中小企業信用風險管理與防范

一、中小企業的信用風險(一)中小企業經營規模小在經營過程中，企業由于缺乏商業信用，導致了企業的高運營壽命損失。現代商品社會,商業信用是促進銷售,擴大銷量,提升產品市場占有率的主要競爭手段,中小企業在商品銷售過程中授信比例偏低或者沒有授信客戶的情況下,很難將企業的經營規模做大。中小企業不愿意給客戶授信的原因是由于中小企業經營規模偏小,經濟實力偏低,一旦客戶違約,進行合同欺詐,或者長期拖欠資金,中小企業就將很可能面臨資金周轉困難,甚至破產的境地。(二)中小企業信貸用風險低中小企業在外部融資過程中,由于信用風險較高,導致企業較高的融資風險。據調查我國商業銀行向中小企業提供的信貸僅占到大中型企業的0.5%左右,銀行不愿意放貸的原因,一是由于部分中小企業由于沒有還款能力,信用風險偏高。二是銀行在業務審批時,每筆業務的流程與大企業是完全相同的,而一些中小企業由于缺乏對融資信用的重視,不愿意守信還貸,銀行放貸的成本與收益不對等,是造成商業銀行放棄對中小企業貸款的根本原因。(三)中小企業信用損失造成的索賠和賠償損失風險1.承擔和協調單位的企業內部的信用中小企業都沒有設置獨立的信用管理部門或信用管理經理,承擔和協調整個企業的信用管理工作。大部分的中小企業是根本沒有信用管理的工作,對客戶的授信完全由中小企業經理人自行主觀決定。2.信用品質調查的相關制度規范大部分中小企業沒有建立形式規范,內容全面的客戶信用檔案,對客戶的信用品質的調查沒有嚴格的制度規范要求。對客戶的財務報表、商業信譽的了解有限,對客戶的信用品質也沒有實地考察或者委托專業機構了解,對客戶信用調查沒有建立信用評分制度,信用檔案動態更新制度。3.信用風險的防范大部分中小企業對客戶的賒銷條件有一定的要求,但是過于簡單,對信用風險的防范不利。調查中發現,很多中小企業對年度賒銷總額度沒有明確的計劃控制指標,對應收賬款沒有辦理過保理或信用保險。4.規范管理制度大部分中小企業對應收賬款的管理沒有一套比較規范的管理制度。財務部門沒有建立定期與銷售部門溝通的制度,對于逾期的應收賬款財務部門不能及時告知銷售部門進行催收。二、中小企業信用風險形成的原因分析(一)外部因素分析1.建立懲罰制度政府沒有設立指定的征集信息的權威機構,沒有建立征集信息規范標準,也沒有對不提供信息者或提供虛假信息者的懲罰制度。目前,在信息征集過程中,各個地方政府的法規制度以及征集流程不統一,不少企業的購銷信息、財務信息觸及企業的商業機密,不少企業不愿意填寫,使得信用數據缺漏,降低信用的信息價值。2.現行評級辦法與國有東南角評級辦法的對比我國政府尚未頒布權威的、具有針對中小企業信用評級的標準體系,現行對中小企業的信用評級辦法與國有大中型企業的評級辦法同出一轍,而兩者的信用情況卻差別極大。顯然,這樣的評級體系難以評定中小企業的信用實際情況。3.擔保金額較低、擔保期限較短目前我國的擔保機構對中小企業的擔保范圍狹窄,擔保金額較低,擔保期限較短。大多數擔保品是土地、廠房等不動產資產,而大多數中小企業的土地、房屋都是租入的,因此很難從擔保機構獲得融資。4.企業在刑罰執行力度不夠對于失信的中小企業所造成的危害,政府沒用懲罰的制度,同樣,對于守信的中小企業也沒有表揚和獎勵的機制。這就使得在信用市場上失信的企業越來越多,信用信息的可信度也越來越差。5.評級評級缺乏法律支撐政府提供信用環境質量較低,從中小企業的信用征集、評定、擔保、獎懲等各環節上,政府沒有出臺相應的信用法規政策,造成信用評級市場秩序混亂,信用信息的質量良莠不分,評定標準難以界定。(二)中小企業的外部因素分析1.信用意識淡薄由于我國社會信用體系建設目前處于起步階段,加之中小企業發展參差不齊、信用意識相當淡薄,雖然人民銀行多次在各大媒體和公眾場所對中小企業進行征信宣傳,但收益甚微,對建立中小企業信用信息體系建設工作支持力度不大。2.企業信用管理企業內部沒有設立專門的信用管理機構,還在沿用過去的模式,表現在有的企業將信用管理作為財務部門的一項附屬工作,在企業的信用管理上,表現為只負責結算和應收帳款的記帳上。3.追蹤評定制度設計缺乏相應的制度設計從信用標準的設立、客戶信用等級的識別、授信的判定,以及授信后的追蹤評定,都沒有相應的制度設計。在這種情況下,就很難摸清客戶真實的信用狀況,對授信客戶的判定也難以把握。4.中小企業信用管理的質低企業內部缺乏信用專職人員,部分業務人員素質低是目前中小企業信用管理中的又一主要原因。這些業務人員思想道德素質低,不惜損害企業利益,與客戶相互勾結,使企業蒙受損失。三、中小企業信用風險管理的對策和研究(一)完善外部系統1.建立中小企業信用信息搜集和篩選體系建立以中小企業信用信息登記、征集、評價、發布和獎懲為主要內容的信用信息歸集體系。政府部門牽頭,聯合各行政單位,擴大建立中小企業信用信息歸集檔案。把現有分散的工商登記、年檢情況、產品質量抽查情況、海關及稅務部門的納稅記錄、在銀行的債務清欠記錄、合同履行等情況聯成共享的信息網。2.建立中小企業信用評價體系首先建立中小企業信用評估機構,杜絕出示虛假審計報告、資產評估報告、信用報告等行為,以保證信用好的中小企業能夠優先發展。其次要建立一套符合中小企業信用評價標準的理論方法,形成科學統一的信用評價標準和指標體系。此外,政府要對中小企業信用評估業進行有效監督和管理,對其機構的準入、資質條件加以規范,使其真正成為體現公平、公正、公開原則的信用服務機構。3.中小企業融資的有效手段信用擔保,是中小企業轉移信用風險的主要手段,也是目前我國中小企業融資的一條重要途徑。對中小企業的信用擔保,應擴大擔保范圍,增加擔保品種,延長擔保期限。4.稅收支持政策政府協調有關部門對誠實守信的中小企業在貸款、擔保、貼息、產品免檢、股票上市、發行債券、產業扶持政策等方面給予支持。對失信企業,計入黑名單,責令其定期修復失信記錄。綜合運用經濟、行政和法律手段,嚴厲打擊失信及其它不正當競爭行為,創造公平競爭的市場環境和良好的信用氛圍。5.盡快出臺統一的信用管理法律體系政府為中小企業信用建設提供必要的法律、法規支持。根據目前征信機構運作過程中出現的問題,盡快出臺一套信用管理相關的法律、法規,其內容應當根據信用管理行業中消費者個人信用調查、企業資信調查、資信評級、市場調查、商賬追收等行業分支的工作特點,涵蓋征信數據開放和征信數據使用、信用等級評定、信用服務中介機構運作等的規范。(二)完善中小企業的內部信用管理制度1.提高經營者的信用意識在大多數的中小企業里,經營者和管理者往往同屬一人,經營者的個人信用對中小企業的信用質量起著決定性作用。因此,必須提高經營者的個人信用意識,培養他們的誠實守信的觀念。這方面,除了經營者自身加強信用理論知識的學習外,政府還可以定期組織學習培訓,另外,將經營者個人信用的情況納入到中小企業的信用考評體系之中。2.家族企業內部控制制度嚴重缺失信用管理人才的培育對中小企業的信用管理起著很大的影響作用,因為很多中小企業的發展來自于家族企業,家庭成員都是企業的中上層管理人員,特別在財務部門家族成員承擔著主要控制權,但是由于家族企業財務內部控制制度的嚴重缺失,在信用管理方面缺乏經驗。建議中小企業從企業設立開始,就要培養專業的信用人才,在企業內部設立信用管理職能部門,其職能應將銷售和財務方面發生的信用關系集中管理。3.加強客戶資信調查和控制包括客戶資信管理制度、內部授信制度、應收賬款管理制度和回收機制等,這是企業內部信用管理活動的基礎和保障。(1)加強對客戶資信的調查。包括兩方面內容:一是對客戶主體的合法資格的調查。詳細了解對方企業名稱、法定地址、成立時間、注冊資本、經營范圍等;二是對客戶資本、履約能力的調查。如客戶的注冊資本、資產負債情況、收支狀況、經營歷史、經營作風、過去的商業信譽等。在對客戶進行資信調查的基礎上要建立客戶信息數據庫,將客戶有關信息存檔,隨時調用;同時要開發客戶信用管理軟件,做到對客戶的相關信息了如指掌。(2)客戶授信制度的完善。根據客戶信用狀況,合理確定對客戶的信用政策,控制信用風險。客戶授信管理制度應包括確定企業賒銷戰略、確定信用政策、確定現金折扣、確定債權保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。(3)加強應收賬款的管理。建立應收賬款的基本管理制度,包括從發貨后,即要查詢,設立貨款跟蹤制度;定期對賬,建立賬齡分析制度;建立壞賬準備制度,以及欠款追收制度。4.建立客戶分類、亮牌制度中小企業應在經營交易的全過程之中建立信用風險控制與防范機制,從客戶開發、合同簽訂、貨物發運直到貨款回收,使企業能夠在各環節避免信用風險的產生。(1)建立客戶分類和亮牌制度。我們應根據不同客戶的信用信息,將客戶按其身份、資信狀況、履約能力等方面劃分為不同等級,實行分類管理。客戶的信用等級分為守信客戶、警示客戶、失信客戶和嚴重失信客戶四種。對于信用等級不同的客戶,我們將亮出不同的牌子,對于守信客戶亮綠牌,警示客戶亮藍牌,失信客戶亮黃牌,嚴重失信客戶亮黑牌。通過建立客戶分類和亮牌制度,對于信用等級不同的客戶,我們還將給予不同的獎懲政策。(2)制訂客戶信用獎勵和懲罰政策。為了鼓勵守信客戶,懲罰失信客戶,我們應制訂不同類別客戶的信用獎勵和懲罰政策。對于守信客戶,在貨物交易數量上放寬限制,在交易價格上給予優惠,在安排生產和售后服務上給予優先照顧,在結算時間上給予延長,在供貨時間上給予優先保證。而對于失信客戶,要給予更多的約束和懲罰。如簽訂合同時要縮短付款期;對于不能按期支付的貨款要追加滯納金;在交易數量上降低交易限額,在結算方式上盡量采用現金交易,在交易價格上不予優惠等。(3)加強貨物銷售的信用額度控制制度。對貨物銷售的信用額度控制是降低壞帳損失的必要措施。要根據客戶信用的不同狀況,分別制訂出貨物銷售的不同信用額度,超過信用額度部分不能賒銷。客戶信用越好,則其信用額度就越高。貨物銷售信用額度要動態設置,隨著客戶的信用等級的變化而不斷進行調整,使之真正成為鼓勵客戶守信,制約客戶失信的有效手段。(4)建立應收帳款日常跟蹤,風險監控管理機制。企業信用管理部門要經常掌握各客戶賒銷