《稅法》選擇題及參照答案單項選擇題1．契稅納稅義務發生時間是（A）。A．納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移協議的當日B．納稅人辦妥土地、房屋權屬變更登記手續的當日C．納稅人辦妥土地、房屋權屬變更登記手續之日起10天內D．土地、房屋移交的當日2．下列項目不在契稅征稅范圍之內的是（B）。A．國有土地使用權的出讓B．農村集體土地承包經營權的轉讓C．房屋買賣D．國有土地使用權轉讓3．城鎮土地使用稅的征收，由（A）的稅務機關進行。A．土地所在地B．納稅人機構所在地C．納稅人經營所在地D．國家稅務總局指定地方4．下列有關企業所得稅納稅人的固定資產計價措施，表述不對的的是（D）。A．自制、自建的固定資產，在竣工使用時按實際發生的成本入帳B．盤盈的固定資產，按同類固定資產重置完全價值入帳C．納稅人接受贈與的固定資產，無發票及附單據的，按同類設備的市價確定D．以融資租賃方式租入的固定資產，按照租賃協議或協議確定的價值入帳5．某集體企業有關年度按稅法計算的獲利狀況如下表：年度12345678910盈利－80－70－60－40305060901560該企業十年間共應繳納企業所得稅為（A）。A．21．15萬元B．21．45萬元C．18．15萬元D．19．8萬元6．某企業實行限額計稅工資措施，計稅工資800元/人?月，該企業職工平均人數100人，通過“應付工資”科目計管理費用的工資總額為100萬元，并對應提取了職工福利非，工會經費和職工教育經費；此外，當年在管理費用中列支了50萬元的無食堂補助等補助性費用。該企業納稅時工資項應調增（B）。A．4萬元B．54萬元C．63.45萬元D．4.7萬元7．某企業用自有資金進行了兩項技術改造（符合政策規定），第一項技術改造購置國產設備金額為50萬元，第二項技術改造購置國產設備金額為100萬元。當年應繳所得稅額為300萬元，應繳所得稅為100萬元。該企業當年抵免等投資額為（C）。A．150萬元B．100萬元C．60萬元D．不予抵免8．某納稅人營業外支出中捐贈支出為50萬元，其中10萬元是通過但愿工程基金會向失學小朋友提供等捐贈，10萬元是通過該納稅人的主管行政機關向某貧困地區進行等捐贈，30萬元是直接向某學校等捐贈。該納稅人當年實現利潤總額為900萬元，在其他原因不變等狀況下，該企業當年公益、救濟捐贈等扣除限額是（A）。A．28．5萬元B．25．5萬元C．0萬元D．10萬元9．企業在計算應納稅所得額時，對在生產經營過程中租入固定資產而支付等租賃費，不能直接作為費用扣除的是（B）。A．經營性租賃方式發生的租賃費B．融資租賃方式發生等租賃費C．承租方支付等手續費D．安裝支付使用后支付等利息10．某造紙企業實現銷售（營業）收入100萬元，實際發生廣告費支出5萬元，假設實現銷售（營業）收入300萬元，實際發生廣告費支出1萬元，那么該企業計算應納稅所得額可以稅前扣除等廣告費為（B）。A．1萬元B．4萬元C．6萬元D．2萬元11．企業所得稅在計算應納稅所得額時，容許扣除的稅金是（C）。A．增值稅、消費稅、營業稅、資源稅B．增值稅、營業稅、土地增值稅C．增值稅、營業稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加D．已納等企業所得稅、消費稅、營業稅12．某國有企業上年度實現會計利潤100萬元。經某注冊稅務師審核，“財物費用”帳戶中列支有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款等利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個月；另一次是經同意向本企業職工集資借款（所有用于生產經營）等利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個月。企業計應納稅所得額時，準予扣除等利息費用是（C）。A．8萬元B．6.25萬元C．7.5萬元D．8.25萬元13．有關外商投資企業和外國企業購置國產設備投資抵免企業所得稅等優惠，下列表述不對的等是（A）。A．國產設備投資是指購置設備發票稅合計價格，包括設備運送，安裝和調試等費用，但購置等按規定退還增值稅等國產設備，其已退稅款不得計入B．采用分期付款或賒銷形式獲得設備的，以設備到貨時間為準C．企業購置國產設備等前一年為虧損或者處在稅法規定免稅年度的，其設備購置前一年度等企業所得稅稅款以零為基數，計算其新增企業所得稅D．按稅法規定享有統一減免企業所得稅政策等外商投資企業和外國企業，在免稅期間可合適延長延續抵免期限，但最長不得超過7年。14．外商投資企業獲得等下列所得，可不計入應納稅所得額的有（B）。A．以實物向其他企業投資，其投資資產經投資協議認定等價值不小于原帳面凈值，從而獲得等凈收益。B．兼營投資業務，從境內向被投資等企業獲得等利潤（股息）C．將持有等人民幣特種股票轉讓獲得等凈收益D．總機構在中國境內等外商投資企業獲得來源于境外等所得15．在上海浦東新區設置等從事港口建設等外商投資企業，經營期25年以上，其享有等稅收優惠是（C）。A．從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅B．從開始獲利年度起，第1年、第2年和第3年減半征收企業所得稅C．從開始獲利年度起，第1年至第5年免征企業所得稅，第6年至第減半征收企業所得稅D．從開始獲利年度起，第1年至第5年減半征收企業所得稅16．外商投資企業計算應納稅所得額時，下列各項中容許扣除的是（C）。A．用作投資的借入資金利息B．為本企業外籍員工支付等境外保險費C．企業實際發生等壞帳損失，超過上一年度計提等壞帳準備部分D．營業稅滯納金17．外商投資企業來源于中國境外等所得，已在境外繳納等所得稅稅款，準予在匯總納稅時從應納稅額中扣除，但扣除額不得超過境外所得根據稅法規定計算等扣除限額。扣除限額的比例是（A）。A．33％B．境外實際交稅等稅率C．30％D．境外實際合用等稅率18．某作家等作品由一家出版社刊登，作品出版前該社曾預付稿酬4000元，作品正式出版后，支付稿酬8000元。由于此作品很暢銷又加印500冊，支付稿酬元，以上稿酬支付時均未扣繳稅款，則該作家一共應繳個人所得稅（A）。A．1568元B．1602元C．2088元D．1512元19．李某轉讓擁有產權等房屋一套，獲得轉讓收入40000元。此間房屋等原價為30000元，轉讓時支付等有關稅費為1000元。則李某應納等個人所得稅為（A）。A．1800元B．8000元C．元D．2100元20．李某將自有房屋從1月1日開始出租，月租金收入為元，每月繳納有關稅費300元，能提供完稅憑證。在出租等第三個月發生修繕費用元，由李某承擔，可以提供有效、精確憑證。則5月份李某應納個人所得稅為（B）。A．20元B．100元C．180元D．260元21．某個人獨資企業，整年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元，增值稅以外等多種稅費1500000元，其中業務招待費100000元，該獨資企業應繳納等個人所得稅為（C）。A．168300元B．168250元C．189250元D．182250元22．下列憑證中免征印花稅的是（D）。A．信貸業務只填開借據并作為協議使用B．記載實收資本的帳簿C．在境外簽訂境內使用的協議D．房地產管理部門與個人簽訂的生活居住房租賃協議23．某企業1988年初，實收資本帳簿載明金額500萬元，1988年度實收資本帳簿所載資金增長到800萬元，印花稅稅率為0.5‰，則該帳簿1998年度應貼花（D）。A．6500元B．4000元C．0元D．1500元24．某一地處省城的大中型國有企業，用于生產經營的廠房原值為3000萬元，該企業還造建了一座職工醫院和一種托兒所，房產原值為200萬元和100萬元。此外該企業尚有一種用于出租的倉庫，年租金5萬元，按當地政府規定，容許以房產原值減去20％后的余值作為計稅根據，則該企業分季應繳納的房產稅為（B）。A．29.4萬元B．7.35萬元C．8.07萬元D．32.28萬元25．下列房產中，不屬于《房產稅暫行條例》中規定的房產稅減免范圍的是（C）。A．軍隊自用的房產B．由國家財政部門撥付事業經費的學校自用的房產C．個人擁有的營業用房D．公園中供公眾參觀游覽的房屋26．趙某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年（1月1日至12月31日）的租賃協議，該船當年由李某使用，但協議對的車船使用稅由誰繳納未予明確，車船使用稅的納稅人應為（B）。A．趙某B．李某C．趙某代李某繳納D．稅務機關指定趙某和李某中的一人27．下列有關車船使用稅的說法對的的是（A）。A．對不使用的車船經同意后可不征稅B．對不領行使執照只在企業內部行使的汽車應征稅C．對外籍人員的汽車應征稅D．對非機動車船一律不征稅28．中外合作經營企業采用產品提成方式的，合作者（C）時，即為獲得收入。A．在產品完畢B．在產品銷售C．在分得產品D．在獲得產品銷售收入29．外商投資舉行等產品出口企業，在根據稅法規定免征，減征企業所得稅期滿后（指“免二減三”）凡當年出口產品產值到達當年企