上海何博財(cái)務(wù)咨詢(xún)中心建筑業(yè)全流程全稅種實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控研討班【課程背景】建筑安裝企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)鮮明，管理模式各異，涉及財(cái)稅和會(huì)計(jì)問(wèn)題極其復(fù)雜。長(zhǎng)期以來(lái)，很多企業(yè)不規(guī)范操作的風(fēng)險(xiǎn)在增值稅時(shí)代都暴露無(wú)遺，不同程度的存在漏繳甚至多繳稅款的情況。為幫助企業(yè)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高規(guī)范化運(yùn)作水平，上海何博財(cái)務(wù)咨詢(xún)中心將舉辦《建筑業(yè)全流程全稅種實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控研討班》，誠(chéng)邀各建筑業(yè)企業(yè)財(cái)稅管理人員參加。【課程收益】※通過(guò)對(duì)建筑業(yè)企業(yè)75個(gè)財(cái)稅疑難問(wèn)題的學(xué)習(xí)，熟練掌握建筑業(yè)企業(yè)全流程全稅種的實(shí)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)防范之道。※獲贈(zèng)何廣濤博士親筆簽名新作《建筑業(yè)增值稅管理與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》一本。【課程特色】※嚴(yán)格按照課程大綱講解，只講干貨，不跑偏，不講題外話。※以最通俗的語(yǔ)言講解，會(huì)計(jì)零基礎(chǔ)人員也可以聽(tīng)懂。【主講人】何廣濤博士中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，北京理工大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、北京工商大學(xué)校外研究生導(dǎo)師，“何博士說(shuō)稅”公眾號(hào)創(chuàng)始人，小陳稅務(wù)咨詢(xún)（北京）有限責(zé)任公司、中濤遠(yuǎn)（北京）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人，上海何博財(cái)務(wù)咨詢(xún)中心總經(jīng)理。何博士曾在北京大型雙特級(jí)資質(zhì)建筑集團(tuán)從事財(cái)稅實(shí)務(wù)工作十余年，歷任國(guó)家體育場(chǎng)“鳥(niǎo)巢”項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管，特大型項(xiàng)目部總會(huì)計(jì)師，集團(tuán)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財(cái)稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，又有精準(zhǔn)的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，他以“何博士說(shuō)稅”公眾號(hào)為平臺(tái)，深耕建安領(lǐng)域財(cái)稅筆耕不輟，兩年來(lái)累計(jì)已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，其中關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定、建筑服務(wù)預(yù)收款納稅義務(wù)時(shí)間、商品和服務(wù)稅收編碼、未顯示編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票是否可用等學(xué)術(shù)觀點(diǎn)，已在后續(xù)國(guó)家出臺(tái)的政策中得到印證。【課程大綱】一、熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題1、什么是三流合一？甲控材、甲指分包，業(yè)主直接向分供商付款，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)如何處理？2、供應(yīng)商（分包商）原公司被“注銷(xiāo)”，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，支付欠款時(shí)如何操作？3、總公司簽訂合同，分公司和子公司施工有哪些注意事項(xiàng)？發(fā)票應(yīng)由誰(shuí)開(kāi)？4、自然人掛靠建筑業(yè)企業(yè)資金、發(fā)票應(yīng)如何處理？5、不同計(jì)稅方法下掛靠分成的利潤(rùn)如何進(jìn)行計(jì)算？6、掛靠利潤(rùn)如何提取？7、資質(zhì)升級(jí)，注冊(cè)資本不夠怎么辦？8、收購(gòu)有資質(zhì)的建安企業(yè)股權(quán)，如何操作可以少交稅？二、投招標(biāo)決策及合同管理涉稅分析1、降低稅率對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的影響與對(duì)策，5.1前業(yè)務(wù)5.1后如何開(kāi)票？2、小規(guī)模納稅人新政對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的影響與對(duì)策。3、增值稅對(duì)工程造價(jià)有什么影響？一般計(jì)稅項(xiàng)目造價(jià)為111萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅造價(jià)就是103萬(wàn)元嗎？4、業(yè)主類(lèi)型和計(jì)稅方法對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的投標(biāo)報(bào)價(jià)有什么影響？5、簡(jiǎn)易計(jì)稅報(bào)的價(jià)，業(yè)主非要按照一般計(jì)稅開(kāi)票如何處理？一般計(jì)稅報(bào)的價(jià)，業(yè)主非要按照簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)票如何處理？6、兩種不同類(lèi)型的甲供工程，如何進(jìn)行涉稅處理？總包對(duì)分包供應(yīng)材料設(shè)備，屬于不屬于甲供工程？7、投招標(biāo)決策中，預(yù)算部門(mén)、物資采購(gòu)部門(mén)、合同管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)扮演什么角色？8、建筑業(yè)企業(yè)招標(biāo)和采購(gòu)決策時(shí)，評(píng)標(biāo)指標(biāo)與計(jì)稅方法有什么關(guān)系？9、合同中必備的涉稅條款包括哪些？10、印花稅的計(jì)稅依據(jù)是含增值稅還是不含增值稅？三、收入涉稅處理 1、預(yù)收款不發(fā)生納稅義務(wù)，那什么時(shí)候發(fā)生呢？發(fā)生時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？如何開(kāi)具發(fā)票？ 2、預(yù)收款預(yù)繳的增值稅，在抵減時(shí)是否一對(duì)一？3、總包合同約定的預(yù)收款，實(shí)際支付時(shí)，工程已經(jīng)開(kāi)工，還可以按照預(yù)收款進(jìn)行稅務(wù)處理嗎？4、為什么說(shuō)預(yù)收款預(yù)繳增值稅時(shí)，不需要預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅？5、總包對(duì)分包的預(yù)付款，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理？6、驗(yàn)工計(jì)價(jià)階段（包括甲方和分包方），是否發(fā)生納稅義務(wù)？應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？7、收取工程進(jìn)度款時(shí)，有哪些規(guī)定動(dòng)作必須完成？8、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下確認(rèn)應(yīng)納稅額時(shí)，不同項(xiàng)目的分包款可以綜合扣除嗎？9、收款時(shí)間與開(kāi)具發(fā)票時(shí)間不在同一個(gè)月的，應(yīng)如何進(jìn)行涉稅處理？10、工程結(jié)算階段（包括甲方和分包方）涉及的質(zhì)保金何時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)？企業(yè)所得稅如何確認(rèn)？質(zhì)量缺陷期內(nèi)發(fā)生維修支出，如何進(jìn)行稅會(huì)處理？業(yè)主沒(méi)收質(zhì)保金，如何進(jìn)行稅會(huì)處理？11、結(jié)算收入被核減，小于已開(kāi)發(fā)票金額，多開(kāi)的發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何處理？12、以房抵債，包括業(yè)主抵給總包自用，以及總包再次抵給分包，應(yīng)如何進(jìn)行增值稅和所得稅的處理？如何減少應(yīng)納印花稅和契稅金額？四、異地施工涉稅處理1、跨縣施工、跨地級(jí)市施工、跨省施工，跨國(guó)施工，稅收處理有哪些區(qū)別和注意事項(xiàng)？2、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度如何操作？3、增值稅是先開(kāi)票再預(yù)繳，還是先預(yù)繳再開(kāi)票？未按照規(guī)定預(yù)繳增值稅有什么后果？分包不預(yù)繳，總包有責(zé)任嗎？4、公司機(jī)構(gòu)所在地與項(xiàng)目所在地城建稅稅率不一致的，以哪個(gè)為準(zhǔn)？如在異地按照5%預(yù)繳城建稅，剩下的2%還要在機(jī)構(gòu)地補(bǔ)繳嗎？5、按照0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅，是按照總包收入，還是按照總分包差？6、直接管理的項(xiàng)目部和異地成立分公司，稅收待遇有什么區(qū)別？到底哪種情況更好？7、迫于當(dāng)?shù)卣蟪闪⒎止荆瑢?shí)際為空殼經(jīng)營(yíng)，項(xiàng)目部仍然由總公司直接管理，應(yīng)如何進(jìn)行涉稅處理？8、總公司為高新技術(shù)企業(yè)，分公司可以享受15%的優(yōu)惠稅率嗎？9、總公司在北京，分公司在西部地區(qū)，分公司可以享受15%的優(yōu)惠稅率嗎？如可享受，匯總納稅時(shí)如何進(jìn)行分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅？10、如何避免被核定0.4%預(yù)繳個(gè)人所得稅？已被核定征收的如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和所得稅稅前扣除？11、異地施工辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，包括不包括農(nóng)民工，還是只包括管理人員？五、工程成本涉稅處理1、自有工人、勞務(wù)派遣、包工頭個(gè)人以及勞務(wù)分包等人工費(fèi)，應(yīng)如何進(jìn)行規(guī)范化操作？為什么說(shuō)以虛假的工資表列賬存在極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？2、材料已入庫(kù)但尚未取得扣稅憑證，應(yīng)如何進(jìn)行暫估入賬？3、商品混凝土的采購(gòu)，如何才能獲取經(jīng)濟(jì)利益最大化？17%稅率一定比3%稅率合算嗎？4、苗木花卉等綠化工程所需材料，如何才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？5、砂土石料地材、食堂費(fèi)用等難以取得發(fā)票的，應(yīng)如何進(jìn)行處理？6、自購(gòu)機(jī)械、只租設(shè)備不帶操作人員、租設(shè)備同時(shí)配備操作人員，應(yīng)當(dāng)如何議價(jià)，如何開(kāi)票，如何抵扣？7、租入機(jī)械設(shè)備，如果既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？8、租入機(jī)械設(shè)備，如取得品名是“建筑服務(wù)”的租賃費(fèi)發(fā)票，會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？9、自產(chǎn)貨物+建筑服務(wù)、外購(gòu)貨物+建筑服務(wù)、電梯工程、園林綠化工程等分包成本如何進(jìn)行稅務(wù)處理？應(yīng)取得何種編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票才算合規(guī)？10、工程現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的水電費(fèi)，總表單位為業(yè)主或其他單位，無(wú)法取得自來(lái)水公司和電力公司開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)如何處理？11、租入施工機(jī)械所需加油費(fèi)，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？購(gòu)買(mǎi)的加油卡，如何取得專(zhuān)票及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？六、費(fèi)用支出的規(guī)范化操作1、建筑業(yè)企業(yè)向個(gè)人支付費(fèi)用，如向個(gè)人租賃財(cái)產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、汽車(chē)、機(jī)械設(shè)備）、向個(gè)人支付中介費(fèi)、信息費(fèi)、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)＜抑Ц吨v課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、向?qū)I(yè)顧問(wèn)支付咨詢(xún)費(fèi)等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，如何在企業(yè)所得稅前列支？2、公司對(duì)哪些個(gè)人所得具有代扣代繳義務(wù)？如個(gè)人提供了代開(kāi)發(fā)票，且已經(jīng)預(yù)征了個(gè)人所得稅，公司是否還需要補(bǔ)扣？3、如果個(gè)人要求稅后凈得金額，由公司承擔(dān)個(gè)人所得稅，按照規(guī)定此部分稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)如何規(guī)避此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？4、季度預(yù)繳以及年度匯繳時(shí)，未取得發(fā)票，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？5、向銀行、其他企業(yè)、個(gè)人等借款，利息如何處理？6、子公司向母公司上交的管理費(fèi)不得稅前扣除，應(yīng)如何處理？7、提取安全生產(chǎn)費(fèi)用如何進(jìn)行所得稅和會(huì)計(jì)處理？8、PPP項(xiàng)目公司成立，前期開(kāi)辦費(fèi)如何處理？9、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費(fèi)用如何處理？七、以票控稅及金稅三期監(jiān)管體系1、票面顯示編碼簡(jiǎn)稱(chēng)是什么意思？2、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何獲取企業(yè)涉稅信息？3、增值稅申報(bào)要比對(duì)哪些信息？4、納稅信用等級(jí)如何評(píng)定，有什么用途？5、對(duì)分包單位的獎(jiǎng)罰款應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？6、預(yù)收款時(shí)向甲方開(kāi)具的不征稅發(fā)票，后期還需要索回嗎？7、發(fā)票什么時(shí)候可以作廢，什么時(shí)候應(yīng)該紅沖？8、如何判斷取得的發(fā)票是正確開(kāi)具的？9、什么情況需要按照清單開(kāi)票？10、發(fā)生經(jīng)營(yíng)范圍之外的業(yè)務(wù)，如何開(kāi)具發(fā)票？11、為什么免稅發(fā)票有的是顯示“***”，“0%”，還有的是顯示“免稅”？12、什么樣的業(yè)務(wù)必須取得發(fā)票？總分公司之間、母子公司、項(xiàng)目部之間也需要開(kāi)具發(fā)票嗎？13、如何避免“異常憑證”，為什么專(zhuān)票認(rèn)證以后對(duì)方還可以作廢，如何防范