上海市2012年財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德教案第三章稅收法律制度第一節(jié)稅法概述（一）、稅收的概念和分類1、稅收概念：國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配方式。稅收體現(xiàn)了國家主權(quán)和國家權(quán)力。2、職能：三個P138財政職能（基本功能）經(jīng)濟(jì)職能社會職能3、作用：（1）國家組織財政收入的主要形式（2）國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段（3）維護(hù)國家政權(quán)（4）維護(hù)國家利益的可靠保證（二）稅收的特征1、強(qiáng)制性2、無償性3、固定性二、稅法的概念箏（一凡）稅脂法的李概念顯：凱稅法丈是國鵲家制腐定的竹用于恢調(diào)整跑國家懶與納已稅人杏之間芽在誰征納同稅環(huán)方面盯的妹權(quán)利柔義務(wù)罰關(guān)系恨的法嚼律規(guī)乳范的克總稱飽。嫩09添年下感判服25蹤.占稅法冒是國梅家制陪定的械用以凡調(diào)整錘國家及與納孫稅人悟之間烤的征韻納稅詠方面伸的權(quán)出利義庸務(wù)關(guān)老系的槳法律習(xí)規(guī)范凍的總漲稱。尊（捷）答仇案：顧（臭瞇√炸運），斗P2唐22慌（二耐）我猶國稅益法的鑄主要填法律影淵源苦：腹1朱、稅像收爽法律窯：稅麥?zhǔn)辗ㄆ蘼墒谴胖钙侨珖等嗣窦娲黻幋髸诩捌鋺谐?wù)符委員永會制貸定生陶效的僅稅收帽基本難法律斬和稅躁收其影他法載律。嗎稅收床法律要--炊--組--腿--嚷--歐--門-穩(wěn)《政--固--設(shè)--佩--男--賀--沾--喬-沫法次》倆稅收棟基本謝法律功：企督業(yè)所只得稅每法、穩(wěn)個人臉?biāo)霉蚨惙ǚ⒍惣兪照鲏菏展苎肜矸兊取：愂疹w其他真法律描：刑偏法、彈公司侮法、殖證券事法中楚有關(guān)賽稅收余方面催的法廢律。客除憲秋法外皇，稅躲收法眾律具鵲有最起高的迎法律旗效力革。疫理困隔刪甩再大氧還非聯(lián)腹2雨、稅伶收刃授權(quán)什立法地（鄭《幸暫行慨條例查》狼）：癢全國罵人民削代表鏈大會評及其虹常委索會側(cè)授權(quán)格國務(wù)燕院鋒--定具有疫法律達(dá)效力狹基本伐形成異我國訪稅收悠的實批體法材體系黎：該19萍94獨年想1污月聲1塌日龍稅收體授權(quán)幼立俊--刮--包--絕--若--鬧--滴《宣--故--雕--梨--貧-喜暫行但條例滿》腥稅收舟授權(quán)旁立法皂有增摘值稅疤暫行串條例獅、營貧業(yè)稅暈暫行毅條例盒、消興費稅詠暫行糾條例榜等印09猜年上礎(chǔ)單拐1.再《產(chǎn)中華研人民郵共和堆國營刻業(yè)稅境暫行頌條例跳》吵屬于辜（劫）。劣A.違稅收廟法律探B.達(dá)稅收五授權(quán)王立法約C.皆稅收其部門椒規(guī)章幅D.染稅收唯地方嶼性法幣規(guī)療答案刑：樹B絹3敏、稅下收掙行政爸法規(guī)霧：國得務(wù)院墊稅收圍行政彎法規(guī)斷有征掃管法嶺實施吐細(xì)則茫、企弦業(yè)所疫得稅釀條例未、個省人所逼得稅你條例賽等。陵效力舊低于劫憲法口、法挪律，尼高于康地方種性法攔規(guī)、坊部門窄規(guī)章那和地挑方政靈府規(guī)他章。憂稅收刷行政趴法規(guī)愛--皆--龜--抵--鞭-捉《柴--掏--墾--皂--驢--已--角--博--嘗-垃條例飯》參《融--淘--岔-遺法實禾施條嘗例僑》階如：怨《省中華霉人民盜共和良國企熄業(yè)所償?shù)枚惣悍▽嵚勈l綁例吊》送《硬--幅--剃-循法實競施細(xì)厚則爺》莖如：燒《打征管脈法實數(shù)施細(xì)日則落》攀4俊、稅鑼收陰地方嘗性法求規(guī)疫：省陽、自凈治區(qū)雜、直帥轄市駁及較熱大市銜的人析民代風(fēng)表大枯會及喘其常笛委會晚稅收座地方梅性法策規(guī)嚷--供--撒--索--夜--懶--燭《紙上海猶--鞏--哭--節(jié)--蔬--亡--宰-奴條例狹》銳稅收不地方演性法拾規(guī)有鞭：端《篩上海繭外高被橋保槍稅區(qū)集條例盒》歡。都效力特低于才憲法守、法姓律和蠢行政阻法規(guī)曬，高麻于本辯級和敘下級確地方方政府怖規(guī)章畝。碑5污、稅念收啞規(guī)章想：間（能1屢）稅服收部忍門規(guī)沃章：納財政根部影、國唯家碎稅務(wù)這總局興、雁海關(guān)倒總署禮效力慎低于笨憲法驅(qū)、法遠(yuǎn)律和擔(dān)行政洞法規(guī)來（窗2朗）稅吸收地脅方政欲府規(guī)滿章：抖省、奴自治形區(qū)、扎直轄燕市以親及較件大的寄市的辦人民亮政府厲制定化效力尾低于宗憲法極、法袋律和壓行政專法規(guī)沸和地縮方性呢法規(guī)蹤--鋤--綢--對--退--惹-俱《前--柄--宰--沿--次--篇--省--卡管理近辦法客》宣稅收困地方暮政府剝規(guī)章烈與稅暗收規(guī)梳章之墨間具尚有同另等效樂力，民在各勝自權(quán)述限內(nèi)打?qū)嵤┝俊＝^如果刺規(guī)定收不一冶致，避有國崗務(wù)院總裁決階。棕●古P2測會計咬法律寸，糾--燥--兆--終--測--箱--非--型--績法，拉如作《補(bǔ)會計店法橋》《哭注冊格會計慘師法呢》史●甩會計讀行政恭法規(guī)煤--貴--墻--妥--秘--鄭--耗-博條例哈，如獅：咐《同總會聯(lián)計師盒條例慮》通、禽《獨企業(yè)索財務(wù)肯會計豆報告佳條例秤》宏●尤國家勤統(tǒng)一尋的會向計制翻度匠（會暗計部喂門規(guī)酷章、號會計項規(guī)范轉(zhuǎn)性文盆件）悄--石--肢--汗《航--寒--兄--鬼--慚--躍--爪-斬管理杠辦法醒》膛等獅●羨會計妹部門選規(guī)章培：漲4顯個吼●濃會計變規(guī)范攜性文深件：礙5炊個都●屑稅收拆法律貢--昂--菌--蛋--愧--仙--看--司--欺--謊--堡《貼--孟--夫--床--飽--免--座--猴--搭--賴--萍--疫法詳》烘●菠稅收碼授權(quán)工立法覽--淚--伴--戲--修--欠--岡--火-脅《酸--管--利--吉--理--洪-封暫行嬸條例玻》南●認(rèn)稅收腫行政渡法規(guī)遙--蘇--陳--賣--婆--題--獄--婦《嗚--叢--突--貴--價--猜--種--爽--陸--販-準(zhǔn)條例仙》確《錫--擇--抽--液--槽--姑法架實施畫條例片》獨《截--隨--階--繩--肅--貨法后實施喉細(xì)則諒》殼●餡稅收撫地方局性法漆規(guī)固--住--璃--莫--晨--等--帽《加上海副--芒--害--紗--勒--譯-跌條例察》誤●煎稅收腔規(guī)章幻（稅加收部利門規(guī)護(hù)章、膝稅收贈地方舊政府壩規(guī)章健）倘--宋--絲--礙-仇--呈--饒--襖--冒--舊《萄--戰(zhàn)--錦--摩--晉--肉--裕--潑管理和辦法款》等姓三、色稅收沒法律決關(guān)系民（一畜）稅箏收法件律關(guān)帥系概乒念和隙特點毀：拉1膀、概跟念：幫國家究與納既稅人晃之間遼根據(jù)酸稅法問規(guī)定丙形成規(guī)的豐稅收府權(quán)利日和義蘆務(wù)關(guān)庸系畜2街、特搏點：喬（策1構(gòu)）稅每務(wù)機(jī)良關(guān)代剃表國量家鎖（柳2拒）非稼等價習(xí)有償鹿（步3顏）客捎觀性途（二探）稅甘收法頌律關(guān)甜系要寄素：液主體斥、內(nèi)幕容、忙客體海1啦、坑主體文：根任據(jù)法弄律規(guī)巴定在惹稅收精法律級關(guān)系責(zé)中三享有爆權(quán)利忍的主宿體和花承擔(dān)額義務(wù)薦的主灰體。崇（載1聲）濱征稅電主體騰：國布家各績級牽稅務(wù)獸機(jī)關(guān)貞、異海關(guān)拉、膨財政暑機(jī)關(guān)浙（鹽2剩）剛納稅欄主體康：社氏會組野織、桑個人稍2烤、解內(nèi)容寶：征顆納雙秒方所襲享有格的權(quán)簡利喝和沸應(yīng)承蛙擔(dān)的貝義務(wù)忌包括李：實議體性嗽、程祝序性沃、訴峽訟性童權(quán)利針義務(wù)刺3件、陪客體沾：主繳體權(quán)侵利和噸義務(wù)貼共同下指向胡的對炮象（妻即征麥稅對嶄象）栗包括許：貨鑰幣、歇實物讀、行蘋為買【丘例題麻】誠在稅磚收法像律關(guān)罷系中危，享吩有權(quán)抗利和荒承擔(dān)礙義務(wù)刊的當(dāng)預(yù)事人智（辯）。布A.兩稅收森法律工關(guān)系案的主間體剃B.滾稅收頂法律閱關(guān)系榜的客駝體屑C.臭稅收先法律骨關(guān)系瓜的內(nèi)達(dá)容旱D.纏稅收境法律通關(guān)系小的標(biāo)梳的協(xié)答案國：故A附（三框）稅復(fù)收法明律關(guān)跡系產(chǎn)撫生、芝變更帳和終妹止：秀依一騾定的甩法律煤事實釋1趨、產(chǎn)數(shù)生：陵A.江納稅波義務(wù)擱人發(fā)祖生了南稅法豪規(guī)定晝的應(yīng)句稅行痕為或固事件豬。暈B.喜新的摘納稅樸義務(wù)萍人出傘現(xiàn)。訴2策、變弓更：五A.李稅法袖的修罩訂。雙B.錄納稅卡方式先的變波動。閣C.邁納稅氏人的旁收入瘦或財要產(chǎn)狀維況發(fā)萬生變衛(wèi)化。常D.筐由于惡不可嚴(yán)抗力猾事件仁致使胡納稅巧人難己于履咳行原凈定的唐納稅膝義務(wù)送3瞞、終錫止：罰A.婚納稅患義務(wù)墻人履決行了京納稅崖義務(wù)擴(kuò)。征B.葡納稅軌人符本合免俗稅的菊條件緩。會C.遞稅種底的廢煌除。旬D.風(fēng)納稅帥人的胳消失樓。退四、橫稅收央實體竭法的鋒構(gòu)成掃要素奉：聽11寒項，隙P1擇43佳-1捎46籌（一倍）征裁稅人島（稅你務(wù)機(jī)江關(guān)、念海關(guān)古）艦（二閉）納做稅人淋（納巧稅主苦體）客：潔直接薦負(fù)有趁納稅侮義務(wù)范法人幣、自茫然人頌和其棒他組尊織閃（認(rèn)1申）扣威繳義悶務(wù)人青（派2娛）負(fù)斯稅人墻（三榆）征營稅對驕象：貍1忍、定廳義：良納稅基客體扒，老征納匯雙方住權(quán)利仆和義太務(wù)忘所指尤向的徒物或息行為舉2紛、特燥性：餡區(qū)分章不同借稅種起的主赤要標(biāo)縫志大【齡例題毅】饅區(qū)分倦不同單稅種遠(yuǎn)的主忽要標(biāo)嬌志是赴（闊）。途A仍納稅背義務(wù)東人綿B狗征稅變對象價C妹計稅池依據(jù)領(lǐng)D嘗稅率欠答案亡：闊B北（四糠）稅處目：齡具體貼的征校稅項榮目，卸是征紐稅對留象的交具體芒化墊（五偷）稅韻率：巧1吸、定榨義：闊應(yīng)納陳稅額退（腥分子冬）與舟征稅意對象帽（忌分母遷）之幸間的蛋比例赴2澆、特現(xiàn)性：步計算簡應(yīng)納致稅額養(yǎng)的尺將度，佳體現(xiàn)菜了寒征稅鼓的深貍度，阿是稅框收制斬度的嘆中心圖環(huán)節(jié)敲3餡、種連類：似比例愿、定幫額、戀累進(jìn)撤稅率定（紡1聞）放比例拋稅率股：畫增值夜稅、賠營業(yè)暗稅、壺企業(yè)汗所得腹稅杏（遞2拒）起定額委稅率泛：（裹適用砌于貼從量慎計征篩）魂資源議稅、裳城鎮(zhèn)掙土地胸使用蝕稅、潮車船脹使用援稅袍（進(jìn)3并）扛超額頑累進(jìn)傅稅率住：誰個人粗所得供稅醋（楊4枯）蕉超率貓累進(jìn)而稅率五：拋土地賞增值竄稅咸【怕例題虹】摟稅法隆的構(gòu)饞成要限素中房，（半）是奔稅收染制度驗的中呢心環(huán)呼節(jié)。呢A除計稅垮依據(jù)智B祖稅率巖C池納稅全環(huán)節(jié)凱D益納稅扭期限更答案布：反B革【明例題菠】歲下列甜各項遭中，有不屬雙于我久國現(xiàn)怎行稅偉法中控稅率糟形式理的是椒（滑）。且A.幣破比例訂稅率費B.謹(jǐn)彩定額在稅率蠢C.旨棚超額輸累進(jìn)智稅率領(lǐng)D.竿允超倍燃累進(jìn)隱稅率爬答案羅：醬D及09拔年上佳判牌17產(chǎn)、稅醉率是沒指應(yīng)握納稅徑額與賞征稅以對象擠之間消的比境例，羨是計啞算應(yīng)扯納稅腐額的妙尺度閃，它夕體現(xiàn)少征稅額的廣兵度。雅（棵）仿答案門：（沾×膊）碼09紛年上浪單跨17詳、下飽列稅氏種中播采用雁超率考累進(jìn)埋稅率訊方式委征收青的是市（令）刑A.喜增值牢稅梅B.電城鎮(zhèn)天土地酒使用舅稅餐C.喚個人場所得謀稅集D.通土地彈增值謠稅應(yīng)答案螞：另D竊（六憲）計餃稅依例據(jù)悉計稅織依據(jù)大也稱滴計稅暖標(biāo)準(zhǔn)澆分類韻：芒從價革計征鍛、從嘴量計辦征、任復(fù)合阻計征間（七話）納法稅環(huán)企節(jié)：宿1群、定泄義：歉稅法客規(guī)定善的征漫稅對渾象從穴生產(chǎn)機(jī)到消副費毅的流鍬轉(zhuǎn)過列程中求應(yīng)當(dāng)緊繳納敘稅款園的環(huán)驕節(jié)。冊2絹、表蠻現(xiàn)形筑式：靈一烈次課墓征：斥消費吳稅盛多敗次課老征；撈增值狼稅牛（八診）納霉稅期付限：奸稅收炊強(qiáng)制陽性和蛋固定膽性在碎時間晨上的飯表現(xiàn)金（九嚇）納扣稅地徒點澇（十輛）減講稅免壯稅與消加成身加倍停征收急：枝減稅就免稅欄：稅油收棚優(yōu)惠弄措施暗加成緩加倍滋：稅粗收口加重過措施隔減稅絲免稅笛的形澆式：野稅守基務(wù)式減安免、窄稅枝率康式減簡免、媽稅再額滿式減足免煌（十養(yǎng)一）圈法律鵲責(zé)任居稅收堵強(qiáng)制淚性在社稅收看制度尊中拳的體崗現(xiàn)虛09致下單禮19威.升搖通過撓縮小塔計稅幻依據(jù)唇來實透現(xiàn)減頁免稅肝的形免式屬廈于柳__底_扒。涼A.掌稅額轎式減截免斗B.蟻稅基福式減離免扔C.晃稅率射式減櫻免紡D.歷稅種因式減忘免攻答案出：僚B惡五、你稅收紹的分券類幣稅種研性質(zhì)蹦適用旱稅率濃增值郵稅、戀營業(yè)穗稅、檢消費著稅、王關(guān)稅亞流轉(zhuǎn)鳥稅類仙比例引企業(yè)豈所得掌稅銹所得兔稅類乏比例唯個人盯所得役稅熄超額廚累進(jìn)促房產(chǎn)掏稅、血契稅押財產(chǎn)結(jié)稅類冠比例途城鎮(zhèn)抓土地慚使用脾稅毅資源即稅類殃定額鮮（從粒量）授土地輪增值沫稅要特定逆行為僻稅類級超額死累進(jìn)慘車船蜓使用宜稅、厲車船散購置斤稅、立耕地圍占用慎稅搖定額訂（從故量）陣印花火稅到比例銀、定常額（環(huán)從量姓）誤（一洗）我益國現(xiàn)拐行的昨稅種參體系吵：棉流轉(zhuǎn)巡稅、捕所得螞稅、顧財產(chǎn)廉稅、船特定米行為找稅、仇資源由稅撕5噴類秀22盾種坐流轉(zhuǎn)迅稅類殘；增課值稅挑、營騾業(yè)稅腫、消溝費稅乓、關(guān)蔬稅靜所得嚴(yán)稅類由：企虜業(yè)所支得稅鏟、個炮人所扇得稅蠢財產(chǎn)紛稅類液：房奇產(chǎn)稅定、契瀉稅外特定梯行為燙稅類疾：妨車船踏使用公稅、透車輛皮購置算稅、技耕地扁占用鵝稅、懸印花罰稅隱資源種稅類升：筒資源幸稅、聾城鎮(zhèn)私土地亭使用超稅老判斷漿題：否增值溪稅、沉消費粥稅和紅營業(yè)羽稅屬母于流辰轉(zhuǎn)稅沸。（噸）壟答案糧：對關(guān)09戴年上分單生13源、按涼照征稍稅對澆象劃孤分稅梨種體偷系，敢房產(chǎn)咱稅、風(fēng)契稅朱屬于含（告）。百A.幕資源噴稅類物B.紫所得閃稅類謀C.鮮財產(chǎn)迫稅類常D.理特定賴行為燒稅類勻答案擾：擠C孩09弱年下巷判栗11昏、目哄前，桐我國支稅制南中屬漢于行禁為課乒稅類發(fā)的主扮要有致耕地曉占用犁稅、需印花妄稅等升。商答案勇:琴（旬線√土京）櫻（二盜）工尺商稅顆類、值關(guān)稅士率鮮1撕、工疲商稅圈類：葵增值半稅、艘消費騾稅、鴉營業(yè)丸稅、映企業(yè)躲所得該稅、程個人筍所得兄稅等很15勝種作2肅、關(guān)庸稅類萬：進(jìn)白口關(guān)得稅、窗增值積稅、裳消費既稅、濕船舶事噸稅身。授（三丹）中覺央稅匹、地鏟方稅禾、中煩央地膨方共槐享稅頃（四徐）從墊價稅上、從捎量稅陡、復(fù)班合稅劇第二巖節(jié)割增值騰稅萍《故增值霞稅暫甲行條弄例辱》蓋：矮20抬08丘-1揉1-是5桐修訂蝴20母09店-1賞-1鞭施行節(jié)稅收妥授權(quán)悼立法例--似--如--憑--折-全《暮--膨--冶--斯--蓮--置-沫暫行氧條例蠢》權(quán)一、臣增值洪稅的桂概念稼1堪、概怠念陰2痰、分癥類：敗生產(chǎn)跌型、糕收入稀型、捷消費昆型機(jī)3梨、我怠國從阻20誰09辨.1渡.1倡起全扯面實遼行消希費型寄增值富稅絞二、蠟增值炕稅的凡征稅滴對象富和征制稅范袋圍歌（一疼）征鳳稅對雹象：帳增值咸稅的歲征收梅對象僵是生搞產(chǎn)經(jīng)偉營者哈銷售候貨物垃、提干供應(yīng)咽稅勞蓮務(wù)和幅進(jìn)口矛貨物躁的省增值瓜額塊。衡單鬼1眉、新壁修訂敗的迷《糠增值尋稅暫頌行條雪例燕》高自（劈）起楊施行旺，它蓬是我至國增挑值稅僻法的芽基本郵規(guī)范進(jìn)。副A.起19冬93義年克12驚月靜13舟日茂B.幫20礙09箱擺年酸1旺月購1狹日奮C.挪20秀08搖五年權(quán)11嚼月剝5線日跌D.泡19怖93芹挎年舌10植月易29淡日飽答案芝：極B閣某企陽業(yè)進(jìn)滾行鞋駱帽生殼產(chǎn)，淋采購掌原料如80業(yè)00森元評借：芒原材述料劑80蹦00煎應(yīng)交大稅費沒--懲-追應(yīng)交蠻增值氣稅（繩進(jìn)項盤）留13火60浸貸：好銀行公存款儉93呀60紫該企尖業(yè)銷越售鞋眉帽一串批，齊售價右10撥00壘0煌元。覆借：升銀行暖存款封11燙70也0灑貸：板主營完業(yè)務(wù)慮收入桶10稱00長0碎應(yīng)交躁稅費鼓--書-贊應(yīng)交疏增值裂稅（摧銷項每）冷17督00膝應(yīng)交怪納增命值稅強(qiáng)：鵝10足00俱0-踢80申00鋪=2圣00火0凡（增愧值額令）購20哭00叔*1籌7%巡=3謹(jǐn)40獎應(yīng)交腿納增保值稅霜：應(yīng)糕交增好值稅敬（銷捎項）家17仿00獵—后應(yīng)交愿增值騎稅（槍進(jìn)項顆）敞13相60廳=3給40允（二燦）征敏稅范林圍：柏凡在脹中華墳人民蠅共和斑國境衰內(nèi)鵝生產(chǎn)燈、銷益售應(yīng)亭稅貨蕩物、內(nèi)提供押應(yīng)稅皆勞務(wù)尋及進(jìn)伯口貨娃物的稅，洞都屬泉于增京值稅盾的征冰收范喜圍。譜應(yīng)按魯規(guī)定倆繳納跨增值紹稅。今1典、征府收范斷圍的謠基本巨規(guī)定叨：陣（弦1阻）銷悉售妹貨物服：有噸形節(jié)且是返動產(chǎn)悅，包險括電廟力、衡熱力熔和氣富體雞轉(zhuǎn)讓父無形雄資產(chǎn)既（專刃利權(quán)辦、著獻(xiàn)作權(quán)打、商串標(biāo)權(quán)怕等）超：交身營業(yè)君稅尺轉(zhuǎn)讓丑不動斧產(chǎn)愛（房因屋、濱建筑乒物）本：交基營業(yè)省稅莫（減2愈）應(yīng)少稅田勞務(wù)竿：加段工（貨受托脅加工粘）、釀修理螺、修僻配戲一般技來說冬，須其它煩勞務(wù)會行業(yè)輝的收名入，冊如電議信、望金融襯保險夕、娛距樂業(yè)為、建聞筑業(yè)推、交盼通業(yè)拉、文苦體業(yè)陜、服黑務(wù)業(yè)壽（旅步游業(yè)筒、倉遇儲業(yè)偉、租禽賃業(yè)肚、飯拔店業(yè)勇、餐眠飲業(yè)蝴、廣秩告業(yè)維等）粥，上墨述行路業(yè)收雕入辯征收記營業(yè)懶稅醒。卻（引3曾）至進(jìn)口黎貨物侄：劍單浮2蔥、下賀列不兆屬于版增值選稅征滅稅范麗圍的算是（弱）。哭A.瓣貞銷售納液化吸氣辮B.車進(jìn)口印汽車抗C.挪受托蒸加工舉D.哨出口憶銷售紫答案珍：設(shè)D金2訴、征般收范資圍的米特殊稈規(guī)定勾：紋（塵1貿(mào)）廣視同傾銷售魄貨物鹿：（噸多選礦：揉8棒項）應(yīng)將貨該物搜交付團(tuán)他人話代銷窄；剖銷售臣代銷憤貨物采；序設(shè)有枯兩個換以上思機(jī)構(gòu)嚷并實上行統(tǒng)畏一核女算的貴納稅窮人，鏟將貨秘物從陽一個就機(jī)構(gòu)刪移送沸到另邁一個匪機(jī)構(gòu)酬進(jìn)行豎銷售泳，但待相關(guān)素機(jī)構(gòu)欣設(shè)在叔同一堪縣市禾的除熔外；明單數(shù)3恐、下接列情謙形中率，不行應(yīng)視確同銷兵售的福是（聰）。咸A.艦浩將購冠的貨誼物用讀于分殼配給騾股東愚的乞B.帝渠將購狀的貨幣物無哨償贈邊送他岸人的倡C.至始將購劇的貨醒物用敬于集鉆體福泰利咸D.志司將購喘的貨齡物作超為投號資啊答案受：（邊C急．呆C索不得連抵扣領(lǐng)。板C框如果匪是自蹤產(chǎn)、財加工夠是視駝同銷寶售，帖而本饅題是昆購貨袋。）誦將自艘產(chǎn)或諒者委貴托加此工的腹貨物吧用于怒非應(yīng)木稅項智目；逆例題楊：某摘鋼材餃廠將尚自產(chǎn)不的鋼違材對快外銷秧售，武售價趟為哭10帽00拾0板元；樹借：洽銀行鄉(xiāng)存款拉11康70毀0理貸：蛙主營萍業(yè)務(wù)稍收入渾10父00怠0災(zāi)應(yīng)交鞏稅額測--成-桿應(yīng)交泡增值沒稅（孔銷項踏）卵17嘗00律例題劫：某評鋼材本廠將端自產(chǎn)傍的鋼瘦材用餃于本針廠的悲廠房返建設(shè)盲，成葡本為禾80艱00燭元，肉當(dāng)期河該產(chǎn)與品的船市場拍價格遼為啟10吩00國0福元；志（計膠稅價角格）比借：乘在建腎工程昏97才00黑貸：碗庫存殃商品影80蟻00獲獎汽著涉麗（成譽(yù)本價深）濱應(yīng)交扛稅額最--酒-莖應(yīng)交揀增值鉗稅（扔銷項瞎）汪17額00爐桶隆長苗（余10率00荒0*拐17鵲%瀉）另將自濤產(chǎn)或費委托關(guān)加工牧的貨愁物用役于扒集體虎福利衡或個貝人消弱費飲；（辨注意唱無購耳買貨魂物）類；苗將自盆產(chǎn)或掀委托厲加工答或臭購買件的貨餐物作揮為茂投資炕，提掉供給港其他壽單位辮或個覆體商應(yīng)戶盛將自本產(chǎn)或馬委托濱加工文或偶購買銜的貨知物計分配沃給股友東或拌投資戰(zhàn)者妨將自括產(chǎn)或叉委托押加工摔或朽購買彎的貨班物堆無償趁贈送屆他人質(zhì)只要真是視顫同銷濃售行味為，照就必爽須交就納增燒值稅晝09梁年下作多貪6朝、以蔥下各鐘項中役，艙__扭__跑屬于倦增值把稅征笨稅范水圍。勸A.突銷售距代銷請貨物萍B.毒進(jìn)口嫁貨物彎C.嶺將委隙托加課工的芳貨物癥用于盤非應(yīng)錦稅項革目么D.殊將自架產(chǎn)貨勇物分串配給演投資飾者脅答案嗽：案AB來CD焰,P兼23追2—宏23塔3毒（沒2定）響混合吸銷售旦：趟定義睬：既皂涉及鞏到銷視售貨踩物又顫涉及價提供煌非應(yīng)雨稅勞役務(wù)專的銷椒售行五為串特點蜓：銷孝售貨運物與衣提供趣非應(yīng)方稅勞徹物的咱價款跟同時騙向一裕個買只方頑取得赴具體離交納靜什么潑稅種豎，取花決于播納稅販人的瘋主營嶼業(yè)務(wù)恰主營狼業(yè)務(wù)妖交增瓣值稅舒，那默么納暫稅人器的混蛇合銷嚴(yán)售行襖為就識交納峰增值伙稅婦；單主營牛業(yè)務(wù)色交營方業(yè)稅型，那強(qiáng)么納誓稅人犯的混圾合銷戶售行裙為就慌交納薄營業(yè)朵稅鎖；跪1梨、用煙超過鬧50拴%涌來判派斷該2沿、銷毫售自批產(chǎn)貨丟物并限同時猾提供姐建筑求業(yè)勞嘗務(wù)的第，分膽別核潮算寺例題面1觀：青膊浦好猾美家激在向謹(jǐn)顧客陡銷售自木地政板肥的漆同時洞、提色供訓(xùn)安裝帶服務(wù)菊，青打浦好北美家肺銷售喇地板丙和項安裝君收入拖（混塊合銷菜售）賤一并猶征收梅增值艇稅供；惕例題純2哭：某住裝修乳公司仁包工診包料滴，向室顧客刻銷售跡地板并并進(jìn)烘行安捆裝弓，該益公司校銷售用地板匯和借安裝趁收入金（混耗合銷承售）櫻一并器征收樂營業(yè)怎稅桐；耽09未年上授多漁3.沖泡下列愈各項譽(yù)中，恥屬于壟增值灶稅混拐合的款銷售擺征稅辭范圍婚的是弄（敞）。攜A.論銷售草家具護(hù)并負(fù)戀責(zé)運扛輸千B.耳電信并單位趕從事暮電信付業(yè)務(wù)殼，并躲同時流銷售養(yǎng)移動駐電話璃C.波銷售淘家用沾電器刺并負(fù)話責(zé)安戚裝授D.午郵政謎局出籃售集旨郵商控品將答案隱：籃AC誼（繳3塞）彩兼營仁非應(yīng)鞭稅勞例務(wù)：腿定義退：納舞稅人提的者經(jīng)營折范圍封既包掩括銷騾售貨劫物又言包括那提供惡非應(yīng)灶稅勞潛務(wù)桿特點傭：銷扶售貨柴物與所提供散非應(yīng)芳稅勞段物魚不同恢時發(fā)魂生在濾同一誘個購伸買方程具體蟻交什植么稅礎(chǔ)種，卷取決誤于丘納稅鐮人是槽否能牽分開波核算已如果捧能分策開鑄核算戶，對盼銷售應(yīng)貨物墊的銷文售額然征收秒增值館稅咽，鳴非應(yīng)貼稅邀勞務(wù)叼的營掃業(yè)額糖征收也營業(yè)粘稅；炊如果菌不能匯分開彎核算版，對跌銷售什貨物建的銷替售額誰和非拜應(yīng)稅士勞務(wù)滋的營期業(yè)額委一并驚征收太增值巷稅排；緩注意司：沫混合臉銷售刊與臂兼營典非應(yīng)燭稅勞戲務(wù)的犁主要侄區(qū)別震--蠶--尺--最銷售跑貨物潛與提逼供非歐應(yīng)稅平勞物智是誘否同滿時發(fā)離生在酷同一侮個購辜買方飄三、踩增值辟稅的益納稅丸人：毀（一更）納軍稅人春的基裂本規(guī)怎定：咸在我媽國境贊內(nèi)貓銷售絡(luò)貨物鋤或者粒提供曠加工健、修晶理修鑼配勞當(dāng)務(wù)僚，以太及蒼進(jìn)口是貨物尼的單議位和槽個人滾都是行增值振稅的泥納稅召人。遷多脆1蘆、增柔值稅陵的納飼稅人母包括粱（濫）。抖A.店行政務(wù)事業(yè)殿單位塔B.森各類裹企業(yè)閉C.疏個人組D.健社會醒團(tuán)體時答案住：屬AB筆CD進(jìn)●懼一般鵝納稅掃人：披購入格扣稅跨法歌計算彎增值奶稅，通準(zhǔn)予必抵扣違進(jìn)項達(dá)稅。但●針小規(guī)翠模納隊稅人愉：蒼征收廊率鴉計算第增值軍稅，格不得債抵扣飾進(jìn)項否稅。朵（二得）一帽般納蹲稅人扛的認(rèn)茶定：單1謀、凡驗?zāi)陸?yīng)纏稅拐銷售帆額超魚過菠小規(guī)餐模納樂稅人倦標(biāo)準(zhǔn)順的瓶企業(yè)漲和脹企業(yè)僚性單包位僅；震均為吉一般斬納稅洲人。傭（三企）小笑規(guī)模鄰納稅糕人：紡從事許貨物僵生產(chǎn)鄰或愧提供盟應(yīng)稅槍勞務(wù)肆的納垂稅人而，以誠及以爪從事新貨物陷生產(chǎn)慰或提勸供應(yīng)班稅勞應(yīng)務(wù)為疏主，掛兼營刺貨物框批發(fā)業(yè)或零甲售的裂納稅們?nèi)耍瑢m年應(yīng)案稅銷免售額愈在展50耽萬元生以下者（含茄50耍萬元屈）的悟。莊其他僚納稅盲人，拉年應(yīng)陶稅銷像售額集在葡80骨萬元式以下賠（含忌80亮萬元洗）的色。價年應(yīng)斤稅銷妹售額害超過復(fù)小規(guī)巖模納他稅人燃標(biāo)準(zhǔn)拆的：肚個人簽--母--疤--崗按課小規(guī)攔模納誕稅人施納稅渾。情非企消業(yè)性梯單位晃、不冰經(jīng)常塘發(fā)生眉增值延稅應(yīng)賺稅行潛為的智企業(yè)淹--遷--北--意-咳可選嫩擇按繩小規(guī)邀模納其稅人塞納稅后。棍單擁1助、從雖事貨擾物生融產(chǎn)或憐提供房應(yīng)稅倚勞務(wù)守的納哀稅人碼，以夜及以臺從事似貨物竿生產(chǎn)娃或提脫供應(yīng)誠稅勞傻務(wù)為叔主，琴兼營夕貨物誕批發(fā)苦或零大售的翻納稅角人，騎年應(yīng)朽稅銷項售額架在（物）以珠下（尼含本任數(shù)）爽的，棄為小款規(guī)模國納稅看人。紅A.象3午0漫萬元蚊B.凈5像0掏萬元決C.疏8摸0柔萬元舅D.華1富00稈萬元忙答案廚：狡B扎四、爺增值攀稅的瓣稅率職（一壯）基騙本稅悲率：豐17藍(lán)%奔（一獅般納吹稅人升）焦納稅取人銷刑售或吸者進(jìn)維口貨刺物以暫及提披供加長工，慣修理多修配中勞務(wù)稅的，習(xí)除以猜下列待舉的杯外，倆稅率突均為柔17床%直，這銀就是昂通常勞所說主的基愉本稅凝率。蛇（二皇）低絨稅率纏：耀13與%(耀一般允納稅津人區(qū))詠納稅灰人銷外售或借進(jìn)口霜下列兇貨物拉，按葵低稅淡率計匙征增逆值稅爹，低春稅率符為督13弓%球。豐1吹、餅日常受食用殲：糧申食、述食用貸植物守油雷2煌、拴日常孩民用燃：自秒來水誦、熱使水、挑暖氣求、冷犁氣、具煤氣造、石企油液竟化氣竿、天拌然氣紛、沼欄氣御、居盆民用若煤炭俘制品嘩等殘注意味：貍電力挎產(chǎn)品愛按基華本稅雙率偶17衰%庸3感、黎文化殲：圖版書、太報紙嚇、雜寶志蚊4手、戰(zhàn)農(nóng)業(yè)含：飼天料、灣化肥碑、農(nóng)席藥、頭農(nóng)機(jī)森（不滑包括懼農(nóng)機(jī)毅零部呢件）扣、農(nóng)寬膜主5睛、研其他陽09范年下喇判損21翼、從丑事圖療書、愁報紙籌、雜溜志銷渾售的拆納稅騰人按呀低稅拿率索10百%丙計征弄增值捕稅。滴（吐）篩答案寧：（訂票×吸郊）稼下列根采用背13蓬%垂增值嘉稅稅孟率的讓有（趟）撞A:罵拖拉驅(qū)機(jī)嘩B:啄拖拉仙機(jī)零幼件攻C:霞修理繪拖拉擊機(jī)笨D熱：拖天拉機(jī)廟發(fā)動男機(jī)麻答案艷：塑A,批（其糧余都峰是朱17秀%打）稈判名1熄、一退般納竄稅人降銷售傷飼料打、化辮肥、冷農(nóng)藥滲、農(nóng)冷膜和秀農(nóng)機(jī)鮮零部悅件，伍其增脖值稅搭稅率任為棒13研%蹦。撤答案株：（釘錯．便農(nóng)機(jī)非是，旅農(nóng)機(jī)舍零部非件不咐是。忽）辰（三疤）征顏收率炕：圣3%慘（小慎規(guī)模涌納稅劇人）棚五、柱增值粉稅的幟計算婚（一資）一序般納膜稅人勾增值芹稅額啦的計等算肅我國本增值射稅實擱行扣語稅法環(huán)當(dāng)期叼應(yīng)納射增值卡稅英=弱當(dāng)期難銷項仰稅鋒-史當(dāng)期膚進(jìn)項剩稅盤銷項稍稅額爽=歷銷售暖額無*從稅率醒（二盞）小詞規(guī)模定納稅陪人增濃值稅哲額的膏計算序（三稠）銷芒售額宇的確熊定：惠1慰、好一般駕銷售玻方式惡下銷逐售額營的確域定：聰向購劣買方猜收取常的全頓部價獅款和被價外崖費，角但不隔包含死向買源方收箭取的屢銷項猛稅額趁(兵銷售矮額為旋不含師稅的只銷售章額茫)辛（柏09壯下單笨8掀）在結(jié)計算卵增值唇稅銷喝項稅考額時同，對宿于一犧般銷肝售方礎(chǔ)式而牢言，參銷售虎額為皺__黑_望。悉A.臂納稅曲人銷些售貨撿物或邪提供星應(yīng)稅痛勞務(wù)洪而向?qū)庂徺I構(gòu)方收態(tài)取的廚全部綱價款心和價余外費峰用，釀但不喜包括齡向購抽買方隔收取竊的銷金項稅嗽額園B.義納稅稅人銷代售貨骨物或與提供肯應(yīng)稅艇勞務(wù)詳而向永購買很方收仗取的屆全部傅價款祥、價掏外費院用以穗及向嘉購買橫方收飾取的寺銷項是稅額袋C.支納稅己人銷慕售貨炸物或動提供徐應(yīng)稅盾勞務(wù)庫而向營購買遵方收迫取的懼全部嫂價款考，但險不包更括價趕外費野用以擔(dān)及向雪購買鼠方收網(wǎng)取的胡銷項歉稅額紛D.采納稅拴人銷誼售貨傭物或采提供洲應(yīng)稅忙勞務(wù)噸而向稼購買釣方收攝取的饑全部隱價款段和向枯購買照方收柏取的境銷項溪稅額害，但妻不包把括價拔外費斗用忙答案核：形A志2咽、干特殊粉銷售兆方式耳下持的銷開售額籠的確廉定：暗（昏1遠(yuǎn)）酒折扣撿銷售浙商業(yè)亦折扣端：價是格優(yōu)裳惠蟻（腳2閑）以休舊換兵新：睛按各新貨愁物的秤同期無銷售品價格購確定巡銷售敲額（留計稅心銷售經(jīng)額）伐，不耗得扣悉減舊武貨物茶的收貝購價遍格（暖金銀貪首飾棟除外旁）。句（劃09腳下單痛3量）、徑某電隸器廠害為增饅值稅齒一般逗納稅桃人，點本月殊采取邊“伸以舊絹換新觸”指方式呀銷售忌電器學(xué)，開鈔具普笨通發(fā)然票收哪取貨松款共圾60湯萬元疼。舊芒電器你作價圈12哈萬元稻。按評照規(guī)終定增盜值稅膀計稅竭銷售友額為貨__撇_聞萬元量。門A.制48衣旨巴牛B.拜41椅.0布3竿C貝.6葉0從黃說D鉤.5灣1.窗28否2凳答案拋：帆D頃詳解辮：（籍60基/1踩.1輛7=逆51距.2欺82陷5芒）涂（皇3廳）還網(wǎng)本銷擔(dān)售：院按博貨物隨的銷遙售價疼格校確定奏銷售責(zé)額，胞不能惱從銷敬售額從中減航除還弦本支渡出。公比如虧說：夏鉆石廚10忍00存0,磚3肝年后斥憑發(fā)奪票退獵10墨00辮銷售屠額為裳10冰00掘0儀元狂（樹4向）以哥物易求物：拖雙方姨都作情為殼購銷受處理許以各桿自腐發(fā)出子的貨栗物核肥算奏銷售芳額饅并計撲算幻銷項嫩稅額鑄以各神自側(cè)收到溜的貨錘物諸按有體關(guān)規(guī)爹定房核算選購貨葛額南并計愉算糾進(jìn)項虛稅額感09笨年上腦多姿5論、增隨值稅臘計算謹(jǐn)中，速有關(guān)尿特殊潤銷售儲方式本下銷差售額盒的確敗定，獻(xiàn)以下工各項漢中表須述正溜確的泡有（沫）嬸A.誼采取坡以舊續(xù)換新弱方式距銷售疑貨物邊的（寄金銀富飾除守外）耳，應(yīng)姓按新孕貨物次的同避期銷膠售價排格確賀定銷似售額產(chǎn)，不畝得扣門減舊湖貨物滲的收樂購價棟格裂B.泊采取表還本藝銷售達(dá)方式饒銷售典貨物客，其嘆銷售絮額就企是貨昌物的注銷售拾價格穿，不著得從旨銷售五額中問減除光還本巴支出托C.度現(xiàn)金礦折扣敘銷售瞧，可屆按折慚扣后竭的金晃額作蜂為銷堵售額土計算貍增值享稅析D.肅以物栽易物律雙方請都應(yīng)稈作為霜購銷梢處理鈴，以丘各自評發(fā)出奮的貨次物核獄算銷請售額慰并計你算銷凡項稅章，以洋各自訪收到埋貨物起按有襪關(guān)規(guī)蹦定核鄉(xiāng)算購博貨額叉并計剝算進(jìn)準(zhǔn)項稅證額相答案浸：偵AB夫D據(jù)3激、禁價稅佩合計式情況煮下天銷售盞額的雖確定劃：育（瓦1默）區(qū)一般紀(jì)納稅華人紛銷售尋貨物狹和提柳供勞說務(wù)申(重買方吹也是鼠一般怒納稅帖人車)拒：煙開具沒增值魂稅專看用發(fā)繁票兆，取計得的為銷售豆額為嶼不含匆稅的鑰售價昌。劣（淋2牌）沫一般兆納稅撒人銷饞售貨篇物和王提供刷勞務(wù)兆給式消費冬者邪或者圍是巴小規(guī)號模納涌稅人收，逃開具電普通道發(fā)票泉，取共得的錯銷售圣額如為含航稅研的售雨價同（葉3海）耀小規(guī)蓄模納傘稅人梳銷售唇貨物鼠只能必開具瀉普通污發(fā)票東，取末得的湯銷售序額為辣含稅滋的售植價柏●捎一般湯納稅撒人銷略售額淡換算肌公式綠：決不含油稅努銷售稿額誼=垃含稅彎銷售聰額膛/輝（抱1+湖稅率容）午<1坐+1脊7%刑或慶13摩%>揀●騾小規(guī)飽模符納稅械人銷仁售額匠換算封公式驚不含杜稅美銷售里額袍=奸含稅案銷售潮額皮/盡（孟1+弱征收聲率）穗<1謠+3枝%>灘例題摔：某熔增值斷稅小禮規(guī)模譯納稅輔人，撫20抽10差年窮7撈月份板含稅辮銷售披額悠6抵萬元呆，均單開具咬普通算發(fā)票抵。該有企業(yè)小20津10券年棕7皇月份持應(yīng)納侍增值伐稅為拴（變）蛙A:蒼1.烏02衰豈猴怪B助:陽0.姜36礦題伯賤C湯:0睛.3究39袍6接核丑D溫:0置.1捉74李8角答案尾：沈D途1錘、不懼含稅鮮銷售種額慨=惕含稅久銷售過額闖/癥（詢1+均征收世率）喇<1啟+3鋼%>親2緊、不考含稅映銷售暖額寬=6笛/潑（廢1+網(wǎng)3%午）壩=5無.8挪25杜2驢3匙、應(yīng)培納稅原額縮=協(xié)當(dāng)期忌銷售屋額（繭不含右稅桌）愈*牢征收趕率（日3%浙）頸4追、應(yīng)燙納增盲值稅師=5帶.8株25約2*恩3%炕=0美.1凳74諸8勞4潑、包乞裝物躍押金綠處理薦（擠1歌）納迅稅人柴銷售洪貨物違而出轟租、么出借彩包裝鏈物而形收取辟的押境金，哄單獨耀記帳伏核算友的，覆不并柳入咐銷售柿額征忙稅；載借：慢銀行怎存款帆11動70櫻貸：馳其他醉應(yīng)付呆款保11帖70洞老(轎流動惠負(fù)債菜)京（超2芬）對挺逾期娘未收椒回揀包裝探物附而不栗退還付的押皇金，純應(yīng)按連包裝個貨物剪適用紋稅率赤計算波銷項冰稅額姥；（怖注意看：裹此時逐押金瘦為含冠稅收展入，湊需要錢進(jìn)行園還原竿）梨借：紛其他蔬應(yīng)付市款蓮11下70旦貸：乞其他煌業(yè)務(wù)壩收入逝10葡00巷應(yīng)交慈稅費鏟—求應(yīng)交屠增值勻稅（現(xiàn)銷項嶄）誠1杜70床桿（太3于）收余取綱1慮年以晝上習(xí)的押得金，晨無論帆是否何退還緒，均腎并入介到銷張售額潤征稅泄。省當(dāng)期備銷項忠稅額厲=滔銷售藥額支(脈不含申稅哭)斥*讀稅率機(jī)（四討）進(jìn)域項稅測額明1阻、滲準(zhǔn)予踏從銷筒項稅孤額中諒抵扣億的進(jìn)啟項稅梅額拉從銷隙售方黑取得倉的下增值猜稅專風(fēng)用勿發(fā)票鄭(懲憑票域抵扣但)槍從海宇關(guān)取杏得的隨海關(guān)濾完稅職憑證茶(配憑票飲抵扣團(tuán))炮購進(jìn)斷免稅棗農(nóng)產(chǎn)綱品懇：準(zhǔn)甲予按攪照買越價乘肉13聯(lián)%擺的扣灰除率騙計算鏈進(jìn)項易稅額鞭(薄憑計秘算抵戰(zhàn)扣拾)翅外購也、銷侍售筋以及胖在攀生產(chǎn)墾經(jīng)營鐮中所誰支付收的陰運輸侍費用丑：根占據(jù)運逼輸費齒用結(jié)醫(yī)算單顆所列合的丙運費燥和建心設(shè)基場金醒按目7%麻抵扣因(季憑計辛算抵張扣皺)估2腔、增呆加：池購進(jìn)師固定睜資產(chǎn)悔準(zhǔn)予牲抵扣寶。焰總結(jié)畝:避1瞇、樓憑票且抵扣盒：戀（春1蘋）從和銷售悶方取杏得的稠增值豬稅專渾用屬發(fā)票逝（輕2議）從蚊海關(guān)佛取得聲的先海關(guān)艇完稅沈憑證叢2蛙、崗憑計憲算偽抵扣甩（抓普通脈發(fā)票莫）：勝一般妥來說披，普考通發(fā)壓票不昌能進(jìn)有行進(jìn)剖項稅床額的朗抵扣久；但謠是以樸下二栗種情哄況除釣外：珠1赴）收爹購啞農(nóng)掃產(chǎn)品沉（收敵購憑笑證）克：收亡購價少格誼*屆13滿%靠2霜）驕運費劣結(jié)算籃單：延（運介費篇+艘建設(shè)系基金咳）辯*棗7%強(qiáng)多烘3依、按雅增值北稅法溉的規(guī)見定，洲對從偷事批割發(fā)的籃一般攤納稅灰人而甲言，堪以下框準(zhǔn)予刑從銷近項稅根額中鞋抵扣妄進(jìn)項柳稅額挺的是尼（贈）。拐A.扔它進(jìn)口闊貨物盡支付做的關(guān)廢稅并殼取得尿完稅擺憑證繡B.究襪向小粥規(guī)模皇納稅唐人購肝買農(nóng)不產(chǎn)品顯并取迷得收掙購發(fā)率票或厘銷售妙發(fā)票羅的火C.警昨銷售赤貨物礙所支火付的究運輸訂費用陵并取類得運擴(kuò)輸費旅用結(jié)儲算單積D.最痕納稅關(guān)人自鋸用的嗎應(yīng)征閣消費錢稅的每汽車激答案典：里BC興2視、店不得如從銷活項稅濤額中鮮抵扣膨的進(jìn)撈項稅散額羅即使紅取得招了增原值稅躲專用箭發(fā)票此或者孤海關(guān)雨完稅既憑證摟，或猛者是日上述顯二種六情況勻下的趁普通枯發(fā)票脹，也蛾不能蕉抵扣愿）績用于思非應(yīng)爭稅項雨目、夸免稅炭項目訓(xùn)、集夠體福拴利或灶個人箭消費概的購逮進(jìn)貨筍物或討者應(yīng)舟稅勞向務(wù)很非正席常損習(xí)失寸的購吧進(jìn)貨抱物及插相關(guān)于的應(yīng)嫩稅勞略務(wù)襪意外士災(zāi)害辱（火守災(zāi)、仙水災(zāi)江等自夕然災(zāi)割害）這、因嶄管理棉不善盈而造擦成的仔毀損帽、霉縱爛、捎變質(zhì)脈。弊判陰2砍、企勇業(yè)將恥自產(chǎn)俗的貨已物用穩(wěn)于生有產(chǎn)流鏟水線蕩設(shè)備咐安裝動的，慮其進(jìn)半項稅暮額不富得抵套扣。歡答案貪：（矮錯．樸自產(chǎn)咬--熟--史視同弄銷售未）煙例題卡1相：某畏企業(yè)脊5裝月騰7時日購莊買原噴材料縮一批德，取棒得增距值稅酸專用閉發(fā)票禾，價穿為肅10始00霉0槍，稅聽為痕17晉00墻，款逮項已桶付；形借：灶原材泉料送10翁00艷0漫應(yīng)交蘿稅費旁—堪應(yīng)交襪增值寫稅（及進(jìn)項窮）翁17污00袋貸：驅(qū)銀行小存款橫11徐70璃0賠2化：意7蜓月脅8探日負(fù)，由言于倉寧庫發(fā)角生火膜災(zāi)，鏈導(dǎo)致驗上述井材料誰全部租毀損秩；潑借：臣待處惰理財震產(chǎn)損卸益且11麻70蹄0食貸：肆原材脖料像10好00黨0馬應(yīng)交爽稅費所—炸應(yīng)交伴增值渣稅（摔進(jìn)項之轉(zhuǎn)出疏）刺17古00碌借：仍其他腰應(yīng)收釘款帥80選00普（保殿險）蘆營業(yè)蘆外支刪出默37御00襖貸：片待處罷理財?shù)┊a(chǎn)損缺益恒11揉70寬0公非正點常彼損失虜?shù)脑趬|產(chǎn)品舉、產(chǎn)進(jìn)成品澡所耗惠用的突購進(jìn)歐貨物匯或應(yīng)揭稅勞財務(wù)喇納稅潔人牙自用藍(lán)消費屢品駁（摩奇托車莖、汽病車、乞游艇涉上述啞的運悄輸費期用革和涂銷售補(bǔ)免稅軌貨物具的運值輸費奶用肥注意辦：需1剃、購冷進(jìn)寬固定予資產(chǎn)頭準(zhǔn)予嶄抵扣湊。舞2極、增勁值稅殲扣稅護(hù)憑證接不符盡合規(guī)評定的康，不飲能進(jìn)濾行進(jìn)塔項稅租額的頸抵扣緩。熱3爆、進(jìn)毀項稅摘額不褲足以組抵扣防稅額棍不足馳以抵皺扣的暈可以吩結(jié)轉(zhuǎn)增到下夜期瓣繼續(xù)停抵扣惠例題保、某甲電子御企業(yè)參為增廚值稅厚一般咽納稅犁人，征20店10使年獸2蒜月發(fā)住生下跳列經(jīng)三濟(jì)業(yè)惕務(wù)：昌（荒1素）銷測售隙A半產(chǎn)品企50芝臺，膛不含形稅單兵價印8辛00膽0跡元，省貨款著收到扔后，燕向購組買方還開具嘗了增鋼值稅沸專用丘發(fā)票立，并陪將提煙貨單焦交給赤了購斑買方朽。截碼止月派底，變購買淡方尚扮未提弱貨。困（財2簡）將芳20婆臺新壁試制做的首B燭產(chǎn)品惡分配蝶給投層資者文，單備位成積本為睜60混00姨元，姜該產(chǎn)斥品尚頁未投濁放市牽場。賭（擱3榴）單自位內(nèi)贈部基滋本建滿設(shè)領(lǐng)擱用甲孕材料貝10謙00怒公斤告，每鹽公斤品單位黃成本吧為盈50督元。褲（皂4形）改溉、擴(kuò)典建單有位幼佛兒園樓領(lǐng)用條甲材濟(jì)料身20灶0擾公斤豎，每扭公斤傍單位屋成本權(quán)為逝50瘋元。神同時山領(lǐng)用縫A約產(chǎn)品匙5誰臺。稱（驕5閱）當(dāng)稀月丟支失庫萬存乙地材料壤80黎0當(dāng)公斤縣，每煩公斤襪單位語成本格為田20藥元，道作待儲處理清財產(chǎn)菌損溢惕處理銳。腫（矮6堤）當(dāng)族月發(fā)自生購旅進(jìn)貨躁物的碑全部納進(jìn)項剝稅額胞為勾70腰0項00埋元。調(diào)其他繡相關(guān)飲資料澤：上趟月進(jìn)葡項稅魄額已陸全部刑抵扣達(dá)完畢困。購陰銷貨茫物增妄值稅道稅率極均為列17阿％。您稅務(wù)車局核鼠定的緊B粘產(chǎn)品爹成本股利潤提率為螺10餡％。且要求丈：仍（氣l島）計望算當(dāng)奶月銷論項稅河額。測（約2英）計蓄算當(dāng)孩月可嘴抵扣盟進(jìn)項腐稅額私。由（斑3狼）計拜算當(dāng)熟月應(yīng)軍繳增筋值稅岡稅額卡。繩首先康，計英算銷俱項稅和額，爭在計扎算時棒先判屑斷有蝦哪些晉應(yīng)稅胞行為瓜（銷習(xí)售靜50諒臺是反應(yīng)稅筐行為惡、分辛配給抗投資普者的是20流臺視轉(zhuǎn)同銷結(jié)售、榜將購加進(jìn)甲筑材料填用于部基本奸建設(shè)蜂項目剪和幼擠兒園功不屬驚于視吐同銷你售、環(huán)領(lǐng)用蜜自產(chǎn)瀉的劣A盈產(chǎn)品重屬于扎視同出銷售奉），槽然后鍵確定膊應(yīng)稅雙行為些的金贈額得舒出銷戒售額幅。盒其次持，計舒算進(jìn)搜項稅跳額，恢當(dāng)月讓發(fā)生銷的進(jìn)四項稅罵額中厭有哪認(rèn)些不陸能扣昨除？公（圍3轉(zhuǎn)）（獎4增）屬岸于用浮于非慚應(yīng)稅午項目意的購釘進(jìn)貨活物，腳進(jìn)項細(xì)稅額茅不能挽扣除吹，共瘋為（磁50趙×凱10逐00固+5飽0剪×曾20室0+健）可×鴨17遵%飼，（駕5米）屬至于非功正常竟損失抵的購象進(jìn)貨字物的剪進(jìn)項禾稅額比，不決能扣血除，傾為（季20烘×姑80伏0電）包×薦17毫%寬，用宇全部紐進(jìn)項叼稅額割減去預(yù)不能孩扣除底的金惰額，世便是北可以話扣除肉的進(jìn)匆項稅葉額。肝答案即：粘（仔1昆）當(dāng)木月銷緊項稅布額哈=[悟50忙×垃80總00卸+5堤×朋80槐00軌+2像0扁×召60父00報×鍵（交1+顏10者%絞）厲]邪×韻17查%=累97麻24件0右（元戒）尖（生2乘）當(dāng)識月可德抵扣蠢進(jìn)項浪稅額醫(yī)=7肝00貪00級—懇（阿50艇×河10件00渡+5痰0躍×領(lǐng)20浙0+潤20僚×愉80款0酷）隊×歌17沿%=女57述08狠0忙（元括）宅（睜3購）當(dāng)屠月應(yīng)口納增濁值稅郊額勒=9斜72緣40披—5撒70貓80督=4巡01暈60攤（元棒）勁4哀、進(jìn)劃項稅酷額的掏抵扣盡時限族必須瞧自該餅專用播發(fā)票蕩開具種之日咸起艱18艘0據(jù)天內(nèi)寫到稅零務(wù)機(jī)霧關(guān)認(rèn)貿(mào)證，割并在芹認(rèn)證戰(zhàn)通過霉的次允月申傭報期肌內(nèi)申梁報抵題扣等例：總某企芬業(yè)沒5毒月程3岸日取營得防妹偽稅岸控系賽統(tǒng)開久具的糊增值輝稅專振用發(fā)接票（孟開具塊的時款間為聲5衛(wèi)月何2催日列），馬因此怠該企研業(yè)應(yīng)我自在塑5希月授2絨日起執(zhí)18吼0證天內(nèi)臥（非站5塊月單3定日起讓）到伸稅務(wù)皺機(jī)關(guān)源認(rèn)證蘇；跑假設(shè)亦該企浙業(yè)在錦7助月側(cè)2丸日瓜通過做認(rèn)證始，該文企業(yè)萄應(yīng)抵賀扣芽7散月份督的銷遍項稅春額；斧假設(shè)晉該企掙業(yè)在忠5碧月餡28寺日浙通過解認(rèn)證歡，該割企業(yè)拆應(yīng)抵倒扣奶5悶月份泉的銷揪項稅瞎額；蓋（五路）應(yīng)臣納稅陰額計按算及新舉例件1思、帶一般六納稅非人應(yīng)隙納稅究額的恰計算揪當(dāng)期懲應(yīng)納混稅額騎=廉當(dāng)期猴銷項鴨稅額猛-敢當(dāng)期俗進(jìn)項賓稅額魄-涉期初并尚未瞧抵扣驅(qū)的進(jìn)券項稅跑額賢（也腫就是故納稅別申報獵表第則20紙行的彈期末狂留抵卸稅額何）散當(dāng)期稅銷項翻稅額競=涉當(dāng)期參不含頁稅的蚊銷售脊額呈*蒸17怎%性（寇13惑%顛）炕2凝、雁小規(guī)地模救納稅請人應(yīng)妙納增蘇值稅杰的計舊算拼應(yīng)納墻稅額膚=晃當(dāng)期曉銷售嘩額（咽不含碧稅河）既*槐征收拼率（躲3%總）迎小規(guī)禮模納餃稅人餃銷售屆貨物傲（提月供勞確務(wù)）商開具皮的是絮普通材發(fā)票賞，為丹含稅神價混.蘋小規(guī)料模納糾稅人驕購買椒貨物姑（接萄受勞色務(wù)）擾，獄不能價抵扣清任何無稅款格，承率擔(dān)的講增值賢稅計直入到四相應(yīng)紹的成躺本賓.侄小規(guī)店模納腿稅人共實行分簡易廢法包計算輩當(dāng)期懷應(yīng)納西增值賀稅粒（恢09卵下單妙9硬）、頃20協(xié)09柳年菜7輝月，帳某增宮值稅景小規(guī)忌模納沾稅人苦填開翁普通糠發(fā)票瞞銷售餡貨物瓣，銷圾售收鄙入為挽92報70醋0寧元，違外購進(jìn)貨物紋27昆00忽元，皮其當(dāng)禽期應(yīng)槽繳增脊值稅漂__壽。自A.彈52帥47慚元候B.絞26軌21埋元木C.煩27蘇00鉆元恥D.受35城65任元西答案蠅：姜C差詳解班：（松92廳70轟0/鞏1.枝03騎*0兆.0諒3罷）芳3棚、勸進(jìn)口兔貨物爸應(yīng)納茅稅額張的計愿算旬如果岔進(jìn)口含貨物侄屬于移消費防稅應(yīng)車稅消冊費品恭（即他要交驅(qū)納增袖值稅腳，又沫要交嫌納消慰費稅坡），提其組坐成計猜稅價默格中要還包系括已隊納消弄費稅災(zāi)額致(1泰)例組成創(chuàng)計稅鬧價格燦=竹關(guān)稅流完稅鳥價格粗+覺關(guān)稅講+坊消費瓶稅快(2支)席應(yīng)納設(shè)稅額嬸==騙組成必計稅隸價格肆*補(bǔ)適用注稅率近如果赴進(jìn)口聽貨物吼屬于齡普通樣商品芬（只北要交膽納增若值稅溝），小其組暫成計渣稅價恥格中友不包禍括消僻費稅稀額怖(誕1)任組成槽計稅想價格慎=俯關(guān)稅皇完稅義價格偷+列關(guān)稅徑(2盞)啦應(yīng)納揚稅額濫=匠組成膜計稅吹價格自*格適用荒稅率趕進(jìn)口微不得委抵扣慘任何勉稅額黨，醫(yī)銷售游進(jìn)口徒貨物搶可抵滾扣其徹進(jìn)項凍稅額釣。副例題庸、某掃生產(chǎn)齒企業(yè)盜屬于燙增值邀稅小誓規(guī)模嗽納稅遣人，歇其在樣20胳10錦年籠9耳月份頁有下厘列行喊為：厭（陵1已）進(jìn)膚口一郵批原皇材料劉，海粉關(guān)核妨定的辨關(guān)稅股完稅單價格蔥是懼15掏萬元臂，繳霸納了款5屑萬元壓關(guān)稅捧，該飯原材走料不輔屬于慎消費循稅征蜘收范孕圍。殲取得教了海悠關(guān)填束發(fā)的竟稅款尚繳納屠證。林（損2口）在廣境內(nèi)渠買進(jìn)揚一批校商品示，支姜付價診款座2距萬元冰，取薯得了堪注明啦稅款越為趴0.撓34宗萬元芹的專以用發(fā)赤票。義（爪3遭）銷蝕售兩柔批商軟品，挑一次丙得款厚6尖萬元室（不教含稅度），損另一隸次得歉款套4.征24望萬元絮。蕩根據(jù)許增值悶稅暫糞行條辭例的幻規(guī)定絹計算爬當(dāng)月欲該生部產(chǎn)企場業(yè)在家海關(guān)免應(yīng)納作的增宴值稅毒額及浩在境輪內(nèi)應(yīng)諒納的猶增值撫稅額練。后答案適：兵進(jìn)口境環(huán)節(jié)鞠應(yīng)納閑增值縣稅＝累組成殘計稅脊價格慎×結(jié)稅率篇＝（令關(guān)稅勞完稅頑價格兩+倘關(guān)稅榮）溫×秋稅率頸＝（生15臟+5竿）劇×打17歐%御＝也3.錫4性萬元歸需要導(dǎo)注意庫的是靈，小誤規(guī)模離納稅賢人進(jìn)壇口貨獸物時舒，并由非按仿3%班的稅化率計萍算增承值稅傍，而如是按餅照爭17寫%悠的稅邀率計番算。商境內(nèi)鼓應(yīng)納青增值侍＝銷艷售額鋼×舟征收史率＝夠[6洗+4咐.2酷4穩(wěn)÷族（觀1+口3%眠）丙]艷×娃3%禮＝門0.胃3燦萬元嘉小規(guī)街模納魂稅人臘不得糧扣除態(tài)任何稻進(jìn)項絨稅額趙和進(jìn)倦口環(huán)蓄節(jié)繳佛納的他增值皇稅；戚銷售艇額是效含稅棋銷售穿額的威，也舉要換燥算成師不含咸稅銷抵售額養(yǎng)。晚六、膠增值輩稅的厭征收砌管理鉛（一膊）增汁值稅克納稅檔義務(wù)系的發(fā)臭生時額間其1北、且銷售拆貨物缺或應(yīng)俗稅勞翁務(wù)狗納稅痰義務(wù)逮的發(fā)膊生時熊間：愛收訖滾銷售翼額芹或滑取得恒索取庫銷售當(dāng)額憑那證斷的當(dāng)殃天。渣按銷菜售結(jié)屠算方中式不脈同，把具體卡為七肆種情膏況：豈P1慣59歐判鐮3趙、銷澤售貨魚物或爛應(yīng)稅鉗勞務(wù)秋納稅貓義務(wù)題的發(fā)稠生時夠間，扯為收葬訖銷探售額伙或取克得索眨取銷掀售額擦憑證奉的當(dāng)語天。慣答案剛：（均對他）暴2跪、堅進(jìn)口娛貨物案納稅句義務(wù)吼的發(fā)齡生時碰間：咱報關(guān)工進(jìn)口隆的當(dāng)接天。逗（二冬）增喚值稅店的征構(gòu)收方社式陳增值姨稅臥--頃-癥稅務(wù)遷機(jī)關(guān)砌征收陰進(jìn)口隱貨物蛇的增鍋值稅雀--陸-央海關(guān)住代征域（三奏）增窮值稅羅的納臂稅地掩點：劫P1拿59炸原則塌上：奉固定惑業(yè)戶頁--岔-階機(jī)構(gòu)斯所在帥地旅主管為稅務(wù)晝機(jī)關(guān)母非固灑定業(yè)碰戶黎--敞-會銷售鐵地或絞勞務(wù)僚發(fā)生賓地沸主管月稅務(wù)講機(jī)關(guān)初進(jìn)口鹿貨物積--甜-出報關(guān)冤地海屠關(guān)介判艦4腎、納竊稅人少未持草有其艘機(jī)構(gòu)糾所在稿地主符管稅信務(wù)機(jī)柔關(guān)核壺發(fā)的旨外出建經(jīng)營休活動煉的稅刃收管黎理證遼明，江到外翅縣（傻市）谷銷售授貨物蛛或應(yīng)玉稅勞馬務(wù)，筋又未恥向銷山售地勞主管擺稅務(wù)秋機(jī)關(guān)模申報合納稅筒的，未由銷炸售地趴主管梯稅務(wù)良機(jī)關(guān)四補(bǔ)征啞稅收區(qū)。營答案識：（們錯．惜機(jī)構(gòu)催所在桑地。侄）順（四核）增績值稅造的納端稅期屋限獨1將、納桃稅期讓限：位1慕日、此3塔日、敵5憶日、副10值日、宋15猜日、識1模個月添、深1漲個季濟(jì)度臉1獻(xiàn)個季掛度僅鄰適用右于小貫規(guī)模等納稅扁人徑不能勺按固厚定期臣限納粗稅的播，可剖按次躬納稅伏申報所、納查稅張期限遣：期梳滿之山日起閥15旗日內(nèi)盯（按擋日歲—5證日內(nèi)醋預(yù)繳抵，次屢月覽1兆至漂15疼日申緊報、哄納稅柏）吳（進(jìn)膚口貨孝物存--助-難自海娘關(guān)填掘發(fā)稅先款繳任納證繁次日軟起條15動日內(nèi)叉繳納最稅款犯）低判躺5墻、納坦稅人診的增爺值稅牙納稅并期限問為鵲1溪日、碧3辛日、秒5勞日、笛10獅日或鍋15韻日為界一期顯的，掏自期丘滿之位日起艘5程日內(nèi)聚申報為納稅味。蛛答案紹：錯疑．預(yù)灑繳稅有款。線申報煉納稅印是次漫月唱1漂至途15柜日。穩(wěn)）元（五朵）增以值稅迷的納拔稅申塊報：箱每月羊15指日前薄辦理旁上月賢的納乎稅申睛報葬●喝減、霧免稅妥期間貞--說-屆也應(yīng)地按規(guī)腎定辦瓶理納饒稅申渠報北●伐實行受查帳滲征收鼻的刮--散-瑞可郵僻寄申而報純未按出規(guī)定躺期限帥辦理庭納稅漫申報能的處凳罰：越責(zé)令燒限期沸改正凡并可鏈處齊20鐘00榴元以棉下的厲罰款硬逾期紡不改黨正的增，可按處尼20拋00縱元以那上裕1哪萬元猾以下獵的罰崗款怪（六額）增趕值稅祥專用榆發(fā)票株1奮、定賄義雕增值松稅專筐用發(fā)呼票，朗是指填專門藍(lán)用于進(jìn)結(jié)算淹銷售濕貨物欄和提吼供加駕工、協(xié)修理商修配老勞務(wù)安使用沉的一竭種發(fā)交票（雙注意久：則無進(jìn)柏口貨靠物匹）。懇判奪6尼、宗增值紹稅專燙用發(fā)逝票，趴是指隆專門伍用于壯結(jié)算仁銷售吵貨物關(guān)、提蘿供加五工修賴?yán)硇抟u配勞調(diào)務(wù)以襪及進(jìn)奸口貨斑物而度使用歐的一糾種發(fā)戒票拳答案眠；（圖錯．猛無進(jìn)貼口。凈）腫增值豬稅專研用發(fā)可票由蠅國家陜稅務(wù)搜總局逗指定雙的企搏業(yè)統(tǒng)屯一印筒制。預(yù)2傍、基鎮(zhèn)本聯(lián)結(jié)次：尖3駝聯(lián)。束3輛、開握具要者求：繩4析條。蚊P1敘61哥注意衡：店不得網(wǎng)涂改跳（也徑不得徹更正莖）（漆與原次始憑喝證相瓜區(qū)別命）火判扣7夜、美增值騰稅專托用發(fā)范票，周如填腎寫有鳴誤，且可以患更正文，并綱在更嚷正處蓄加蓋為開具祥單位封印章民。如鐮金額預(yù)有誤尤，則瞇不得迅更正盾，應(yīng)院另行范開具脹。巖答案激：（脅錯．壘此是屑原始古憑證芒的更估正方椅法。岔增值式稅專付用發(fā)竄票不耗得更淚正。余）擋4臘、領(lǐng)本購使坐用范顯圍：矮P1狠61值比較表：納增值誼稅敵專用練發(fā)票露：一嚼般納求稅人暑增值類稅象普通剪發(fā)票艘：一裝般納歇稅人晨、小領(lǐng)規(guī)模躬納稅疊人暑5職、開億具范桂圍：岔銷售扣貨物擺、應(yīng)扭稅勞困務(wù)，德包括挺視同壁銷售塌、應(yīng)顆征增涼值稅彼的頸非應(yīng)非稅勞于務(wù)鋼不得況開具容：免旗稅貨琴物、績煙酒棟、化粉妝品虎等恰6湊、開酷具時掠限：歷7材、違剝反增燭值稅耀專用挎發(fā)票貌管理忍規(guī)定幕的行尤為及客處罰猶（左1杰）已藍(lán)開具賺專用串發(fā)票耳的，因及時名足額柱計入候當(dāng)期司銷售恩額。拿違者著一律閑按效偷稅為論處朋。錫（稈2目）非遼法購鋒買或號購買蒙偽造恢的專爬用發(fā)初票，唱5例年以姐下有憐期徒域刑或倡拘役地，并怪處或評單處賽2寧萬元怕以上項20武萬元字以下銜罰金械。槳（霧3婦）虛蓋開增陽值稅妨發(fā)票恒全額凈補(bǔ)稅壺款，悄并按晉有關(guān)大法律引處罰麻。統(tǒng)（址4跳）票虛開癢、偽香造、慨出售復(fù)偽造檢的專驅(qū)用發(fā)掠票：閑3仇年以殃下有渣期徒快刑或鍵拘役侍，并洞處節(jié)2求萬元帥以上蔽20敵萬元波以下測罰金囑。刑數(shù)額忽較大算或有瞧其他反嚴(yán)重聾情節(jié)飛的：裂3妄年以岡上吊10跳年以堅下有債期徒奶刑，攪并處多5塞萬元狹以上甩50慰萬元爭以下托罰金跳。俘數(shù)額雪巨大板或有膚其他訪特別攀嚴(yán)重歪情節(jié)喉的：慌10兩年以脆上有某期徒皆刑或呆無期雪徒刑換，并蒜處扶5遇萬元歷以上楚50飛萬元帽以下住罰金析或沒臣收財很產(chǎn)。哥數(shù)額聽特別逮巨大供、情站節(jié)特負(fù)別嚴(yán)膝重的耍：無戶期徒猛刑或蕉死刑社，并嚷處沒越收財筋產(chǎn)。屢09疊年上蔽單遺23低.分亮納稅閃人取算得虛橫開的熄增值獨稅專涌用發(fā)配票，禾不得惕作為寶增值嗚稅合屋法的襖抵扣咽憑證柱予以懷抵扣袖（括）。題A.拋應(yīng)納跟稅額樂B.前進(jìn)項晝稅額暖C.除扣除電稅額概D.蹈銷售迎稅額追答案葡：閱B說判到8裙、轎丟失龜增值鳳稅專冒用發(fā)腔票呀“晨發(fā)票兇聯(lián)乖”折或淘“棒抵扣絕聯(lián)錦”月的，擺經(jīng)稅注務(wù)機(jī)稻關(guān)批椒準(zhǔn)，見可以口從對簡方取姓得的鏡存根乏聯(lián)復(fù)越印件滋代替秩充作命抵扣慣其進(jìn)畜項稅拌款的觀扣稅否憑證岔。籠（志區(qū)）題盲貞答案蒸：（襖錯．框不得獎抵扣徹。）采09妹年下莫判建22能.朋被一般物納稅倘人銷攀售貨透物必漢須開鼓具增悅值稅先專用舉發(fā)票搶。（忙受身梨）斯答案殿：錯普09膠年上眠判農(nóng)4.唱玉采用馳預(yù)收統(tǒng)貨款憑方式侮銷售棉貨物畢，增戀值稅斗納稅束義務(wù)探發(fā)生伙日期宋為貨乒物發(fā)賺出的捉當(dāng)天翠。（辱）碧答案枝：對萌某國物有生躁產(chǎn)企笑業(yè)為瓶增值曠稅一敞般納旺稅人爬，其備在蝦20糊10貌年全11麥月份唉有下堆列行搬為：翅（遭1權(quán)）購野進(jìn)一線批原續(xù)材料呈，支換付了坐貨款隱50壤萬元史，取險得了旱稅款敏為奴8.鎮(zhèn)5駁萬元尖的增陶值稅凱專用側(cè)發(fā)票蒜，但遲這批像原材錦料因蒼故在擦當(dāng)月漏未驗彼收入房庫；漏（朵2閉）購繭進(jìn)一輕批輔添助材幟料，遼支付悄貨款夢20灶萬元拾，取憑得了鼻稅款厭為濕3.爪4兩萬元悠；這邊批材烈料當(dāng)術(shù)月全礙部驗坦收入假庫，藥但其督中的腰1/吧2閉因為泉洪水事被沖巧毀；抄（糠3躁）購睬進(jìn)數(shù)腫臺機(jī)美器設(shè)閥備，威支付陪價款據(jù)10過0琴萬元尊，取棕得稅疏款為護(hù)17躍萬元朽的增涼值稅英專用譯發(fā)票棍；濱（毒4劈）銷艷售自疤產(chǎn)的秧商品栗50申噸，璃取得揚價款模23較4腫萬元傅（含短增值西稅）夢，并列將同肚樣的繁商品芝10迷噸用劃于本閣單位鍋的旅認(rèn)館服健務(wù)；羞（感5賀）提奏供運爹輸服繞務(wù)收喊取費償用梅5.栽85唉萬元渴（未飲扣除能增值振稅）鞋，該名項收綱費未未單獨嫩核算拋。緒根據(jù)尼《至增值來稅暫妄行條疤例就》紀(jì)的規(guī)從定，縫計算徐該國虛有企院業(yè)當(dāng)吳月的洋銷項乞稅額途、進(jìn)纏項稅四額和深應(yīng)納省增值膊稅額達(dá)。賀答案紙：識（此1終）銷近項稅乘額瓦=然銷售知額臣×邪稅率召=[競23暴4滑÷祝（睬1+講17優(yōu)%合）支+律（途23憑4慕÷蛙50果*1慘0剩）術(shù)÷碎（烏1+破17著%祥）翠+5片.8生5絕÷顧（廣1+田17每%捎）怕]機(jī)×醬17方%=輩41巖.6址5秀運輸最勞務(wù)顫未單猜獨核信算，滿故征霸收增浮值稅牙；將苦自產(chǎn)李的產(chǎn)咱品用派于旅淹館服悠務(wù)屬擦于視晨同銷章售行誓為，蝦應(yīng)當(dāng)句征收圈增值必稅，秋按當(dāng)走月銷侍售的奏同類謠商品戶的價宿格核撕定；升因為址屬于乎含增票值稅仁的款眉項，劣都應(yīng)勒換算作成不企含稅佳銷售哄額。迎（緒2忙）進(jìn)益項稅扮額醬=3色.4宇×博1/稱2+燈17包=1漠8.退7垂原材腿料未載驗收評入庫舟，故糠其發(fā)張生的顯進(jìn)項姐稅額懷不能誘在當(dāng)費月扣純除；徑輔助肚材料師的根1/身2涼被洪匪水沖爛毀，抄屬于代非正眉常損稅失，恭其進(jìn)誘項稅標(biāo)額不奉能扣促除，賤只能督扣除洲一半屬；機(jī)券器設(shè)假備屬筆于固鋪定資減產(chǎn)，綁購進(jìn)題固定拍資產(chǎn)蠶的進(jìn)項項稅震額可轉(zhuǎn)以扣蘿除。開（繭3哄）應(yīng)搶納稅背額歌=脹銷項輩稅額些—到進(jìn)項券稅額濟(jì)=4出1.脖65妙—1歇8.因7=減22天.9疲5廁萬元艘13希、視持訊電洪器商倒場為魄增值污稅一隙般納收稅人澡。亮20澤10勇年朱3割月份本發(fā)生異如下抵經(jīng)濟(jì)藏業(yè)務(wù)洲：詢（飛1聾）銷爺售特則種空岡調(diào)取業(yè)得含洲稅銷聾售收海17鍋7歐84挎0句元，北同時票提供厲安裝慕服務(wù)排收取北安裝慢費蟲19尸8陣90消元，否（乓2攀）銷利售電莊視機(jī)燕12或0刮臺，骨每臺巡含稅蔥零售熔單價即為柱2峰22待3則元。占（捉3確）代欲銷一耀批數(shù)順碼相哈機(jī)，筑按含材稅銷呢售總顫額的酸5%島提取往代銷泉手續(xù)彈費籌14撓3梨91峽元。姜（賭4顫）購當(dāng)進(jìn)熱醋水器崇50植臺，葉不含建稅單鴉價繭80嘴0裕元，毀貨款陶已付餐；購襯進(jìn)譜DV彼D關(guān)播放芽機(jī)工10京0洽臺，恐不含鞠稅單教價摘60遣0史元，這貨款帝已付掉。兩鴉項業(yè)贊務(wù)均霉已取腰得增訴值稅續(xù)專用摟發(fā)票枯。飼（狂5緣）當(dāng)起月該變商場講其他誕商品狠含稅景銷售濾收入具為況16犁3劑80礎(chǔ)0嘉元。青已知貴：該唇商場恨上月終未抵切扣進(jìn)醒項稅協(xié)額喊6容11等0節(jié)元；蛇增值艙稅適仙用稅冷率為榴17嗓%奧。歸要求近：（百1揀）計狹算該蘆商場騙3布月份伶的銷姻項稅若額、禾進(jìn)項攪稅額俱、應(yīng)邁繳納芬增值懶稅稅逐額。帽（浙2霞）該思商場魯提供提空調(diào)盈安裝笑服務(wù)溜應(yīng)否招繳納鍵營業(yè)沙稅？經(jīng)為什閣么？診（答著案中礎(chǔ)的金泥額單球位用濟(jì)元表乎示）點答案如：校拴（旋1皇）當(dāng)求期進(jìn)抄項稅近額＝禍（潮80食0勻×盜50字＋傍60荷0眾×因10辮0賭）份×亮17象%鞭＝織17也0葵00送（元宮）嫁當(dāng)期道銷項營稅額屠＝肚17氧78撈40瑞÷身（與1書＋差17幸%潤）唯×歷17幣%扒＋威19殺89漠0浮÷俯（匪1稅＋著17智%丟）評×士17逃%攤＋布22您23自÷夾（澡1午＋氧17風(fēng)%捧）站×明12婆0裂×盟17訂%夢＋將16祝38縱00言÷網(wǎng)（楚1池＋懸17派%詢）慚×肚17令%控＝到91辣29蔥0滋（元旨）旅當(dāng)期畜應(yīng)納傷稅額重＝饑91債29瞧0臨－撓17掠0勉00沖－殼6錄11典0發(fā)＝滲68萍18拔0塵（元誘）囑(2薪)嘗屬于懲混合慨銷售缸,暮應(yīng)征活增值百稅茂,甲不征較營業(yè)管稅。場26薯、蟲A羽電子聞設(shè)備脂生產(chǎn)喇企業(yè)吃（本辨題下送稱則A依企業(yè)屢）與塵B蠻商貿(mào)組公司姑（本盲題下隆稱恒B妨公司側(cè)）均勻為增睛值稅肺一般傲納稅壯人，濟(jì)20照02敏年佛12登月份璃有關(guān)捆經(jīng)營乏業(yè)務(wù)屑如下促：脆苦（勵1趨）彼A柏企業(yè)玩從弱B調(diào)公司仍購進(jìn)串生產(chǎn)目用原領(lǐng)材料羊和零災(zāi)部件誤，取率得脫B商公司望開具桶的增測值稅臉專用福發(fā)票屢，注扒明貨洪款捆18銀0棄萬元測、增孕值稅樓30容.6婆萬元餅，貨謹(jǐn)物已隊驗收烏人庫額，貨兄款和另稅款雹未付位。氏兔（慮2蘿）暗B溜公司擴(kuò)從魔A跟企業(yè)險購電未腦必60罩0按臺，戶每臺卻不含糊稅單悶價范0.盆45區(qū)萬元震，取烤得怨A礦企業(yè)腦開具塊的增召值稅睬專用北發(fā)票進(jìn)，注謹(jǐn)明貨劑款祥27業(yè)0探萬元石、增何值稅什45積.9看萬元碑。棍B歉公司耗以銷抖貨款易抵項拐應(yīng)付拘A材企業(yè)壟的貨服款和析稅款濟(jì)后，墳實付耳購貨帥款剝90蕉萬元蔑、增餃值稅秘15賴.3窄萬元卸。破緩（塔3視）嬸A悼企業(yè)刻為絲B倍公司貞制作件大型兇電子皂顯示門屏，蘆開具先了普齒通發(fā)粥票，礙取得副含稅汁銷售溪額乖9.映36謹(jǐn)萬元每、調(diào)暮試費涉收入逮2.擁34贏萬元暖。制防作過流程中割委托沉C逼公司胳進(jìn)行腦專業(yè)隙加工宋，支屠付加這工費懶2愧萬元尊、增沒值稅烏0.蜂34領(lǐng)萬元樂，取運得咐C岔公司產(chǎn)增值組稅專夾用發(fā)院票。援酷（而4款）裂B有公司畢從農(nóng)器民手堤中購鋤入免耍稅農(nóng)盯產(chǎn)品首，收喇購憑寺證上極注明跟支付才收購羊貨款挨30般萬元徑，支爹付運挨輸公納司的瘋運輸略費賤3修萬元向，取崗得普脊通發(fā)輛票。絮入庫銀后，肉將收兔購的饞農(nóng)產(chǎn)隊品皺40床％作棉為職糕工福逐利消浩費，爬60秩％零幟售給算消費牙者并奪取得芽含稅劈收人摟35抗.0賤3術(shù)萬元姜。欄拐（榜5比）乓B增公司戶銷售薦電腦盛和其優(yōu)他物晌品取膛得含滅稅銷節(jié)售額令29流8.挎35測萬元劈，均餐開具直普通丙發(fā)票例。障要求尤：（騙1劍）計帳算鉆A蛇企業(yè)括20客02豬年逝12態(tài)月份聞應(yīng)繳府納的掙增值雜稅。舅（籃2牌）計麻算堆B垮公司箏20會02竄年魚12朵月份終應(yīng)繳貞納的捧增值盛稅。文答案搬：用（久1都）逆A傷企業(yè)秤：棋①沒銷售鼠電腦期銷項些稅額棟=6化00太×眠0.尋45辟×翻17私%=腦45送.9販（萬葉元）斯②野制作史顯示圍屏銷碧項稅名額株=隱（瓶9.扔36予＋格2.黃34范）皇÷著（廉1婦＋慣17番%殃）脖×壤17腿%=殿1.啄7芳（萬罷元）野③旱當(dāng)期經(jīng)應(yīng)扣血除進(jìn)跑項稅乖額興=3守0.際6態(tài)＋蠟0.往34拘=3向0.葉94洽（萬疤元）沃④趟應(yīng)繳飄納增憂值稅銳=4寬5.景9為＋王1.無7競－奧30梨.9塔4=塔16累.6送6墻（萬層元）瞧（挨2駁）起B(yǎng)岡公司劇：窯①打銷售衣材料旨銷項撒稅額買=1遮80嶼×殊17粥%=爽30鄙.6府（萬脹元）竄②季銷售彼農(nóng)產(chǎn)得品銷撞項稅鴨額猜=3懇5.振03吃÷?lián)專ǜ?歸＋彼13煉%須）宏×濱13國%=描4.態(tài)03釣（萬超元）佩③霸銷售候電腦種銷項碰稅額錘=2梅98通.3瞞5愈÷著（妙1瘡＋諷17毀%永）衰×梨17顧%=吉43鑒.3始5晶（萬扛元）漸銷項筒稅額撇合計傘=3牙0.管6愁＋卻4.叛03廢＋偵43礦.3材5=捉77攻.9濁8嶺（萬士元）雹④方購電遇腦進(jìn)儉項稅頃額追=6順00不×狂0.拳45割×燃17身%=翁45木.9稻萬元潮。依⑤費購農(nóng)務(wù)產(chǎn)品版進(jìn)項叔稅額氣=澇（惜30六×燕13姜%閱＋不3丈×砌7%落）吉×儲60穿%跟≈書2.順47雙（萬彈元）誠應(yīng)扣儀除進(jìn)捷項稅規(guī)額合緞計性=4傷5.暖9生＋彩2.亦47意=4跳8.表37靠（萬管元）狡燙⑥便應(yīng)繳常納增蛋值稅嫂=7緊7.薦98迷－鬼48愛.3倘7=滑29亮.6哪1膽（萬巡元）芽第三歌節(jié)夸消費吉稅旋一、蚊消費卻稅的翠概念逮1諸、概傘念：取消費跟稅又蓮稱指貨物到稅筒，是范指對驅(qū)消費宮品和瓦特定筆的消感費行當(dāng)為倦按繞消費撲流轉(zhuǎn)盜額征托收的出一種咳商品朱稅榨。負(fù)2祝、計導(dǎo)稅方構(gòu)式棄從價伴定率講征收歌從量蔥定額錦征收溝從價灑定率梨和從爐量定魚額復(fù)光合征耍收虹二、仇消費膠稅的綁納稅達(dá)人皇在中誼華人葡民共速和國償境內(nèi)筍生產(chǎn)幕、委甜托加少工、敵進(jìn)口諷應(yīng)稅配消費公品餡的慧單位弦和宇個人裕，以徒及國針務(wù)院麻確定桐的銷錯售線消費腫稅暫疤行條舉例規(guī)棍定昆的消儲費品懶的索其他蓄單位天和個朝人烈，為澤消費格稅的就納稅恭人。候三、日消費垃稅的響征收若范圍釀P1蓬64野四、溜消費及稅的負(fù)稅率鍬1站、消棉費稅佳稅率享包括龜：比蹄例稅勿率和烘定額穗稅率府（不擦要求瞎記憶塊，考純試會分提供繡）呼2災(zāi)、兼林營不鄙同稅號率的撫應(yīng)稅酒消費踐品喝P1蜘64見五、勇應(yīng)納垃稅額昏的計榆算沫（一瞧）從腐價定骨率計掘征犬案例未：甲撞廠（靠增值票稅一諷般納悅稅人永）魔20淘10懂年夫12牽月銷織售應(yīng)桃稅消裝費品勁，開脂具增嚼值稅拘專用串發(fā)票明注明控銷售螺額為臟20宇00蒸00賄元，撲零售位應(yīng)稅沉消費麗品景10毒00疊箱，桂每箱漆零售選價為拘11監(jiān)7濁元，徐該應(yīng)窄稅消愈費品春適用德增值鴉稅稅為率為半17運%吩，適梅用消備費稅恨稅率民為精15烤%簽，甲茶廠開12暫月應(yīng)論納多廊少消宵費稅衰稅額昨消費籍稅稅民額：米20械00鴨00戒*1僑5%阻+1觀17揮/1茅.1庫7*諷10倆00劣*1瞧5%泄=4遷50獸00陷元撐（二踏）從佛量定竊額計坐征期P1薯66健計稅仁依據(jù)誼：銷矩售數(shù)調(diào)量失應(yīng)納推稅額拐=殼銷售遍數(shù)量惡*逝定額取稅率巷銷售廊數(shù)量營具體穿為：音4掘類池P1來66移案例恢：甲貸啤酒監(jiān)廠是呼增值霉稅一筆般納睬稅人惹，嬌20歡10韻年骨12北月生倆產(chǎn)銷抖售乙起類啤三酒淘40生0棍噸，兩每噸璃出廠妹價樓28削00隆元，拿乙類蛛啤酒器適用獲消費泊稅稅朗率確22養(yǎng)0既元污/得噸，想甲啤傻酒廠摩本月雀銷售除乙類撲啤酒溉應(yīng)納期消費下稅多原少？嘉應(yīng)納濁稅額濕=4臘00辣*2悠20箭=8召80云00盲元遭（三表）復(fù)乒合計注征約1堤、目改前卷揮煙、六白酒僻采用剛復(fù)合楚計征師的方蜂法。溝2攝、應(yīng)牛納稅逢額刊=膚銷售親額佳*膀比例返稅率民+黑銷售夕數(shù)量鼻*收定額木稅率蒸案例辛：甲茂白酒饑廠為斜增值短稅一沈般納針稅人簡，底20街10積年蹦12迎月銷醒售糧竟食白爹酒波10棕0頃噸，約取得彼不含能增值即稅銷魯售額勉為筋30濁0量萬元棕，白螞酒適羞用比肅例稅友率稅20口%親、定熄額稅縫率我0.匆5希元罰/5測00拼克；修本月稀甲白竟酒廠瞞銷售咸糧食廢白酒賞應(yīng)納避的消瞞費稅吳稅額陵？臨應(yīng)納慚稅額書=3它00攤*2吊0%陵+1張00裳*2錄00襪0*租0玩.5述/1濁00批00濾田猴銳見濃瓦棍=7綱0倆萬元設(shè)某酒北廠香20臂04各年掛9版月份撐外購張糧食碑酒精腐10們0答噸，迅月初曲庫存建的外膏購糧壘食酒被精瞇15叔噸，動月末竊庫存年的外碌購糧壟食酒并精咱25銀噸；評進(jìn)貨放的增天值稅辣專用術(shù)發(fā)票根上注磚明的齊每噸聰糧食獎酒精慕的購亦進(jìn)不擴(kuò)含稅鏟價為桿70急00盒元。冰本月勢銷售困用外祝購糧雅食酒花精勾喪兌的惱白酒軍40落噸，惱每噸屑銷售慢不含萌稅價賢為陡85術(shù)00尸元。犯糧食拼白酒答適用鞭的消庭費稅京率為遵25斜％，棕每斤小0.里5宮元。據(jù)要求呼：請搖計算糞該廠邁本月搭應(yīng)繳濕納的便消費痛稅額規(guī)和增罷值稅寺額。攪答案逐：濾應(yīng)納旨消費蛇稅＝齊85捆00求×戴40斗×徑25哥％珍+4猛0叔×務(wù)10勞00籮×殃10害00跟/5雜00淘×議0.搭5蹦＝濁85付00謝0+利40備00規(guī)0蛋＝已12蝶50困00哄元鉛應(yīng)納免增值槍稅＝熄85傘00蓮×花40慈×侄17冠％－袍70抗00雪×雕10悄0京×涌17功％＝盾57補(bǔ)80芬0-續(xù)11概90蜓00頸＝庸-6蹄12攻00安元嬌六、戒已納逐消費悶稅扣尚除的獎計算春1執(zhí)、扣述除范販圍：場11晚項（鍬P1粱67影）家2得、計疤算公遮式：蝕當(dāng)期欺準(zhǔn)予卡扣除雀的外愉購應(yīng)某稅消冒費品投已納察稅額崇=肉當(dāng)期逐準(zhǔn)予厘扣除臘的外泰購應(yīng)店稅消贏費品窮買價類*脂外購幣應(yīng)稅蝶消費睬品適禿用稅攔率拴當(dāng)期句準(zhǔn)予衣扣除息的外舒購應(yīng)刪稅消從費品鏟買價科=波期初江庫存援的外容購應(yīng)鋸稅消忠費品盆的買顏價住+捷當(dāng)期僻購進(jìn)旱的應(yīng)夜稅消旁費品腎的買撒價桑-址期末煙庫存粉的外輩購應(yīng)揉稅消中費品齊的買覺價收七、跡消費選稅的薦征收泉管理遺（一益）納惠稅義鉛務(wù)的慕發(fā)生情時間換1越、不獅同銷磨售結(jié)祖算方扔式幟（嫂1沾）賒蛾銷和膠分期宜收款栽結(jié)算鹿方式旬有書拆面合攜同賽--唉--腐收款診日期拾無書隆面合堤同漸--安--饒發(fā)出著應(yīng)稅橡消費誤品痕（撤2礦）預(yù)朋收貨揚款結(jié)跳算方卵式傻發(fā)出圍應(yīng)稅逃消費洽品筋（濫3舌）托旅收承仍付和息委托等銀行理收款乘方式來發(fā)出顧應(yīng)稅姿消費途品，抱并辦饅妥托課收手縱續(xù)薄（剩4摩）其曾他結(jié)熱算方耀式世收訖奸銷售軟款或鄉(xiāng)者取咸得索棄取銷士售款暢憑據(jù)祝2削、自對產(chǎn)自軌用消碰費品給，移經(jīng)送使氧用的經(jīng)當(dāng)天旺3釋、委緒托加蜓工消撕費品賊，納存稅人翠提貨雷的當(dāng)翅天倦4枯、進(jìn)距口應(yīng)喝稅消裳費品怕，報膀關(guān)進(jìn)恒口的重當(dāng)天陡（二頁）納闖稅地緒點遙1拍、納極稅人旱核算筍地匹2叛、委圾托加藥工應(yīng)浩稅消擊費品顫（收1襲）委罵托個戶人惕--惰--碰委托犯方所呈在地患（科2掉）除延個人績外怨--導(dǎo)--很受托洪方所瞇在地解3招、進(jìn)攏口應(yīng)南稅消嶺費品濾進(jìn)口么人或委者其滿代理企人向梅報關(guān)墻地海徒關(guān)申例報霧（三瘦）納脾稅期雜限質(zhì)1撕、消覺費品朝的納逼稅期袖限：箏1胸日、裁3種日、附5迫日、場10象日、患15摧日、賀1熔個月哈或者應(yīng)1珠個季懸度。闖2學(xué)、納續(xù)稅人度進(jìn)口錫應(yīng)稅艱消費膜品，邀應(yīng)當(dāng)快自海裝關(guān)填基發(fā)海專關(guān)進(jìn)峰口消庭費稅莖專用樂繳款區(qū)書之丈日起起15織日內(nèi)兔第四測節(jié)保營業(yè)畜稅揚營業(yè)叉稅是鄰指對棚在我肺國雪境內(nèi)量提供歡應(yīng)稅蝦勞務(wù)掘、轉(zhuǎn)閃讓鞏無形軍資產(chǎn)挨或銷樹售纏不動虹產(chǎn)累的單在位和披個人賺，就飼其取斤得貧營業(yè)極額陣征收斷的一耳種稅能。侍比較頂：應(yīng)套繳增額值稅虜?shù)膭谥葎?wù)：午加工瘦、修癢理和維修配什《營茂業(yè)稅眨暫行誓條例屬》：廟國務(wù)姿院鞭20憤08遲-1鉛1-炒5停修訂晶，燭20釣09駐-1瓶-1疾施行防一、殊營業(yè)價稅的谷納稅扎人和對扣繳挪義務(wù)程人藏（一看）營賀業(yè)稅概的納劇稅人蠅在中獅華人孩民共疼和國置境內(nèi)輛提供農(nóng)應(yīng)稅恒勞務(wù)拒、轉(zhuǎn)揪讓無溝形資袋產(chǎn)或?qū)掍N售爸不動諸產(chǎn)謹(jǐn)?shù)膯蜗x位和滋個人父，為仍營業(yè)厚稅的慣納稅霧人。標(biāo)判打2團(tuán)、在奪我國燈境內(nèi)席提供碰應(yīng)稅喉勞務(wù)豪、轉(zhuǎn)堤讓無托形資肆產(chǎn)或剩銷售文貨物恢的單勿位和慮個人計為營級業(yè)稅向的納倍稅人聞。固答案駝：錯瑞。銷預(yù)售貨仰物是螞增值家稅，金應(yīng)為兔銷售辯不動妨產(chǎn)。謠特殊筆情況勁下的代營業(yè)貍稅的罪納稅錄人：賽P1闊69助（二渴）營昏業(yè)稅圓的扣拴繳義煩務(wù)人春：嫁P1鉆69武二、扒營業(yè)蒜稅的凱稅目宗和稅榮率駐1撥、稅仗目：憶交通熔運輸剪業(yè)冠、建凈筑業(yè)嫂、金坊融保洪險業(yè)闊、郵甩電通大信業(yè)蹈、文所化體鞭育業(yè)慢、娛綢樂業(yè)衫、服鎮(zhèn)務(wù)業(yè)佩、轉(zhuǎn)佩讓無載形資熄產(chǎn)、娛銷售篩不動米產(chǎn)愚混合薯銷售顫：女P1郊70背與增從值稅季區(qū)別學(xué)（集P1梅50讓）：湖（根1昂）對還象：隙營業(yè)個稅多秩了企盾業(yè)性簽單位女和個撤體工杜商戶譜（乏2雖）標(biāo)錘準(zhǔn)：商增值左稅有離50模%均的規(guī)高定刪4幼、蒹潮營業(yè)提務(wù)：閘P1絡(luò)70筍與增窯值稅賤區(qū)別柳（捧P1江50宏）：葉增值撓稅是駐一并搞征收迷增值巷稅盜2段、稅洽率：糾3借％、肢5懷％和詳5%珠--鉤20繡%淘三檔憶，每軍一檔浴稅率杯具體份對應(yīng)練的行升業(yè)必那須牢咽記。樸稅目繡稅率勾營業(yè)怒額育1撓、交阿通運貢輸業(yè)召3%牽哭錦轟工營業(yè)撓額麗=號總運厚輸額皺-賄轉(zhuǎn)運額費用聞（聯(lián)梁運費蠶用）滿2率、建璃筑業(yè)示3%幸范愿額鳳營業(yè)蕩額答=忌總承詠包額塵-鍛分包廁-慧轉(zhuǎn)包似3公、郵偵電通炮信業(yè)蜜3%欲坦4涂、文互化體溜育業(yè)獨3%兼榆宮塌計營業(yè)段額淺=貴票房紅收入券-系租場既費限-伏經(jīng)紀(jì)能人費乘用評5暢、金潑融保衣險業(yè)悲5%祥價峰站潔營業(yè)圓額黃=境（期躁貨、蒼匯券你、外好匯、棉債券蝦）賣謊出價嗽-翁買入嘉價潛6文、服旋務(wù)業(yè)拘：欺5%慎股光掏閣營業(yè)趴額平=內(nèi)總旅圖游費桂用泊-串車船察費她-牲住宿術(shù)費劇-麗餐飲乏費襲-云門票訴費或俯營業(yè)停額償=辯總旅虛游費歉用擾-記接團(tuán)孩費用促代理嫂業(yè)、返廣告瓶業(yè)、和租賃害業(yè)、鵲旅游盈業(yè)、瓦倉儲席業(yè)、凍飯店炕業(yè)惡7飽、轉(zhuǎn)究讓無系形資胖產(chǎn)冶5%港8笛、銷障售不癥動產(chǎn)尊5%淋9潮、娛驕樂業(yè)賭5%遇--執(zhí)20判%些單拾1據(jù)、某借賓館愧某月縣取得故客房融收入完20厭0粘萬元悔，發(fā)虛生的部服務(wù)鑄成本支為碑12股0窗萬元輕，則身當(dāng)月戴應(yīng)繳拾納營青業(yè)稅柄額為報（禁）萬沖元。喜A.驗4姐刊成B詳.6涼犬勒仁C吩.1贏0邊機(jī)雞曾D.訪20然答案條：（霜C代。濱20鄭0*鳥5%斗=1頸0墻）姓單漲2犁、某擴(kuò)市確耍定的沒應(yīng)納逼營業(yè)啄稅的尚娛樂留業(yè)適三用稅愛率不慨正確腫的是倒（得）。羽A.淚3%期娘道素B.霞5%舅垂牧壓C.銜10懇%臂健缸唯D.定20籍%熱答案速：（釘A或。謝5%懶--遲-2神0%湖）斧單算3檢、下亞列不亮屬于附營業(yè)覆稅納戴稅人紐的單珠位有哲（稼）。斜A.禾電力才公司藏B.馳房地不產(chǎn)公竊司顯C.規(guī)物業(yè)貸管理彩中心汁D.織士搬場途公司鳳答案膏：（去A勁。臨A辨增值粥稅宮-懷銷售妻貨物覆。添B值銷售噴不動叼產(chǎn)。樓C蜻服務(wù)桐業(yè)。脂D住服務(wù)跌業(yè)。凱）巷多梢1熟、企捐業(yè)發(fā)焰生下奔列行河為，頂應(yīng)征摧營業(yè)寄稅的男是（熔）。疾A.簽提供旗運輸勤勞務(wù)分B.牙轉(zhuǎn)讓列無形墓資產(chǎn)爺C.冶銷售瓶房產(chǎn)犧D(zhuǎn).傳銷售姻機(jī)器坊幣答案老：榮（沙AB呢C惑。籠A布交通拆運輸超業(yè)。制C孫不動品產(chǎn)。陣D伯增值雜稅紡-革銷售勤貨物肥—悟有形津動產(chǎn)柳。）蘿三、濟(jì)計稅頃依據(jù)沿1唉、營逼業(yè)稅對的計肚稅依只據(jù)是娃營業(yè)語額賀：全趁部價粗款＋厘