（2023年）甘肅省慶陽市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.下列采購活動中，適用《政府采購法》調整的是（）。

A.某事業單位使用財政性資金采購辦公用品

B.某軍事機關采購軍需品

C.某省政府因嚴重自然災害緊急采購救災物資

D.某省國家安全部門采購用于情報工作的物資

2.根據《行政復議法》規定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是()。

A.對稅務機關作出的稅收保全措施決定不服的

B.對稅務機關作出的稅收強制執行措施決定不服的

C.對財政機關作出的吊銷會計從業資格證書不服的

D.對稅務機關作出的給予其員工開除的行政處分決定不服的

3.甲商場為增值稅一般納稅人，2018年4月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈，該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲商場實際收取差價款11700元，已知增值稅稅率為17％。根據增值稅法律制度的規定，甲商場該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.140400÷(1+17％)×17％=20400(元)

B.128700÷(1+17％)×17％=18700(元)

C.140400×17％=23868(元)

D.11700÷(1+17％)×17％=1700(元)

4.根據保險法律制度的規定，保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任．不得超過其實有資本金加公積金總和的（），超過的部分應當辦理再保險。

A.5%B.10%C.20%D.25%

5.甲公司取得一項發明專利，乙、丙、丁、戊四個公司未經甲公司許可使用其專利。根據專利法律制度的規定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是()。

A.乙公司購買了甲公司的專利產品，經研究產品的原理后仿造該產品

B.丙公司在甲公司申請專利前已經制造相同產品，并且僅在原有范圍內繼續制造

C.丁公司為進行科學實驗而使用甲公司的專利產品

D.戊公司取得強制許可后制造該專利產品

6.根據票據法律制度的規定，下列各項中，不屬于支票絕對應記載事項的是（）。

A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.出票地D.出票日期

7.2016年度某企業通過市政府向災區捐款200萬元，直接向受災小學捐款30萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為2000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2016年度應納稅所得額為（）萬元

A.1000B.2030C.2000D.1070

8.下列選項中，屬于我國經濟法淵源中的行政法規的是()。

A.《預算法》B.《國家金庫條例》C.《河南省消費者權益保護條例》D.《產品質量法》

9.根據《專利法》的規定，下列關于外觀設計專利申請及專利權的表述中，不正確的是（）。

A.外觀設計專利申請應當與產品結合

B.外觀設計專利申請不進行實質審查

C.外觀設計專利權可以被強制許可

D.外觀設計專利權的保護期為10年

10.根據增值稅法律制度的規定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是()。

A.因自然災害損失的產成品所耗用的外購貨物的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和免征增值稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C.按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人外購貨物的進項稅額

D.進口生產用原材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

二、多選題(10題)11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有()。A.A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現。

C.被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

D.接受損贈收入，按照實際收到損贈資產的日期確認收入的實現

12.根據物權法律制度的規定，下列關于質權設立時間的表述中，正確的有（）

A.以應收賬款出質的，質權自工商行政管理部門辦理出質登記時設立

B.以倉單出質的，質權自倉單交付時設立

C.以非上市公司的股份出質的，質權自工商行政管理部門辦理出質登記時設立

D.以依法可轉讓的專利權出質的，質權自有關主管部門辦理出質登記時設立

13.某上市公司發生的下列情形中，國務院證券監督管理機構可以決定暫停其股票上市的有（）。

A.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的30％

B.公司最近3年連續虧損

C.公司董事長被罷免

D.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者

14.根據契稅的有關規定，有些特殊方式轉移土地、房屋權屬的，也將視同土地使用權轉讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有（）。A.A.以土地、房屋權屬作價投資

B.以土地、房屋權屬抵償債務

C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

D.以房屋抵押到期不能償付借款的

15.甲、乙簽訂一份購銷合同，甲將自己取得的銀行承兌匯票背書轉讓給乙，以支付貨款。甲在匯票的背書欄記載有“若乙不按期履行交貨義務，則不享有票據權利”，乙又將此匯票背書轉讓給丙。根據票據法律制度的規定，下列表述.中，正確的有()。

A.甲的背書行為為附條件背書，背書的效力待定

B.乙在未履行交貨義務時，不得主張票據權利

C.背書上所附條件不產生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據權利

D.無論乙是否履行交貨義務，票據背書轉讓后，丙取得票據權利

16.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納契稅的有()。

A.房屋買賣B.房屋出租C.國有土地使用權出讓D.土地使用權抵押

17.根據企業國有資產管理法律制度的規定，企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估（）。A.A.整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司

B.整體資產或者部分資產租賃給非國有單位

C.接受非國有單位以非貨幣資產出資

D.接受非國有單位以非貨幣資產抵債

18.關于合伙企業的財產，下列說法正確的有()。

A.合伙企業的原始財產是各合伙人實際繳納的財產

B.合伙企業的財產具有獨立性和完整性

C.合伙人在合伙企業清算前，一般不得請求分割合伙企業的財產

D.合伙人在合伙企業清算前私自轉移合伙企業財產的，合伙企業不得以此對抗善意第三人

19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，不正確的有（）。

A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

20.

第

33

題

根據公司法律制度的規定，A有限責任公司的下列事項中，屬于公司解散事由的是（）。

三、4.簡答題(2題)21.2007年8月，甲、乙、丙、丁設立一普通合伙企業。為提高企業運作效率，經全體合伙人商議決定，委托甲單獨執行合伙企業事務，乙、丙、丁不參加執行合伙企業事務。

2007年9月，乙與丙達成協議，將其在合伙企業中的全部財產份額轉讓給丙。隨后通知甲、丁，但丁表示不同意。

2007年10月，該合伙企業與美達公司簽訂買賣合同，美達公司依約交付貨物后，合伙企業遲遲未交付貨款。美達公司認為合伙人需對合伙企業的債務承擔無限連帶責任，美達公司遂直接向丙要求以其個人財產清償貨款。

2008年10月，丙突發心臟病發作去世，丙的法定繼承人繼承其財產份額并要求成為合伙企業的合伙人，對此，甲、乙、丁均表示拒絕，合伙協議也沒有相應的約定。

要求：根據上述情況和《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題：

(1)由甲單獨執行合伙企業事務是否符合法律規定?并說明理由。

(2)乙、丙之間轉讓財產份額的行為是否符合法律規定?并說明理由。

(3)美達公司直接要求丙以其個人財產清償貨款的做法是否符合法律規定?并說明理由。

(4)題目所述情況下，丙的法定繼承人是否可以成為合伙人?并說明理由。

22.甲、乙、丙三人合伙設立A企業，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人按4:3:3的比例分配和分擔合伙損益。A企業成立后，與B公司簽訂一購貨合同，保證人為丁。后因A企業無力償還貨款，B公司要求丁承擔保證責任，丁以未約定保證形式，只承擔一般保證責任為由拒絕。B公司遂對A企業和丁提起訴訟。法院經審理還查明，甲對戊負有債務2萬元，戊對A企業負的債務2萬元；乙對C公司負有債務2萬元。

要求：根據上述情況和合伙企業、擔保法律制度的有關規定，回答下列問題：

(1)丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否正確?為什么?

(2)戊能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業的2萬元債務抵銷?為什么?

(3)若乙個人財產不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業中的財產份額清償2萬元債權?

四、單選題(0題)23.出席股份有限公司董事會的無關聯關系董事人數不足()的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。

A.5人B.7人C.3人D.9人

五、單選題(0題)24.2017年某居民企業購進一臺安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄規定范圍)用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明設備價款10萬元、稅額1.70萬元。已知該企業2017年應納稅所得額為60萬元，適用的企業所得稅稅率為25％。根據企業所得稅法律制度的規定，2017年該企業實際應繳納企業所得稅()萬元。

A.5B.5.83C.13.83D.14

六、單選題(0題)25.根據中外合作經營企業法律制度的規定，中外合作經營企業的合作各方在合作期限屆滿前，經協商同意延長期限，并向審批機關提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是（）。

A.合作各方達成延長合作期限協議之日

B.審批機關批準合作企業延長合作期限之日

C.工商行政管理機關為合作企業延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業原合作期限屆滿后的次日

參考答案

1.A政府采購，是指各級國家，機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額際準以上的貨物、工程和服務的行為。軍事采購、因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。

2.D解析：本題考核行政復議的范圍。公民、法人和其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以申請行政復議，但稅務機關作出的給予其員靈開除的行政處分決定是內部行為，不屬于行政復議的范圍。

3.D金銀首飾以舊換新的，應按照銷售方“實際收取”的“不含增值稅"的價款征收增值稅。

4.B保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10%，超過的部分應當辦理再保險

5.A(1)選項A：未經專利權人許可，為生產經營目的制造其專利產品的，構成專利侵權；(2)選項B：非專利權人在專利申請日前已經制造相同產品、使用相同方法或者已經做好制造、使用的必要準備，在專利權人獲得專利權后，非專利權人有權在原有的范圍內繼續制造、使用該專利技術，不視為侵犯專利權；(3)選項C：專為科學研究和實驗而使用有關專利的，不視為侵犯專利權；(4)選項D：取得強制許可后制造該專利產品的，不構成侵犯專利權。

6.C支票絕對應記載事項：(1)表明“支票’’的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。

7.B（1）企業通過市政府向災區捐款200萬元，屬于公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除；該筆捐贈的稅前扣除限額＝2000×12%＝240（萬元），實際捐贈額為200萬元，可以全額在稅前扣除，無需調整；

（2）直接向受災小學的捐款30萬元不得在稅前扣除，應調增30萬元；

（3）該企業2016年度應納稅所得額＝2000＋30＝2030（萬元）。

綜上，本題應選B。

（1）公益性捐贈：指企業通過公益型社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。公益性組織，應當依法取得公益性捐贈稅前扣除資格。

（2）企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出

上述所述內容為新增內容，請重點關注并記憶。

8.B本題考核經濟法的淵源。行政法規的名稱一般為“條例”，也可以稱“規定”、“辦法”等。本題選項A和選項D屬于經濟法淵源中的法律，選項C屬于地方性法規。

9.C【答案】C

【解析】(1)選項A：外觀設計是產品的外觀設計，外觀設計必須以產品的外表為依托，構成產品與設計的組合；(2)選項B：實用新型和外觀設計只進行初步審套，不進行實質審查；(3)選項C：專利實施的強制許可僅限于發明和實用新型，不包括外觀設計；(4)選項D：發明專利權的保護期限為20年，實翊新型專利權和外觀設計專利權的保護期限為10年，均自申請日起計算。

10.C(1)選項A：因管理不善造成的非正常損失不能抵扣進項稅額，但因自然災害損失的產成品所耗用貨物的進項稅額可以抵扣；(2)選項B：專用于免征增值稅項目的固定資產不能抵扣進項稅額，但同時用于增值稅應稅項目和免征增值稅項目的固定資產可以抵扣進項稅額o

11.AD本題考核企業所得稅計算中的收入確認。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現，選項B錯誤；被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎，選項C錯誤。

12.BCD選項A錯誤，以應收賬款出質的，質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立；

選項B正確，以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，質權自權利憑證交付之日起設立；

選項C正確，以基金份額、證券登記結算機構登記的股權（也就是上市公司股權）出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立；以其他股權（也就是非上市公司股權）出質的，質權自工商行政管理部門辦理出質登記時設立；

選項D正確，以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權出質的，質權自有關主管部門辦理出質登記時設立。

綜上，本題應選BCD。

13.BD答案BD，上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：①公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件；②公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者；③公司有重大違法行為；④公司最近3年連續虧損；⑤證券交易所上市規則規定的其他情形。

14.ABC以土地、房屋權屬作價投資；以土地、房屋權屬抵償債務；以獲獎方式承受土地、房屋權屬均征收契稅

15.CD背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。

16.AC解析：根據契稅法律制度的規定，承受土地房屋權屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發生房屋和土地權屬的轉移，因此不用繳納契稅。

17.ABCD本題旨在考查應當進行企業國有資產評估的行為。企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：(1)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；(2)以非貨幣資產對外投資；(3)合并、分立、破產、解散；(4)非上市公司國有股東股權比例變動；(5)產權轉讓；(6)資產轉讓、置換；(7)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；(8)以非貨幣資產償還債務；(9)資產涉訟；(10)收購非國有單位的資產；(11)接受非國有單位以非貨幣資產出資；(12)接受非國有單位以非貨幣資產抵債；(13)法律、行政法規規定的其他

需要進行資產評估的事項。故本題應選A、B、C、D項。

18.BCD本題考核合伙企業財產。合伙企業的原始財產是全體合伙人“認繳"的財產，而非各合伙人“實際繳納”的財產。

19.CD(1)選項C：采用售后回購方式銷售商品的，符合商品收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；(2)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

20.ABD本題考核公司解散事由。選項ABD均屬于公司解散事由。選項D是公司違反《公司法》的規定，應吊銷其營業執照，被吊銷營業執照的，按照法律規定屬于公司解散的事由之一。法律沒有規定連續虧損屬于公司解散的事由。

21.(1)由甲單獨執行合伙企業事務符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定合伙企業可以由合伙協議約定或者全體合伙人決定委托一名或者數名合伙人執行合伙企業事務。(2)乙、丙之間轉讓財產份額的行為符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額不以其他合伙人同意為條件只需通知其他合伙人。(3)美達公司直接要求丙以其個人財產清償貨款的做法不符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定對于合伙企業的債務必須先以合伙企業的全部財產清償；只有當合伙企業財產不足清償時才由全體合伙人承擔無限連帶清償責任。(4)丙的法定繼承人不可以成為合伙人。根據《合伙企業法》的規定合伙人死亡或者被依法宣告死亡的對該合伙人在合伙企業中的財產份額享有合法繼承權的繼承人按照合伙協議的約定或者經全體合伙人同意從繼承之日起即取得該合伙企業的合伙人資格。題目所述情況下由于其他合伙人均表示拒絕而且合伙協議也沒有相應約定因此丙的法定繼承人不能繼承丙的合伙人身份但合伙企業應退還其依法繼承的財產份額。(1)由甲單獨執行合伙企業事務符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定，合伙企業可以由合伙協議約定或者全體合伙人決定，委托一名或者數名合伙人執行合伙企業事務。(2)乙、丙之間轉讓財產份額的行為符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定，合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額，不以其他合伙人同意為條件，只需通知其他合伙人。(3)美達公司直接要求丙以其個人財產清償貨款的做法不符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定，對于合伙企業的債務，必須先以合伙企業的全部財產清償；只有