審計學模擬試題（一）

一、單項選擇（每題1分，共10分）1、審計的基本職能是（）試卷A

A．經濟公證B．經濟鑒證C．經濟評價D．經濟監督

2、審計監督最本質的特性是（）

A．獨立性B．權威性C．公正性D．客觀性

3、我國國家審計產生于（）

A．西周B．宋朝C．唐朝D．元朝

4、實行項目審計時均應到達的目的是（）試卷A

A．審計總目的B．審計詳細目的

C．一般審計目的D．項目審計目的

5、由報表到帳冊再到憑證的審計措施是（）

A．順查法B．逆差法C．詳查法D．抽查法

6、下列不屬于審計根據的是（）

A．會計法B．會計制度C．會計準則D．審計準則

7、國家審計機關應當在實行審計的（）天前將審計告知書下到達被審計單位。

A．2B．3C．4D．5

8、執業規范指南也是獨立審計準則的重要內容之一，因此，（）

A．注冊會計師在審計實務中必須無條件服從，不得違反。

B．注冊會計師可以在工作中不遵照執業規范指南，由于它不是基本準則。

C．注冊會計師在工作中可以不遵照執業規范指南，但必須闡明理由。

D．注冊會計師在工作中可以不遵照執業規范指南，但不必闡明理由。

9、注冊會計師的審計責任是指注冊會計師應對其出具的審計匯報的（）負責。

A．真實性、可靠性

B．真實性、合法性

C．可靠性、一貫性

D．一貫性、合法性

10、下列哪一類審計證據的證明力最弱（）

A．管理當局申明書

B．客戶的銷售發票副本

C．審計人員直接寄給客戶債務人的應收帳款詢證函的回函。

D．銀行寄給客戶的銀行存款余額的對帳單。答：

1.D2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.C9.D10.A

二、判斷題（每題2分，共10分）1、審計工作匯報是審計機關受本級人民政府的委托，每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執行和其他財政財務收支的審計匯報。（）

2、政府審計，也就是國家審計，是指國家特設的審計機關對政府機關的財政財務收支及多種經濟資料所進行的審計。（）

3、被審單位如有違反國家規定的財政、財務收支行為，且情節明顯輕微的，可在審計意見書中予以指明并令其糾正，不具有強制性。（）

4、審計風險是伴隨審計抽樣技術的產生而產生的。（）

5、審計人員可以根據需要，運用專家協助工作，但審計人員應對運用專家工作成果所形成的審計結論負責。（）答：

1．F2．T3．F4．F5．T

三、多選題（對的的填T，錯誤的填F）（每題2分，共10分）1、會計師事務所的業務范圍：（）

A．審計業務

B．會計征詢、服務業務

C．其他法定審計業務

D．對內部審計的指導

E．出具驗資匯報

2、有關審計匯報，如下說法對的的是：（）

A．全面總結了審計的過程和成果

B．表明了審計人員的審計意見和提議

C．是具有法律效力的證明性文獻

D．對被審計單位是一份指導性文獻

E．可以評價審計人員工作業績，控制審計質量

3、社會審計的總目的是對被審計單位會計報表（）等方面的內容表達意見。

A．恰當性B．合法性C．效益性D．一貫性E．經濟性

4、刊登保留心見的狀況重要有（）

A．被審計單位拒絕調整的個別財務會計事項

B．審計范圍受到局部限制

C．審計范圍受到嚴重限制

D．不符合一貫性原則的個別財務會計事項

E．以上狀況都對。

5.審計根據的特性是（）。

A．權威性B．層次性C．地區性D．時效性E．有關性答：

1．ABCE2．ABCE3．BD4．ABD5．ABCDE

四、名詞解釋（每題4分，共16分）1、審計關系

2、審計根據

3、制度基礎審計

4、審計準則答：

1．審計關系----所謂審計關系就是構成審計三要素之間的經濟責任關系。作為審計主體的第一關系人在審計活動中起主導作用，既要接受第三關系人（審計授權或委托人）的委托或授權，又要對第二關系人（財產的經營者或管理者）所履行的經濟責任進行審查和評價，不過他獨立于兩者之間，與第二關系人及第三關系人不存在任何經濟利益上的聯絡。

2．審計根據——是審計人員在審計過程中用來平衡被審計事項是非優劣的準繩；是提出審計意見，做出審計決定的根據。

3．制度基礎審計——是審計風險模式應用于審計過程而形成的一種審計程式。詳細的說，審計人員通過對內部控制制度的調查與評價，根據內部控制制度實際存在的強點和弱點，來確定深入實行性測試的范圍、重點、措施與數量。

4．審計準則——是執行審計工作時應當遵照的規范。這是對審計主體的規定。它是由國家審計職業界遵照公認通例區別確立的職業行為規范，并可作出衡量審計工作質量審計工作了質量的重要根據。

五、簡答（每題8分，共32分）1、審計與會計重要區別的表目前哪五個方面？答：

（1）兩者產生的前提不一樣；

（2）兩者的性質不一樣；

（3）兩者的對象不一樣；

（4）兩者的措施程序不一樣；

（5）兩者的職能不一樣。

注：對以上五個方面應分別簡樸論述。2、簡述逆查法的重要環節答：

逆查法，也稱倒查法或溯源法，是指按照會計業務處理程序完全相反的方向，依次進行檢查的措施。

（1）審閱和分析會計報表，意在確定會計報表的對的性和判斷哪些方面也許存在問題以及檢查的必要性；

（2）根據會計報表分析所確定的重點審查項目，檢查總賬和有關明細賬、日志賬，意在從賬項記錄上查明問題的來龍去脈；

（3）審閱和分析總賬并與有關明細賬、日志賬查對，意在發現總賬上也許存在的問題并通過明細賬、日志賬進行驗證；

（4）審閱和分析明細賬、日志賬并與記賬憑證或原始憑證查對，意在發現明細賬、日志賬上也許存在的問題并通過明細賬、日志賬進行驗證；

（5）審閱和分析記賬憑證并與原始憑證查對，意在發現記賬憑證上也許存在的問題并通過原始憑證進行驗證；

（6）審閱和分析原始憑證并抽查有關財產物資及債權債務，意在確定被查事項的真相。

由上可見，逆查法重要采用了審閱和分析的技術措施，并根據重點和疑點，逐一進行追蹤檢查，直到水落石出。3、簡述詳查法的重要特點及其合用性答：

詳查法，又稱精查法或詳細審計法，它是指針對被審計單位被查期間內的所有活動、工作部門及其經濟信息資料，采用精細的審計程序，進行細密周詳的審核檢查。

詳查法是審計檢查的措施，是按檢查手續對檢查措施的分類。

詳查法在詳細做法上，一般采用逐筆檢查查對的措施。

詳查法最大的長處是，對會計工作中的錯弊行為，均能揭發無遺，因此，也可以做出精確的審計結論。但應用費時、費力，工作效率低，審計工作成本昂貴。因此，在業務量多而復雜的單位進行審計時，一般不也許對所有資料和業務應用詳查法進行檢查。有時，即便是用了詳查的措施，也會對波及的面過大而難以抓住重點，從而疏漏某些錯弊行為。伴隨管理水平的提高，單位內部控制的加強，再進行全面的詳細審計是毫無必要的了。一般說來，除了經濟活動簡樸、業務量很少的小單位，以及對審計目的有重大影響，且認為產生錯誤或舞弊的也許性很大的審計項目進行審計時采用詳查法外，其他場所不適宜采用。4、簡述審計工作底稿的作用答：

（1）審計工作底稿是審計人員提出審計意見，做出審計決定，編寫審計匯報的重要根據。

（2）是組織審計工作，控制審計進度，監督審計質量。評價審計人員業務水平和考核審計人員工作業績的重要根據。

（3）是審計行政復議、法律訴訟的證據資料和后續審計的重要參照資料。

（4）同步也是后來后期編制審計計劃的參照資料。

（5）審計工作底稿作為重要的檔案資料可認為研究審計理論、措施，建立審計法規、制度，探索審計工作的規律，以及研究經濟政策提供資料。可認為改善審計管理，以及培訓審計人員提供重要的學習資料。

六、實務題（22分）1、達信會計師事務所接受東勝企業的委托，對其12月31日的資產負債表進行審計。發現東勝企業的資產負債表未反應長期投資項目，而將對大華企業的長期投資000元列入其他應收款賬戶。注冊會計師認為此項做法違反了《企業會計準則》，并向東勝企業提出了調整意見，該企業拒絕采納。

規定：請指出注冊會計師應當出具哪種意見類型的審計匯報？為何？（12分）答：

：應當出具否認意見的審計匯報。原因是：東勝企業12月31日的資產負債表嚴重地歪曲了該企業的財務狀況，并且該企業拒絕采納注冊會計師規定其進行調整的提議。因此，注冊會計師應當出具否認意見的審計匯報。2、某企業財務科有三個會計人員，他們要完畢如下7項會計工作：

（1）記錄總賬；

（2）記錄應付賬款明細賬；

（3）記錄應收賬款明細賬；

（4）開具支票，以便主管人員簽章，并記載現金日志賬；

（5）開具退貨拒付告知書；

（6）調整銀行對賬單；

（7）處理并送存所收入的現金。

現已知這三人均具有相稱的能力，除了調整銀行對賬單、簽發拒付告知書工作量較小外，其他各項會計工作量基本相等，怎樣將上述工作分派給三人，使會計工作起到很好的內部控制作用，并使三人的工作量基本相等？（10分）答：

一人：1、5、6；一人：2、3；一人：4、7審計學模擬試題（二）

一、單項選擇（每題1分，共10分）1、審計人員填寫、編制審計工作底稿的重要目的不是（）

A．協助審計人員規范審計工作。

B．為未來審計業務提供參照意見。

C．證明審計人員的審計意見。

D．使客戶理解審計業務的執行狀況。

2、記錄抽樣與非記錄抽樣相比，記錄抽樣的長處在于：（）

A．它能充足運用審計人員的經驗和判斷力。

B．它所需的樣本量較少，因此可以提高審計效率。

C．它合用于會計資料比較齊全的或總體較大的企業。

D．它可以根據樣本分布的規律計算抽樣誤差的范圍、并通過調整樣本量來控制抽樣誤差和風險。

3、大華企業是一家從事食品批發、兼營食品零售的商業企業，去年出現了如下錯誤：“有一筆購貨發生了反復付款。在第一次付款的三周后，大華企業收到供貨方發貨單的復印件，因而又付了一次款。”，請問這項錯誤最重要缺乏的內部控制類型（）。

A．不相容職務分離

B．憑證和記錄控制

C．資產接觸控制

D．授權審批制度

4、審計人員于2月2日盤點某企業存貨，清點的數量為件，另記錄出年初至盤點日該存貨共發出1200件，收到1450件，則上年末的實際庫存存貨數量為（）

A．B．1750C．2250D．2320

5、社會審計人員簽發審計匯報的日期應為（）

A．提供審計匯報日B．完畢審計工作日

C．完畢符合性測試日D．完畢實質性測試日

6、審計的三個基本要素中，第一關系人是（）

A．審計主體B．審計客體C．被審計單位D．審計委托人

7、評價內部控制中應有的控制環節與否已規定齊全，屬于（）試卷B

A．健全性測試B．符合性測試C．制度總評D．實質性測試

8、合用于企業規模小，內部控制簡樸的制度基礎審計措施是（）

A．調查法B．文字描述法C．強弱點記錄法D．流程圖法

9、簽發審計告知書屬于審計（）的工作

A．準備階段B．實行階段C．匯報階段D．復議階段

10、被調查人寫出的書面證明材料屬于（）

A．實物證據B．書面數據C．言詞證據D．環境證據答：

1．B2．D3．D4．B5．B6.A7.A8.B9.A10.C

二、判斷題（對的的填T，錯誤的填F）（每題2分，共10分）1、審計準備階段，是指審計機關從編制審計項目計劃開始，到審計小組進駐被審計單位為止的這一段時間。（）

2、在審計關系中，財產所有者為第二關系人，在審計活動中起決定作用，由他委托第一關系人對財產經營者的經濟責任履行狀況進行審查。（）

3、政府各部門、國有的金融機構和企事業組織的內部審計，應當接受審計機關的業務指導和監督。（）

4、保留心見一般是由于某些事項的存在，使無保留心見的條件不完全具有，從而影響了被審計單位會計報表的體現的狀況下出具的。注冊會計師對影響事項提出保留心見，并表達對該意見負責。（）

5、環境證據是指對審計事項產生影響的多種環境事實，一般屬于重要的審計證據。（）答：

1．F2．F3．T4．T5．F

三、多選題（每題2分，共10分）1、書面證據可用來實現如下哪些詳細審計目的（）

A．真實性B．所有權C．估價D．完整性E．體現與披露

2、有關社會審計與國家審計的關系，下列說法對的的有（）

A．在審計方式上都是強制審計；

B．都屬于外部審計；

C．具有較強的獨立性；

D．屬于行政監督；

E．以上說法都對。

3、內部審計機構與外部審計機構相比，具有（）的特點

A．內向性B．廣泛性C．常常性D．針對性E．及時性

4、審計證據的取舍原則有（）

A．內部控制的強弱

B．金額的大小

C．問題性質的嚴重程度

D．會計核算程序的繁簡

E．與審計目的的有關程度

5、當存在下列狀況之一時，可以不進行符合性測試（）

A．有關內部控制不存在。

B．有關內部控制雖然存在，但注冊會計師通過初步理解發現其并未有效執行。

C．符合性測試的工作量也許不不小于進行符合性測試所能減少的工作量。

D．符合性測試的工作量也許不小于進行符合性測試所能減少的工作量。

E．以上狀況都對。答：

1．ABDE2．BC3．ACDE4．ABCE5．ABD

四、名詞解釋（每題4分，共16分）1、審計證據

2、內部控制制度

3、審計程序

4、審計工作底稿答：

1．審計證據------也叫證明資料。審計證據是審計人員對的認定被審計事項的根據，也是進行對的判斷、表達審計意見、做出審計決定的基礎

2．內部控制制度——將內部控制的內容和措施以文字或流程形式作出詳細規定，并付諸實行，使其持續執行，制度化，即是內部控制制度。內部控制制度的內容、種類、方式取決于內部控制。

3．審計程序-----是指在審計活動中，審計機構和審計人員應遵照的工作次序和過程，是從審計項目實行開始到審計項目結束的基本工作環節。審計程序一般包括準備、實行和終止三個階段，每個階段都包括若干詳細的工作內容。

4．審計工作底稿------審計人員在審計過程中所做的記錄和獲得的資料，是詳細記載審計工作的全過程,反應被審計事項的重要狀況的重要資料。

五、簡答（每題8分，共32分）1、簡述我國內部審計機構的領導體制。答：

企業內部審計機構的領導體制,國內外基本有三種類型：

（1）本單位總會計師或主管財務的副總經理領導。

（2）本單位總經理(廠長)或總裁領導。

（3）受本單位董事會或其下屬的審計委員會領導。事業單位及行政機關的內審機構則為管理最高一層的領導人或其他副職領導。2、簡述審計目的的演進。答：

審計目的是指人們通過審計實踐所期望到達的理想境界或最終止果。在不一樣的審計階段，審計目的有不一樣的變化。

在詳細審計階段，查錯防弊是其總體目的。----必須采用詳細的審計措施（由于當時企業中內部牽制制度尚不完整，并且不被人重視，技術錯誤和舞弊行為常常發生。）

在資產負債表審計階段，查錯防弊的審計目的已退居第二位，第一位的審計目的是提供信用證明，對資產負債表進行公正性審計。審計功能從防護性發展到公證性

在財務報表審計階段，注冊會計師的審計目的是鑒定被審計單位被審期內的財務報表與否公允地反應了其財務狀況和經營業績，被審單位所采用的會計政策和會計處理措施與否符合公認會計準則。3、簡述審計匯報的作用。答：

重要體目前六幾方面：

（1）審計匯報是對審計過程和成果的全面總結，是反饋完畢任務狀況的需要。

（2）審計匯報是審計人員在審計實行階段結束后評價被審計單位的經濟活動提出審計意見和提議的需要。

（3）審計匯報是國家審計機關據以出具審計意見書，作出審計決定的根據。

（4）'審計匯報是具有法律效力的證明性文獻，可以起到公證或鑒證的作用，是被審計單位的利害關系人即審計匯報的使用者作出決策的重要根據。

（5）審計匯報對被審計單位是一份指導性文獻，便于被審計單位糾錯防弊，改善經營管理，提高經濟效益。

（6）審計匯報是評價審計人員工作業績、控制審計質量的重要根據，也是審計檔案的重要材料之一。4、在會計報表審計實務中，一般審計目的包括哪幾方面內容？答：

(1)總體合理性

(2)金額的真實性

(3)金額的完整性

(4)資產的所有權

(5)計量的對的性

(6)內部控制的有效性

(7)恰當的反應與充足揭示

六、實務題（22分）1、根據內部控制的控制原理，指出下列職務哪些是不相容的？（10分）

授權進行某項經濟業務。

（1）審查某項經濟業務。

（2）保管某項財物。

（3）記錄明細賬。

（4）登記日志賬。

（5）登記總賬。

（6）進行賬實查對。

（7）執行某項經濟業務。

（8）記錄某項經濟業務。

（9）記錄某項財物。答：

根據不相容職務的涵義和所列職務之間的關系，可以看出下列職務是不相容職務：第（1）與第（8