原董事長離任經濟責任財務審計報告有關XXX集團公司原董事長XXX同志離任經濟責任財務審計報告(合用于國資委直接委托項目)天職國際會計師事務所200X年XX月XX日有關XXX集團公司原董事長XXX同志離任經濟責任財務審計報告天職京審字[200×]第××號委托單位名稱:根據國務院國有資產監督管理委員會統計評價局國資廳評價[200X]XXX號文<有關對XXXX集團公司XXX同志進行任期經濟責任審計的告知>,我們接受委托,構成審計小組,對XXXX集團公司(下列簡稱”集團公司”)原任董事長XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任職期間的經濟責任進行審計。XX集團對所提供的有關資料負責,我們的責任是根據提供的有關資料,對XXX同志任職期間的經濟責任發表審計意見。我們按照<中央公司經濟責任審計管理暫行方法>(國資委令第7號)、<中央公司經濟責任審計實施細則>(試行)和中國注冊會計師審計準則計劃和實施審計工作,審計內容涉及被審計公司負責人任職期間公司財務收支狀況真實性、資產質量、經營成果、公司重大經營活動和經營決策、經營正當合規性等方面。審計工作采用了檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等審計辦法,在采用一定的程序進行適宜的審計評定的基礎上,本次審計對集團公司內部及外部中介機構的審計成果予以充足運用。我們相信,我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將審計狀況報告以下:一、被審計公司及公司負責人基本狀況(一)公司基本狀況注釋:逐項闡明集團公司的歷史沿革(涉及集團成立/變遷/合并分立等過程)、工商登記事項(涉及經濟性質、注冊資本、法人代表、經營地址、經營范疇等)、管理體制和股權構造、財務附屬關系或資產監管關系、核算管理體制(涉及核算級次)、經營規模(涉及任期末資產、負債、凈資產、主營業務收入、利潤總額、凈利潤金額、職工人數等)、組織機構(涉及子分公司和職能部門設立,列表闡明各個子公司的注冊資本、股權構造、主營業務、法人代表、注冊地點等基本信息)(二)公司負責人基本狀況1．公司負責人基本狀況逐項列示公司負責人的姓名、職務、任職期間、簡歷等。2．XX集團領導班子及高管組員逐項列示XX集團現任領導班子及高管層組員構成、各位組員的職務及分工等。二、審計實施狀況根據批復的審計方案,按照重要性原則,對被審計公司總部和重要子公司納入經濟責任審計工作范疇,其它子公司可視不同狀況決定審計范疇,但審計戶數不得低于50%,審計資產總量不得低于被審計公司資產總額的70%的總體規定,本次經濟責任審計的公司范疇為:XXX公司、XXX公司、XXX公司等。簡述納入審計范疇的公司戶數及占總體的比例狀況、資產總額及占總體的比例狀況,對重點審計對象,以突出重點業務、重點經營環節進行審計,對期末的資產狀況予以充足關注。重點審計對象涉及:集團本部及集團公司內資產、收入占較大比重的XX、XX等公司。對未納入審計范疇的公司,在運用審計報告和其它機構工作成果的同時,執行了分析性復核等審計程序。對未列入審計范疇,在審計期間已改制、清算的公司,根據重要性原則,對發生在該期間的解決行為,作為重大決策進行審計。本次審計工作分為三個階段:200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為本次審計的準備階段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為現場審計的實施階段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為本次審計的報告階段。XX集團高度重視本次審計工作,在集團公司內規定各被審計單位按照審計組的規定,主動配合審計人員的工作。在審計期間,XX集團和下屬被審計公司以及公司負責人主動配合審計工作,指定專人負責審計工作聯系,按規定程序和時間在集團公司內向所屬公司職工公示本次審計。審計中,為審計組提供了良好的審計條件和工作環境,使本次審計得以順利進行。三、被審計公司的基本財務狀況(一)審計前后基本財務數據的變化及因素項目截止日資產總額負債總額凈資產凈利潤審計前審計后審計前審計后審計前審計后審計前審計后XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日針對資產、負債、凈資產以及凈利潤的變動狀況,逐項闡明每年重要調節事項的調節因素。調節分錄詳見九、附件(三)會計賬項調節表(審計調節分錄)。(二)任期內各年財務報表項目變化及因素1．資產負債表項目的變化過程及因素分析截止日項目名稱XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日流動資產長久投資固定資產無形資產及其它資產資產類項目小計流動負債長久負債負債類項目小計少數股東權益全部者權益1)資產變動及因素2)負債變動及因素3)全部者權益變動及因素針對每年重要調節事項加以闡明2．損益表項目的變化過程及因素分析對應期間項目名稱XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年主營業務收入主營業務成本營業費用管理費用財務費用投資收益補貼收入營業外收支凈額利潤總額所得稅凈利潤1)主營業務收入/成本/毛利變動及因素2)期間費用變動及因素3)投資收益變動及因素4)利潤總額變動及因素四、公司負責人的重要業績(一)在發展戰略規劃方面簡要描述任期內公司發展戰略規劃的制訂、實施狀況,以及產生的主動效果。(二)在改革改組改制方面簡要描述任期內公司改革改組改制方案的制訂、實施狀況,以及產生的效果。(三)在生產經營成果方面1．與基期比較項目基期數據任期數據任期比基期XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年累計平均增減額增減%一、主營業務收入二、主營業務利潤三、營業利潤四、利潤總額簡要描述任期內各年度各項目的變化因素2．與計劃或預算或上級下達的指標比較項目XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年累計計劃實際完畢率計劃實際完畢率計劃實際完畢率計劃實際完畢率計劃實際完畢率一、主營業務收入二、主營業務利潤三、營業利潤四、利潤總額簡要描述任期內各年度各指標的完畢狀況在內部控制機制方面重要涉及:內部控制機制的制訂狀況(任職期間制訂了哪些財務管理方面的制度);內部控制機制的實施狀況(這些財務管理方面的制度與否得到實施,還是一紙空文);內部控制機制的實施成果(效果)(這些財務管理方面的制度實施,產生了哪些主動效果);在提高市場競爭力方面重要涉及(但不限于):為提高市場競爭力進行的調查研究狀況、為提高市場競爭力采用的方法、提高市場競爭力的具體成果在持續發展能力方面重要涉及(但不限于):改革改組改制方案的制訂狀況、實施狀況及實施成果五、審計中發現的重要問題(截止任期末)范例:根據批復的審計方案,我們在進行審前調查的基礎上,通過適宜運用其它審計成果(內部審計報告、外部審計報告等),在審計中始終圍繞XXX同志任職期間公司財務收支狀況真實性、資產質量、經營成果、公司重大經營活動和經營決策、經營正當合規性五個方面進行審計。根據重要性原則,在對會計核算事項已作審計調節后,審計中發現以下重要問題:(一)公司方面的問題(二)公司負責人的問題注釋:對于審計中發現的重要問題要進行分類整頓,并明確發現問題的事實,產生問題的因素,所違反有關法律法規的具體內容,存在問題所造成的影響或后果等六、審計建議注釋:針對上述問題,提出管理建議;規定具體明確、簡潔精確。七、其它狀況(需報告給委托方的其它重大事項)八、審計報告的用途此報告僅供委托單位國務院國有資產監督管理委員會統計評價局考核干部及理