糧食清倉查庫自查報告（共5篇）第1篇：全國糧食清倉查庫附件3：2021年全國糧食清倉查庫質量檢查方法一、檢查內容庫存糧食質量檢查，重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧和地方儲備糧的質量合格率與儲存品質宜存率。其中，中央儲備糧和地方儲備糧質量合格評價標準為是否符合國家糧食質量標準中等以上質量要求；國家臨時存儲糧的質量合格評價標準為是否符合國家相關文件規定的質量標準要求；中央儲備大豆和2021年跨省移庫中央儲備玉米的質量單獨評價。二、檢查方式庫存糧食質量檢查重點安排在省級復查和國務院部門聯合抽查兩個階段進行，企業自查和市級普查階段原則上不安排統一扦樣，但應對糧食質量情況進行感觀檢查，發現質量異常的單獨扦樣檢驗。復查和抽查的扦樣工作委托所在省份的國家糧食質量監測中心（以下簡稱“監測中心”）組織開展，被檢查企業應派人協助扦樣。樣品檢驗工作委托指定的監測中心承擔。樣品袋由國家糧食局統一印制和發放。（一）省級復查期間糧食質量檢查工作安排。質量復查的抽樣代表數量為被復查企業所儲中央儲備糧、國家臨時存儲糧和地—52—方儲備糧庫存量的25%左右。復查樣品實行跨省（區、市）交叉檢驗，具體安排另行通知。（二）國務院部門聯合抽查期間糧食質量檢查工作安排。質量抽查的抽樣代表數量為被抽查企業所儲中央儲備糧、國家臨時存儲糧和地方儲備糧庫存量的25%左右。抽查樣品實行集中統一檢驗，具體安排另行通知。三、前期準備各省糧食清倉查庫工作領導小組辦公室（以下簡稱“省級領導小組辦公室”）應根據預計的扦樣數量和庫點分布，確定承擔扦樣任務的檢驗機構和相應的專業技術人員；預先制定樣品集并和轉送工作方案，明確專人和車輛，確保樣品及時送達指定的檢驗機構。承擔扦樣任務的機構應預先準備深層扦樣器、分樣器、記錄夾、樣品袋、封條等工具和用具，復制《2021年全國糧食清倉查庫質量檢查扦樣登記表》（見附表3－1，以下簡稱《扦樣登記表》），并做好扦樣人員的技術培訓工作。承擔檢驗任務的機構應預先做好樣品接收、保存、檢驗場地、儀器設備、藥劑和樣品統一編號等準備工作，對檢驗人員進行專業培訓考核，指定專人負責樣品原始信息（登記表）和檢驗數據的錄入、匯總分析。樣品信息和檢驗數據錄入人員應熟練掌握《糧食質量檢查專用軟件》的使用方法。各監測中心負責收集和整理本省（區、市）糧食質量管理—53的相關文件和糧食安全儲存水分的有關規定，報省級領導小組辦公室確認和備案，提供給指定的檢驗機構作為檢驗判定依據，并報送全國糧食清倉查庫工作部際聯席會議辦公室（以下簡稱“部際聯席會議辦公室”）備案。國家糧食局組織承擔檢驗任務的各監測中心對主要檢驗項目進行比對考核。四、扦樣與送樣（一）扦樣原則扦樣按照《中央儲備糧油質量抽查扦樣檢驗管理辦法（試行）》（國糧發?2021"158號）有關規定執行。根據本次全國糧食清倉查庫有關工作要求，補充規定如下：散裝糧食扦樣大型房式倉和圓倉均以不超過2000噸為一個檢驗單位，每增加2000噸應增加一個檢驗單位。在每一檢驗單位對應的扦樣區，應從各扦樣點扦取等量（約0.5公斤，兩個區的共用點加倍）樣品，混合均勻后分樣，形成檢驗樣品。小型倉房、貨位（含席茓囤）可在同品種、同等級、同批次、同生產年份、同儲存條件情況下，以代表數量不超過2000噸為原則，按權重比例從各倉房扦取適量樣品合并，充分混合均勻后分樣，形成檢驗樣品。不能合并扦樣的，應分別扦樣。散裝糧倉扦樣布點原則詳見附錄3－1。2.包裝糧食扦樣54—在同品種、同等級、同批次、同生產年份、同儲存條件情況下，以不超過2000噸為一個檢驗單位，分區扦樣。扦樣點的布置應以確保人身安全和盡量避免破壞既有儲糧形態為前提，在糧包質量分布很不均勻的情況下，可以翻包打井，扦取中層樣品；如翻包打井確有困難，可在糧垛邊緣和上層設點扦樣。各點扦取的等量樣品合并，充分混合均勻后分樣，形成檢驗樣品。3.正在實施熏蒸和輪換出庫、入庫的倉房可不安排扦樣。但對正在實施熏蒸的糧食要查驗熏蒸記錄。（二）樣品要求省級復查和國家抽查樣品均為一式三份，其中一份由被檢查企業留存，一份送本省（區、市）監測中心留存備檢，一份送指定的檢驗機構檢驗。每份樣品數量：小麥、玉米不少于2千克,稻谷不少于1千克。扦取的樣品應在被檢查企業進行現場分樣，經扦樣人和被檢查企業代表簽字認可后加貼封口條并按本省（區、市）的統一要求進行編號。樣品袋中應放入該樣品的唯一編號條。扦樣人員應現場填寫《扦樣登記表》，詳細記錄樣品的代表數量、儲糧性質、產地及生產年份、標稱的入庫質量等級、糧溫等原始信息，表中無填寫內容的空格以斜杠填充，所填信息須由扦樣人和被檢查企業負責人簽字確認。《扦樣登記表》一式兩份，一份留被檢查企業，一份交本省（區、市）監測中心。（三）樣品傳遞與匯總—55各省（區、市）扦取的樣品應集并到本省（區、市）的省級監測中心，由監測中心對照《樣品登記表》逐一清點核對樣品，填寫本省（區、市）的《糧食質量檢查樣品登統表》（見附表4—11，以下簡稱《樣品登統表》），盡快將樣品送達指定的檢驗機構，并按照《糧食質量檢查專用軟件》規定的內容錄入樣品基本信息。各省份的《樣品登統表》應隨檢驗樣品送指定的檢驗機構，同時報省級領導小組辦公室和部際聯席會議辦公室。樣品運送和傳遞過程中應采取必要措施，確保樣品包裝完好，防止雨淋，避免高溫和光照，盡量縮短在途時間，確保樣品在傳送和保管期間不發生質量異常變化。備檢樣品應在低溫條件下保存3個月。（四）樣品的送達與接收各省級領導小組辦公室或國務院部門聯合抽查組應安排專人專車將檢驗樣品送至指定的檢驗機構。承檢機構接收樣品時，應認真檢查樣品包裝和封口條有無破損，樣品在運送和傳遞過程中是否受到雨淋、污染和其他可能對檢驗結果產生影響的情況，確認樣品編號與《樣品登統表》是否相符，并填寫樣品簽收單。樣品接收后應及時檢驗。五、檢驗與判定（一）糧食質量檢驗與判定1.抽查檢驗的主要項目稻谷：色澤氣味、出糙率、雜質、水分、黃粒米。56—小麥：色澤氣味、容重、不完善粒、雜質總量、水分。玉米：色澤氣味、容重、生霉粒、不完善粒、雜質、水分。大豆：色澤氣味、純糧率（或破損粒）、雜質、水分。相關檢驗項目按照《稻谷》（GB1350）、《小麥》（GB1351）、《玉米》（GB1353）、《大豆》（GB1352）國家標準規定的方法進行檢驗。檢驗結果判定抽查檢驗的主要項目有一項不符合國家糧食質量標準或國家和地方有關規定的，判為不合格。做不合格判定時，應按照相應的檢驗方法扣除檢驗允許偏差，即雜質的允許偏差不大于0.3個百分點，稻谷黃粒米的允許偏差不大于0.3個百分點，小麥不完善粒的允許偏差不大于0.5個百分點，玉米不完善粒的允許偏差不大于1.0個百分點。水分按當地安全儲存水分判定。常規儲存條件下水分超過安全儲存水分的，判定為不合格。當地安全儲存水分未明確規定的，按照國家糧食質量標準規定的水分判定。待烘干新糧不作水分評價，但應對樣品代表數量進行單獨統計。（二）糧食儲存品質檢驗與判定稻谷、小麥和玉米按照《谷物儲存品質判定規則（GB/T20569?20571—2021）國家標準規定的項目進行檢驗和判定。判定結果為宜存、輕度不宜存或重度不宜存。大豆按照《糧油儲存品質判定規則》（國糧發[2000]143號）規定的項目進行檢驗和判定。—57（三）其他要求承檢機構自接到樣品起，應在15個工作日內完成檢驗工作。2.承檢機構對臨界值和超標樣品，要認真進行復核，確保檢驗數據準確、可靠。復查和抽查樣品一般不再復檢。對委托檢驗樣品和檢驗數據承擔保密責任。六、檢驗結果的匯總和報送承檢機構負責對檢驗數據進行匯總分析，按不同性質的糧食編制《糧食質量檢驗結果匯總表》（附表4—12）和《糧食儲存品質檢驗結果匯總表》（附表4—13）。2021年跨省移庫中央儲備玉米質量檢驗結果按附表4—14格式填報。檢驗數據的錄入和匯總整理，統一使用國家糧食局編制的《糧食質量檢查專用軟件》。省級復查階段，檢驗匯總結果分別用電子和紙質文檔報送檢省份的省級領導小組辦公室和該省監測中心，并抄報部際聯席會議辦公室。國家抽查階段，檢驗匯總結果直接報部際聯席會議辦公室。附表：3-12021年全國糧食清倉查庫質量檢查扦樣登記表附錄：3-1散裝糧倉扦樣布點原則58—第2篇：全國糧食清倉查庫.附件2：2021年全國糧食清倉查庫賬務檢查方法一、概述糧食庫存賬務檢查是指通過對被檢查企業與糧食庫存有關的賬簿、記賬憑證、報表和合同等資料的檢查，以及與糧食實物數量的對比，驗證糧食庫存統計數據是否真實。重點檢查統計賬、會計賬和保管賬的賬賬相符及與糧食庫存實物清查結果的賬實相符情況。糧食庫存賬務檢查包括統計賬檢查和會計賬檢查。二、準備工作（一）檢查人員的準備工作自上而下直至被檢查企業的統計報表。省級糧食清倉查庫領導小組提供的《2021年3月末國有糧食企業庫存實際儲存庫點合并登統表》（以下簡稱《合并登統表》）。儲備糧規模、輪換計劃等文件，國家臨時存儲糧收購、銷售和移庫等文件。賬務檢查工作底稿和匯總表格。（二）被檢查企業的準備工作1.企業自查工作底稿及匯總表。—26—2.統計賬、會計賬和保管賬，以及相關的原始憑證和文件等資料3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業務的企業，準備相關合同、糧食權屬證明等資料。4.已實際發生但尚未做賬務處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應提供詳細的書面說明。三、統計賬檢查方法（一）賬賬核對及賬實核對1.核對企業糧食庫存統計報表按照自上而下的順序，直至被檢查企業，逐級檢查最近3個月糧食統計報表。（1）上下級統計報表的庫存數據是否一致。檢查各級統計報表數據之間以及與企業上報統計數據之間是否一致，是否存在錯報、漏報、虛報、重復統計和數據修改等方面的問題。（2）前后期統計報表的庫存數據是否銜接。檢查本期統計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數量是否存在異常變化。（3）表內平衡關系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”+“本期收入”-“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標的分品種數量之和是否等于合計；原糧和貿易糧之間換算是否正確。（4）表間勾稽關系是否正確。檢查庫存分地區、分品種、分年限、分價位等統計報表中有關庫存數據是否一致。—27—上述檢查結果錄入《糧食庫存統計報表檢查工作底稿》（見附表2-1）。核對糧食庫存賬賬相符情況（1）核對“合并統計賬面數”和“保管賬面數”。將《合并登統表》反映的實際儲存庫點糧食庫存統計數（即“合并統計賬面數”）和檢查時點保管總賬庫存數進行比對。（2）核對“企業統計賬面數”和”會計賬面數”。將檢查時點被檢查企業統計報表庫存賬面數和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數進行比對。賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（見附表2-2）。核對糧食賬實相符情況（1）檢查時點至實際查庫日的調整事項。“糧食入庫”，指檢查時點至實際查庫日期間發生的糧食實物入庫數量，經認定后從實際查庫日現場檢查認定的糧食數量中扣除。實際查庫日現場檢查認定的糧食數量從《糧食實物檢查結果登記底稿》（見附表1-4）獲取。“糧食出庫”，指檢查時點至實際查庫日期間發生的糧食實物出庫數量經認定后與實際查庫日現場檢查認定的糧食數量相加。“糧食入庫”和“糧食出庫”數量根據檢查時點至實際查庫日發生的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發票，以及相關資金往來原始票據等進行核實。—28—（2）檢查時點的調整事項。“銷售未出庫”，指在檢查時點前與其他企業簽訂了糧食銷售合同，并在檢查時點的統計賬中做了糧食銷售處理，但截至檢查時點仍未發運出庫的糧食。這部分糧食在檢查時點雖然儲存在被查企業的倉庫中，但糧權已經轉讓買方。如果買方為非國有糧食企業，應予以扣除。如果買方為國有糧食企業，分兩種情況處理：買方的這批糧食體現在《合并登統表》中，則不扣除；否則，應予以扣除。“受托代儲”，指在檢查時點前已與其他企業簽訂了糧食代儲合同，在檢查時點仍儲存在被檢查庫點的糧食。如果受托代儲的是非國有糧食企業商品糧，由于這批糧食不屬于此次清倉查庫檢查范圍，應予以扣除。“糧食在途”，指在檢查時點前與異地企業簽訂糧食購買合同，從對方買斷糧權，并在檢查時點的統計賬中做了糧食購進處理，截至檢查時點仍在運輸途中尚未真正接收入庫，這部分糧食應加入。“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據企業運輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進行核實。經過上述調整，得到被檢查庫點“檢查時點實際庫存”。“檢查時點統計庫存”按《合并登統表》反映的糧食庫存填寫。需要注意的是，此次清倉查庫按照在地原則檢查，即按照糧食庫存實物的實際儲存庫點進行分解，由實際儲存庫點所在地的—29—市（地）糧食清倉查庫工作領導小組負責檢查，因此，在對實際儲存庫點的糧食庫存進行賬實核對時，政策性糧和國有糧食企業商品糧，不存在異地儲糧或委托代儲調整事項。糧食庫存賬實差異的原因分析檢查時點實際庫存和《合并登統表》反映的統計庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。（1）歷史未處理糧食損失、損耗。（2）政策性借糧未歸還，統計上未核減庫存。（3）糧食入庫未入賬。一是賬務處理不及時；二是自營商品糧未入賬；三是儲備糧承儲企業購進的輪換糧源或輪出的陳糧未計入商品庫存。（4）糧食出庫未減賬。一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬；二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。（5）其他原因，如糧食業務的統計處理不正確，統計報表填報不準確等。糧食庫存賬實核對檢查結果錄入《糧食庫存賬實核對工作底稿》（見附表2-3）。其中，地方儲備成品糧庫存還要錄入《地方儲備成品糧實際庫存工作底稿》（見附表2-4）。如果所檢查的庫存中有代外省儲存的糧食，還應將其按庫存糧食所屬省份分別填寫相應的工作底稿，并注明具體省份。糧食庫存賬實不符的，要查明原因。其中，檢查核實的受托代儲糧食的實物數量與委托方提供的數據不符的，要在備注欄追—30—溯注明糧權所在企業的名稱和數量差數。（二）糧食業務統計處理的規范性結合賬賬核對、賬實核對，以及糧食購銷、委托代儲等業務的真實性檢查，對照統計制度和有關文件的規定，對糧食業務統計處理的規范性進行檢查。不同性質糧食是否分賬記載，是否存在錯統、漏統或重復統計。統計處理是否及時。糧權發生轉移，要及時進行統計處理，并相應增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業務如有特殊規定的，按政策規定執行。統計處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時是否按統計制度和有關文件規定進行了統計處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統計處理是否符合統計制度規定。（三）檢查中央儲備糧輪換計劃執行情況1.檢查儲備糧輪換計劃的分解與下達情況自上而下逐級核對儲備糧輪換計劃的分解情況，直至被檢查企業。重點檢查儲備糧輪換計劃是否按規定的品種、數量要求逐級分解，是否擅自調整和變更，輪換計劃下達是否及時等。檢查儲備糧輪換計劃執行情況（1）按照輪換計劃文件下達的內容核對儲備糧輪換進度報表，檢查儲存企業（庫點）儲備糧輪換的品種、數量、時間等是—31—否符合計劃要求，并根據相關的賬務資料及原始憑證核實輪換糧食的具體批次和倉號。（2）在賬賬核對、賬實核對的基礎上，查閱與儲備糧輪換有關的糧食購銷合同及發票、出入庫單、收購憑證、運輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。（3）檢查儲備糧輪換質量是否符合規定。輪入糧源是否是新糧并達到國家標準規定的中等（含）以上質量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時是否經有資質的第三方質檢機構檢驗。（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規定。儲備糧輪換，應從開始輪換操作的當月起，逐月核對實際輪入和輪出數量，計算輪空量和輪空時間。在規定期限內不能輪入的，必須向國家有關部門報告；確需調整輪換計劃的，必須報國家有關部門審批。（5）檢查儲備糧輪換業務統計處理是否準確。重點檢查儲備糧和商品糧在相關統計報表之間的轉入及轉出情況。儲備糧輪換的檢查情況錄入《2021年度中央儲備糧輪換計劃執行情況檢查工作底稿》（見附表2-6）。在檢查儲存企業（庫點）中央儲備糧實物和賬務的基礎上，查閱中央儲備糧計劃規模文件或代儲合同、中央儲備糧代儲資格文件等資料，將檢查結果錄入《中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿》（見附表2-7）。（四）檢查國有糧食企業代非國有糧食企業儲存商品糧歸屬情況—32—核實國有糧食企業受非國有糧食企業委托，代收代儲的商品糧歸屬，重點核查受外商投資企業委托代收代儲商品糧數量。檢查結果錄入《國有糧食企業代非國有糧食企業儲存商品糧歸屬情況工作底稿》（見附表2-5）。（五）檢查重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業執行統計制度情況根據糧食統計報表，了解轄區內納入糧食流通統計范圍的重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業數量及分布情況。調查重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業執行糧食流通統計制度的情況。主要包括：企業基本情況；是否按規定建立糧食經營臺賬，臺賬的留存期限是否符合規定；是否按規定向當地糧食行政管理部門報送統計報表；是否配置專職或兼職的統計人員，統計人員是否經過專門培訓，是否取得統計從業資格或專業技術職稱。選擇部分典型企業，調查2021年度糧食購銷及檢查時點糧食庫存情況。每個市（地）選擇3?5家在當地影響大，從事糧食經營3年以上，證照齊全，管理規范的企業，實地查看企業有關證照、經營賬表、實物庫存，并向企業負責人及相關人員了解企業經營情況。以上調查結果分別錄入《重點非國有糧食企業及轉化用糧企業執行糧食流通統計制度情況檢查工作底稿》（見附表2-10）和《重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業典型調查工作底稿》—33—（見附表2-11）。四、會計賬檢查方法（一）檢查糧食庫存及購銷業務的真實性1.驗證糧食庫存真實性（1）根據農發行糧食收購貸款余額核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧以及企業利用農發行貸款收購的商品糧，可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實庫存數量的真實性。查閱企業糧食庫存成本賬和銀行臺賬，核對企業糧食的數量和成本，核查企業實際庫存糧食占用資金與農發行糧食收購貸款余額是否相符。如不相符，應進一步分析企業糧食庫存值與貸款余額之間的差數及成因。從企業庫存值多的方面看，主要原因有：一是企業有一部分自籌資金參與了糧食收購；二是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款未劃入。從企業庫存值少的方面看，主要原因有：一是糧食收購、調運等正常業務環節中發生的搬倒費、運雜費、材料費、整理費、檢驗費等占用資金；二是貨幣資金占用，即企業已經收到的貸款中尚未使用的部分；三是結算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠及收購糧食產生的預付款；四是加工環節占用，企業糧食進入深加工環節，加工成大米、面粉以外的產品，無法折算為原糧，農發行對這部分糧食的統計一律按糧食銷售未回款處理；五是糧食損失損耗占用；六是糧食銷售價差虧損占用；七是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款未劃出；八是其他占用。—34—需要注意的是，企業自營商品糧由于資金來源渠道較多，一般以實物檢查清點的結果認定實際庫存數量，從會計賬簿和相關業務憑據檢查糧食購銷業務的真實性。（2）根據財政補貼的收支情況核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧等由財政撥付儲存費用的政策性糧食，可查閱企業應收補貼款和補貼收入明細賬，根據企業保管費用等補貼的收支情況、計提標準和計提數額，核實政策性糧食庫存數量的真實性。（3）根據糧食購銷情況核實糧食庫存。查閱企業糧食庫存和主營業務收入、成本明細賬，了解企業近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸檢查企業是否存在隱匿賬外糧、私設小金庫或者違規銷售、套取補貼等問題。2.驗證糧食購銷業務真實性（1）以企業糧食庫存實物數量為依據，核查糧食庫存統計賬、保管賬、會計賬，根據相關政策性糧食購銷計劃文件、購銷合同及發票、出（入）庫單、磅碼單、運輸票據等原始憑證，核實糧食購銷業務的發生時間及糧食數量，判斷糧食購銷業務的真實性。（2）審閱企業應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業務收入等明細賬，以及現金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業務發生情況是否一致，并根據相—35—關的資金往來票據、記賬憑證等驗證糧食購銷業務是否真實，賬務處理是否準確規范。（3）查閱企業營業費用明細賬，可結合保管費、運雜費、整理費、裝卸費、檢驗費以及損失損耗等費用支出情況，輔證糧食購銷業務的真實性。檢查結果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（見附表2-8）。（二）檢查政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況根據承儲企業政策性糧食規模、補貼標準以及企業財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食儲存企業補貼資金的撥付和使用情況，重點核實相關單位是否按規定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業是否按規定如實申領補貼，有無套取補貼等問題。檢查儲備糧保管費用、輪換費用（1）核實儲備糧承儲規模和輪換數量。根據雙方簽定的合同、監管協議以及相關的計劃文件，核實企業承儲儲備糧的規模。根據相關輪換計劃文件、企業輪換臺賬、保管賬、統計賬、會計賬等資料，核實儲備糧輪換的具體數量和時間。（2）認定儲備糧輪換的實際操作主體。查閱承儲企業的輪換合同、輪換計劃、輪換臺賬、記賬憑證等資料，了解輪換過程，認定輪換的實際操作主體。（3）核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。查閱企業應收補貼款、補貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明—36—細賬以及相關的原始憑證，根據有關規定以及企業實際承儲（輪換）儲備糧數量、時間等情況，核實企業保管費用、輪換費用補貼的實際撥付、使用情況。檢查最低收購價糧食收購費及保管費（1）核實最低收購價糧食庫存。根據糧食收購進度報表、庫存統計報表、銷售計劃、移庫計劃及拍賣合同，以及相關的收購發票、驗收手續等，核實最低收購價糧食品種和數量。如發現短期收購數量過大，超出企業實際收購接收能力，以及糧食收購資金流量、流向異常等方面問題，要延伸檢查企業是否存在“轉圈糧”。（2）核實收購費用、保管費用的撥付和使用情況。根據有關規定，按照雙方簽訂的收購或保管合同（協議）、統計報表、會計報表、相關會計賬目和銀行資金撥付的原始憑證等資料，核實企業最低收購價糧食收購費用、保管費用的撥付、使用情況。檢查結果錄入《地方國有糧食企業糧食財政補貼情況工作底稿》（見附表2-9）。（三）檢查中需要注意的問題1.檢查在途糧食根據糧食購銷合同、發票、提貨單、運輸票據、付款憑據等資料，核查糧食庫存會計賬中反映的糧食購進業務發生時間、購進糧食數量和金額等是否準確，驗證在途糧食的真實性。檢查中還要認真核對有關原始憑證是否偽造。必要時，需延伸核對發貨—37—方的統計賬、會計賬、報表等對該批糧食是否已經減賬，防止個別企業利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。2.檢查代儲糧食一是檢查委托代儲合同（協議）、實物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數量與糧食庫存實物清查結果是否一致，相關運輸票據、檢斤記錄反映的糧食入庫時間、數量與合同是否相符。二是檢查保管費用收款憑證、糧食權屬證明等，進一步驗證代儲業務的真實性。檢查異地儲糧一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計賬、統計賬、保管賬，確認異地儲糧業務的品種、數量及發生時間。二是按照委托保管合同規定的保管費用標準核對有關費用支付憑證及資金往來賬目，驗證異地儲糧業務是否真實。三是檢查運輸票據的運輸目的地、業務發生時間等是否與異地儲糧地點、糧食入庫時間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實異地儲糧業務的真實性，必要時可派人實地查驗，或委托當地有關部門單位代查。檢查損失損耗和因災借糧對糧食損失損耗，要按照有關規定進行認定，確認損失損耗數量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數量過大的，要進一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報庫存等違規行為。對已參加保險的政策性糧食發生損失，可根據保險公司理賠手續認定。對因災借糧，根據政府及有關部門要求糧食企業開倉借糧的相關會議記錄、文件等，核實企業因災借糧業務的真實性和具體—38—數量。五、匯總（登統）表格的填寫此次清倉查庫賬務檢查的匯總（登統）表格共13張（附表4-1至附表4-10）。市（地）級普查結束后需要分別形成企業（庫點）、縣、市（地）匯總（登統）表，省級糧食清倉查庫領導小組根據市（地）匯總（登統）表形成本省（自治區、直轄市）匯總（登統）表，全國糧食清倉查庫工作部際聯席會議辦公室根據各省（自治區、直轄市）匯總（登統）表，形成全國糧食清倉查庫匯總（登統）表。（一）企業（庫點）匯總（登統）表格的填寫除《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》以外，企業（庫點）匯總（登統）表格根據被檢查企業（庫點）相應的賬務檢查工作底稿填寫即可，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》在填寫時要根據相關工作底稿和分倉保管賬等資料填寫。填寫時注意相關匯總（登統）表之間的勾稽關系。如果所檢查的糧食庫存中有受外省（自治區、直轄市）企業委托代儲的，應按糧食所屬省份分別形成相應的匯總表（附表4-1A、4-2A和4-3A）,并注明具體省份。（二）縣級以上各級匯總（登統）表格的填寫縣級以上各級匯總表均根據下一級匯總單位的匯總（登統）表形成。省級糧食清倉查庫領導小組根據市（地）匯總表形成本省（自治區、直轄市）匯總表后，要按照2021年3月末各省糧食統計月報庫存（包括中央和地方事權糧食）統計口徑對清倉查庫匯總的糧食庫存數量進行調整。具體調整方法：用本省（自治區、直轄市）清倉查庫的庫存匯總數（根據市（地）匯總表形成）—39—減去本省代外省儲存的糧食庫存，再加上外省代本省儲存的糧食庫存。需要作庫存數量調整的匯總表有附表4-1、4-2和4-3。全國糧食清倉查庫工作部際聯席會議辦公室根據各省（自治區、直轄市）匯總（登統）表，形成全國糧食清倉查庫匯總（登統）表。附表：2-1糧食庫存統計報表檢查工作底稿2-2糧食庫存賬賬核對工作底稿2-3糧食庫存賬實核對工作底稿2-4地方儲備成品糧實際庫存工作底稿2-5國有糧食企業代非國有糧食企業儲存商品糧歸屬情況工作底稿2-62021年度中央儲備糧輪換計劃執行情況檢查工作底稿2-7中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿2-8糧食庫貸核查情況工作底稿2-9地方國有糧食企業糧食財政補貼情況工作底稿2-10重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業執行糧食流通統計制度情況檢查工作底稿2-11重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業典型調查工作底稿—40—第3篇：某糧食清倉查庫普查工作報告2021年xx縣糧食庫存自查工作報告糧食局：根據江西省糧食局、中國農業發展銀行江西省分行、中國儲備糧管理總公司江西分公司聯合下達“關于印發《2021年江西省糧食庫存檢查工作實施方案》的通知”（贛糧檢[2021]3號）文件精神和市局電話通知要求，我局組成糧食庫存自查小組于2021年4月6日至4月9日對全縣糧食庫存情況進行了全面自查，現將自查情況匯報如下。一、基本情況1、我縣按照糧食庫存檢查工作實施方案部署要求，借鑒2021年全國糧食清倉查庫的做法和經驗，通過自查我縣國有糧食收儲企業共有倉房50座、總倉容27800噸、有糧庫點7個、倉房15座、有糧倉容6252噸。2、糧食庫存數量情況。截止2021年3月31日止，xx糧食收儲公司庫存總計為6252噸。按品種分：全部為稻谷、其中早秈稻4507噸、晚秈稻1745噸。按性質分：省級儲備糧2500噸、國家臨時儲備糧750噸、縣級儲備糧3002噸。按規定程序采取測量計算法進行自查，糧食實際數量與保管賬、統計賬一致，做到了數量真實，賬實相符。3、庫存糧食賬務情況。經過檢查，會計賬、統計賬、保管賬三賬賬面數量一致。對各項儲備糧、國家臨時存儲糧、按規定做到了分賬管理，分倉儲存，統計上沒有發現重復或遺漏等問題。4、糧食庫存質量情況。經檢查全縣糧食庫存質量較好，全部達到三等質量標準。在清查實際數量中，糧食收獲年度為2021年的有2840噸、2021年的有3212噸、2021年的有200噸。目前，這些糧食質量都還處于宜存品質。5、庫貸資金占用情況。經檢查至2021年3月31日止，省儲糧、國家臨時存儲糧為非本級農發行貸款。收購資金使用合理，庫貸值為100％。二、庫存糧食倉儲管理情況。1、庫存糧食儲存安全，無嚴重蟲糧、高水分糧、霉變糧、發熱糧等糧食安全隱患。2、國有糧食收儲企業部分倉庫破損嚴重，影響夏糧入庫，根據普查，該縣倉房大都始建于上世紀七八十年代，倉房條件差、屋面漏雨、地面返潮，墻壁脫落現象嚴重。三、糧食庫存檢查工作結論通過這次檢查，我們認為我縣的糧食庫存管理及相關工作符合上級要求，結論如下：1、糧食庫存數量真實，賬實相符。2、實物賬與統計賬、會計商品賬、銀行庫存臺賬數據相符一致。3、庫存糧食糧情基本穩定、安全。4、收購資金使用合理，庫貸值為100％。二0一二年四月九日第4篇：糧食清倉查庫工作開展情況報告糧食清倉查庫工作開展情況報告糧食清倉查庫工作開展情況報告市糧食清倉查庫工作領導小組辦公室：根據《國務院辦公廳關于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》和省、市糧食清倉查庫工作會議精神，為切實做好我縣糧食庫存檢查工作，縣人民政府高度重視，抽調相關部門人員組成清查小組于3月26日至4月3日督導縣糧食收儲有限責任公司開展糧食庫存清查，對非國有糧食經營企業和轉化用糧企業的統計制度執行情況進行調查。現將清查工作報告如下：一、基本情況縣此次納入清倉查庫范圍的國有糧食收儲企業有1戶，名稱為縣糧食收儲有限責任公司，下屬三個分公司，即：城關糧食收儲分公司，盤溪糧食收儲分公司，青龍糧食收儲分公司;轄四點一庫。縣糧食清倉查庫以3月25日糧食企業庫存統計結報日為檢查時點。截止3月25日止，縣糧食收儲公司統計帳面數：商品周轉庫存噸噸）;縣級儲備糧噸，其中：小麥噸，粳稻噸，秈稻噸）。納入我縣糧食流通統計范圍的非國有糧食經營企業和轉化用糧企業17戶。二、清查情況縣人民政府高度重視此次糧食清倉查庫工作，抽調相關單位業務骨干15人，組成督導、檢查組于3月26日至4月3日，按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則對糧食收儲有限責任公司下屬糧點的糧食庫存實物數量、品種、糧權歸屬情況，糧食庫存賬務、糧食庫貸掛鉤、糧食庫存質量、縣級儲備糧輪換管理情況，政策性糧食財政補貼資金撥補情況，非國有糧食經營企業和轉化用糧企業執行統計制度情況進行了檢查和調查。做到組織有力，清查有序，科學分工，嚴格操作，確保清查的科學性和準確性。糧食庫存實物情況。檢查組首先對糧食收儲有限責任公司統計賬、會計賬、保管賬進行核對，檢查結果為賬賬相符。糧食庫存實物檢查采取現場檢查方式，從核實后的賬面數入手，對收儲有限責任公司四點一庫的全部糧食貨位進行逐一清點檢查，通過清查，貨位分布圖中標注的貨位數量、貨位編號與分倉保管賬一致，通過認定每個貨位中糧食實物的數量、品種和性質，并與糧食庫存分倉保管賬、保管總賬相互印證，最后根據糧食堆放形式采取測量計算法和秤重法實地檢查驗證，分倉糧食實物與分倉保管帳帳實相符。糧食庫存賬務情況。糧食庫存賬務檢查包括統計賬檢查和會計賬檢查。根據統計報表報送的渠道和環節，由基層單位開始，自上而下逐級核對各級統計報表中的庫存數據，核實當期期初庫存數據與上期期末庫存數據的銜接情況;檢查人員對被查企業糧食庫存有關的賬簿、記賬憑證、報表等資料進行檢查，各級統計報表數據與企業上報統計數據一致，未存在錯報、漏報、虛報、重復統計和數據修改等問題;前后期統計報表的庫存數據銜接，表內平衡關系和表間勾稽關系正確;檢查時點“合并統計賬面數”和“保管賬面數”相符，統計報表庫存賬面數和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數據相符。以企業糧食庫存實物數量為依據，核查了糧食庫存統計賬、保管賬、會計賬;審閱了應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業務收入、現金及銀行存款日記賬等明細賬，查看了資金流向與業務發生情況，通過驗證，糧食購銷業務真實、賬務處理準確規范。庫存糧食庫貸掛鉤情況。根據農發行糧食貸款余額、企業糧食庫存成本賬和銀行臺賬情況，檢查了庫存糧食的數量和成本，通過檢查核實，國有糧食企業實際庫存糧食占用資金與農發行糧食收購貨款余額相符。截止3月25日，縣糧食收儲有限責任公司銀行貸款余額萬元，糧食庫存金額萬元，企業實際庫存金額與農發行糧食收購貸款余額差異萬元，差異原因為：企業自有資金萬元，貨幣資金占用萬元，結算資金占用萬元。未發現擠占、挪用收購貸款資金的情況，糧食庫存與貸款相符，符合“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則。縣級儲備糧輪換管理情況。縣縣級儲備糧原規模為噸，管理模式為靜態管理，三年一次性輪換。7月，經縣人民政府研究，將原儲備糧噸全部作輪換處理。7月，經縣人民政府研究，我縣增加儲備糧噸，品種為小麥。目前，縣級儲備規模噸，輪換時間為。截止清查時點，縣人民政府還未下達新的輪換計劃。本次清倉查庫重點檢查了縣級儲備糧的輪換計劃。結果表明，原縣級儲備糧的輪換嚴格按照儲備糧管理相關規定執行，品種、數量、質量均按輪換計劃執行，未出現品種串換、轉圈輪換等問題。政策性糧食財政補貼資金撥補情況。通過檢查核實企業承儲縣級儲備糧規模、補貼標準以及企業財政補貼收支等情況，財政部門能嚴格按相關規定足額撥付補貼資金至承儲企業，未發生擠占、截留、挪用等問題，承儲企業已按規定如實申領補貼，未發現套取補貼的問題。1月至3月，財政應撥縣級儲備糧保管費用及利息萬元，實際下撥萬元，差萬元。其原因是我縣縣級儲備糧費用及利息補貼實行每半年撥補一次，1-3月應撥未撥縣級儲備糧費用及利息萬元。庫存糧食質量情況。根據實物數量檢查企業儲糧管理的相關工作，對貨位中糧食質量情況進行了感官檢驗。經檢驗，所有庫存糧食色澤氣味正常，無發熱、結露、結塊、嚴重蟲糧等情況，企業儲糧安全，保糧設施落實到位，倉儲作業、儲糧藥劑管理、安全防護設施符合技術規范要求;儲備糧“一符、三專、四落實”的管理規定落實到位，沒有發現混裝糧食的情況。非國有糧食經營企業及轉化用糧企業統計制度執行情況。根據統計報表，縣轄區內納入糧食流通統計范圍的非國有糧食經營企業及轉化用糧企業為17戶。調查內容主要是：企業基本情況，建立統計經營臺賬情況，報送報表情況，統計人員基本情況等。通過調查，均建立了統計臺賬并上報，符合相關規定要求。三、檢查評定此次糧食清倉查庫歷時9天，參加人數25人，檢查糧倉18個，糧食噸，其中：縣級儲備糧噸，商品周轉糧噸。通過對賬、實地丈量、測算、綜合檢查、填寫檢查工作底稿、匯總上報數據等方式，對糧食收儲有限責任公司所有倉庫的糧食庫存貨位明細表、糧食相關賬務資料、會計賬、保管賬和統計賬及相關輔助賬進行核實，糧食收儲有限責任公司統計賬、會計賬、保管賬“三賬”糧食庫存數噸，實際庫存檢查計算數與保管賬數比較，差率在規定的±3%以內，糧食保管賬數量即為檢查糧食的實際數量噸，認定為賬賬相符，賬實相符。庫存糧食的數量、品種、性質相符，糧食庫存管理達到了“真實、嚴格、清楚、有序”，沒有短少、架空及不安全現象，儲糧的安全狀況及基礎業務工作管理嚴格，儲糧的性質、品種、質量清楚，各管理環節運轉有序。調查非國有糧食經營企業和轉化用糧企業17戶，基本按規定建立統計臺賬并上報，符合相關規定。四、主要做法我縣從促進經濟社會又好又快發展和維護社會和諧穩定的大局出發，充分認識做好糧食清倉查庫工作的重要意義，本著對國家和人民高度負責的態度，精心組織，穩妥實施，確保糧食清倉查庫工作不走過場，清查結果真實可靠。我縣的主要做法是：健全機構，加強領導。為加強對全縣糧食清倉查庫工作的組織領導，成立了由縣人民政府分管副縣長為組長，縣政府督查室主任和糧食局長為副組長，縣發改委、監察局、財政局、農業局、審計局、質監局、統計局、農發行相關領導為成員的縣糧食清倉查庫工作領導小組。領導小組在縣糧食局設立辦公室，負責組織落實清倉查庫的各項具體工作。辦公室下設綜合協調組、實物清查組、財務統計資料組、非國有企業調查組等專項工作組。通過加強領導，健全機構，明確責任，確保了清倉查庫工作的順利進行。準備充分，自查有力。企業自查是整個糧食清倉查庫工作的基礎環節，對提高清倉查庫的質量和效率具有重要作用。縣糧食清倉查庫領導小組組織和督導縣糧食收儲有限責任公司提前準備，周密安排，按照全國清倉查庫的統一要求，認真開展自查工作，確保清查結果的真實準確，為縣級督查、市級普查、省級復查和國家抽查做好了充分準備。制定方案，抓好培訓。根據《國務院辦公廳關于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》、國家發展和改革委員會等部門《關于印發全國糧食清倉查庫工作實施方案的通知》和省、市糧食清倉查庫工作實施方案的要求，我縣結合實際，制定了《縣糧食清倉查庫工作實施方案》。省培訓會之后，縣人民政府領導安排縣糧食局督促被查企業層層開展好培訓工作，共培訓倉管員、業務員等公司員工20人次。3月中旬，縣人民政府召開了全縣糧食清倉查庫工作動員會，縣人民政府李副縣長親臨會議作動員講話，使參會領導和被抽調的工作人員思想統一，充分認識到清倉查庫工作的重要意義，并明確了工作目標任務，把握了政策原則和工作程序，確保各項工作有序推進。通力合作，加強督導。此次專項檢查時間緊、任務重，為確保清查工作的順利開展，確保清查結果真實有效，各成員單位在縣清倉查庫工作領導小組的統一領導下，按照縣糧食清倉查庫工作實施方案，落實職責分工，細化工作要求，明確工作時限，嚴格執行檢查方法，加強督促檢查，確保了清倉查庫工作的質量和進度。第5篇：糧食清倉查庫工作開展情況報告糧食清倉查庫工作開展情況報告糧食清倉查庫工作開展情況報告市糧食清倉查庫工作領導小組辦公室：根據《國務院辦公廳關于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》和省、市糧食清倉查庫工作會議精神，為切實做好我縣糧食庫存檢查工作，縣人民政府高度重視，抽調相關部門人員組成清查小組于3月26日至4月3日督導縣糧食收儲有限責任公司開展糧食庫存清查，對非國有糧食經營企業和轉化用糧企業的統計制度執行情況進行調查。現將清查工作報告如下：一、基本情況縣此次納入清倉查庫范圍的國有糧食收儲企業有1戶，名稱為縣糧食收儲-，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，下載--有限責任公司，下屬三個分公司，即：城關糧食收儲分公司，盤溪糧食收儲分公司，青龍糧食收儲分公司;轄四點一庫。縣糧食清倉查庫以3月25日糧食企業庫存統計結報日為檢查時點。截止3月25日止，縣糧食收儲公司統計帳面數：商品周轉庫存噸噸）;縣級儲備糧噸，其中：小麥噸，粳稻噸，秈稻噸）。納入我縣糧食流通統計范圍的非國有糧食經營企業和轉化用糧企業17戶。二、清查情況縣人民政府高度重視此次糧食清倉查庫工作，抽調相關單位業務骨干15人，組成督導、檢查組于3月26日至4月3日，按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則對糧食收儲有限責任公司下屬糧點的糧食庫存實物數量、品種、糧權歸屬情況，糧食庫存賬務、糧食庫貸掛鉤、糧食庫存質量、縣級儲備糧輪換管理情況，政策性糧食財政補貼資金撥補情況，非國有糧食經營企業和轉化用糧企業執行統計制度情況進行-，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，下載--了檢查和調查。做到組織有力，清查有序，科學分工，嚴格操作，確保清查的科學性和準確性。糧食庫存實物情況。檢查組首先對糧食收儲有限責任公司統計賬、會計賬、保管賬進行核對，檢查結果為賬賬相符。糧食庫存實物檢查采取現場檢查方式，從核實后的賬面數入手，對收儲有限責任公司四點一庫的全部糧食貨位進行逐一清點檢查，通過清查，貨位分布圖中標注的貨位數量、貨位編號與分倉保管賬一致，通過認定每個貨位中糧食實物的數量、品種和性質，并與糧食庫存分倉保管賬、保管總賬相互印證，最后根據糧食堆放形式采取測量計算法和秤重法實地檢查驗證，分倉糧食實物與分倉保管帳帳實相符。糧食庫存賬務情況。糧食庫存賬務檢查包括統計賬檢查和會計賬檢查。根據統計報表報送的渠道和環節，由基層單位開始，自上而下逐級核對各級統計報表中的庫存數據，核實當期期初庫存-，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，下載--數據與上期期末庫存數據的銜接情況;檢查人員對被查企業糧食庫存有關的賬簿、記賬憑證、報表等資料進行檢查，各級統計報表數據與企業上報統計數據一致，未存在錯報、漏報、虛報、重復統計和數據修改等問題;前后期統計報表的庫存數據銜接，表內平衡關系和表間勾稽關系正確;檢查時點“合并統計賬面數”和“保管賬面數”相符，統計報表庫存賬面數和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數據相符。以企業糧食庫存實物數量為依據，核查了糧食庫存統計賬、保管賬、會計賬;審閱了應收賬款、應付賬款、預付賬款、主營業務收入、現金及銀行存款日記賬等明細賬，查看了資金流向與業務發生情況，通過驗證，糧食購銷業務真實、賬務處理準確規范。庫存糧食庫貸掛鉤情況。根據農發行糧食貸款余額、企業糧食庫存成本賬和銀行臺賬情況，檢查了庫存糧食的數-，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，下載--量和成本，通過檢查核實，國有糧食企業實際庫存糧食占用資金與農發行糧食收購貨款余額相符。截止3月25日，縣糧食收儲有限責任公司銀行貸款余額萬元，糧食庫存金額萬元，企業實際庫存金額與農發行糧食收購貸款余額差異萬元，差異原因為：企業自有資金萬元，貨幣資金占用萬元，結算資金占用萬元。未發現擠占、挪用收購貸款資金的情況，糧食庫存與貸款相符，符合“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則。縣級儲備糧輪換管理情況。縣縣級儲備糧原規模為噸，管理模式為靜態管理，三年一次性輪換。7月，經縣人民政府研究，將原儲備糧噸全部作輪換處理。7月，經縣人民政府研究，我縣增加儲備糧噸，品種為小麥。目前，縣級儲備規模噸，輪換時間為。截止清查時點，縣人民政府還未下達新的輪換計劃。本次清倉查庫重點檢查了縣級儲備糧的輪換計劃。結果表明，原縣級儲備-，管理類，工作總結類，工作計劃類文檔，下載--糧的輪換嚴格按照儲備糧管理相關規定執行，品種、數量、質量均按輪換計劃執行，未出現品種串換、轉圈輪換等問題。政策性糧食財政補貼資金撥補情況。通過檢查核實企業承儲