第專項審計報告（匯編12篇）專項審計報告篇1

固原市廣播電視臺：

我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20__年12月31日國有資產清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。

一、基本情況

固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業單位，主要業務范圍包括：貫徹執行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業和產業發展規則，并組織實施；圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節目的采編、制播及廣播電視節目交流，轉播中央、省、市廣播電視節目。負責廣播電視網絡多功能綜合業務的開發與應用，依法開展廣播電視廣告經營活動，負責廣播電視節目的傳輸、播出、發射。

固原市廣播電視臺內設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業編制68名，領導職數：臺長1名（副處級），副臺長3名（正科級），科長7名，副科長5名。

固原市廣播電視臺執行《事業單位會計制度》。

二、資產清查情況

固原市廣播電視臺按照自治區財政廳寧財(資)發[20__]156號《自治區財政廳關于開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》及財政部財資〔20__〕1號《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等相關文件的規定，于20__年5月至6月組織實施了資產清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求；在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產的盤點等工作。

三、審計依據與審計內容

（一）資產清查依據

1、事業單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第36號）；

2、行政事業單位資產清查核實管理辦法（財資[20__]1號）；

3、寧夏回族自治區事業單位國有資產管理暫行辦法（寧政辦[20__]5號）；

4、《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》（寧財資[20__]738號）；

5、寧夏回族自治區財政廳寧財(資)發[20__]156號《自治區財政廳關于開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》；

6、《事業單位會計制度》；

7、中國注冊會計師審計準則等。

8、資產清查有關其他制度規定。

（二）工作基準日

固原市廣播電視臺資產清查工作基準日是20__年12月31日。

（三）審計內容

1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。

2、資產賬務核對。主要是對單位截止20__年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。

3、資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產總量的60%。

4、財產損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位會計制度規定的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具鑒證意見。

5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或專項說明等。

四、審計結果

（一）資產清查審計總體情況

固原市廣播電視臺20__年12月31日會計報表資產賬面數29,395,元，負債賬面數1,240,元；資產清查報表賬面數29,395,元，負債賬面數1,240,元；經單位自查后的資產清查數17,606,元，負債清查數1,278,元。

經審計，該單位資產賬面數29,395,元，負債賬面數1,240,元；資產清查數29,433,元，負債清查數1,278,元。

（二）資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況

經審計后，固原市廣播電視臺截止20__年12月31日，無資產盤盈及資金掛賬損溢，資產損失清查情況如下：

資產損失審計情況

金額：元

損失資產項目資產變動數審計

損失金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的

固定資產11,703,11,703,

合計11,703,11,703,

資產損失審計情況的具體說明：經實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產共1689項，金額7,745,元（土地、房屋及構筑物報損8,元；通用設備報損7,509,元；家具、用具、裝具及動植物報損186,元；專用設備報損40,元）；盤虧固定資產1384項，金額3,957,元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,元，已經本所經濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20__]第00-1號經濟鑒證報告。

（三）審計意見

該單位本次資產清查工作已按照《行政事業單位國有資產清查核實管理暫行辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計后未發現重大差錯等。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

1、該單位共有銀行賬戶1戶（基本存款帳戶），并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。

（二）其他應收款

1、應當實施函證的共13戶共70,元。實際實施函證的為，11戶共35，元。

2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，元。

（三）預付賬款

1、應當實施函證的共4戶共101,元。實際實施函證的為3戶共9,。

2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,元。

（四）應付賬款

1、應當實施函證的共9戶共543,元。實際實施函證的為1戶共7,元。

2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,元。

（五）其他應付款

1、應當實施函證的共12戶共725,元。實際實施函證的10戶共429,元。

2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，元。

（六）長期借款

該單位長期借款為20__年元月1日結轉新聞中心賬務遺留原固原地區新聞制作中心工行借款還款剩余10,元。（詳見長期借款詢證函后附憑證）

六、重大事項披露或專項說明

（一）固原市廣播電視臺截止20__年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產。

（二）固原市廣播電視臺截止20__年12月31日無對外投資戶。

（三）固原市廣播電視臺截止20__年12月31日無出租資產，但存在部分資產出借情況。

1、將原政府街41號的辦公樓（固原縣房權證縣字第03365號）一樓東面3間辦公室、西面1間門衛室、二樓9間辦公室，從20__年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

2、將原政府街41號的辦公樓（固原市房權證市字第00號）二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20__年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

（四）截止20__年12月31日，土地、房屋及構筑物共計面積2,平方米，價值3,195,元。5輛車價值1,054,元。

1、原政府街41號辦公樓共計面積2,平方米（固原市房權證市字第00號實勘面積1,平方米、固原縣房權證縣字第003365號實勘面積平方米），價值1,363,元權屬明確。

2、三營轉播臺辦公樓兩層（含機房、會議室、宿舍等）共計面積平方米，價值1,832,元未辦理產權證明。

3、車5輛價值1,054,元，其權屬均屬于固原市廣播電視臺。

（五）無應調整的重大錯賬。

（六）往來內有重分類調整，其他應收款2,元調整至其他應付款；其他應付款35,元整至其他應收款。

七、報告使用范圍

本報告僅供資產管理部門審批、主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非為法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當造成的后果與執行本審計業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

審計報告篇2

__市審計局：

貴局《關于瓜州縣原任縣長任期經濟責任審計的報告》(征求意見稿)收悉。現將相關事項陳述如下：

一、對本次審計的看法及認識

首先，貴局依法實施原任縣長經濟責任審計，既是對本級政府近年來執行國家方針、政策及財經審計法律法規情況的一次大閱兵，又是對我縣財政經濟領域進行的一次全身大檢查，更是一次幫助我們規范財政經濟運行秩序、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機。至此深表謝意。

其次，貴局領導及審計組成員秉公執法、廉潔務實、敬業愛崗的工作作風給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機關效能建設工作提供了一個可學、可比的榜樣和典范。

第三，審計報告以翔實的內容，精準的數據，科學的分析，全方位、多層次地展示、綜述了在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項目建設、清潔能源、產業培育、新農村建設、城市改造、招商引資、扶貧開發、生態建設、改善民生、償還政府債務等諸多方面取得的卓著業績。對政府現任領導及部門負責同志具有非常大的借鑒及引領意義。對審計提出的意見、建議我們全面接受并采納，并努力使之變為我們工作中的實際行動。

二、對問題處理的建議

作為移民人口大縣，我們在發展、建設、扶貧、民生、維穩等方面由于工作的艱巨性、復雜性、長期性和反復性，為了解決問題，加快發展，對一些項目資金采取了相應的處理，違反了相關規定，但也有現實的特殊情況，況且出現這些問題，也不是我們主觀故意所為。因此，能否懇請貴局在進行處理時，在堅持依法及三個有利于原則的前提下，從瓜州縣的現實出發，酌情從輕、減輕或免于處理處罰。同時，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計整改落實工作。

三、加強財政財務管理的措施和辦法

針對存在的問題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進：

(一)從嚴執行預算法及其實施條例等法律法規，強化財政管理工作，糾正財政工作中的不規范、不細化、不科學行為。

(二)加快制度建設步伐，在建立健全規范化管理的長效機制上下功夫。

(三)加強財政財務監督管理工作，尤其是加大對預算執行單位的監管力度。

(四)嚴格行政許可行為，把堅決治理三亂、徹查小金庫工作進行到底。

(五)加強稅收征管，提高依法治稅水平。

(六)提高財政財務管理工作的科技含量，強力推行會計電算化工作。計劃從20__年開始試點，20__年率先在行政機關強力推行。

(七)認真執行責任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。

妥否，請批評指正。

專項審計報告篇3

固原市廣播電視臺：

我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20__年12月31日國有資產清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中，我們結合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。

一、基本情況

固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業單位，主要業務范圍包括：貫徹執行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業和產業發展規則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節目的采編、制播及廣播電視節目交流，轉播中央、省、市廣播電視節目。負責廣播電視網絡多功能綜合業務的開發與應用，依法開展廣播電視廣告經營活動，負責廣播電視節目的傳輸、播出、發射。

固原市廣播電視臺內設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業編制68名，領導職數：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。

固原市廣播電視臺執行《事業單位會計制度》。

二、資產清查情況

固原市廣播電視臺按照自治區財政廳寧財(資)發[20__]156號《自治區財政廳關于開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》及財政部財資〔20__〕1號《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等相關文件的規定，于20__年5月至6月組織實施了資產清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求;在全面清查資產、負債、收支的基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產、無形資產的盤點等工作。

三、審計依據與審計內容

(一)資產清查依據

1、事業單位國有資產管理暫行辦法(財政部令第36號);

2、行政事業單位資產清查核實管理辦法(財資[20__]1號);

3、寧夏回族自治區事業單位國有資產管理暫行辦法(寧政辦[20__]5號);

4、《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》(寧財資[20__]738號);

5、寧夏回族自治區財政廳寧財(資)發[20__]156號《自治區財政廳關于開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》;

6、《事業單位會計制度》;

7、中國注冊會計師審計準則等。

8、資產清查有關其他制度規定。

(二)工作基準日

固原市廣播電視臺資產清查工作基準日是20__年12月31日。

(三)審計內容

1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。

2、資產賬務核對。主要是對單位截止20__年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。

3、資產實物盤點核查。主要是在單位對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產總量的60%。

4、財產損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和行政事業單位會計制度規定的認定標準進行核查，在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷，出具鑒證意見。

5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產清查審計總體情況，資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況，對資產清查結果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或專項說明等。

四、審計結果

(一)資產清查審計總體情況

固原市廣播電視臺20__年12月31日會計報表資產賬面數29,395,元，負債賬面數1,240,元;資產清查報表賬面數29,395,元，負債賬面數1,240,元;經單位自查后的資產清查數17,606,元，負債清查數1,278,元。

經審計，該單位資產賬面數29,395,元，負債賬面數1,240,元;資產清查數29,433,元，負債清查數1,278,元。

(二)資產盤盈、資產損失及資金掛賬清查情況

經審計后，固原市廣播電視臺截止20__年12月31日，無資產盤盈及資金掛賬損溢，資產損失清查情況如下：

資產損失審計情況

金額：元

損失資產項目資產變動數審計

損失金額已經濟鑒證待經濟鑒證無證據的

固定資產11,703,11,703,

合計11,703,11,703,

資產損失審計情況的具體說明：經實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產共1689項，金額7,745,元(土地、房屋及構筑物報損8,元;通用設備報損7,509,元;家具、用具、裝具及動植物報損186,元;專用設備報損40,元);盤虧固定資產1384項，金額3,957,元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,元，已經本所經濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20__]第00-1號經濟鑒證報告。

(三)審計意見

該單位本次資產清查工作已按照《行政事業單位國有資產清查核實管理暫行辦法》的規定實施，此次資產清查中的資產盤盈、資產損失和資金掛賬經審計后未發現重大差錯等。

五、審計情況具體說明

(一)銀行存款

1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。

(二)其他應收款

1、應當實施函證的共13戶共70,元。實際實施函證的為,11戶共35，元。

2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，元。

(三)預付賬款

1、應當實施函證的共4戶共101,元。實際實施函證的為3戶共9,。

2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,元。

(四)應付賬款

1、應當實施函證的共9戶共543,元。實際實施函證的為1戶共7,元。

2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,元。

(五)其他應付款

1、應當實施函證的共12戶共725,元。實際實施函證的10戶共429,元。

2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20__年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，元。

(六)長期借款

該單位長期借款為20__年元月1日結轉新聞中心賬務遺留原固原地區新聞制作中心工行借款還款剩余10,元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)

六、重大事項披露或專項說明

(一)固原市廣播電視臺截止20__年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產。

(二)固原市廣播電視臺截止20__年12月31日無對外投資戶。

(三)固原市廣播電視臺截止20__年12月31日無出租資產,但存在部分資產出借情況。

1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛室、二樓9間辦公室，從20__年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權證市字第00號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20__年7月出借給寧夏廣播電視網絡有限公司固原分公司使用。

(四)截止20__年12月31日，土地、房屋及構筑物共計面積2,平方米，價值3,195,元。5輛車價值1,054,元。

1、原政府街41號辦公樓共計面積2,平方米(固原市房權證市字第00號實勘面積1,平方米、固原縣房權證縣字第003365號實勘面積平方米)，價值1,363,元權屬明確。

2、三營轉播臺辦公樓兩層(含機房、會議室、宿舍等)共計面積平方米，價值1,832,元未辦理產權證明。

3、車5輛價值1,054,元，其權屬均屬于固原市廣播電視臺。

(五)無應調整的重大錯賬。

(六)往來內有重分類調整,其他應收款2,元調整至其他應付款;其他應付款35,元整至其他應收款。

七、報告使用范圍

本報告僅供資產管理部門審批、主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非為法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當造成的后果與執行本審計業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

專項審計報告模板篇4

我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產項目,截止年月日項目資金補貼及投入情況進行了審計。

提供與其相關的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當局的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對電腦零部件及整機生產項目資金投入情況發表審計意見。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以及對財務報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。

在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。

我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。

一、企業概況

電子科技有限公司成立于年月日，經批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第號《企業法人營業執照》。

法人代表:;注冊資本美元，實收資本美元。

經營范圍:研究開發、生產和銷售計算機準系統及周邊零部件、數字影音播放設備及部件、計算機數字圖像信號驅動器及零部件。

號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產品的開發、設計與生產加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產品除外)。

二、項目基本情況

(二)審計結果

1、項目資金補貼收入情況

年月日，收撥入生產項目資金萬元，此萬資金已于年月用于購買機器設備()。

2、項目投資完成情況

截止年月日電子科技有限公司電腦零部件及整機生產項目的資金投入總額(固定資產投資+審計截止日貨幣資金余額)萬元，完成項目投資計劃的%。

其中:固定資產投資萬元，完成固定資產投資計劃的%。

具體如下:

(1)、項目生產機器設備投入金額:萬元

(2)、項目生產電子設備投入金額:萬元;

(3)、項目生產交通工具投入金額:萬元;

(4)、項目生產土建裝修工程投入金額:萬元;

(5)、其它費用支出:萬元

(6)、流動資金余額:萬元

附件:

(一)、項目資金收入及投資情況表;

(二)、部分大額發票及收據等

專項審計報告篇5

公司：

我們接受委托，審計了后附的__公司截至_年_月_日的審計事項說明。

————————（以下內容略）

____年_月_日

一、公司概況

要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經營范圍等內容。

二、資本金來源及到位情況

要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。

三、20__年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業務經營合規性、客戶保證金管理、風險拔備情況

業務經營合規性

要求：業務經營合規性應披露公司業務有哪些、是不是以融資性擔保業務為主業、有無吸收存款、發放貸款、騙貸非法集資等違法違規行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經營的業務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。

客戶保證金收取和管理

要求：客戶保證金收取和管理應區分兩段反映，即20__年3月8日之前和之后，尤其是要披露20__年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協議專戶管理等情況。

3.風險拔備

要求：重點披露20__年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。

四、融資性擔保業務審慎性指標達標情況

要求按照審慎性指標的規定逐一披露，如存在差距應說明原因。

五、公司內部治理和制度建設情況

要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現有制度（尤其是風險控制制度）情況

六、業務情況

1、融資擔保業務

要求按對公（包含個人經營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業貸款分類標準）擔保貸款的比例及相應情況。

2、其他業務

要求披露其他業務（包括兼營非融資性擔保業務、咨詢服務等）的種類、規模、收入等情況。

七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）

1、應收款項情況

①要求詳細披露占公司5%以上股權股東占款及關聯企業占款情況（請列表顯示）；

②要求披露與應收代償款相關的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

③要求詳細披露其他數額較大應收款項情況；

2、對外投資情況

（1）債權投資

要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

（2）股權投資

要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等

3、融資情況

要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

4、不動產權屬情況

要求披露賬面不動產（含房屋及土地）的權屬是否明確。

5、或有事項

披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。

審計報告篇6

（一）審計報告應當具備《辦法》規定的審計依據、被審計單位基本情況、被審計單位會計責任、實施審計的基本情況、審計評價意見、被審計單位違紀違規事實和定性處理處罰決定及依據、意見和建議等內容。

（二）審計報告應當以第三人稱書寫。

（三）實踐中，審計報告一般可以分如下幾部分，按下列順序編寫：

1.首部：

（1）審計報告的開頭部分包括：審計依據、審計工作開展情況、會計責任和審計責任的劃分。

審計依據：對審計法規定的審計事項，審計依據一般可表述為《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》的具體條款。如對某國有企業的審計，審計依據可表述為《中華人民共和國審計法》第二十條；對政府交辦的審計事項，審計依據可表述為《中華人民共和國審計法實施條例》第七條第二款；

審計工作開展情況：包括審計范圍、審計方式、審計實施的起止時間等。一般可表述為，審計機關組織審計組從____年__月__日至__月__日，以現場審計（送達審計）的方式，對被審計單位____年度財政財務收支（資產負債損益）情況進行了審計；

會計責任和審計責任的劃分：一般可表述為，被審計單位對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。

2.正文：

（1）被審計單位的基本情況

一般包括被審計單位的經濟性質、管理體制、財政財務隸屬關系、財政財務收支狀況及人員編制情況。

（2）審計評價

審計評價是對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法和效益的評價，超出審計職責范圍、審計過程未涉及、審計證據不充分、評價依據標準不明確的不評價。

審計評價要根據審計實施方案確定的審計目標做出。對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法、效益的評價是審計評價的總體要求，具體到審計項目而言，是對真實、合法、效益進行評價，還是僅評價真實、合法，要視具體情況而定。

（3）審計查出問題及處理處罰意見

該部分對審計查出的問題，可以逐個依如下要求，按下列順序進行表述：

第一，以定性的方式概括指出審計查出的問題是什么問題；

第二，對違紀違規問題進行實事求是的描述。要明確表述出違紀違規行為主體、行為時間、行為地點、行為內容、行為金額、行為結果等。有關表述應明確具體，不宜過于簡單；

第三，明確列出定性依據。定性依據一般要具體列出法律法規規定的全稱、文號、條款、條款內容；

第四，違紀違規問題依法應予處理處罰的，明確列出處理處罰依據。處理處罰依據一般要具體列出法律、法規和國家其他有關財政財務收支規定的全稱、文號、條款、條款內容。并根據上述依據提出處理處罰意見。原則上，審計決定書做出的處理處罰決定應與此意見保持一致。需要移送處理的，提出移送處理的意見。

（4）建議：

建議并不是審計報告的必備要素，僅在確有必要時提出；確有必要的，所提建議要根據審計查出的問題，突出針對性，注重可操作性，便于被審計單位采納。被審計單位無處理處罰事項，審計機關不需要做出審計決定的，審計機關可在此部分要求被審計單位加以整改，并將整改結果書面反饋審計機關。

（四）審計報告應當真實、全面地反映審計成果。

審計報告征求被審計單位意見后，應當根據不同情況做如下處理：

1.被審計單位自收到審計報告之日起10日內沒有提出書面意見的，視同無異議，審計人員應當在審計業務用紙《審計組對被審計單位反饋意見的說明》（具體格式見鄂審法函〔20__〕24號文件）中予以書面說明；

2.被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步研究、核實：

（1）審計組認為被審計單位異議不能成立、決定不予采納的，應當在《審計組對被審計單位反饋意見的說明》中予以書面說明；

（2）審計組認為被審計單位異議能夠成立，確有必要修改審計報告的，應當在《審計組對被審計單位反饋意見的說明》中予以書面說明，并對審計報告進行修改。征求被審計單位意見的審計報告應予原樣保留，不得遺棄、增刪或修改；

（3）對審計報告中的審計查出問題、定性、處理處罰意見做出修改的，應當將有關修改情況，按照《湖北省審計廳廳機關審計執法責任追究實施辦法（試行）》（鄂審法函〔20__〕19號）的要求，在表一、表二中予以記載。

3.征求被審計單位意見的審計報告和采納被審計單位意見修改后的審計報告都應當按規定送交專職機構復核并存檔。

專項審計報告篇7

股份有限公司：

我們接受委托，對股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20__年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20__年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產核資工作范圍

按照__公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為__公司及所屬全部的子公司(含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，其中：資產總額_元，負債總額_元，所有者權益_元(含實收資產_元，資本公積_元，盈余公積_元，未分配利潤_元)，少數股東權益為_元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益

二、清產核資的依據

(一)法規依據

1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、20__年9月9日國資委令第1號《國有企業清產核資辦法》;3、20__年9月13日國資評價〔20__〕72號《關于印發的通知》4、20__年9月13日國資評價〔20__〕73號《關于印發的通知》;5、20__年9月13日國資評價〔20__〕74號《關于印發的通知》;6、20__年9月18日國資評價〔20__〕78號《關于印發的通知》;7、20__年7月26日財政部財企〔20__〕310號文件《關于國有企業執行有關財務政策問題的通知》;8、20__年9月3日財企〔20__〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》;9、《企業會計制度》

(二)行為依據

1、20__年8月19日國資評價〔20__〕45號文件《關于做好執行工作的通知》;2、20__年9月2日國資評價〔20__〕58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》;3、_年__月__日__部門號文件《關于同意__公司子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》;4、__公司函〔20__〕236號《關于印發的通知》5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務約定書。

三、清產核資過程及實施情況

1、工作基準日：20__年12月31日。

2、工作起止日期：_年__月__日。

3、具體實施情況：(1)協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作;(3)對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;(6)協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。(9)協助貴公司編制清產核資后的企業會計報表。

四、清產核資專項審計情況

1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為_元。其中按原制度清查的資產損失共筆，金額_元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共筆，金額_元。

2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共筆，金額_元。其中按原制度的資產損失共筆，金額_元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共筆，金額_元。

五、清產核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額_元，其中損失掛賬凈額_元自列損益，其余_元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤_元;(2)核減盈余公積-公益金_元;(3)核減盈余公積-公積金_元;(4)核減資本公積_元;(5)核減實收資本_元;經我們審核確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計_元。擬建議轉入企業20__年度期初未分配利潤_元，并作為各項資產減值的期初數，其中：(1)應收帳款預計損失_元;(2)短期投資預計損失_元;(3)存貨預計損失_元;(4)長期股權投資預計損失_元;(5)固定資產預計損失_元;(6)在建工程預計損失_元;(7)無形資產預計損失_元;(8)長期債權投資預計損失_元;(9)其他資產預計損失_元。

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，_公司的所有者權益將為_元，其中實收資本_元、資本公積_元、盈余公積_元、未分配利潤_元。

我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

六、申報處理資產損失原因分析

1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

1、_公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以_公司賬面數作為_公司清產核資工作結果需要進行特別說明;

2、_公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以_公司賬面數作為_公司清產核資工作結果需要進行特別說明;

3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對_公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;

4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的_公司重大資產和財務問題以及向_公司提出的有關改進建議;

5、在清產核資工程中對_公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價;

6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內部控制的審核情況

九、報告使用范圍

以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、_公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項明細表;

2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;

3、損失掛賬的證明材料;

4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件;

5、其他有關材料。

__年__月__日

審計報告篇8

_年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，_年預算收入總額億元，預算支出總額億元，年末結余億元。總的看，_年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。

——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上運行、網上監管。

——民生項目重點保障，財政支出結構優化。_年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出億元，占支出總額的%。

一、財政管理審計情況

從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建筑業保障金等問題。

二、政府性債務資金和市屬園區審計情況

按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，_年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。

(一)全市政府性債務審計

在對我市截至_年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規范。

(二)市屬園區財政決算審計

沿海產業基地等5個園區，最早的成立于1993年，最晚的成立于20__年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、后續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先后提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查

以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20__至_年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至_年末，8所公立醫院資產總額萬元，負債總額萬元，凈資產總額萬元，資產負債率為%;_年收入萬元，其中醫療收入萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出萬元，其中醫療業務成本支出萬元、管理費用萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。

存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。

現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。

四、50家單位部門預算執行審計調查情況

為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規范性。20__年1月至4月，對50家市直行政、事業單位_年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。

從調查數據看，_年50家單位三公經費同期減少萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

五、審計建議

(一)規范部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯系群眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。

(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規范管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。

(三)提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。

審計報告篇9

省審計局：

根據局第__次會議決定，我們于20__年7月1～15日對我省外貿公司與香港__公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

(一)基本情況

外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

20__年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港__公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20__年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港__公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

(二)存在的問題

經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

第二，輕信對方謊言，香港__公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

為了掌握和了解香港__公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司于20__年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港__公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

(三)處理意見

1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港__公司進行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港__公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

審計專項自查報告篇10

根據《__縣人民政府辦公室關于印發20__年度__縣實行最嚴格水資源管理制度考核工作方案的通知》（_政辦〔20__〕___號）通知要求，我局按照考核內容和評分標準對20__年度實行最嚴格水資源管理制度的落實情況進行了全面自查，現將有關自查情況報告如下：

一、工作開展情況

1.加強領導，靠實責任。自該活動開展以來，局黨組高度重視，及時召開專題會議，對實行最嚴格水資源管理制度工作進行了全面安排和部署，成立了最嚴格水資源管理制度工作領導小組，領導小組下設辦公室，負責制度制訂、人員抽調、情況報送、督查檢查等工作。并結合我局實際情況制定了相關工作制度，通過嚴格實施工作制度，層層分解任務，逐級靠實責任，切實做到了認識到位、行動到位、措施到位，為實行最嚴格水資源管理制度提供了強有力的組織保證。

2.強化宣傳，營造氛圍。充分發揮輿論先導作用，堅持把強化宣傳作為抓好實行最嚴格水資源管理制度的.基礎，采取發放宣傳資料、張貼宣傳標語、拉掛宣傳橫幅等形式，深入開展了以《中華人民共和國環境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》等法規為主要內容的水資源專題宣傳教育活動，進一步增強了干部職工和人民群眾的環保意識和節約用水意識，形成了人人愛護環境、人人重視環保、人人節約用水的社會氛圍。

二、自評情況

經自查，我局建立了實行最嚴格水資源管理制度工作領導小組，自評得分為__分；制定了切實可行的最嚴格水資源管理工作制度并加以落實，自評得分為__分；積極開展實行最嚴格水資源管理制度的宣傳教育工作，自評得分為__分。綜合自評總分為___分。

三、成效與經驗

在工作中，我局將強化宣傳作為抓好實行最嚴格水資源管理制度工作重點，切實增強了干部職工和人民群眾的環保意識和節約用水意識，使實行最嚴格水資源管理制度工作真正取得了實效。

四、下一步工作措施

在今后工作中，我們將嚴格按照中央、自治區、市和縣關于實行最嚴格水資源管理制度的目標要求，進一步完善工作制度，靠實責任，強化措施，狠抓落實，確保上級政策完完全全落到實處。

專項審計報告篇11

根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結果。

截止___年底，公司存貨盤點余額為___萬元（含車間在制品、項目在建物料共___萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為___萬元。具體明細如下：

審計發現：

(1)前期差異形成盤盈__萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異__萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近___萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉換差異等；d.BOM用量出現錯誤等。

建議：

a.物控部門做好BOM用量的監測工作，對與實際不符時及時與研發部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）；

b.研發、采購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統中使用的`計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，并加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。

(3)收發貨盤點差異形成盤盈近__萬元，主要原因有：

a.工程領退料錯誤；

b.已開據領料單但實際未領用；

c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)；建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

重點關注發貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

二、呆滯物料情況。

根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一___萬元，與三季度末相比上升近___萬元，其中電池片增加近__萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品BOM時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三、其他審計問題。

1、物料存儲方面。

審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（）放置在區域、鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤點標