文件名稱：財務管理制度編號：LBL-QP--2013起草部門：財務部起草人：審核人：審定人：質量領導小組批準人：起草日期：2013.1.5審核日期：2013.1.8審定日期：2013.1.8批準日期：2013.1.8變更原因：進一步完善財務管理版本號：第二版1、目的：為了規范本公司的會計核算和財務管理。2、依據：根據新版GSP及其實施細則、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等法律法規。3、范圍：適用于本企業會計核算和財務管理。4、責任者：財務部。5、規定內容：為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。財務管理工作必須嚴格執行財經紀律，貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，降低消耗，增加積累。5.1財務機構：5.1.1公司設財務部，管理財務會計工作。5.1.2出納員不得兼會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。5.1.3財會人員都認真執行崗位責任制，會計、出納各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結。5.1.4財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。5.1.5審核各項資金使用和費用開支。出納要做好日?，F金收付、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據等相關工作。5.2資金審批：5.2.1所有款項的支付須經公司總經理批準。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。5.2.2財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司財務章由會計負責保管，法人章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。5.2.3財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司總經理批準。5.2.4出納在開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司總經理批準。5.2.5用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司總經理批準。5.3庫存現金管理：5.3.1公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。5.3.2嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。5.3.3不準用“白條”入帳。5.3.4不準私人挪用、占用和借用公款現金。5.3.5現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。5.3.6現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金，私人財物不得存放入內。5.3.7現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。5.4銀行存款管理：5.4.1公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。5.4.2公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。5.4.3作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。5.4.4銀行結算方式根據公司實際情況采取結算方式，如：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯等。5.4.5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。5.4.6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每月末做出銀行核對余額調節明細表。5.4.7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。5.4.8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。5.5往來帳款的管理：5.5.1應收帳款的管理：公司銷售部根據形成收入的確定標準及時開據銷售出庫單，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。5.5.2其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，還舊借新。5.5.3應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。5.6清倉盤點：5.6.1公司儲運部應定期進行藥品、器械清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。5.6.2年終藥品、器械及其他財產盤點必須有財務人員參加監督。5.6.3盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。5.7內部牽制：5.7.1公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。5.7.2非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。5.7.3庫存現金應定期清點，至少每月一次。5.7.4現金出納員不得擔當制單工作，只能由財務部指定的制單人制單。5.8財務監督：5.8.1財務部要對公司的日常資金使用和財務管理進行監督。5.8.2財務部每月對公司的財務收支情況進行審計,審計內容包括:財務計劃的執行情況，主要收入支出情況、，關財經法規、制度的執行情況，專項資金的使用情況以及固定資產管理等,必要時可內查外調,審計結果應及時報告分管經理,并反饋到被審計單位。

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