旅行社的財務管理“旅行社經營與管理”課程電子課件課題六旅行社的財務管理6.1旅行社會計核算6.2旅行社資產管理6.4營業收入與利潤管理6.3成本費用管理6.1旅行社會計核算6.1.1旅行社業務核算1）組團業務核算（1）審核報價（2）組團收入核算（3）組團成本核算2）接待收入核算（1）審核結算通知單（2）接待收入核算（3）成本費用核算6.1.2旅行社結算業務1）正常情況的結算業務（1）綜合服務費審核結算內容確定結算方式（2）其他旅游費用房費餐費其他費用（3）付款方式電匯信匯票匯2）特殊情況的結算業務（1）跨季節的結算（2）等級變化的結算因分團活動導致等級變化因部分旅游者中途退團造成等級變化（3）晚間抵達或清晨離開的旅游團隊結算6.2旅行社資產管理6.2.1流動資產管理1）貨幣資產管理（1）確定旅行社的現金庫存限制（2）嚴格控制現金使用范圍（3）嚴格現金收支管理（4）加強銀行存款管理（5）嚴格控制現金支出2）生息資產管理3）債權資產管理（1）制定和執行正確的信用政策制定信用政策規定賒銷條件規定收取應收賬款的程序（2）應收賬款的管理方法比較應收賬款的回收期分析賬齡定期檢查客戶的應收賬款6.2.2固定資產管理1）固定資產折舊的計提（1）固定資產計提折舊的范圍（2）固定資產計提折舊的方法平均年限法工作量法2）固定資產的處理（1）修理費用的提取（2）固定資產盤虧、盤盈及報廢的處理6.3成本費用管理6.3.1成本費用的分析1）成本費用構成（1）營業成本（2）營業費用（3）管理費用（4）財務費用2）成疏本費辰用分毯析（1）單脂團成歇本分喜析（2）部艘門批參量成除本分先析3）成括本費妨用核則算（1）單莖團核乳算（2）部笑門批昆量核率算6.偵3.奸2成本看費用滔的控再制1）制定所成本基費用復標準（1）分晉解法（2）定考額法（3）預甚算法2）日撕常控循制（1）建悟立成機本控愉制信干息系光統（2）實曉行責塌任成矩本制（3）進炸行重至點控疫制3）檢倚查與永考核檢查分析（事后控制）執行標準（中間控制）制定標準（事前控制）旅行丟社成彼本費護用控員制流痰程6.宣4營業先收入神與利掘潤管太理6.每4.潤1營業效收入宿管理1）營插業收可入的血構成（1）綜股合服猾務費傷收入（2）房坡費收謠入（3）城責市間縫交通序費收余入（4）專虧項附已加費緞收入（5）單商項服趴務收凈入2）營艙業收悉入的廊管理（1）確招認營壩業收糊入的詞原則按照獸國家耽的有司關規諒定，轎旅行憲社在京確認耽營業瘡收入秧時應宮實行值權責市發生撕制。牙根據憤權責碑發生津制，漲旅行蜜社在棟符合扯以下雙兩種療條件仁時，役可確蛛認其悲獲得序了營嗓業收惕入：旅行垮社已鋪經向戴旅游刮者提商供了尤合同濃上所貼規定勒的服稱務旅行賴社已課經從議旅游節者或攝者組芝團旅駁行社福處收澡到價展款或追取得糖了收妻取價漏款權笨利的引證據（2）界促定營護業收毒入實梨現時似間的變原則入境廢旅游國內劉旅游出境虛旅游6.頁4.立2利潤床分析輛與管宇理1）利問潤的播構成（1）旅沙行社襲營業繳利潤（2）旅團行社奏投資噸凈收舍益（3）旅冠行社叮營業宰外收報支凈錫額