【2022年】安徽省蚌埠市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.王某與李某于2012年1月1日簽訂－份租賃期為12個月的房屋租賃合同，租賃期內王某未經李某同意又將該出租的房屋出賣給了張某。下列說法正確的是（）。

A.王某與張某簽訂的房屋買賣合同無效，王某與李某簽訂的租賃合同繼續有效

B.王某與張某簽訂的房屋買賣合同有效，王某與李某簽訂的租賃合同無效

C.王某與張某簽訂的房屋買賣合同有效，王某與李某簽訂的租賃合同繼續有效

D.王某與張某簽訂的房屋買賣合同有效，王某與李某簽訂的租賃合同經丙認可后繼續有效

2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是()。

A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人

3.根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，屬于合伙人當然退伙的情形是()。

A.合伙人在執行合伙企業事務中有侵占合伙企業財產的行為

B.合伙人未履行出資義務

C.合伙人被法院強制執行其在合伙企業中的全部財產份額

D.合伙人因重大過失給合伙企業造成損失

4.

第

19

題

履行出資人職責的機構進行的下列行為，不符合法律規定的是（）。

5.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于普通合伙企業合伙人處分財產份額的說法中，正確的是()。

A.合伙人之間可以自由轉讓各自的財產份額，無須經其他合伙人同意，也不需要通知其他合伙人

B.合伙人不得將其財產份額轉讓給合伙企業以外的人

C.合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意

D.在任何情況下，合伙人均不得以其財產份額出質

6.

第

8

題

甲、乙、丙三位合伙人設立普通合伙企業，企業經營一段時間后，丙合伙人決定將自己持有合伙企業的財產份額轉讓給丁，經查，合伙協議中未對該種轉讓行為作出約定。根據合伙企業法規定，則丙（）。

7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列非居民企業取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()。

A.某美國企業向中國境內企業投資而取得的股息

B.某美國企業向某英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業出售其在深圳的房產而取得的所得

D.某美國企業向中國企業轉讓專利權而取得的所得

8.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業法》規定的是（）。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價10萬元出資，丁以現金20萬元出資

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執行，乙、丙不參與合伙事務的執行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

9.根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，不得在計算企業應納稅所得額時扣除的是（）。

A.消費稅B.營業稅C.房產稅D.增值稅

10.下列各項中不屬于直接表外籌資的是（）。

A.經營租賃B.代銷商品C.來料加工D.母公司投資于子公司

二、多選題(10題)11.下列有關有限合伙企業設立條件的表述中，符合《合伙企業法》規定的有（）

A.有限合伙企業登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱

B.有限合伙人可以用土地使用權作價出資

C.有限合伙企業名稱中應當標明“特殊普通合伙”字樣

D.有限合伙企業僅剩普通合伙人的，應當轉為普通合伙企業

12.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業所得稅的納稅申報與繳納的描述，正確的有（）。

A.企業納稅年度實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為－個納稅年度

B.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

D.非居民企業的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內，繳入國庫

13.根據《中華人民共和國合同法》的規定，在下列合同中，有關當事人不可以隨時解除合同的有（）。

A.買賣合同B.借款合同C.承攬合同D.委托合同

14.下列關于子公司與分公司法律特征的表述中，正確的有（）。

A.子公司具有法人資格

B.子公司依法獨立承擔民事責任

C.分公司不具有法人資格

D.分公司進行經營活動的民事責任由其總公司承擔

15.

第

33

題

根據公司法律制度的規定，A有限責任公司的下列事項中，屬于公司解散事由的是（）。

16.甲企業是國有獨資企業。根據《企業國有資產法》的規定，下列各項中，屬于甲企業關聯方的有()。

A.甲企業的副經理林某B.甲企業經理的同學陳某C.甲企業的職工李某D.甲企業財務負責人的配偶王某

17.下列選項中，屬于不得收購上市公司的情形有（）。

A.收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為

B.收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為

C.收購人負有數額較大債務，有到期未清償的情形，但現在已經清償

D.收購人為自然人

18.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額據實扣除的有()。

A.非金融企業向金融企業借款的利息支出

B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出

C.金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出

D.企業經批準發行債券的利息支出

19.

20.

第

37

題

甲向乙借款5萬元，并以一臺機器作抵押，辦理了抵押登記。隨后，甲又將該機器質押給丙。丙在占有該機器期間，將其交給丁修理，因拖欠修理費而被丁留置。根據合同法律制度的規定，下列各項中，表述不正確的是（）。

三、4.簡答題(2題)21.某公司于2004年10月正式成立，公司成立后依法辦理了稅務登記。2005年3月，該公司的主管稅務機關對該公司的財務會計賬簿進行了稅務檢查，發現該公司沒有將其財務、會計制度報送稅務機關備案。由于拖延的時間較長，于是，主管的稅務機關決定對該公司進行罰款處理，決定對該公司罰款20000元。

根據以上事實及有關規定，回答下列問題：

(1)該公司的主管稅務機關是否有權對該公司的財務會計賬簿進行檢查?為什么?

(2)該公司是否違反了稅務管理的規定?為什么?

(3)稅務機關對于公司的罰款決定是否正確?為什么?

22.2007年7月1日，人民法院裁定受理債務人甲公司的破產申請，并指定乙律師事務所擔任破產管理人。

(1)破產案件的訴訟費用為100萬元，管理、變價和分配債務人財產的費用為20萬元，管理人的報酬為30萬元。

(2)甲、乙公司簽訂了200萬元的買賣合同，人民法院受理破產申請時，雙方均未履行。管理人請求乙公司繼續履行合同，乙公司依約發貨。

(3)2007年5月，甲公司財產遺失，無因管理人王某要求甲公司支付必要的費用10萬元。2007年7月10日，甲公司財產再次遺失，無因管理人張某要求甲公司支付必要的費用20萬元。

(4)人民法院受理破產申請后，管理人決定甲公司繼續營業，應支付的勞動報酬和社會保險費用合計180萬元。

要求：根據破產法律制度的規定，分別回答下列問題：

(1)破產費用合計為多少萬元?

(2)共益債務合計為多少萬元?

(3)如果債務人財產只有200萬元，乙公司可以獲得清償多少萬元?

四、單選題(0題)23.根據規定，代理人超越代理權限在票據上簽章的，其法律后果是（）。

A.代理人承擔票據責任

B.簽章人與被代理人連帶承擔票據責任

C.被代理人承擔票據責任

D.代理人應當就其超越權限的部分承擔票據責任

五、單選題(0題)24.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是（）。

A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判

B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據能夠證明對方當事人的請求權已過訴訟時效期間的情形除外

C.基于投資關系產生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時效期間屆滿，債權人的債權隨之消滅

六、單選題(0題)25.甲公司向乙公司簽發一張支票以支付貨款．未記載乙公司名稱即交付，乙公司將該票據直接交付給丙公司以抵頂欠款，丙公司將自己的名字填寫于收款人欄。并向甲公司的開戶銀行提示付款，則下列說法中正確的是（）。

A.甲公司的開戶銀行有權拒絕付款

B.丙公司的行為經甲公司追認后有效

C.丙公司的行為屬于變造票據

D.甲公司的開戶銀行應當付款

參考答案

1.C本題考核“買賣不破租賃”的原則。租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力，原租賃合同繼續有效，無需經租賃物的新所有人的認可。但王某出賣其所有的房屋，也無需經承租人張某的同意。

2.C選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售；選項C：將外購的貨物用于非應稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售，自產或委托加工的貨物用于集體福利視同銷售。

3.C根據規定，合伙人有下列情形之一的，為當然退伙：

（1）死亡或者被依法宣告死亡；

（2）被依法宣告為無民事行為能力人；

（3）個人喪失償債能力；

（4）被人民法院強制執行在合伙企業中的全部財產份額。

4.D本題考核國家出資企業管理者的選擇。國家出資企業中應當由職工代表出任的董事、監事，依照有關法律、行政法規的規定由職工民主選舉產生。

5.C本題考核點是處分合伙企業財產份額的規定。根據規定，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。未經其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，依法承擔賠償責任。

6.D本題考核普通合伙企業合伙人財產份額的轉讓。根據規定，除合伙協議另有約定外，合伙人將其出資轉讓給合伙人以外的人的，須經全體合伙人一致同意。

7.B本題考核點是企業所得稅的源泉扣繳。對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣除。美國企業向英國企業出租機器設備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

8.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務出資；(2)選項B：除合伙協議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意；(3)選項C：有限合伙人丁不得執行合伙企業事務；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意(法定要求)。

9.D企業繳納的“增值稅”(價外稅)、“企業所得稅”不能在稅前扣除。

10.D直接表外籌資是企業以不轉移資產所有權的特殊借款形式直接籌資，最為常見的籌資方式有租賃（融資租賃除外）、代銷商品、來料加工等；母公司投資于子公司屬于間接表外籌資方式。

11.ABD選項A符合，有限合伙企業登記事項中應當載明有限合伙人的姓名或名稱及認繳的出資數額；

選項B符合，合伙人可以用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利出資，普通合伙人也可以用勞務出資，但是，有限合伙人不得以勞務出資；

選項C不符合，有限合伙企業應當在其名稱中標明“有限合伙”字樣；

選項D符合，有限合伙企業僅剩有限合伙人的，應當解散；有限合伙企業僅剩普通合伙人的，應當轉為普通合伙企業。

綜上，本題應選ABD。

12.AC本題考核企業所得稅的納稅申報與繳納。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表；非居民企業的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內，繳入國庫。

13.AB解析：本題考核可以隨時解除權利與義務關系的合同范圍。(1)在買賣合同中，只有約定事由或者法定解除事由成就時，當事人才可以解除合同；(2)在借款合同中，貸款人只有在特定情況下才可以解除合同。

14.ABCD子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。我國《公司法》規定，公司可以設立分公司，分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。

15.ABD本題考核公司解散事由。選項ABD均屬于公司解散事由。選項D是公司違反《公司法》的規定，應吊銷其營業執照，被吊銷營業執照的，按照法律規定屬于公司解散的事由之一。法律沒有規定連續虧損屬于公司解散的事由。

16.AD解析：本題考核關聯方的相關規定。關聯方，是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業。本題中，甲企業的副總經理林某屬于本企業高級管理人員，財務負責人的配偶王某屬于本企業高級管理人員的近親屬。

17.AB解析：本題考核不得收購上市公司的情形。收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態的，不得收購上市公司，因此選項C不屬于不得收購的情形；收購人為自然人的，存在《公司法》中規定的不得擔任公司董事、監事、高級管理人員的五種情形時，才不得收購上市公司，自然人可以收購上市公司，因此選項D的說法是錯誤的。

18.ACD【答案】ACD

【解析】(1)選項ACD：非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出，準予全額扣除；(2)選項B：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。

19.ABD

20.BD本題考核擔保的優先受償順序。同一財產法定登記的抵押權與質權并存時，抵押權人優先于質權人受償。同一財產抵押權與留置權并存時，留置權人優先于抵押權人受償。

21.(1)稅務機關有權對納稅人的財務會計賬簿進行稅務檢查。根據《稅收征管法》的規定稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料。(2)該公司違反了稅務管理的規定。根據規定從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內將其財務會計制度或財務會計處理辦法報送稅務機關備案。(3)稅務機關的處罰決定不正確。因為根據法律規定納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的可以處以2000元以下的罰款情節嚴重的處以2000元以上10000元以下的罰款。而本案中稅務機關的罰款是20000元超出了規定的標準。(1)稅務機關有權對納稅人的財務會計賬簿進行稅務檢查。根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料。(2)該公司違反了稅務管理的規定。根據規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或財務會計處理辦法報送稅務機關備案。(3)稅務機關的處罰決定不正確。因為根據法律規定，納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的，可以處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。而本案中，稅務機關的罰款是20000元，超出了規定的標準。

22.(1)破產費用合計為150萬元。(2)共益債務合計為400萬元。①因管理人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務200萬元屬于共益債務；②債務人財產受無因管理所產生的債務20萬元屬于共益債務。應注意的是在人民法院受理破產申請之后所產生的無因管理的債權才能作為共益債務；如果發生在人民法院受理破產申請之前無因管理人的費用償還權只能作為破產債權受償。因此王某的10萬元費用償還權只能作為破產債權受償不屬于共益債務。(P205)；③債務人為繼續營業而應支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產生的其他債務180萬元屬于共益債務。(3)乙公司可以獲得清償的金額為25萬元。①債務人財產不足以清償所有破產費用和共益債務的先行清償破產費用。因此債務人財產200萬元先行清償破產費用150萬元剩下的50萬元再清償共益債務；②債務人財產不足以清償所有破產費用或者共益債務的按照比例清償