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文檔簡介

質量控制制度一、為了規范我所質量控制，保證執業質量，不斷提高執業水平，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師質量控制基本準則》，制定本制度。二、本制度所稱質量控制是指本事務所為保證審計工作質量符合相關準則的要求而制定和運用的控制政策與程序?？刂普呤侵副臼聞账鶠楸ＷC執業質量符合相關準則的要求而采取的基本方針及策略?？刂瞥绦蚴侵副臼聞账鶠樨瀼貓绦匈|量政策而采取的具體措施及方法。三、本事務所的質量控制政策與程序分為兩個層次，二是對本公司審計工作的全面質量控制政策與程序；二是對各審計項目助理人員工作的質量控制程序。四、本事務所對所執行的獨立審計業務，包括會計報表審計、事企業單位合并、分立、清算事宜中的審計、驗證企業資本等，均實行質量控制。五、本公司的注冊會計師無論對什么單位執行某種審計業務，都應遵守本制度，對業務質量進行控制，以保證審計質量的評估質量達相關準則的要求。六、本事務所對非審計業務，包括審核、審查、復核等鑒證業務和會計服務、稅務服務、管理咨詢服務等非鑒證業務的質量控制，參照本制度實行。七、本事務所實行所長（主任會計師）統一領導下的部門經理（注冊會計師）負責制。設置有審計一部，主管會計報表、財務收支、承包責任、經濟效益、離任等審計業務；審計二部，主管基本建設施工預決（結算）審計業務；驗資部，主管驗證企業資本業務。八、遵守執業道規范，恪守獨立，客觀、公正原則，以應有的職業謹慎態度執行審計業務，發表審計意見。1、注冊會計師在承接審計業務、執行審計程序、取行審計證據、形成審計意見、出具審計報告時，都必依法辦理，獨立自主，做到形式上和實質上獨立于外部組織和所服務的對象。2、注冊會計師對有關審計事項的調查、判斷的意見表達，應以客觀事實為依據，實事求是，不摻雜個人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個人偏見，影響分析、判斷的客觀性。3、注冊會計師執行業務時，必須以正直、誠實的品質，正確對待利益各方，不允許犧牲一方利益而使別一方受益。4、執行審計業務時，注冊會計師和其他執業人員如與客戶慧可能損害獨立性的利害關系，應向事務所聲明，并實行回避。5、注冊會計師執行業務時，發現有關當事人有弄虛作假、營私舞弊等違法違紀行為，應在出具報告中予以指出，嚴禁為委托人出具假證明。6、注冊會計師對在審計過程中知悉的被審計單位的資料和商業秘密應當保密，還應確保其業務助理人員，其他審計人員及本

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