企業財務報表解析制表人：張志娟2011年6月企業財務會計報告體系1、注冊會計師的審計報告注冊會計師出具的審計報告有四種類型：（1）無保留意見的審計報告；（2）保留意見的審計報告；（3）否定意見的審計報告；（4）拒絕表示意見的審計報告。

企業財務會計報告體系2、對外報送的會計報表根據《企業財務會計報告條例》的規定，由主表和附表組成。（1）主表：資產負債表、利潤表、現金流量表；（2）附表：有兩類：一是財政部規定的附表：資產負債表的附表（資產減值準備明細表、股東權益或所有者權益增減變動表、應交增值稅明細表；利潤表的附表（利潤分配表、業務分部報表、地區分部報表）。二是企業內部管理和外部審計需要編制和報送的附表：貨幣資金明細表、應收賬款明細表、其他應收賬款明細表、存貨明細表、待攤費用明細表、長期投資明細表、固定資產明細表、在建工程明細表、無形資產明細表、長期待攤費用明細表、短期借款明細表、應付賬款明細表、預收賬款明細表、預提費用明細表等。（唯一傷）斜資頂產愁負單債挪表資產年初數期末數負債和所有者權益年初數期末數流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產應付票據應收票據應付賬款應收賬款預收款項其他應收款應付職工薪酬存貨應交稅費流動資產合計流動負債合計非流動資產：非流動負債：可供出售金融資產長期借款持有至到期投資應付債券長期股權投資長期應付款長期應收款預計負債投資性房地產非流動負債合計固定資產負債合計在建工程所有者權益：無形資產實收資本（股本）開發支出資本公積商譽盈余公積長期待攤費用未分配利潤

非流動資產合計所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總計（像二窗）墾利雪潤掘表項目本月數本年累計數一、主營業務收入減：主營業務成本營業稅金及附加二、主營業務利潤銷售費用管理費用財務費用

資產減值損失

加：公允價值變動收益（損失以“—”號填列）

投資收益（損失以“—”號填列）

其中：對聯營企業和合營企業的投資收益三、營業利潤（虧損以“—”號填列）加：營業外收入減：營業外支出其中：非流動資產處置凈損失

四、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）

減：所得稅費用

五、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）（璃三難）誤現趣金椅流崇量賠表項目本年金額上年金額一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金收到的稅費返還收到的其他與經營活動有關的現金經營活動現金流入小計購買商品、接受勞務支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金支付的各項稅費支付的其他與經營活動有關的現金經營活動現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額二、投資活動產生的現金流量：收回投資所收到的現金取得投資收益所收到的現金處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額收到的其他與投資活動有關的現金投資活動現金流入小計（悠三不）自現樹金牛流胖量沫表項目本年金額上年金額購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額支付的其他與投資活動有關的現金投資活動現金流出小計投資活動產生的現金流量凈額三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計償還債務支付的現金分配股利、利潤或償付利息支付的現金支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計籌資活動產生的現金流量凈額四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額（泄三閃）叨現拐金歉流那量辰表店補故充第資杯料項目本年金額上年金額1．將凈利潤調節為經營活動現金流量：凈利潤加：資產減值準備固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊無形資產攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“－”負號填列）固定資產報廢損失（收益以“－”負號填列）公允價值變動損失（收益以“－”號填列）財務費用（收益以“－”號填列）投資損失（收益以“－”號填列）遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列）遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）存貨的減少（增加以“－”號填列）經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）其他經營活動產生的現金流量凈額（襯三計）司現闖金賣流騰量杏表渣補脖充槳資啦料項目本年金額上年金額2．不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產3．現金及現金等價物凈變動情況：現金的期末余額減：現金的期初余額加：現金等價物的期末余額減：現金等價物的期初余額現金及現金等價物凈增加額主早要廳財攀務聽會救計依報瘡表儲說臥明報表名稱編報含義編報內容編報作用資產負債表反映企業財務狀況及其變動的報表資產、負債、凈資產反映企業的償債能力、營運能力、資產的質量、資本結構利潤表反映企業經營業績及其變化的報表收入、費用、利潤反映企業的盈利能力、收入的質量、業績的大小現金流量表反映企業資金狀況及其變化的報表經營活動、投資活動、籌資活動的現金流入量、流出量、凈流量反映企業的資信能力、資金來源與運用水平、現金的質量與結構報表名稱編報時間編報性質編報基礎資產負債表月報、季報、年報靜態-時點資產=負債+所有者權益（股東權益）凈資產=資產-負債利潤表月報、年報動態-時期利潤=收入-費用現金流量表年報靜態-存量動態-流量現金凈流量=現金流入量-現金流出量=期末現金及等價物-期初現金及等價物報表名稱報表結構報表數字編報方法排列方式資產負債表賬戶式（常用）報告式期初數期末數利用有關會計科目的期末余額直接或間接填列按資產變現能力強弱順序排列利潤表多步式（常用）單步式本期數本年累計數利用有關會計科目的本期發生額直接填列按主營、附營、營業外順序排列現金流量表報告式年末數利用現金流入與現金流出實際發生額填列按經營活動、投資活動、籌資活動順序排列企坑業紅財騰務掀會焰計貴報駐告賞解切析謊基鴨礎(獎一衫)會鑄計蘿要掠素會衰計停要像素陵是約反夠映眉和御監碰督絡會墊計渠對因象灘的蔑項征目淺分考類飛。角它扯包囑括棗資紀產任、示負癥債碑、孔所粥有淺者塔權白益或、精收掌入煉、霉費織用填和妥利斯潤殿六賤要巖素趣。會籌計其科掀目災解餡釋顯—雷—抱長遞期艱投皇資長躍期山投凡資閘，炒是屆指陜除殺短煉期件投磁資輩以悉外乞的絞對外外蒜投恩資漆，劍如座不像能士夠至在懇一碰年斯內夸(秤不柱含出一回年樸)堪變華現拔的資對巨外包投朱資飯和柳不耀準堆備斧在饞一爺年蛙內攏變齊現亡的薯對馳外主投可資焦。長托期徐投纏資饞包癥括身長敘期瘦股培權煉投漂資忘、聽長床期膛債堆權豈投掩資怎和夫委婆托鏟貸身款屑等首。需沿要帖注還意局的螞是相長儀期玩投友資加和扶短某期旋投段資案的蹤蝶劃牧分伏，冠不捏僅租取繡決鉆于曲對忽外恨投盡資標的倚變梢現走性股質關，棵而貨且寨還鉤取咳決乏于選對詠外釋投乞資語的拍目基的錫。會促計陜科管目嚷解挽釋恐—崇—辣固滲定碌資攔產固驢定上資禽產鋼，家是耀指誕能抬夠況多猜次旦參真加攀企肥業杏生滋產兩經輪營根過貸程機、釣且禽不僅改困變上其政實誓物位形佛態拳并閣符仇合鬼一券定膀條蜘件采的請資示產卵。在寸這院里藥，慚符早合劣一個定盆條越件歇是榨指豎：屬叢于紅生預產側經磁營恰用漏的測主陡要揭勞崖動通資習料相，驢只哀要喝滿舍足翻“連使癢用扯年征限伴在威一免年宇以雄上寨”愉這初一崗條蘆件語，娘則弱歸吳入犯固皺定堡資梳產抬，燭否籠則敗歸換入頃流咐動繭資躁產永中覽的塑低穿值蘇易置耗腔品宗；不繩屬任于瞧生暫產甚經閥營琴用距主壤要剝勞艦動屆資瓣料彈的六其帳他炸物志品取，穴則貍需掠要秋同蝦時授滿紋足傳“每使騾用鹿年們限囑在辱兩喇年釣以鏟上夏，夫單言位罩價踏值己在與2朱0萍0斷0音元狂以娛上狂”閑這限兩澇個誤條畏件帥才袍能狹歸必入軌固乖定勉資維產傭，惡否扇則曾也奸只飼能畫歸宴入胞流趣動某資因產借中掩的雨低棵值蜜易裂耗矮品真。會掩計木科亞目湊解我釋吃—怖—拒收捎入它泉包將括渣主寨營額業毒務會收脅入俱和嘉其姥他愉業此務稀收愿入襯。(巡壽1挺)揉主法營滑業芹務寫收些入述是刊企守業收日談常漫活藏動調的象長蘇期行穩蒸定點收襯入絹。磨如臉制盆造單企憶業納的詠產肉品宇銷常售躁收堤入殊、廈工節業慰性出勞誦務衛收守入材等腸。(貸2餐)壞其拐他肚業惜務恨收記入罵是梯企斥業鬼日河常僅活俘動驕的揀非生長諷期水穩盛定雹收紡入委。音如島制吊造愛企安業耗的舅材肝料倒銷提售堡收螞入馬、過非趙工盜業禍性子勞雪務內收跡入躲、拘轉忍讓祝無居形怨資群產戲的賊收核入航以宰及寒各景種爆租唉金撇收酷入模等銳。需希要彈說賀明毀的脫是您：抱主控營灶業盜務練收安入自和券其稈他尸業翠務遭收放入演的成劃李分鳳不拆取度決耍于雙收弦入微的紋性左質松，糞而客取董決山于飲企返業軌所議處終的燈行朵業識背揉景色；梳這跑里震所屈指拳的皆收消入孝，卸是中狹啄義麗的侍收近入害，漠廣晶義顛的襪收甩入忠還倡包健括幟：率投球資葵收牢益脈、飄營示業禍外神收廁入趨等住。“銷半售笨商些品榴、洪提敞供照勞脈務嘴收壘到轎的藥現產金”項留目返的郵內欲容搬和研編而制反經映導企猾業眉銷踢售予商茂品爆、菜提存供憐勞護務唯實荷際洽收爺到財的數現帥金擔。確猴定摔本瞞項弱目換的慨金匯額拒通非常炎可塑以漏利濁潤極表億上蓄的“主墳營捆業霧務繼收凍入”為蛙起綁點葬進喘行釋調心整旋。調心整撥公賊式我：肥銷休售據商交品頂、擺提半供縫勞辨務勿收闊到錫的宵現晴金世=主寺營將業怕務訂收漢入娃+瞎銷摟項刮稅歇額金+礙應紐奉收鄉豐賬視款仁(關應和收離票敏據框)憤減溪少肥數肆（喝或賓：控-暢應沫收居賬偶款礦(招應講收陷票喂據肉)授增段加須數艘）燭+幸預光收你賬腐款歲增惹加谷數運（庫或貸：份-渡預棄收秩賬太款歡減際少腰數肚）誕-躺壞藥賬宵+叛壞瞧賬善收淋回否-少應授收團票走據借貼字現恐息噸-破視碑同蝕銷縫售們的陽銷嚇項報稅問額銷淘售具收現現匯率緣瑞＝校銷曲售償商砌品豎、晶提美供牲勞鼻務伯收幻玉到徹的扣現勞金萍/邀主桂營貫業爪務狗收增入該刪比崇率滾反定映奔了堅企充業員的律收尊入股質檔量頂，班一廢般御的芽，膽該繼比快率脅越浪高練收朵入腎質忌量籃越封高召。視當彩比笑值羊小王于芽1乒.底1逗7裕時允，發說喊明鍵本協期飼的勵收妄入熔有革一懷部浙分要沒短有盟收濁到筍現間金湊；擊當僅比身值獸大死于生1讓.插1券7忌時棗，助說限明座本案期倡的冰收辱入援不改僅葬全臺部執收仁到辮了臘現堪金谷，鋪而純且鉤還缺收睬回請了叛以喝前晶期供間容的喇應木收倦款滑項蛾或監預戒收禁賬弓款噴增許加爽。賽如裕果澡比霉值撞很愿小報，窯則驢企者業惰的膝經用營等管餡理稈肯騎定召存蒙在舒問黑題籮，贈企畝業伍可序能縣存擋在棒比稿較慘嚴嘗重筍的鈴虛神盈款實腰虧蛇。“購婆建泄固省定謠資更產婆、楊無貿形蜻資挽產鳳和雜其港他蹤蝶長餡期求資盤產詢所補支些付徑的錦現外金”項綱目掀的缺內城容購與汗編放制反凱映橡企烈業黎購咽買給、熊建缸造昂固辮定殿資曲產插，圍取倦得恰無堡形駁資懂產始和阿其傾他功長癢期殃資疤產旨所顏支娘付廳的返現微金今。支句付決的仔借川款錢利恐息軍和雹融崗資斗租味入幼固苦定皮資超產緞支額付望的詳租太賃搖費蘆，創應怎在拾籌錘資唱活先動強產臺生攀的旋現劣金養流堡量拔部聰分世單霉獨爺反梯映辮。本蔬項勁目非可待根材據“固饑定矮資婆產”、“在敏建素工械程”、“無廟形研資推產”、“現知金”、“銀門行踢存部款”等猾科短目杜的研記撈錄窄分翼析總填志列“吸斬收稼投作資奪所這收薪到快的禁現研金”項里目新的品內廟容腹與炊編閉制“吸棒收助投熄資專所扮收甩到押的菠現宋金”項妄目傳的語內央容祥與賭編積制反馳映茄企窩業套收葬到擺的圍投館資攪者林投罷入然的梨現痕金災，蝕包達括暈企恒業煤以艇發繁行銹股主票欺、董債社券衣等迎方聚式經籌席集留資籌金偉時營實或際耕收款到蘆的承款龍項慌凈擔額幕(茄發若行凍收蝕入伍減踩去暖支份付諸的掌傭扮金美等清發答行蠢費繪用撲后柿的藍凈漠額遵)盡。以捏發姿行艙股董票倉、睛債夾券乎等迫方均式芝籌蝴集島資帥金歸而刻由嘉企綢業計直鋼接炕支絡付劈燕的運審布計纏、廉咨鎮詢乒等巧費晃用孝，煙在“支皮付考的菌其境他月與遺籌僵資進活談動定有撞關朋的映現擁金”項白目齊反抄映獵，剖不買從稻本顆項殊目孤內戴扣葉除悉。本窗項領目趟可面根秩據“實弊收竊資涼本”(葛或“股挪本”)璃、“現圓金”、“銀肝行課存舅款”等乘科錯目般的渡記掏錄肥分采析勞填撕列夸。“分羞配窯股封利垮、村利腫潤竭和頓償紋付錫利泛息害所揉支酒付趨的亂現莊金”項醉目醬的那內塔容凡與慚編孤制反芹映會企漏業掠實富際偽支趴付傷的講現惱金炊股攏利耕、德利抱潤漢，秩以帶及檢支憤付兄的宴借共款倉利艘息警和議債姿券甜利認息醉等怕。本羨項仔目泄可鳥根瓜據“應脈付荒股寺利”、“財制務愁費久用”、“長鳳期拳借錯款”、“應侵付廟債沖券”、“現內金”、“銀絲式行亞存更款”等稅科釋目柱的董記船錄兩分把析欣填插列溉。四獄、毅基眾本喘的貝財浙務服比午率反撿映隊企脂業沉短忠期納償日債耐能厲力獲的爐比句率反乖映程企戀業涌長怕期竭償縫債恨能將力難的廁比國率反甘映認企惠業紀資血產匙管超理博能持力常的床比忠率反為映茅企叢業米獲仔利某能倦力賀的肉比瀉率反擦映弦企觀業撒收糠現患能俱力唐的庸比肢率反踢映圾企蒸業逃市這場異價編值瓣的兄比禮率（皆一皂）良反留映怖企戰業榜短乎期獨償中債逗能屠力灰的查比許率流疑動絨比嶺率懇=疾流必動其資主產權/遼流福動自負謀債耗（作旅用作：稿反裝映隸企域業嘩對萄短蓮期驅性金債意務勞的眉保宅證蜂程守度鍵；臟參嚴考份標廳準漢值屠：濁一煙般貴為2插.巡壽0，撓行鍵業藏性藏質青不悉同教，著比箏率框的松標慮準搖不概同篇；香影輔響菠因籍素托：聾流香動豈資著產殿的踐結盛構下和情流玻動燈性蔥）(碌1霸)惡債館權激人迷大商多勒認挽為懲流違動鋸比岸率妹越疤高購越恨好軌。刊但望從卻管呢理階的幣觀挪點翼來摧看無，屆這沖個武指覺標蹄應益有略一材個牲上截限宴，緩流政動何比延率趴太督高腦，諸有兵可居能女表藍明詢企處業歡資覽金脈的喉運宣用沙效臂率稱不笛高岔。(墊2密)顏企樂業的在幼編戰制伴會央計橡報柔表霧提通供解給頃銀獲行任或口其應他鈴債芝權弱人果之膨前校，定可元能角故坊意兩美死化墻流取動送比獻率擇。炎例僑如憂，富在煩會蚊計寸期宴末課償谷還幕流徐動將負廁債愧，蛙推梳遲顏購騙貨揪等券。(咱3終)閉會貴計慢期叢末維的磁流昏動蘿比胞率艘不度一隔定快能轎代謠表鑄全你年圈的賣流財動瞎狀果況軟。糟因墳為鹿有陷些顆公風司門的府會輔計販年唇度語結束算澇日炎處炊于匠營夢業栽活信動巖的桃淡幕季魚，桌因給此腹，衣年榮底奴的蘇流趴動饞比過率槽有愚可區能吵比鴉年剖度便中起其答他罰時爽間烏的乘結喬果蒜要紛好運。反判映鞭企運業真短奔期航償場債縮慧能纏力洞的云比效率速印動踏比險率拔=顏速軌動帝資逐產討/考流單動候負鄉豐債（圓速倒度摘資答產逝=是流抱動彩資管產頌-束存幫貨搭；伍作潛用施：隊反港映素企煉業揉對畜短驢期菠性他債集務萬支菌付未能乓力裙的躬迅臣速懶性量；才參寫考駕標障準紅值密：睜一革般盞為1年.盜0，比行勒業膛性證質榨不幣同娘，災比替率絞的狼標紅準紙不攝同慮；澡影恨響植因飼素爹：似應類收刪賬洞款算的攪流爹動濤性車）現郵金蚊比洲率賽=榮現腸金針/谷流眠動盛負攻債（穩作忘用逝：熔企綠業辨在功最臘壞澆情符況絨下昏償秘付飯流敞動恰負改債籌的義能翅力丹；冷一偉個漫極拒短剝的源債補權想人涼可室能揀對王該諷指招標鞠感支興騎趣茶）（王二燃）織反瞇映沖企自業桑長勤期魚償水債典能統力嚼的懇比做率資縫產漸負恒債導率伶=角負鞋債耳總待額旦/鍋資舒產淡總橡額形（作涼用代：糕反某映資取產動對振債做務鑼的溪償釘還丹保穗障東程介度啄和捉債航務尿對炸資卵產言的螞資刃金嚇支班撐固程狡度；強參錫考綿標頸準辦值范：釣（1）奇債損權益人樹：冠要逝求肉比滋率督越芽低富越悲好楊。趟（2）木股收東悟：糠要名求輸比交率讓越凈高畜越斯好線，或前伙提濕：紹總四資側本餡報舞酬尾率受＞但借關入戚資杰本恒利洋息初率斧。潔（3）熱經嬸營念者噸：倒要核求翼保糟持塵恰亡當未的桿資筆本鈔結記構青。擱一壇般捏認堡為神該稻指疾標源應呆維深持綁在應5腎0殲%攻左嗎右鍬，度行點業攀性貨質羅不藝同旺，峽比際率梅的拆標莫準框不單同脆；鑄相父關江的半比宿率抵：匙（1）閥負襲債汪—全權縣益氏比文率中=醬負統債獲總啞額掌/燙所貪有反者拍權棒益紅總冷額陰；藍（2）卸權宰益叼乘膊數朗=多資拖產瓦總泄額被/互所吵有洞者暴權亭益賠總木額盟）利萌息蟻保餐障店倍逢數轟＝訂息糟稅竹前柱利灘潤耳/懶利也息爭費墊用（遇作遍用應：上反求映嫁企基業襖用聰經聲營旺收劉益貝支恩付皺利粗息仰的競能您力抗；謀參封考夏標并準帶值槽：褲至閥少短要甘大熱于則1述，婦一樂般積應緒在出3楚以刊上趕）（偷三略）痕反岸映扇企怒業真資躁產炎管漂理共能旨力鈴的逗比眾率婦（間效僑率謠比鞠例鑰）存貫貨蔥周熔轉熄率只＝披銷饞售庭成慘本尿／帽平罪均漏存無貨應稿收市賬姥款糠周久轉收率肢=川銷堵售稈收就入慰／葡平憑均畏應增收逐賬殖款經茂營豬周主期走＝藥存窗貨接周暖轉慌天求數饅＋惠應麻收笑賬鈴款夸周策轉界天菠數應樹付務賬圍款拼周脹轉使率廈=罪銷哭售宿成宋本俯／帖平斷均緒應定付容賬正款流憑動墻資翅產臉周呆轉捐率錫＝寫銷奶售凈收注入父／辜平值均率流狹動畏資換產固伙定齊資王產稀周賞轉美率則＝裂銷猛售甲收喜入掘／準平圍均葵固欲定引資狀產總刷資殖產棋周神轉戴率餓＝紐奉銷艱售兄收譜入替／爽平協均奏總挨資僚產（洲四慘）尖反誓映衡企隔業盞獲誰利嗚能皆力嫂的辜比鈔率與宇銷植售厘額炎有攔關蛾的脹獲堪利廣能流力衡比損率艙：銷音售據毛睛利窄率魔＝五（脾銷頂售隱收禮入遮－除銷誓售傷成剛本含）期／拘銷充售諷收蔑入銷肌售宰凈套利嘆率后＝盜凈匠利爪潤具／搜銷邊售延收括入與鵲投使資呆額箱有籮關睡的敲獲康利發能姨力浩比穴率圣：資修產泊報底酬利率逼（她R貌O驅A壁）鋒=眨凈薯利紋潤珠（曬或則E暗B吧I娃T典）波／切總皆資反產（引注什：殃前漏者旺稱批為掀資方產幫凈董利宇率尤；教后刪者形稱瀉為溪總終資怎產具報們酬抵率墊）權牌益嶄報既酬忍率康（較R熟O團E旬）己=恰凈玻利銹潤信／逐所帆有證者胸權塵益做總吊額（據注慘：便權矮益熊報造酬淺率懲又驚稱府凈注資脆產弓收枕益稍率翻）有老關捧比椒率白之惰間患的卸關裳系柱：資漏產波報沒酬嗓率=詠銷騙售紛凈取利志率韻滲總蠻資濃產田周暮轉裙率權隊益危報州酬杯率=資欠產忠報啊酬我率壺權槳益禁乘蘋數琴=咬銷鞋售曬凈覺利陽率蝕末總城資些產問周晴轉鄭率餐肝權小益度乘棟數財衛務浴報鞏表崖分罰析送的民重省點資丟產鄰負撐債續表懷分秘析耽的諷重蠢點利傲潤港表沉分追析雹的聲重而點現貨金流流寶量爐表僅分苗析翁的顏重該點（核一笨）遲資便產設負柏債舊表科分另析晌的瓦重穴點現景金禽不駁足脈：企蛛業蠢最嗎嚴起重贈的臉財儉務謀危漏機殘。銀企舌業愈的葡流讓動飛現忍金曉不怪能認太即緊泛。散一銜個致小纖企都業斷要律隨構時銷能漸拿使1累0口0敵萬列；倡一倚個抹中閥企赴業攤要咐隨致時昌能欲拿烏1桂0悉0剃0游萬處；沈一劣個將大扭企孤業嘴要煮隨喬時屠能崗那唉1悔個遵億棒。應躺收臺賬燭款蘋過灶多沫：錢疑在警客避戶弱那喂里存首貨恒過港多哲：錢鴨壓鞋在做商距品訪里固秒定鬼資笑產謝過守多嶼：錢存壓浸在股設被備盡、欣廠賄房系里計句提猶的盈各沙種育準至備徒過輪低怎：資院產哈虛漆估脖，挖風援險肥準痕備刻不駕足短醬期頁借移款捉用旱于逮長酬期吐用廣途丈：“頃短閘貸憐長飲投疾”險，效短劇期伙償件債劇風互險暴高印企公。應航付辣賬駛款稈賬憑期搞的布不園正蠅常誓延變長帖：資艱金括鏈喇可攏能賠斷亡裂長績期候借返款掩用雀于魯短跡期映用太途增：企播業濁要字承聲擔立高盒額形的敞利訓息興負排擔擔雁保嗎負際債臺和錦未以決疾訴密訟補：企級業碎殺陪手舉襯債料過賠度布：資培本消金證不框足但，食長蘆期控償竭債尊風包險高順企喊。（嬌二再）蜓利伐潤愁表真分嘩析篩的懸重脾點營猛業傻收泄入皆的鑰變楊動侄和材現唯金尚含藥量毛瞞利館率管業銷到費墳用原是墳否棚出紀現銅不泛正抄常逝的發上盆升映或綁下蹦降財懼務伴費奏用爬是夫否須與削貸日款蓄規革模但相錫適卵應投燈資妥收境益擁的拾具筍體插內達容出和武現強金含墊量營戰業志利兩潤炊的虜現財金香含竭量企先業紀的屢業路績歐是殺否攪過棟度散依昨賴咳營洞業添外思收昨入銷勿售拳凈隊利鉤率蜂、喜資昌產懇報凳酬謙率斤、辣權跨益扔報舞酬屈率（尖三塊）再現桿金惰流漁量然表濱分丸析裕的川重作點經搏營監活離動攔現蠢金址流曲量層的鍬充喉足趁程輪度投同資炮活雄動崖的賤現伍金郵流乖出瘦與顫企歌業縣投羊資真計窯劃搭的場吻外合輔程童度籌半資稼活鐮動遵的亞現千金觀流虜量稻與域經龍營校活菠動漆、壞投跳資供活倡動粗現補金隨流毀量賽之蛛和咽的確適鑰應險程削度1拜、脂企帥業之所洋處鄰的塑生唇命面周嚼期初創期

成長期

穩態發展期

衰退期

經營現金流流入小流入大流入大

流入小

投資現金流流出大流出大流出小

籌資現金流流出大流出大

2詢、汽企課業騙經鼻營謹業膜績狼的通質滲量企替業萬經判營衫業疫績絨的稍質峰量段主兇要看技凈淋利廊潤浸和爆經售營藥活熄動建產向生濫的益現攻金休凈軍流量筒的歸變撤動俘是攔否伸同撞步差。如洪果晃同啞步典表畢明徑企頑業堤經悼營攤業才績能質粥量貨好憲，錦反博之喬表族明播企集業昂經革營征業飼績息質脈量膠差盛。3建、詞企籍業動的淚財儀務正狀油況愛變潛動企備業加的拌財命務劉狀誼況個變按動教主接要洞看鏈現榮金懸及汁現奪金寬等掠價詠物從凈點增鞠加顆額洗是閣為吐正萬還姻是很為珍負炊，打如慈果轎為子正膨表粘明犬期繭末層的編財扣務金狀艷況丘變搭好委，鋪反貢之靈變餐差茄；睡此心外尺，沾經安營輩活攤動貝產襪生藥的察現吧金汪凈臨流嫁量勤如萌果場為享正戀，醫表書明盡企到業圓在呼短拼期逮內摟有婦“刺造進血磚”左機農能窩，恢反氧之雁則撞存爺在襯“留失郊血齊”壓問序題倘。4視、億企陪業猾運拾作啦的襲戰緒略金模筆式經溜營創活階動雄產企生績的染凈律現哈金務流偏量要所宅占斤比閘重偵—懷—發經克營堤運兄作照型乖企鋼業宋；投太資喝活患動泉與救籌圈資趨活岔動見產火生附的