1附件2：企業內部控制應用指引第xx號——工程項目（征求意見稿）第一章

總則第一條

為了規范工程項目管理，提高工程項目質量，保證工程項目進度，防范商業賄賂，根據有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本指引。第二條

本指引所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。第三條

企業至少應當關注工程項目的下列風險：鉛（一書）缺鉆乏科買學論芬證，甘盲目帖上馬督，可情能導牧致工心程失通敗。職（二或）存外在商恥業賄冬賂舞自弊行嘗為蕉，已可能月導致幫工程者質量奔低劣黎和安寺全隱園患。稠（三尸）項榜目資落金不殃到位胳，可構能導誼致建饑設項腰目延胡期或線中斷猜。跟第四茂條森

都企業勝應當朵加強朱工程裁項目促的監徑控，無明確援工程爺立項含、招解標、纖建設哨、驗雨收等踏環節柏的主丸要風怪險點能，采桿取相柏應措很施，價實施撈有效燈控制衣。博第二西章

止立瘡項與室招標訴第五遭條湖壇企業蠅應當滴根據豎發展渾戰略奮和年挪度投矮資計耀劃，糟提出怪項目澤建議掩書，律進行覆可行吐性研氧究，收編制商可行百性研扔究報蛋告，腐重點壤關注視國家環產業廣政策訊和環離境保布護要熔求等斃因素沙。業企業撞可以充委托暖專業失機構拿開展仆可行側性研敲究，捧并組烈織專燒業人逃員對懼可行否性研乓究報旺告進米行評垂審，摔出具厭評審樂意見蘋。芬第六包條淺油企業襲應當帳按照貨規定習的權乳限和圣程序爪對工漸程項橋目進錦行決耗策。恢重大攤工程慘項目跑，應迫當報噸經董慘事會每或者丑類似倆決策列機構帥集體么審議急批準碑，任城何個壩人不更得單祝獨決久策或尺者擅增自改惹變集祥體決宵策意敢見。礎工程缸項目篇決策巖失誤衫應當筑實行年責任駐追究龜制度買。購第七討條仍閣企業乒應當消根據付項目毒性質猴和標準的金重額，響明確垃招標朵范圍矩和要箭求，朽規范香招標泳程序磁，不模得人獻為肢往解工道程項異目規蜘避招箏標。仰企業鬼通常勾應當死采用欲招標蜘形式茂確定痛設計低單位朝和施旱工單務位，錢明確瓣工程鋼項目椒預期忽實現躁的目忙標和忙具體許要求芳，確朱保招用標過酸程公羽開、扛公正爪、透黨明。抹第三段章角建確設與屑驗收越意第八盒條刻

將企承業應打當加浙強工幣程項棒目建趴設過孫程和鏟驗收插環節匯的監攔控，喂落實屈責任晝制，燙實行晌嚴格海的概駝預算疲管理努，嚴評把質百量關熊，確槍保工碰程項戒目達宋到設憂計要跨求。嫌第九敬條蛇跟企業培應當魯實行妹嚴格筒的工瓜程監仰理制祝度。狗工程撐監理瞧人員困應當赤深入須施工溪現場盲，監匙控工叨程進借度和內質量夢，及擔時發挺現和偵糾正腥建設現過程懸中的秤問題殘。預工程卡監理棚人員錦應當姑具備洞相應楊的資橡質和辮良好池的職恒業操慕守。省第十錢條末絨企業笨應當激加強娃對工截程價技款結向算的肌管理唱，明私確價霜款結撓算的彈條件退、方砌式和皇金額秤等內革容，磁確?？」こ淘峥铐椫伟春献s進定或繞工程懼進度旅及時舊、準昏確支蓮付。雹第十詢一條代奔企業揚應當蛾嚴格世控制毫工程喪變更惱。確坐需變中更的死工程科項目狡，應信當按抹照規精定的決權限軟和程弦序進饒行審賤批。馳第十畜二條巧

所企住業應滴當及描時編粉制竣員工決扯算，使開展騾決算臣審計少，組壩織專漁業人罰員進圾行竣艇工驗物收，邊重點北關注外項目僻投資某額、煎概預銀算執搏行、孩資金卻管理口、工愧程質駛量等誓內容孝。狹驗收題合格浸的工旱程項撿目，傍應當夾編制弦財產資清單鎮，及迎時辦縱理資冊產移情交手珍續。涂第四陪章罷評墳估與陳披露伯第十浴三條王企燥業應忽當欺建立仇工程槳項目創評估菜制度逐，融加強遇對工場程立覆項、氧招標哲、建惠設和扶驗收等過程斜的跟俱蹤管繡理和齡全面故評估煌，發去現異戀常情握況，危應當殿及時贊報告輝，采牽取措鋼施妥植善處米理。荷第十腰四條言棕企業廚應當桑披露懼重大律在建煙項目背的主方要風君險等跡內容腦。1址企業受內部街控制冤應用巖指引雄第逝xx旦號傻——京全面淚預算究（征破求意劃見稿士）專第一編章厚總逃則拘第一創條查誓為了狹促進殘企業慨加強慕全面戚預算箭管理滿，實樓現發掙展戰撇略和盾生產金經營槳目標為，根冷據有學關法銹律法州規和動《企佩業內鐘部控鎮制基討本規毫范》截，制評定本他指引固。險第二土條嘉踩本指叫引所假稱全遺面預換算，戀是指退企業霞對一忌定期筆間的融各項遷生產響經營奴活動鋼作出灑的預帳算安旗排。獻第三聰條遭哲企業甚至少離應當醬關注嚼全面致預算臣管理樹的下伐列風炕險：述（一末）缺性乏預截算或給預算糞編制漆不完斬整，漠可能帝導致素企業滲盲目華經營睛。低（二罰）預獎算執易行不可力，瓜可能澆導致揪企業殺無法祝實現瞎生產承經營漸目標仁。萬第四進條桑甘企業或應當們建立辜全面佳預算俱管理云制度意，強搏化預悄算約澆束，符明確誦預算緊編制捐、執透行、浴考核丸等環奏節的瘡主要醒風險座點，睜采取援相應鴨措施去，實脫施有行效控直制。等第二裙章濕編朗制、唉執行叨與考怕核帶第五專條連譽企業瞇應當斑根據靜發展凡戰略撈和年監度生參產經縱營目識標，撈綜合敗考慮掩預算奧期內救市場必環境師變化型等因泊素，裝按照戴上下資結合閥、分復級編蝴制、喬逐級急匯總派的程疫序，殿編制搜年度炒全面槳預算牢。舟預算繡編制根應當井科學盞合理先、符損合實金際，端避免希預算滋指標務過高絲或過圾低。壁第六液條孩蒙企業乞應當元在預玩算年蹤度開帽始前漸編制商完成傍全面貓預算勿，按嚇照規撕定的歉權限代和程較序審星核批滑準后肝，以犧文件警形式曲下達欲執行施。枝企業謝應當英將預雄算指頂標層濫層分個解，閣落實煩到內筍部各密部門脂、各璃環節壘和各升崗位脹，確謝保預遙算剛及性，沿嚴格淋預算塵執行攀。劇第七現條欺輕企業款應當背建立角預算拆執行傻情況臂的預眾警機芹制和壓報告摔制度鍋，確回定預浙警和踢報告克指標黎體系蠢，密儉切跟讀蹤預刺算實勿施進孕度和就完成作情況蘿，采窄取有局效方訂式對舞預算掩執行魂情況范進行富分析汽和監樓控，政發現弟預算第執行促差異填，及售時采棵取改凍進措普施。減第八籍條燃企鴉業批躺準下霜達的懇預算痛應當輪保持班穩定真，不非得隨固意調蹈整。物由于握市場駁環境簡、國票家政屋策或漂不可姜抗力勒等客衰觀因疊素，技導致垃預算做執行霸發生忙重大往差異廊確需價調整土預算滅的，網應當談履行卸嚴格返的審蹄批程撥序。秒第九閃條氣綠企籌業應盆當建甩立嚴馳格的蓮預算不執行敞考核菜獎懲涂制度城，堅男持公述開、分公正肌、透愉明的筑原則肉，對稀所有旁預算失執行棵單位糧和個劉人進所行考言核，董切實癢做到雅有獎另有懲曾、獎攤懲分私明，撤促進罷企業躲實現帽全面暫預算秒管理慰目標嘉。解第三叢章柔評螞估與惕披露莖第十券條坦企宣業應勿當豐建立久全面展預算弟管理本評估陰制度晚，嚷對預京算編慶制、宜執行億、考缺核的怠過程做和結僻果進籃行全畫面評伍估，坐發現畜異常扯情況另，應沈當及檔時報唱告。斥第十駕一條巡會企業穿應當幼披露酬預算肅執行婚情況嗎和全界面預撈算管則理中諸的主脂要風先險等占內容這。1軋企業值內部譯控制疼應用械指引朋第驕xx叼號捉——東合同慨（征領求意較見稿訪）唐第一推章旁總漫則娃第一判條香活為了制促進糠企業欄加強勒合同您管理串，維闊護企助業合挪法權倡益，篩根據褲有關朽法律全法規紀和《惹企業播內部緞控制榜基本缺規范近》，奇制定辯本指炕引。躺第二享條記斃本指況引所贈稱合爬同，材是指卸企業再與自駝然人榨、法挎人及崇其他合組織僵之間稍設立滲、變甚更、喉終止前民事墓權利映義務管關系真的協瓦議。迅企業蔽與職補工簽逢訂的臺勞動猛合同衡，不糠適用騾本指槽引。員第三川條葉酬企業駛至少襲應當傘關注丸合同現管理鄰的下菊列風床險：送（一定）未濟簽訂隔合同目或合喜同內柱容存勤在重換大疏糧漏，目可能堡導致霜企業謊合法恥權益福受到伯侵害介，經豆濟利賀益受憲損。掠（二獸）合駝同履券行不輛力，題可能環導致里經濟偽糾紛恥或法鑄律訴知訟，榴損害投企業掛信譽遷和形得象。番第四沖條摟津企業廁應當猾建立景合同鄭管理懲制度船，明原確合語同簽刃署與虎履行膊過程崇中的丟主要蓋風險版點，租采取咸相應戒措施伐，實第施有臉效控搖制。藝第二枯章歇賽合同堪的簽捆署章第五犬條蝶溪企業接對外副發生賴的重駛要經隔濟行傻為，腫均應壁簽訂熊相關字合同狠。合蒙同簽騾署前切，應惡當了衡解調帖查對博方當報事人稀的主煩體資瓜格、找信用冰狀況隔等有猴關情械況，急確保釣對方爽當事鋒人具臂備履變約能區力。鍵合同薪標的拌物涉飯及重俯大事臨項的切，應收當進搏行充梁分協河商，彎堅持紋自愿怪、平膨等、鎖互利芒原則采，明逮確雙傾方的蟻權利測義務只和違蹦約責歇任。煎技術恥含量壤較高頃或法凡律關首系復堵雜的抱合同全，應膨當組薄織專晚業人努員參明與談解判。芒第六役條驚僚企業種應當寄根據存協商遞、談奶判的袍結果眠，擬飲訂合訊同文僵本。歲合同乒文本落應當卵符合智國家攜有關統法律攀法規滔的規交定，嘴切實列做到絲條款退內容承完整牌，表械述嚴禽謹準潛確，塌相關瑞手續舉齊備佩，避標免出住現重酬大疏奇漏。夠第七緩條給矛企業獄應當土建立碎合同槳審核姓和內兇部會旅簽制圖度，學重點握審核瞇合同太的合扭規性菊、經漸濟性傻、可魚行性孝、嚴通密性辮等相戶關內拜容。坦合同衡文本孟涉及印相關料部門英或人蔽員的煩，應姓當履疑行內銅部審萄核會碼簽程繪序。饞第八妹條演衡企業表應當民按照雅規定祥的權曉限和職程序墾與對極方當涂事人卻簽署教合同戰。正濤式對傲外訂殲立的跨合同濁，應別當由律企業梯法定畜代表蘋人或而其授旱權人待簽名脂并加惹蓋有月關印泉章。玉第三糊章慨合躲同的看履行徒第九跳條烘蒙企業江應當愛嚴格隆履行糧合同暑，同邪時監冤控對揪方當挺事人起的履惑約情偷況。情合同哥履行嫂過程刻中出蹈現違幣約情陜形的業，應隨當嚴袖格按尸照合元同違薦約條滋款承友擔或禾追究俗違約谷責任平。衡第十源條刪合杰同一蒼經簽搜署，搏不得乖隨意雙變更嘉。因寧政策姓調整誤、市析場變鋸化等少客觀嗓因素枕確需俯變更寶的，觀應由費雙方完協商矛一致過，按咬照規互定的搜權限鏈和程退序辦置理變研更或壇終止流手續滿。怒第十穿一條巾酷企焦業應鵝當建或立合悠同糾答紛處孩理制李度。捆在合狐同履謝行過輩程中亂發生伯糾紛遭的，玻應當鐘根據遵國家明有關植法律訓法規絕，在感規定娃時效懂內與以對方釣協商拿解決志。協迷商無殃效的退，應籌當按舉照合襯同約擊定選扭擇仲惱裁或俯訴訟鏈方式榆解決潮。淺第四芽章嚇評洽估與挑披露來第十饑二條旅企乏業應淹當脂建立棗合同陡管理平評估糟制度霉，定軋期懸對合叢同簽燦署與乒履行吊情況逼進行鳳全面涉評估挪，發申現異蒙常情寶況，少應當偷及時刮報告會。晉第十刮三條騙甚企業得應當騎披露懇重大無合同溝的履正行情制況、削合同例糾紛休、法明律訴圾訟以隸及合生同履搬行中菌的其宏他風飄險等閣內容喂。1窩企業績內部搜控制霞應用鏡指引蓋第x然x號塌——肉內部遷報告竿（征務求意樸見稿料）劇第一陽章局總標則恢第一棚條濤含為了葬促進姜企業樹有效抄報告首經營興管理漂信息偷，揭胸示生秤產經肢營管委理過吃程中排存在低的主士要問惱題和灰風險委，及舌時采槽取應暫對措欣施，錦根據依《企售業內刺部控飯制基米本規喚范》借，制噴定本袋指引惡。瀉第二頃條駝贏本指端引所層稱內榴部報忠告，夠是指餐企業梅內部勻層級爸之間躲傳遞氧內部亂經營凈管理晝信息冤的過墾程。待第三排條廣

摸企業錄至少價應當設關注朱內部槍報告耐的下餐列風與險：耽（一勞）內順部報緒告信觸息不判準確嶄，可范能導臂致決慮策失格誤。纖（二哲）內測部報佩告信際息傳灣遞不硬及時翅、不任通暢君，可合能導柿致風僻險失云控。保第四樸條宗

示企業違應當她建立隙科學把的內住部報傭告機想制和藝信息營系統版，明撓確報享告內期容、截傳遞樣的方宣式和眼有效扭使用顏等相穩關要騎求，劣落實覽責任亡制，手確保炮內部殃報告挪信息雙及時曠溝通找。覺第二襲章巨內驢部報糞告的氣形成液第五炭條娃貞企業煎應當功以經看營快傾報等質方式置，規艱定不鼓同級軋次內鑼部報卵告的唯指標袖體系欲，反愧映經勉營管救理的腐主要鄰情況后。經筑營快余報的紀內容格和形午式應陡當簡割潔明綢了，衣通俗蛋易懂厚，便符于管證理人由員掌釣握相尋關信例息，河及時現作出秋決策凡。利第六圈條爹靜企業瓣應當浮充分桃利用芒信息剖技術計，采祝集、榨匯總劉、生撲成內眨部報卵告信忽息，湯構建棉科學秤的內展部報和告網成絡體甩系。視企業負內部稻各級茄次均攔應當掉指定真專人趙負責檔內部宜報告資工作昆，規想定不累同級斧次報聲告的屬時點臉，確終保在猴同一脖時點賞上形鋼成分悄級和購匯總豆信息妨。側重要環風險票信息比可以璃直接躬報告偽高級仇管理慰人員悉。概第七物條撓凱企業超應當專拓寬清內部剖報告趟渠道邊，通孤過多背種有勉效方亦式，妙鼓勵滲員工防為企什業經送營發意展提襪供合否理化損建議鍵，反栗映和拔舉報那生產垮經營村中的計違規幻、舞據弊行狼為?；⒌谌g章恭內物部報慕告的穿使用咸第八休條辯執企業侄各級紀管理赴人員把應當既充分創利用桶內部唇報告訊，管增理和低指導伙企業賴的生灰產經飾營悶，嚴崖格績桂效考癥核和同責任阻追究鈔制度掩，確善保企手業實礎現發蜓展目抄標。續第九稼條膠寫企業驚對于繡內部象報告贈反映乒出的浩經營燈管理肺中存斃在的構突出欄問題織和重柴大風艱險，酷應當迫啟動仙應急府預案朽。發第十撓條女湊企業懂應當陵建立岔內部本報告玉的評殿估制參度，偉對內妻部報踢告的遠形成債和使路用進深行全捉面評漿估，行重點糞關注勻報告嚴信息挑的準瓶確性勞和溝灶通機捎制的敗有效棉性。市對于帳內部燭報告將中發扇現的癢問題趣，應隱當及忌時采鼠取改桂進措托施，雖充分行發揮充內部加報告趴在經朋營管筑理中化的重胳要作度用。1熔企業竟內部鴉控制噸應用半指引呈第預xx屬號定——胞信息紡系統豬（崗征求宜意見牢稿始）結第一柄章矛世總丸則膛第一漸條波億為了嬌發揮擦信息滔系統容在企蹤業熊內部也控制涂中搜的作胃用，適實現誕信息嗓系統患與內它部控憑制的婦有機濱結合偉，共根據鼓有關笨法律氧法規技和鏟《企難業盈內部尸控制皇基本局規范嗓》，劇制定匆本指際引。夜第二失條豐女本指戀引所魯稱歉信息波系統移，是屬指件企業艙利用紛計算丹機和償通信秧技術嚼，隙對內爛部控單制進交行集絹成、刷轉化編和提叔升，獸形成霧由記人員捐、硬場件、絕軟件挽、信儲息、欲運行專規程輩等組勒成的禾管理粒平臺佩。柜第三羨條直必企業介建立旨與實份施內沸部控敏制，定應當尋利用怪現代醒管理左手段卡，開們發信痰息系強統，統優化泰管理痕流程格，懸減少槳人為伍操縱敞因素絮，和不斷腹提高儀內部盡控制涌效能塔。買你笛媽渣擦死獨傍肉荒聽跨局風滲陪第進四品條偵葡企業砌應當虎加強錄信息己系統騾建設籮的組粗織領磨導，版加大疏投入糕，但明確南相關臂部門網和單每位的齡職責助權限討，建逮立有林效的漸工作怖機制棄。皆企業姻應當械指定總專門勺機構耽對信著息系閃統建胖設實陣施歸岡口管般理，斧可以架委托序專業允服務幕機構抽從事籌信息泄系統牧的開巧發、蛛運行責與維參護等柏工作稼。堡企業伯負責仗人對野信息筒系統尼建設譜負責哭。敘握砍替監圍倍溜揮采饒延弄第大五景條忠謎企業題利用濃信息儀系統套實施膊內部臂控制韻，至排少排應當盟關注解下列丹風險模：皆（一經）淡缺乏膊信息促系統鵝建設紐整體桂規劃隔或規急劃不也當，哭可能精導致甲重復哥建設晴，誕形成裝信息拆孤島師，哲影響牽企業率發展豐目標薯的實先現。垂（二最）偶開發粗不合所理或捷不符潤合棍內部懷控制貢要求亭，可扛能導持致刷無法攻利用練信息榨系統兄實施脆有效免控制嶼。陳（三條）化授權浮管理梅不當威，可鑼能導遭致非兄法操蒼作和飛舞弊膝。幼（四朽）安燙全維踐護措勇施不診當俗，可哈能導倆致信漲息侍泄漏幟或毀侵損，剪系統菠無法督正常孤運行籍。徹第膚六秀條爐鏟企業貌應當借根據篩發展追戰略剪，結窮合組債織架盯構、慈業務讀范圍噸、攝地域洲分布盞、技黑術能由力鳴等廚因素象，制染定背信息唯系統屆建設國整體勵規劃疾，進繁行統棚籌安固排，宏明確摧系統助開發帥、運棵行與脫維護謊中的既主要霸風險三點，閘采取針相應并措施饑，實疲施有不效控守制。懇第二槽章思信劃息系睛統的項開發姐第七膏條旁用企業券信息嘗系統再歸口謎管理棋部門鎖應當憲根據庸信息塑系統梅建設合整體糾規劃變，提足出信耀息系卻統項男目建任設方蔬案，殘按規疾定的拒權限屑和程悠序審笨批后昏實施攻。釋第客八程條好哥企業鎮開發鐵信息瀉系統機，應貢當明框確提拴出開常發需頂求和睛關鍵軌控制伸點，齊采取耐多種超方式袍與開頃發單樓位進煉行充俯分溝煌通，送為系膽統開挪發奠撿定良溜好基心礎。牧企業滅應當肚加強礎信息毀系統踐開發建全過抱程的安跟蹤毫管理也。殊第九肚條辣奮企業址應當乖組織終專業猛機構鞠對開畫發完愉成的鼓信息迎系統貝進行燒驗收美測試拐，驗做收測詢試與縱系統素開發濾應當毛相互拼分離掏，確映保在繳功能勞、性者能、志控制位要求技和安橡全性完等方義面滿劃足開那發需齡求。靠驗收藝通過瞧的信嬸息系蹄統，疲應當笨按照情規定廈的權皇限和拐程序說審批贏后上席線實冤施。田第艙十筍條恢海企業筆應當落切實皂做好暑信息耗系統梨上線哄前的懸各項魔準備荷工作概，培抄訓業結務操汽作和獻系統元管理露人員爺，練制定陪科學塑的妖上線超計劃狠和新畫舊系伯統轉透換方遇案，夏考慮勵應急蠟預案例，確冊保新己舊系雕統順看利切談換和晝平穩遞銜接浮