、整備質量5噸的客貨兩用汽車20輛，當年10月購入整備質量10噸的低速載貨汽車5輛。已知貨車年稅額為整備質量每噸80元，該公司2022年應繳納車船稅（）元。

A.16166.67

B.24166.67

C.17000

D.24250

40.甲公司2022年年初擁有車輛情況如下：運輸貨物用貨車10輛，每輛整備質量15噸；接送員工上下班的客車2輛，每輛核定載客人數50人。當年7月購入一輛新能源小汽車和一輛整備質量為10噸的貨車；10月將一輛整備質量為15噸的貨車轉讓給乙公司。已知客車車船稅年稅額為600元/輛，貨車車船稅年稅額為整備質量每噸20元。甲公司當年應納車船稅（）元。

A.4225

B.4317

C.4700

D.4300

41.我國境內某居民企業甲2022年度境內應納稅所得額為1000萬元；設立在A國的分支機構乙當年的應納稅所得額為200萬元，適用的A國企業所得稅稅率為30%，乙分支機構當年取得的所得未匯回國內；在B國設立一全資子公司丙，甲企業取得丙公司分配的股息95萬元（已按規定繳納預提所得稅），預提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：甲企業適用25%的企業所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

2022年度甲企業來源于A國的應納稅所得額為（）萬元。

A.200

B.140

C.285.71

D.0

42.我國境內某居民企業甲2022年度境內應納稅所得額為1000萬元；設立在A國的分支機構乙當年的應納稅所得額為200萬元，適用的A國企業所得稅稅率為30%，乙分支機構當年取得的所得未匯回國內；在B國設立一全資子公司丙，甲企業取得丙公司分配的股息95萬元（已按規定繳納預提所得稅），預提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：甲企業適用25%的企業所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

2022年度甲企業來源于B國的應納稅所得額為（）萬元。

A.95

B.100

C.125

D.128.57

43.我國境內某居民企業甲2022年度境內應納稅所得額為1000萬元；設立在A國的分支機構乙當年的應納稅所得額為200萬元，適用的A國企業所得稅稅率為30%，乙分支機構當年取得的所得未匯回國內；在B國設立一全資子公司丙，甲企業取得丙公司分配的股息95萬元（已按規定繳納預提所得稅），預提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：甲企業適用25%的企業所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

2022年度甲企業來源于境外所得的可抵免稅額為（）萬元。

A.60

B.90

C.81.25

D.85

44.我國境內某居民企業甲2022年度境內應納稅所得額為1000萬元；設立在A國的分支機構乙當年的應納稅所得額為200萬元，適用的A國企業所得稅稅率為30%，乙分支機構當年取得的所得未匯回國內；在B國設立一全資子公司丙，甲企業取得丙公司分配的股息95萬元（已按規定繳納預提所得稅），預提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：甲企業適用25%的企業所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

2022年度匯算清繳時，甲企業在我國實際應繳納企業所得稅為（）萬元。

A.250

B.251.25

C.241.25

D.240

45.我國境內居民企業S公司，2022年度從境內取得銷售貨物收入8000萬元，對應的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業所得稅20萬元，S公司當年通過公益性社會組織向希望小學捐款500萬元，其他符合規定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產對應的折舊為100萬元）；設立在甲國的分支機構取得銷售收入3000萬元，對應銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：S公司適用企業所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規定與我國一致，不存在需要調整的事項，S公司選擇分國不分項方法）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

S公司2022年度利潤總額為（）萬元。

A.4240

B.2340

C.3540

D.3440

46.我國境內居民企業S公司，2022年度從境內取得銷售貨物收入8000萬元，對應的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業所得稅20萬元，S公司當年通過公益性社會組織向希望小學捐款500萬元，其他符合規定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產對應的折舊為100萬元）；設立在甲國的分支機構取得銷售收入3000萬元，對應銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：S公司適用企業所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規定與我國一致，不存在需要調整的事項，S公司選擇分國不分項方法）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

S公司捐贈支出應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.87.2

B.75.2

C.280.8

D.219.5

47.我國境內居民企業S公司，2022年度從境內取得銷售貨物收入8000萬元，對應的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業所得稅20萬元，S公司當年通過公益性社會組織向希望小學捐款500萬元，其他符合規定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產對應的折舊為100萬元）；設立在甲國的分支機構取得銷售收入3000萬元，對應銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：S公司適用企業所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規定與我國一致，不存在需要調整的事項，S公司選擇分國不分項方法）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

S公司出租不動產所得的實際抵免稅額為（）萬元。

A.50

B.25

C.20

D.10

48.我國境內居民企業S公司，2022年度從境內取得銷售貨物收入8000萬元，對應的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業所得稅20萬元，S公司當年通過公益性社會組織向希望小學捐款500萬元，其他符合規定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產對應的折舊為100萬元）；設立在甲國的分支機構取得銷售收入3000萬元，對應銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業所得稅稅率為20%。

（其他相關資料：S公司適用企業所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規定與我國一致，不存在需要調整的事項，S公司選擇分國不分項方法）

要求：根據上述資料，回答下列問題。

2022年度匯算清繳，S公司在我國實際應繳納企業所得稅（）萬元。

A.643.8

B.583.8

C.578.8

D.598.8

49.甲碳酸飲料生產企業自行核算2022年主營業務收入9000萬元、其他業務收入400萬元、營業外收入300萬元，主營業務成本4800萬元、其他業務成本300萬元、營業外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務費用180萬元，投資收益120萬元。經稅務師檢查發現如下問題：

（1）當年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進項稅額已抵扣。企業未對上述業務進行處理。

（2）將12月購入小汽車繳納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。

（3）取得經批準的財政補貼款200萬元并已全額計入營業外收入，企業能提供對該資金規定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業能對該資金及支出單獨進行核算，當年該筆資金對應的支出160萬元已計入營業外支出。

（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規定的扣除限額內，但是傭金中的40%為現金支付，取得了相關發票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結轉至本年的廣告費為200萬元。

（5）管理費用中，80萬元為與企業生產經營業務相關的業務招待費支出。

（6）單獨核算的技術轉讓收入800萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100萬元。

（7）實發工資5000萬元。其中，為本企業殘疾職工所發放工資為100萬元。撥繳職工工會經費110萬元，發生職工福利費750萬元、職工教育經費140萬元。上述金額已計入相關成本費用。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

甲企業當年的會計利潤為（）萬元。

A.3143

B.3140.4

C.3143.4

D.3163

50.甲碳酸飲料生產企業自行核算2022年主營業務收入9000萬元、其他業務收入400萬元、營業外收入300萬元，主營業務成本4800萬元、其他業務成本300萬元、營業外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務費用180萬元，投資收益120萬元。經稅務師檢查發現如下問題：

（1）當年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進項稅額已抵扣。企業未對上述業務進行處理。

（2）將12月購入小汽車繳納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。

（3）取得經批準的財政補貼款200萬元并已全額計入營業外收入，企業能提供對該資金規定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業能對該資金及支出單獨進行核算，當年該筆資金對應的支出160萬元已計入營業外支出。

（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規定的扣除限額內，但是傭金中的40%為現金支付，取得了相關發票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結轉至本年的廣告費為200萬元。

（5）管理費用中，80萬元為與企業生產經營業務相關的業務招待費支出。

（6）單獨核算的技術轉讓收入800萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100萬元。

（7）實發工資5000萬元。其中，為本企業殘疾職工所發放工資為100萬元。撥繳職工工會經費110萬元，發生職工福利費750萬元、職工教育經費140萬元。上述金額已計入相關成本費用。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

甲企業銷售費用應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.40

B.160

C.200

D.240

51.甲碳酸飲料生產企業自行核算2022年主營業務收入9000萬元、其他業務收入400萬元、營業外收入300萬元，主營業務成本4800萬元、其他業務成本300萬元、營業外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務費用180萬元，投資收益120萬元。經稅務師檢查發現如下問題：

（1）當年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進項稅額已抵扣。企業未對上述業務進行處理。

（2）將12月購入小汽車繳納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。

（3）取得經批準的財政補貼款200萬元并已全額計入營業外收入，企業能提供對該資金規定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業能對該資金及支出單獨進行核算，當年該筆資金對應的支出160萬元已計入營業外支出。

（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規定的扣除限額內，但是傭金中的40%為現金支付，取得了相關發票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結轉至本年的廣告費為200萬元。

（5）管理費用中，80萬元為與企業生產經營業務相關的業務招待費支出。

（6）單獨核算的技術轉讓收入800萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100萬元。

（7）實發工資5000萬元。其中，為本企業殘疾職工所發放工資為100萬元。撥繳職工工會經費110萬元，發生職工福利費750萬元、職工教育經費140萬元。上述金額已計入相關成本費用。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

甲企業管理費用應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.48

B.32

C.33

D.47

52.甲碳酸飲料生產企業自行核算2022年主營業務收入9000萬元、其他業務收入400萬元、營業外收入300萬元，主營業務成本4800萬元、其他業務成本300萬元、營業外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務費用180萬元，投資收益120萬元。經稅務師檢查發現如下問題：

（1）當年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進項稅額已抵扣。企業未對上述業務進行處理。

（2）將12月購入小汽車繳納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。

（3）取得經批準的財政補貼款200萬元并已全額計入營業外收入，企業能提供對該資金規定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業能對該資金及支出單獨進行核算，當年該筆資金對應的支出160萬元已計入營業外支出。

（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規定的扣除限額內，但是傭金中的40%為現金支付，取得了相關發票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結轉至本年的廣告費為200萬元。

（5）管理費用中，80萬元為與企業生產經營業務相關的業務招待費支出。

（6）單獨核算的技術轉讓收入800萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100萬元。

（7）實發工資5000萬元。其中，為本企業殘疾職工所發放工資為100萬元。撥繳職工工會經費110萬元，發生職工福利費750萬元、職工教育經費140萬元。上述金額已計入相關成本費用。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

甲企業工資薪金及三項經費支出應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.0

B.60

C.140

D.40

53.甲碳酸飲料生產企業自行核算2022年主營業務收入9000萬元、其他業務收入400萬元、營業外收入300萬元，主營業務成本4800萬元、其他業務成本300萬元、營業外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務費用180萬元，投資收益120萬元。經稅務師檢查發現如下問題：

（1）當年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進項稅額已抵扣。企業未對上述業務進行處理。

（2）將12月購入小汽車繳納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。

（3）取得經批準的財政補貼款200萬元并已全額計入營業外收入，企業能提供對該資金規定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業能對該資金及支出單獨進行核算，當年該筆資金對應的支出160萬元已計入營業外支出。

（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規定的扣除限額內，但是傭金中的40%為現金支付，取得了相關發票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結轉至本年的廣告費為200萬元。

（5）管理費用中，80萬元為與企業生產經營業務相關的業務招待費支出。

（6）單獨核算的技術轉讓收入800萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100萬元。

（7）實發工資5000萬元。其中，為本企業殘疾職工所發放工資為100萬元。撥繳職工工會經費110萬元，發生職工福利費750萬元、職工教育經費140萬元。上述金額已計入相關成本費用。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

甲企業當年應繳納企業所得稅（）萬元。

A.583.35

B.538.35

C.564.1

D.564

54.外國公民約翰在我國沒有住所，2022年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內單位支付工資18000元。

（2）2月在境內發表一篇小說，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調。

（4）7月取得境內單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。

（其他相關資料：不考慮稅收協定）

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

約翰6月應在我國納稅的工資薪金收入額為（）元。

A.42000

B.19600

C.35000

D.34300

55.外國公民約翰在我國沒有住所，2022年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內單位支付工資18000元。

（2）2月在境內發表一篇小說，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調。

（4）7月取得境內單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。

（其他相關資料：不考慮稅收協定）

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

約翰6月取得的工資薪金應在我國繳納個人所得稅為（）元。

A.879

B.4665

C.5915

D.1029

56.外國公民約翰在我國沒有住所，2022年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內單位支付工資18000元。

（2）2月在境內發表一篇小說，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調。

（4）7月取得境內單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。

（其他相關資料：不考慮稅收協定）

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

約翰取得境內支付的稿酬所得，應被扣繳的個人所得稅為（）元。

A.65.52

B.436.8

C.65.1

D.434

57.外國公民約翰在我國沒有住所，2022年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內單位支付工資18000元。

（2）2月在境內發表一篇小說，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調。

（4）7月取得境內單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。

（其他相關資料：不考慮稅收協定）

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

約翰中獎所得應在我國繳納的個人所得稅為（）元。

A.90

B.300

C.0

D.600

58.外國公民約翰在我國沒有住所，2022年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外單位支付工資24000元，境內單位支付工資18000元。

（2）2月在境內發表一篇小說，取得稿酬收入3900元。

（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調。

（4）7月取得境內單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。

（其他相關資料：不考慮稅收協定）

要求：根據上述資料，分別回答下列問題。

約翰7月取得的數月獎金收入應在我國繳納的個人所得稅為（）元。

A.2070

B.5070

C.4685

D.1685

多選題（共22題，共22分）

59.根據個人所得稅的相關規定，下列居民個人2022年度需要辦理年度匯算的有（）。

A.王某2022年度綜合所得收入額不超過6萬元但因已預繳個人所得稅而申請退稅

B.張某因年度中間取得勞務報酬所得適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率而申請退稅

C.李某年度匯算需補稅金額不超過400元

D.趙某年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元

E.錢某預繳稅款時未申報扣除專項附加扣除而申請退稅

60.根據個人所得稅的規定，非居民個人從我國境內取得的各項所得，關于“次”的確定，說法正確的有（）。

A.勞務報酬所得，屬于同一項目連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.利息所得，以一個月內取得的收入為一次

D.稿酬所得，屬于一次性收入的，以一個月內取得的收入為一次

E.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

61.下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.房地產開發企業出租本企業建造的商品房，自房屋交付之月起發生納稅義務

B.納稅人委托施工企業建設的房屋，辦理驗收手續前已使用的，從使用的次月起發生納稅義務

C.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起發生納稅義務

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起發生納稅義務

E.納稅人自建房屋用于生產經營，從建成之日的次月起發生納稅義務

62.下列車船，免征車船稅的有（）。

A.節能汽車

B.捕撈.養殖漁船

C.新能源船舶

D.武裝警察部隊專用的汽車

E.汽車起重機

63.下列關于車船稅計稅單位的說法，正確的有（）。

A.掛車計稅單位為“整備質量每噸”

B.乘用車計稅單位為“每輛”

C.機動船舶計稅單位為“凈噸位每噸”

D.摩托車計稅單位為“排氣量每升”

E.商用貨車計稅單位為“每輛”

64.下列行為，應繳納契稅的有（）。

A.等價交換房屋

B.以出讓方式取得土地使用權

C.以獲獎方式取得房屋產權

D.承受破產企業抵債的土地使用權

E.以實物交換土地使用權

65.下列關于契稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向契稅征收機關辦理納稅申報

B.契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地.房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地.房屋權屬轉移合同性質憑證的當天

C.契稅在受讓土地.房屋權屬的企業所在地繳納

D.根據人民法院.仲裁委員會的生效法律文書發生土地.房屋權屬轉移，納稅人不能取得銷售不動產發票的，可持人民法院執行裁定書原件及相關材料辦理契稅納稅申報，稅務機關應予受理

E.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向契稅征收機關辦理納稅申報

66.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

B.土地使用權共有的，共有各方分別納稅

C.城鎮土地使用稅的納稅地點為土地所在地

D.土地使用權的權屬糾紛未解決的，實際使用人為納稅人

E.城鎮土地使用稅的繳納期限由省.自治區.直轄市稅務局確定

67.下列關于城鎮土地使用稅稅收優惠的說法，正確的有（）。

A.國家機關自用的土地，免征城鎮土地使用稅

B.公園內經營性茶社用地，免征城鎮土地使用稅

C.寺廟內宗教人員生活用地，免征城鎮土地使用稅

D.免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮土地使用稅

E.企業廠區內的綠化用地，免征城鎮土地使用稅

68.下列行為，應繳納耕地占用稅的有（）。

A.占用林地建設辦公樓

B.占用草地建設苗木倉儲設施

C.占用耕地開發旅游度假村

D.占用耕地修建水利工程

E.占用耕地建設農田水利設施

69.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.應稅船舶發現多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

B.無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸

C.應稅船舶在噸稅執照期限內，因修理.改造導致凈噸位變化的，應重新申辦噸稅執照

D.噸稅由稅務機關負責征收

E.噸稅納稅義務發生時間為應稅船舶進入港口的當日

70.下列各項，免征船舶噸稅的有（）。

A.捕撈漁船

B.應納稅額在人民幣100元以下的船舶

C.自境外以購買.受贈.繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

D.拖船

E.警用船舶

71.根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，目前世界上的稅收管轄權分為（）。

A.收入來源地管轄權

B.產品消費地管轄權

C.居民管轄權

D.征稅對象管轄權

E.公民管轄權

72.下列關于無住所個人個人所得稅的處理（不考慮稅收協定），說法正確的有（）。

A.無住所的非高管人員，一個納稅年度內在中國境內居住累計不足90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構.場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅

B.無住所個人，預先判定為非居民個人，因延長居住天數達到居民個人條件，應當立即改變稅款計算方法，按照居民個人的相關規定計算納稅

C.無住所個人，預先判定為居民個人，因縮短居住天數不能達到居民個人條件，應在規定期限內向主管稅務機關報告，按照非居民個人重新計算應納稅額，需要退稅的，不得退稅

D.無住所個人境內工作期間按照個人在境內工作天數計算，包括其在境內的實際工作日，但不包括境內工作期間在境內.境外享受的公休假.個人休假.接受培訓的天數

E.無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應按年計算個人所得稅

73.根據《中新稅收協定》，下列活動屬于演藝人員活動的有（）。

A.外國交響樂團來華的演出

B.外國演員來華開展的電影宣傳

C.外國政要應邀來華參加學術會議并發言

D.外國舞蹈設計師來華為某大型演出進行指導

E.外國歌手來華為企業剪彩

74.下列關于居民個人專項附加扣除的說法，不正確的有（）。

A.住房貸款利息專項附加扣除計算時間為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過360個月

B.贍養老人專項附加扣除的計算時間為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末

C.個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除

D.一個納稅年度內，納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的，只能在次年3月1