1：庫存現金：無法查明溢于：營業外收入；無法查明原因短缺：管理費用具體事項盤盈盤虧現金借：待處理財產損益貸：營業外收入（無法查明）借:管理費用（無法查明）貸：待處理財產損益存貨借：待處理次財產損益貸：管理費用（直接沖）借：管理費用（一般損失）營業外支出（非常損失）貸：待處理財產損益固定資產借：固定資產貸：以前年度損益調整借:營業外支出貸：待處理財產損益2：銀行存款余額調節表：哪方未入賬調解哪方3：商業折扣先扣確定收入，現金折扣計算完后扣，實際發生時計入當即損益財務費用，4：其他應收款：應收各種賠款、罰款、出租包裝物租金、存出保證金、其他應收暫付。5：賬面價值-預計未來現金流量現值=減值損失（同時計提壞賬準備）①計提壞賬準備：減應收賬面價值④轉銷的收回：減少價值②轉回：增加賬面價值③轉銷：不影響價值6：交易性金融資產入賬價值：只是公允價值！！交易費用計入投資收益！不含應收股利利息7：交易性金融資產不存在計提減值準備8存貨入賬價值：各種費用，已售商品進貨費用當期損益，未售期末存貨成本9：存貨入賬成本：一般納稅人：不包括抵扣增值稅、委托加工可抵扣增值稅、連續生產消費稅、入庫存儲費和非正常消耗費用小規模：包括增值稅，但是不包括連續生產消費稅，入庫存儲費和非正常消耗費用9：存貨三種計算方法：先進先出、月末一次加權平均和移動加權平均10：原材料入賬價值：不包括可以抵扣的增值稅，小規模包括增值稅。11：原材料計價方法見存貨，不得更改12：原材料實際成本法：在途物資、原材料原材料計劃成本法：材料采購（實際成本），原材料（計劃成本）、材料成本差異13：材料成本差異：借：超支差異和發出節約差異，+正號！貸：節約差異和發出超支差異，-負號！14：發出（結存）材料成本差異=發出（結存）材料計劃成本*成本差異率發出（結存）材料實際成本=發出（結存）材料計劃成本*（1+成本差異率）結存材料計劃成本=期初材料計劃成本+本期入庫材料計劃成本-發出材料計劃成本15：包裝物：不單獨計價：直接轉銷售費用：借：銷售費用材料成本差異（或貸），貸周轉包裝物單獨計價（算在其他業務）：借：銀行存款貸款：其他業務收入應交稅費借：其他業務成本材料成本差異貸周轉材料包裝物16：委托加工物資同存貨入賬價值：各種費用+小規模增值稅收回直接銷售的消費稅可抵扣增值稅的：借應交稅費應交增值稅貸銀行存款17：商品流通企業發出存貨：毛利率法和售價金額算法年數字總和。

雙倍余額遞減法及年數總和法是加速折舊的方法，縮短計提折舊的年限可以有助于促進企業進行固定資產投資和更新改造。36：總結：平均年限、年數總和減去預計凈殘值！雙倍余額遞減：不考慮資產殘值，但是最后兩年計提折舊，扣除殘值攤銷37：P16表計提(減少應收帳面價值)借：資產減值損失-計提的壞賬準備.貸：壞賬準備轉回（增加應收款項賬面價值）借：壞賬準備貸：資產減值損失-計提的壞賬準備無法收回而轉銷（不影響賬面價值）借：壞賬準備貸：應收賬款、其他應收款轉銷的應收款以后收回（減少應收賬款賬面價值）借：應收款項、其他應收貸：壞賬準備借：銀行存款貸應收賬款38：可供出售金融資產不一定短期可能長期交易性金融資產是短期39：可供出售金融資產凈收益計入投資收益，取得現金股利沖投資收益公允價值變動計入所有者權益40：影響固定資產折舊因素：原價、預計使用壽命、凈殘值、已計提資產減值準備41：待售商品房屬于存貨。自用房地產如企業經營管理飯店不屬于投資性房地產。經營租賃方式出租的商品房和土地使用權都是投資性房地產42：成本法下：結轉計提減值準備、宣告發放現金股利時確認投資收益。實現凈利潤不做賬務處理43：存貨按照成本進行初始計量，期末計價按照成本與可變現凈值孰低計量，采用計劃成本的，將計劃成本調整為實際成本44：投資性房地產：成本模式可以轉公允價值模式，不能逆轉45：經營租入方式改良支出：計入長期待攤費用46：不能抵扣的增值稅進項稅額（意味計入成本，含增值稅成本意味著不能抵扣）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；(因為已經不能銷售，不能產生銷項稅額，所以進項稅額不能抵扣)

2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。）5：非增值稅應稅勞務：轉讓無形資產、銷售不動產、不動產在建工程、新建改建不動產47：原材料成本計算：可抵扣的增值稅不算入成本