基礎(chǔ)會計會計分錄基礎(chǔ)會計會計分錄（一）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。

借：物資采購

18700

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

3060貸：銀行存款

217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計600元。

借：治理費(fèi)用

600

貸：銀行存款

600

3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，治理部門一般耗用乙材料2000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

6000

——B產(chǎn)品

8000治理費(fèi)用

2000貸：原材料——甲材料

6000

——乙材料

10000

4.車間報銷辦公用品費(fèi)300元，公司報銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用

300

治理費(fèi)用

500

貸：現(xiàn)金

800

5.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——劉芳

3000

貸：現(xiàn)金

3000

6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000元。借：營業(yè)外支出

50000貸：銀行存款

50000

7.劉芳報銷差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。借：治理費(fèi)用

1500

現(xiàn)金

1500

貸：其他應(yīng)收款——劉芳

3000

8.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間治理人職員資10000元，企業(yè)治理部門人職員資20000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

40000

——B產(chǎn)品

30000

制造費(fèi)用

10000

治理費(fèi)用

20000

貸：應(yīng)付工資

100000

9.按工資總額14%計提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

5600

——B產(chǎn)品

4200

制造費(fèi)用

1400

治理費(fèi)用

2800

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

14000

10.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，治理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用

3300

治理費(fèi)用

1200

貸：累計折舊

4500

11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800

貸：銀行存款

800

12.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財務(wù)費(fèi)用

3000

貸：預(yù)提費(fèi)用

3000

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

9000

——B產(chǎn)品

6000

貸：制造費(fèi)用

15000

14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

18000

貸：銀行存款

18000

15.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款20000元。借：短期借款

20000

貸：銀行存款

20000

16.銷售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%，

款項(xiàng)已存入銀行。

借：銀行存款

1170000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

1000000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

170000

17.企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)

86500

貸：銀行存款

86500

18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計分錄為：借：應(yīng)付帳款

7600

貸：銀行存款

7600用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。借：應(yīng)付賬款

900

貸：銀行存款

900

19.在財產(chǎn)清查中發(fā)覺帳外設(shè)備一臺，重置價值為10000元，按其新舊程度可能已提折舊4000元，凈值6000元。借：固定資產(chǎn)

6000

貸：待處理財產(chǎn)損溢

6000

20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元。借：主營業(yè)務(wù)成本

800000

貸：庫存商品

800000基礎(chǔ)會計會計分錄（二）（二）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.收到國家投資新機(jī)器一臺,原價32000元。借:固定資產(chǎn)

32000

貸:實(shí)收資本

32000

2.歸還流淌資金借款20000元。借:短期借款

20000貸:銀行存款

20000

3.采購材料一批,價款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。借:物資采購

20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

3230貸:銀行存款

23230

4.上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。借:原材料

20000貸:物資采購

20000

5.依照發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借:生產(chǎn)成本

24120

制造費(fèi)用

4000

治理費(fèi)用

2000貸:原材料

30120

6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間治理人職員資1000元，廠部治理人職員資1000元。借:生產(chǎn)成本

8000

制造費(fèi)用

1000

治理費(fèi)用

1000貸:應(yīng)付工資

10000

7.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，預(yù)備支付工資。借:現(xiàn)金

10000貸:銀行存款

10000

8.按前述工資總額的14%分不提取職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本

1120

制造費(fèi)用

140

治理費(fèi)用

140貸:應(yīng)付福利費(fèi)

1400

9.以銀行存款390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借:治理費(fèi)用

390貸:銀行存款

390

10.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借:制造費(fèi)用

890貸:預(yù)提費(fèi)用

890

11.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借:治理費(fèi)用

500

貸:待攤費(fèi)用

500

12.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借:制造費(fèi)用

2000

治理費(fèi)用

1000貸:累計折舊

3000

13.部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。借:庫存商品

30000

貸:生產(chǎn)成本

30000

14.銷售產(chǎn)品一批價款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借:銀行存款

58500

貸:主營業(yè)務(wù)收入

50000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

8500

15.計算應(yīng)納都市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

1200

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

1200

16.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，治理部門耗用400元。借：制造費(fèi)用

2000治理費(fèi)用

400貸：銀行存款

2400

17.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款

32760貸：主營業(yè)務(wù)收入

28000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

4760

18.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。借：主營業(yè)務(wù)成本

25000貸：庫存商品

25000

19.用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。

借：營業(yè)費(fèi)用

3700

貸：銀行存款

3700

20.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借：應(yīng)付福利費(fèi)

3120貸：現(xiàn)金

3120基礎(chǔ)會計會計分錄（三）（三）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

50000

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應(yīng)收賬款

2800

3.職工出差報銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：治理費(fèi)用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

1500

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款

26676

5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

3200

6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

100000

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)600元。借：治理費(fèi)用

600貸：待攤費(fèi)用

600

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財務(wù)費(fèi)用

375貸：預(yù)提費(fèi)用

375

9.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間治理人職員資10000元，廠部治理人職員資8000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費(fèi)用

10000治理費(fèi)用

8000

貸：應(yīng)付工資

58000

10.按工資額的14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費(fèi)用

1400治理費(fèi)用

1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)

8120

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用

800貸：待攤費(fèi)用

800

12.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用

1700

治理費(fèi)用

1300貸：累計折舊

3000

13.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

15000

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款

65520貸：主營業(yè)務(wù)收入

56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

9520

15.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅

2800

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：營業(yè)費(fèi)用

500貸：銀行存款

500

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本

30000

貸：庫存商品

30000

18.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

3400

19.該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出

18000貸：原材料

18000

20.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用

900貸：銀行存款

900（三）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

50000

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應(yīng)收賬款

2800

3.職工出差報銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：治理費(fèi)用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

1500

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款

26676

5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

3200

6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

100000

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)600元。借：治理費(fèi)用

600貸：待攤費(fèi)用

600

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財務(wù)費(fèi)用

375貸：預(yù)提費(fèi)用

375

9.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間治理人職員資10000元，廠部治理人職員資8000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費(fèi)用

10000治理費(fèi)用

8000

貸：應(yīng)付工資

58000

10.按工資額的14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費(fèi)用

1400治理費(fèi)用

1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)

8120

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用

800貸：待攤費(fèi)用

800

12.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用

1700

治理費(fèi)用

1300貸：累計折舊

3000

13.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

15000

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款

65520貸：主營業(yè)務(wù)收入

56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

9520

15.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅

2800

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：營業(yè)費(fèi)用

500貸：銀行存款

500

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本

30000

貸：庫存商品

30000

18.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

3400

19.該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出

18000貸：原材料

18000

20.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用

900貸：銀行存款

900依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000

貸：短期借款

50000

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款

2800貸：應(yīng)收賬款

2800

3.職工出差報銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：治理費(fèi)用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

1500

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購—甲材料

18000—乙材料

4800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款

26676

5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購—甲材料

2000—乙材料

1200貸：銀行存款

3200

6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品70000

—B產(chǎn)品30000貸：原材料

100000

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)600元。借：治理費(fèi)用

600貸：待攤費(fèi)用

600

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財務(wù)費(fèi)用

375貸：預(yù)提費(fèi)用

375

9.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間治理人職員資10000元，廠部治理人職員資8000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

26000—B產(chǎn)品

14000制造費(fèi)用

10000治理費(fèi)用

8000

貸：應(yīng)付工資

58000

10.按工資額的14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

3640—B產(chǎn)品

1960制造費(fèi)用

1400治理費(fèi)用

1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)

8120

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用

800貸：待攤費(fèi)用

800

12.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用

1700

治理費(fèi)用

1300貸：累計折舊

3000

13.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出

15000貸：銀行存款

15000

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款

65520貸：主營業(yè)務(wù)收入

56000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

9520

15.經(jīng)計算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2800貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅

2800

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：營業(yè)費(fèi)用

500貸：銀行存款

500

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本

30000

貸：庫存商品

30000

18.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款

23400貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

3400

19.該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出

18000貸：原材料

18000

20.用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用

900貸：銀行存款

900基礎(chǔ)會計會計分錄（四）（四）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：l.從銀行取得臨時借款600000元存入銀行。借：銀行存款

600000貸：短期借款

600000

2.同意投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800000元投入使用。借：固定資產(chǎn)

800000貸：實(shí)收資本

800000

3.同意某單位捐贈設(shè)備價值20000元。借：固定資產(chǎn)

20000貸：資本公積

20000

4.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。借：銀行存款

70000貸：應(yīng)收賬款

70000

5.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款

351000貸：主營業(yè)務(wù)收入

300000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

51000

6．生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

6000

—B產(chǎn)品

5000制造費(fèi)用

1760貸：原材料—甲材料

10360



—乙材料

2400

7.從銀行提取現(xiàn)金30000元，預(yù)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金

30000

貸：銀行存款

30000

8.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用

1000貸：銀行存款

1000

9.月末計算本月應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2500貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

2500

10.企業(yè)購買一臺不需安裝的車床，買價24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)

25000貸：應(yīng)付賬款

25000

11.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計提10000元，廠部計提7500元。借：制造費(fèi)用

10000治理費(fèi)用

7500貸：累計折舊

17500

12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。借：財務(wù)費(fèi)用

980貸：預(yù)提費(fèi)用

980

13.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間治理人職員資16000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

12000—B產(chǎn)品

10000

制造費(fèi)用

16000貸：應(yīng)付工資

38000

14.按各自工資額14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品

1680－B產(chǎn)品

1400

制造費(fèi)用

2240貸：應(yīng)付福利費(fèi)

5320

15.本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品6000工時、B產(chǎn)品4000工時）分配計入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品18000－B產(chǎn)品12000

貸：制造費(fèi)用

30000

16.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出

5400貸：銀行存款

5400

17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185000元。借：主營業(yè)務(wù)成本

185000貸：庫存商品

185000

18.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、治理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤

202380貸：主營業(yè)務(wù)成本

185000營業(yè)費(fèi)用

1000治理費(fèi)用

7500主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500財務(wù)費(fèi)用

980營業(yè)外支出

5400

19.將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：主營業(yè)務(wù)收入

300000貸：本年利潤

300000

20.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

32214.6貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄（五）（五）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.購入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：物資采購

11500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

1887貸：銀行存款

13387

2.向銀行借入臨時借款100000元，存入銀行。借：銀行存款

100000

貸：短期借款

100000

3.企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)

86500

貸：銀行存款

86500

4.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行收訖。借：銀行存款

93600

貸：主營業(yè)務(wù)收入

80000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅

13600

5.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款

52650

貸：主營業(yè)務(wù)收入

45000

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅

7650

6.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。借：主營業(yè)務(wù)成本－甲產(chǎn)品

65400

－乙產(chǎn)品

36000

貸：庫存商品－甲產(chǎn)品

65400

－乙產(chǎn)品

36000

7.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。借：營業(yè)費(fèi)用

1520

貸：銀行存款

1520

8.依照規(guī)定計算應(yīng)交納都市維護(hù)建設(shè)稅8750元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

8750

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

8750

9.王××外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。借：治理費(fèi)用

350

現(xiàn)金

50

貸：其他應(yīng)收款

400

10.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。借：治理費(fèi)用

1000貸：現(xiàn)金

1000

11.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借：銀行存款

45000貸：應(yīng)收賬款

45000

12.從銀行提取現(xiàn)金6000元。借：現(xiàn)金

6000

貸：銀行存款

6000

13.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。借：待攤費(fèi)用

2040

貸：銀行存款

2040

14.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi)170元。借：治理費(fèi)用

170

貸：待攤費(fèi)用

170

15.依照上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。借：主營業(yè)務(wù)收入

125000

貸：本年利潤

125000

16.依照上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本101400元，營業(yè)費(fèi)用1520元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，治理費(fèi)用1520元。借：本年利潤

113190

貸：主營業(yè)務(wù)成本

101400

營業(yè)費(fèi)用

1520

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

8750

治理費(fèi)用

1520

17.依照本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按33％稅率計算應(yīng)交所得稅。借：所得稅

3897.3

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

3897.3

18.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅

8750

－應(yīng)交所得稅

3897.3貸：銀行存款

12647.3

19.以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時發(fā)覺憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法予以更正。借：短期借款

36000

貸：銀行存款

36000

20、企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)覺盤虧機(jī)器設(shè)備一臺，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：待處理財產(chǎn)損溢

180000

累計折舊

100000貸：固定資產(chǎn)

280000基礎(chǔ)會計會計分錄（六）（六）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款

157950

貸：主營業(yè)務(wù)收入

135000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

22950

2.銷售B產(chǎn)品1000件，單價250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款

292500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

250000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

42500

3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000貸：預(yù)收賬款

50000

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000貸：庫存商品——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000

5.用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。借：營業(yè)費(fèi)用

3

000貸：銀行存款

3

000

6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人職員資5000元。借：營業(yè)費(fèi)用

5

000貸：現(xiàn)金

5

000

7.用現(xiàn)金支付治理人職員資8000元。借：治理費(fèi)用

8

000貸：現(xiàn)金

8

000

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財務(wù)費(fèi)用

2

000貸：預(yù)提費(fèi)用

2

000

9.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：治理費(fèi)用

800貸：待攤費(fèi)用

800

10.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。借：營業(yè)外支出

10

000貸：銀行存款

10

000

11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款

300貸：營業(yè)外收入

300

12.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，治理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用

780治理費(fèi)用

1200貸：累計折舊

1980

13.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

800

14.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。借：治理費(fèi)用

300貸：銀行存款

300

15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。借：預(yù)提費(fèi)用

2

000貸：銀行存款

2

000

16.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款

1000000貸：實(shí)收資本

1000000

17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入300元。借：主營業(yè)務(wù)收入

385000營業(yè)外收入

300貸：本年利潤

385300

18.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312500元、營業(yè)費(fèi)用8000元、治理費(fèi)用10300元、財務(wù)費(fèi)用2000元和營業(yè)外支出10000元。借：本年利潤

342

800貸：主營業(yè)務(wù)成本

312

500營業(yè)費(fèi)用

8

000治理費(fèi)用

10

300財務(wù)費(fèi)用

2

000營業(yè)外支出

10

000

19.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

14025貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

14025

20.按稅后凈利潤額的50％計算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配

14237．5貸：應(yīng)付股利

14237．5（六）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款

157950

貸：主營業(yè)務(wù)收入

135000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

22950

2.銷售B產(chǎn)品1000件，單價250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款

292500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

250000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

42500

3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款

50000貸：預(yù)收賬款

50000

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000貸：庫存商品——A產(chǎn)品

112500

——B產(chǎn)品

200000

5.用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。借：營業(yè)費(fèi)用

3

000貸：銀行存款

3

000

6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人職員資5000元。借：營業(yè)費(fèi)用

5

000貸：現(xiàn)金

5

000

7.用現(xiàn)金支付治理人職員資8000元。借：治理費(fèi)用

8

000貸：現(xiàn)金

8

000

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財務(wù)費(fèi)用

2

000貸：預(yù)提費(fèi)用

2

000

9.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：治理費(fèi)用

800貸：待攤費(fèi)用

800

10.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。借：營業(yè)外支出

10

000貸：銀行存款

10

000

11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款

300貸：營業(yè)外收入

300

12.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，治理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用

780治理費(fèi)用

1200貸：累計折舊

1980

13.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金

800貸：銀行存款

800

14.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。借：治理費(fèi)用

300貸：銀行存款

300

15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。借：預(yù)提費(fèi)用

2

000貸：銀行存款

2

000

16.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款

1000000貸：實(shí)收資本

1000000

17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入300元。借：主營業(yè)務(wù)收入

385000營業(yè)外收入

300貸：本年利潤

385300

18.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312500元、營業(yè)費(fèi)用8000元、治理費(fèi)用10300元、財務(wù)費(fèi)用2000元和營業(yè)外支出10000元。借：本年利潤

342

800貸：主營業(yè)務(wù)成本

312

500營業(yè)費(fèi)用

8

000治理費(fèi)用

10

300財務(wù)費(fèi)用

2

000營業(yè)外支出

10

000

19.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅

14025貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

14025

20.按稅后凈利潤額的50％計算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配

14237．5貸：應(yīng)付股利

14237．5基礎(chǔ)會計會計分錄（七）（七）依照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：

1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款500000元存入銀行。借：銀行存款

500000貸：短期借款

500000

2.收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。借：銀行存款

52800貸：應(yīng)收賬款

52800

3.公出人員報銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：治理費(fèi)用

1180

現(xiàn)金

320貸：其他應(yīng)收款

1500

4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。材料尚未驗(yàn)收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。借：物資采購——甲材料

18000

——乙材料

4800

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

3876貸：應(yīng)付賬款

26676

5.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購——甲材料

2000

——乙材料

1200貸：銀行存款

3200

6.同意某公司捐贈的一臺設(shè)備，價值70000元，投入使用。借：固定資產(chǎn)

70000貸：資本公積

70000

7.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：

發(fā)出材料匯總表

單位：元

用

途

甲材料

乙材料材料耗用

合計數(shù)

量金

額數(shù)

量金

額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：

A產(chǎn)品耗用

B產(chǎn)品耗用

小計車間一般耗用

800010000180005000

200000250000450000125000

60004000100002000

1200008000020000040000

320000330000650000165000

合

計2300057500012000240000815000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

320000

——B產(chǎn)品

330000

制造費(fèi)用

165000貸：原材料——甲材料

575000

——乙材料

240000

8.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)600元。借：治理費(fèi)用

600貸：待攤費(fèi)用

600

9.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用800元。借：制造費(fèi)用

1600

治理費(fèi)用

800貸：銀行存款

2400

10.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。借：財務(wù)費(fèi)用

3750貸：預(yù)提費(fèi)用

3750

11.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

126000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

114000元車間治理人職員資

60000元廠部治理人職員資

28000元借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

126000

——B產(chǎn)品

114000

制造費(fèi)用

60000

治理費(fèi)用

28000貸：應(yīng)付工資

328000

12.按各自工資額的14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

17640

——B產(chǎn)品

15960

制造費(fèi)用

8400

治理費(fèi)用

3920貸：應(yīng)付福利費(fèi)

45920

13.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用

800

貸：待攤費(fèi)用

800

14.計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間設(shè)備折舊額

4200廠部設(shè)備折舊額

2100借：制造費(fèi)用

4200

治理費(fèi)用

2100

貸：累計折舊

6300

15.用銀行存款15000元支付罰款支出。借：營業(yè)外支出

15000

貸：銀行存款

15000

16.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。借：治理費(fèi)用

6000

貸：現(xiàn)金

6000

17.將無法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款

32675

貸：資本公積

32675

18.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

126000——B產(chǎn)品

114000

貸：制造費(fèi)用

240000

19.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺，單價5600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款

262080

貸：主營業(yè)務(wù)收入

224000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

38080

20.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本117928元。借：主營業(yè)務(wù)成本

117928貸：庫存商品

117928

新會計準(zhǔn)則會計科目表序號會計科目編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(xiàng)(銀行專用新增)41011存放同業(yè)銀行專用新增51012其他貨幣資金41101短期投資(分拆)51102短期投資跌價預(yù)備(更名)61021結(jié)算備付金(證券專用新增)71031存出保證金(金融共用新增)81101交易性金融資產(chǎn)(新增)91111買入返售金融資產(chǎn)101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款(保險專用新增)161211應(yīng)收分保賬款(保險專用新增)171212應(yīng)收分保合同預(yù)備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬預(yù)備131161應(yīng)收補(bǔ)貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)(銀行專用新增)211302拆出資金(新增)221303貸款(銀行和保險共用新增)231304貸款損失預(yù)備(銀行和保險共用新增)241311代理兌付證券(銀行和證券共用新增)251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)(新增)261401材料采購(更名)271402在途物資(新增)281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出商品(新增)321407商品進(jìn)銷差價331408