張金寶發(fā)票管理制度總則目的為了加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)以及全體員工在涉及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)活動中的管理?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.準確完整原則：發(fā)票的開具、取得、記錄等應(yīng)準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，保證發(fā)票信息完整無誤。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票遺失、被盜用或泄露公司商業(yè)機密。4.及時處理原則：對發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)及時進行處理，確保發(fā)票開具、入賬等環(huán)節(jié)的時效性。發(fā)票的種類及適用范圍發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人，與具備一般納稅人資格的客戶之間發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，用于購買方抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票（折疊票）：主要用于公司與小規(guī)模納稅人、個人消費者等發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，或不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù)。3.增值稅電子普通發(fā)票：與增值稅普通發(fā)票（折疊票）具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保、易保存等特點，適用于電商業(yè)務(wù)、電子政務(wù)等領(lǐng)域，以及部分客戶要求開具電子發(fā)票的情況。4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機動車時開具給購買方，是辦理車輛登記注冊的重要憑證。適用范圍1.銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，根據(jù)客戶需求開具相應(yīng)發(fā)票。2.購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，向銷售方索取合法有效的發(fā)票作為記賬憑證和稅務(wù)抵扣依據(jù)（如符合規(guī)定條件）。3.其他符合發(fā)票開具規(guī)定的業(yè)務(wù)活動。發(fā)票的開具開具流程1.業(yè)務(wù)部門確認：業(yè)務(wù)人員在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時與客戶溝通確認發(fā)票開具信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并確保信息準確無誤。對于要求開具增值稅專用發(fā)票的客戶，需提前獲取其一般納稅人資格證明文件復(fù)印件。2.開票申請：業(yè)務(wù)人員將確認好的發(fā)票開具信息填寫在《發(fā)票開具申請表》上，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息進行再次審核，重點核對客戶信息的準確性、業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性以及發(fā)票開具金額是否與合同或業(yè)務(wù)實際相符等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實并糾正。審核無誤后，在申請表上簽字確認，并安排開票人員開具發(fā)票。4.發(fā)票開具：開票人員根據(jù)審核后的開票信息，通過公司的開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容清晰、完整、準確，不得壓線、錯格，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司發(fā)票專用章。5.發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后，開票人員應(yīng)按照約定的方式及時將發(fā)票交付給客戶。對于紙質(zhì)發(fā)票，可采用郵寄、專人送達或客戶自取等方式；對于電子發(fā)票，可通過郵件、短信等方式將發(fā)票信息發(fā)送給客戶，告知客戶自行下載打印。同時，開票人員應(yīng)做好發(fā)票交付記錄，包括交付日期、方式、客戶簽收等信息。開具要求1.內(nèi)容真實：發(fā)票開具內(nèi)容必須與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致，不得虛開發(fā)票。2.項目齊全：按照發(fā)票管理規(guī)定，完整填寫發(fā)票上的各項內(nèi)容，不得遺漏或省略。3.字跡清楚：發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得涂改、刮擦、挖補。4.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章：不得使用財務(wù)專用章或其他印章代替發(fā)票專用章。5.按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具：不得跨月、跳號開具發(fā)票。發(fā)票的取得取得原則1.在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，必須向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司發(fā)票管理要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)人員在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。如銷售方為增值稅一般納稅人，應(yīng)要求其開具增值稅專用發(fā)票；如銷售方為小規(guī)模納稅人或個人，應(yīng)取得增值稅普通發(fā)票。2.發(fā)票審核：業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)首先對發(fā)票的基本信息進行審核，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等內(nèi)容是否齊全、清晰。同時，核對發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易一致，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系更換。3.報銷提交：業(yè)務(wù)人員將審核無誤的發(fā)票按照公司財務(wù)報銷流程要求，整理粘貼在報銷單上，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、審批文件等資料，提交至部門負責(zé)人審批。4.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到報銷憑證后，對發(fā)票及相關(guān)資料進行再次審核。重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性以及報銷內(nèi)容是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)人員溝通核實，并要求其補充或更換相關(guān)憑證。審核通過后，按照公司報銷流程進行付款或記賬處理。特殊情況處理1.發(fā)票遺失：如發(fā)生發(fā)票遺失情況，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向銷售方取得發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋銷售方發(fā)票專用章。同時，由業(yè)務(wù)人員寫出書面說明，詳細描述發(fā)票丟失原因、發(fā)票號碼、開具內(nèi)容、金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，提交至財務(wù)部門作為記賬憑證附件。如為增值稅專用發(fā)票遺失，還需按照相關(guān)規(guī)定辦理掛失、登報聲明等手續(xù)，并將相關(guān)資料一并提交財務(wù)部門。2.發(fā)票開具錯誤：如取得的發(fā)票開具錯誤，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票退回銷售方，要求其重新開具正確的發(fā)票。銷售方應(yīng)在原發(fā)票上注明“作廢”字樣，并重新開具發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票開具錯誤且已跨月的情況，銷售方應(yīng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票進行沖銷，然后再開具正確的藍字增值稅專用發(fā)票。業(yè)務(wù)人員應(yīng)確保及時取得重新開具的發(fā)票，并按照正常流程進行報銷處理。發(fā)票的保管保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放、保管等具體事宜。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，指定本部門兼職發(fā)票管理人員，負責(zé)本部門收到的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并協(xié)助財務(wù)部門進行發(fā)票相關(guān)信息的核對等工作。3.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴格履行職責(zé)，確保發(fā)票安全完整，防止發(fā)票遺失、被盜、損壞或泄露。保管方式及要求1.紙質(zhì)發(fā)票保管：設(shè)置專門的發(fā)票存放專柜，按照發(fā)票種類、號碼順序分類存放，確保存放有序，便于查找。定期對紙質(zhì)發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的實際數(shù)量與賬面記錄是否一致。盤點結(jié)果應(yīng)詳細記錄在《發(fā)票盤點表》上，如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作，確保發(fā)票存放環(huán)境安全可靠。發(fā)票存放專柜應(yīng)安裝必要的安全防護設(shè)施，如門鎖、監(jiān)控設(shè)備等。2.電子發(fā)票保管：建立電子發(fā)票存儲服務(wù)器或存儲介質(zhì)，對電子發(fā)票進行分類存儲。存儲格式應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)核算要求，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性、可讀性和可追溯性。定期對電子發(fā)票數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在不同的物理介質(zhì)上，并分別存放在不同的地點，以防止數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)的保存期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。設(shè)置訪問權(quán)限，對電子發(fā)票存儲服務(wù)器或存儲介質(zhì)的訪問進行嚴格控制，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問電子發(fā)票數(shù)據(jù)。同時，建立電子發(fā)票訪問日志，詳細記錄訪問時間、訪問人員、訪問內(nèi)容等信息，以便進行審計和追溯。保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限為5年。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。對于涉及稅務(wù)檢查、審計等事項的發(fā)票及相關(guān)資料，應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀，直至相關(guān)事項處理完畢。發(fā)票的使用使用范圍公司發(fā)票僅限用于公司自身經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、虛開發(fā)票。使用監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司發(fā)票使用情況進行檢查，包括發(fā)票開具是否符合規(guī)定、取得的發(fā)票是否真實有效、發(fā)票保管是否安全等方面。檢查結(jié)果應(yīng)記錄在《發(fā)票使用檢查記錄表》上，如發(fā)現(xiàn)問題，及時督促相關(guān)部門和人員進行整改。2.審計部門不定期對公司發(fā)票管理及使用情況進行內(nèi)部審計，重點審查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性、發(fā)票相關(guān)財務(wù)處理的準確性等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見并跟蹤整改落實情況。3.稅務(wù)機關(guān)等外部監(jiān)管部門對公司發(fā)票使用情況進行檢查時，公司各部門應(yīng)積極配合，提供真實、完整的發(fā)票資料及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，如實反映公司發(fā)票管理及使用情況。如因公司原因?qū)е露悇?wù)風(fēng)險或受到稅務(wù)機關(guān)處罰，相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。發(fā)票的作廢與紅沖作廢條件及處理1.作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2.作廢處理：銷售方在開票系統(tǒng)中對已開具的發(fā)票進行作廢操作，將所有聯(lián)次注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。業(yè)務(wù)部門將已作廢發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)收回，與存根聯(lián)一并整理粘貼，作為原始憑證附在記賬憑證后，并在記賬憑證摘要欄注明“作廢發(fā)票”及相應(yīng)發(fā)票號碼等信息。財務(wù)人員在進行賬務(wù)處理時，對已作廢發(fā)票的金額、稅額等相關(guān)數(shù)據(jù)進行沖減，確保財務(wù)賬實相符。紅沖條件及處理1.紅沖條件：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。2.紅沖處理：銷售方申請開具：銷售方在新系統(tǒng)中根據(jù)不同情況填開并上傳《信息表》后，取得稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》編號。銷售方憑《信息表》編號開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。購買方申請開具：購買方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》后，取得稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》編號，并將《信息表》及相關(guān)證明材料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)《信息表》信息進行賬務(wù)處理，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，將紅字專用發(fā)票與《信息表》一并作為記賬憑證附件。開具紅字發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，說明紅字發(fā)票開具原因及相關(guān)情況，并確?？蛻袅私饧t字發(fā)票的用途及處理方式。同時，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交付給客戶（如適用）。財務(wù)部門對紅字發(fā)票開具情況進行登記備案，詳細記錄紅字發(fā)票號碼、對應(yīng)藍字發(fā)票號碼、開具時間、開具原因等信息，以便進行稅務(wù)申報和財務(wù)核算。稅務(wù)申報與繳納發(fā)票數(shù)據(jù)報送1.財務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和方式，定期將公司發(fā)票開具、取得等相關(guān)數(shù)據(jù)通過電子申報系統(tǒng)或其他指定方式報送至稅務(wù)機關(guān)。數(shù)據(jù)報送應(yīng)確保準確、完整，不得虛報、漏報。2.在報送發(fā)票數(shù)據(jù)前，財務(wù)人員應(yīng)對發(fā)票數(shù)據(jù)進行仔細核對和整理，確保數(shù)據(jù)與發(fā)票開具、取得實際情況一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整后再行報送。稅款計算與繳納1.根據(jù)發(fā)票開具金額及適用稅率，準確計算應(yīng)繳納的各項稅費，包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅等。2.在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，填寫納稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。納稅申報應(yīng)如實反映公司經(jīng)營情況和納稅情況，不得隱瞞或虛報收入、成本等信息。3.繳納稅款時，應(yīng)確保繳納金額準確無誤，并及時取得稅務(wù)機關(guān)開具的完稅憑證。完稅憑證作為公司繳納稅款的合法依據(jù)，應(yīng)妥善保管，按照財務(wù)檔案管理規(guī)定進行歸檔。4.定期對公司稅務(wù)申報和繳納情況進行自查，檢查納稅申報數(shù)據(jù)的準確性、稅款繳納的及時性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時進行調(diào)整和糾正，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)處罰。培訓(xùn)與宣傳培訓(xùn)計劃1.財務(wù)部門每年制定發(fā)票管理培訓(xùn)計劃，定期組織公司全體員工參加發(fā)票管理知識培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家發(fā)票管理法律法規(guī)、公司發(fā)票管理制度、發(fā)票開具及取得流程、發(fā)票使用注意事項等方面。2.根據(jù)不同崗位需求，有針對性地設(shè)計培訓(xùn)課程。例如，對于業(yè)務(wù)人員重點培訓(xùn)如何正確取得發(fā)票、發(fā)票開具信息的確認等內(nèi)容；對于財務(wù)人員重點培訓(xùn)發(fā)票審核要點、發(fā)票賬務(wù)處理、稅務(wù)申報等內(nèi)容。3.培訓(xùn)方式可采用集中授課、線上學(xué)習(xí)、案例分析、模擬操作等多種形式，以提高培訓(xùn)效果，確保員工能夠掌握發(fā)票管理相關(guān)知識和技能。培訓(xùn)實施1.按照培訓(xùn)計劃組織開展培訓(xùn)活動，確保培訓(xùn)時間、地點、人員、內(nèi)容等落實到位。每次培訓(xùn)應(yīng)簽到考勤，記錄員工參與情況。2.在培訓(xùn)過程中，鼓勵員工積極提問，解答員工在發(fā)票管理實際工作中遇到的問題。培訓(xùn)講師應(yīng)認真解答員工疑問，確保員工理解和掌握培訓(xùn)內(nèi)容。3.培訓(xùn)結(jié)束后，對員工進行考核，考核方式可采用考試、撰寫培訓(xùn)心得、實際操作等形式。考核結(jié)果作為員工績效評估和后續(xù)培訓(xùn)參考的