1.目的和適用范圍1.1為了規范和加強上海寶鋼國際經濟貿易有限公司（以下簡稱“寶鋼國際”）外部管理和審計監督，充分發揮外部審計在企業管理中的作用，維護寶鋼國際合法權益，保障寶鋼國際各項經濟業務健康有序地開展，根據《中華人民共和國審計法》等法律法規及寶鋼國際實踐狀況，特制定本制度。1.2外部審計是企業實施外部監督、依法對本單位的財務收支、運營管理活動及其經濟效益進行審查和評價，提出改進建議并督促其實施的一項獨立的經濟監督活動。2.審計機構和審計人員2.1寶鋼國際設立審計部，審計部在寶鋼國際總裁的指導下開展外部審計，對總裁擔任并報告工作，在業務上接受上海寶鋼集團公司審計部門的指點監督。2.2審計部門根據工作需求，經主管指導贊同，可暫時或長期延聘兼職特約審計員。2.3審計人員應具有良好的政治素質，并具備必要的專業知識和技能。2002年6月13日發布2002年6月24日實施2.4審計人員辦理審計事項，該當忠于職守，堅持準繩，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守機密。2.5審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，該當回避。3.審計范圍和方式3.1審計部門的的審計范圍為寶鋼國際所轄各部門、全資子公司、控股子公司和參股子公司（以下簡稱“所屬單位”）。3.2審計部門對寶鋼國際所屬單位按審計性質可實施財務收支審計、專案審計和專項審計。3.3審計工作以就地審計方式為主，條件答應的狀況下，兼顧成本效益準繩，可采用報送審計方式和網絡近程審計方式；如有必要，可采用委托審計方式。4.審計職責4.1審計部門實行下列職責：4.1.1對所屬單位的資金、財產的殘缺、安全進行審計監督；4.1.2對所屬單位的財務收支計劃、經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督；4.1.3對所屬單位的會計報表進行審計；4.1.4受人事部委托，對所屬單位的次要指導人的離任經濟責任進行審計；4.1.5組織實施所屬單位工程項目造價審計；4.1.6對所屬單位的外部控制系統的健全性、合理性、有效性進行檢查和評價；4.1.7對嚴重違犯財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計；4.1.8辦理公司、下級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合下級審計部門和會計師事務所對公司及所屬單位進行審計；4.1.9組織審計外委事宜；4.1.10組織、召開有關審計工作會議；有計劃地組織審計人員的繼續教育工作，進步審計人員的綜合素質。5.審計權限5.1審計部門有權根據工作需求，要求有關單位按時報送財務計劃、預算、決算、報表及其他有關文件、材料等。5.2審計部門有權參加本單位運營管理方面的有關會議。5.3審計人員在審計過程中，可行使下列權限：5.3.1召開與審計事項有關的會議；5.3.2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和材料；5.3.3對審計觸及的有關事項進行調查，并討取有關文件、材料等證明材料；5.3.4對正在進行的嚴重違犯財經法規，將會形成嚴重損失或浪費的行為，經有關單位擔任人贊同，作出暫時制止決定；5.3.5對阻遏、妨礙審計工作以及拒絕提供有關材料的行為，有權采取封存賬冊、憑證和凍結資金等必要手腕，并提出清查有關人員責任的建議；5.3.6提出改進管理、進步效益的建議和糾正、處理違犯財經法規行為的建議；5.3.7審計人員合理行使上述權限時，任何組織、個人不得干涉，以保證審計的獨立性。5.4對所屬單位恪守財經法規、經濟效益分明、貢獻突出的集體和個人，可向寶鋼國際總裁提出表揚和獎勵的建議。5.5工程項目未經工程造價審計，不得進行最終財務結算。5.6外部審計機構實行職責所必需的經費，應予以充分保證。6.審計程序6.1審計部門在年終應根據公司的具體狀況確定年度審計工作計劃，報請主管指導同意后實施。6.2在實施審計計劃時應擬訂審計方案，普通在實施審計3日前向被審計單位送達審計告訴書；被審計單位應積極配合，并提供必要的工作條件。6.3在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料完全，做好調查記錄；向有關單位和個人調查獲得的證明材料該當有提供者的的簽名或蓋章，未能獲得提供者簽名或蓋章的，審計人員該當注明緣由。6.4審計終了，如有必要，可與被審計單位交流意見。6.5審計報告普通在審計工作結束后兩個星期內完成。6.6審計報告必須理想清楚、數據的確、依法有據、建議恰當，審計中如有爭議應照實反映。6.7審計報告報送寶鋼國際總裁。若有需求，審計決定，可以直接告訴被審計單位執行，也可以公告方式告訴被審計單位執行。6.8被審計單位對審計決定必須執行，被審計單位或協助執行的相關部門應自審計決定失效之日起30日內，將審計決定的執行狀況書面報告審計部門。審計部門可根據有關事項的重要性決定能否組織復查或在下一次審計時檢查前次審計決定的執行狀況。6.9審計報告后由于狀況變化或有新的重要數據，理想查明后，被審計單位應向審計部門報告的同時向總裁報告，由總裁決定原審計決定能否繼續執行。6.10審計報告以及工作底稿附件等必須在審計報告完成的次月內整理裝訂成冊歸檔備查。7.法律責任7.1報復陷害審計人員，構成犯罪的，依法清查刑事責任；不構成犯罪的，給予行政處分。7.2審計人員濫用職權、秉公作弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法清查刑事責任；不構成犯罪的，給予行政