2022-2023年山西省運城市中級會計職稱經濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合《公司法》規定的是（）。

A.經理由國有資產監督管理機構聘任

B.董事長、副董事長由董事會選舉產生

C.經國有資產監督管理機構同意，董事會成員可以兼任經理

D.監事會成員不得少于3人

2.

第

4

題

根據《公司法》的規定，有限責任公司的股東轉讓股權后，公司無須辦理的事項是（）。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.權益性投資資產轉讓所得C.動產轉讓所得D.租金所得

4.某人非法介紹買賣外匯，數額較大，情節嚴重，根據《外匯管理條例》的規定，對其處以的罰款金額為（）。

A.違法金額20%以下B.違法金額30%以上80%以下C.違法金額30%以下D.違法金額30%以上等值以下

5.某居民企業，2011年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2011年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為()萬元。

A.310B.349.84C.394.84D.354.5

6.某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2010年6月銷售收入為321．7萬元(含稅)，當月發出包裝物收取押金5．9萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為15．82萬元。計算該企業當月銷項稅額()萬元。

A.25．69B.35．26C.37．60D.47．60

7.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是（）。

A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判

B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據能夠證明對方當事人的請求權已過訴訟時效期間的情形除外

C.基于投資關系產生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時效期間屆滿，債權人的債權隨之消滅

8.根據《仲裁法》的規定，當事人提出證據證明仲裁裁決有法定應撤銷情形的，可以收到仲裁裁決書之日起6個月內向法定機構申請撤銷裁決。該法定機構是()。

A.當事人所在的基層人民法院

B.當事人所在地的中級人民法院

C.仲裁委員會所在地的基層人民法院

D.仲裁委員會所在地的中級人民法院

9.下列關于有限合伙人權利的表述中，正確的是（）。

A.除合伙協議另有約定外，有限合伙人可以同本企業進行交易

B.有限合伙人不得經營與本企業相競爭的業務

C.經全體合伙人一致同意，有限合伙人可以同本企業進行交易

D.經全體合伙人一致同意，有限合伙人可以經營與本企業相競爭的業務

10.甲企業是增值稅一般納稅人，2018年7月向乙商場銷售服裝1500件，每件不含稅價格為90元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價7.5折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（）元

A.13500B.16200C.22950D.13600

11.甲公司于2016年6月向國務院專利行政部門提出某產品生產方法的專利申請，2017年10月被授予專利權。已知乙公司2016年1月已經以相同的方法生產出該種產品。根據專利法律制度的規定,下列未經甲公司許可而實施的行為中,屬于侵犯甲公司專利權的是（）

A.乙公司在原有范圍內繼續使用甲公司的專利方法

B.丙公司購買甲分司獲得專利權的產品后自行使用

C.丁公司為科學實驗而使用該專利產品

D.戊公司購買了該專利產品，經研究產品的原理后仿造該產品并進行銷售

12.根據公司法律制度的規定，股份有限公司董事長的產生方式是()。

A.由股東大會選舉產生

B.由持有股份最多的股東推舉產生

C.由董事會以全體董事的過半數選舉產生

D.由董事會以出席會議董事的過半數選舉產生

13.東方公司以其房屋作抵押，先后向甲銀行借款100萬元，乙銀行借款200萬元，丙銀行借款300萬元，并依次辦理了抵押登記。后丙銀行與甲銀行商定交換各自抵押權的順位，并辦理了變更登記，但乙銀行并不知情。因東方公司無力償還三家銀行的到期債務，銀行拍賣其房屋，僅得價款300萬元。根據規定，關于三家銀行對該價款的分配，下列選項中，正確的是（）。

A.甲銀行100萬元、乙銀行200萬元、丙銀行得不到清償

B.甲銀行得不到清償、乙銀行100萬元、丙銀行200萬元

C.甲銀行得不到清償、乙銀行200萬元、丙銀行100萬元

D.甲銀行得不到清償、乙銀行得不到清償、丙銀行300萬元

14.

第

10

題

某破產企業有9位債權人，債權總額為1100萬元。其中債權人甲的債權額為300萬元，有破產企業的房產作抵押。當債權人會議討論和解協議草案時，下列情形可以通過的是（）。

A.有6位債權人同意，其代表的債權額為450萬元

B.有5位債權人同意，其代表的債權額為550萬元

C.有4位債權人同意，其代表的債權額為650萬元

D.有3位債權人同意，其代表的債權額為750萬元

15.下列法律行為中，須經雙方當事人意思表示一致才能成立的是（）。

A.甲免除乙對自己所負的債務

B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙

C.甲授權乙以甲的名義購買一套住房

D.甲立下遺囑，將個人所有財產遺贈給乙

16.票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致時其結果是()。

A.票據無效B.以中文大寫為準C.以數碼為準D.以中文大寫和數碼中較小的為準

17.某音像店是增值稅一般納稅人，2018年8月銷售音像制品取得含稅銷售額8.8萬元。根據增值稅法律制度的規定，該音像店此項業務的增值稅銷項稅額為（）萬元

A.0.78B.0.8C.0.9D.1.04

18.2013年1月某自來水公司(一般納稅人)銷售自來水，取得銷售額價稅合計106萬元，當月向獨立的水廠購進自來水取得專用發票，注明價款40萬元，稅額2.4萬元，則當期應納增值稅為（）萬元。(適用6％的征收率)

A.5.34B.3.6C.6D.5.58

19.下列各項中，不征收增值稅的是()。

A.某銀行向客戶銷售金銀業務B.體育彩票的發行收人C.典當業銷售死當物品D.商店銷售空調并負責安裝

20.根據增值稅法律制度的規定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是()。

A.因自然災害損失的產成品所耗用的外購貨物的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和免征增值稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C.按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人外購貨物的進項稅額

D.進口生產用原材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

二、多選題(15題)21.

第

31

題

下列情形中，屬于我國《反壟斷法》中所禁止的縱向壟斷協議的是（）。

22.根據證券法律制度的規定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發行股票的有（）。

A.上市公司及其附屬公司曾違規對外提供擔保，但已消除

B.上市人現任董事最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰

C.最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除

D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除

23.甲委托乙前往丙廠采購男裝，乙對丙生產的女裝市場看好，便自作主張以甲的名義向丙訂購。丙未問乙的代理權限，便與之訂立了買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列選項中，正確的有()。

A.該買賣合同無效B.甲有追認權C.丙有催告權D.乙有撤銷權

24.根據《票據法》規定，本票的絕對應記載事項有()。A.A.表明“本票”的字樣B.五條件支付的承諾C.確定的金額和收款人名稱D.出票人簽章

25.甲與乙簽訂銷售空調100臺的合同，但當甲向乙交付時，乙以空調市場疲軟為由，拒絕受領，要求甲返還貨款。下列說法正確的有()。

A.甲可以向有關部門提存這批空調

B.空調在向當地公證機關提存后，因遇火災，燒毀5臺，其損失應由甲承擔

C.提存費用應由乙支付

D.若自提存之日起5年內乙不領取空調，則歸甲所有

E.提存之后，合同并未因提存而終止，債務人仍需承擔清償責任

26.

27.根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人的下列行為中，不視為執行合伙事務的是()。

A.合伙人甲提出對企業廣告策劃方面的建議

B.合伙人乙為涉及自身利益的情況而查閱本企業的財務會計資料

C.合伙人丙以自己的財產為本企業的銀行貸款提供擔保

D.合伙人丁對外代表本企業與經銷商簽訂代銷協議

28.根據合伙企業法律制度的規定，在普通合伙企業中，當合伙企業的財產不足以清償其債務時，下列人員中，應對合伙企業的債務承擔連帶責任的有（）。

A.合伙企業債務發生后入伙的新合伙人

B.合伙企業債務發生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業債務發生后被除名的合伙人

D.不參加執行合伙企業事務的合伙人

29.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。

A.將購進的貨物分配給股東

B.將購進的貨物用于修繕廠房

C.將購進的貨物無償贈送給客戶

D.將購進的貨物用于集體福利

30.認定馳名商標應該考慮的因素有（）。

A.相關公眾對該馳名商標的知曉程度B.商標使用的持續時間C.商標的任何宣傳工作的成本D.商標作為馳名商標受保護的記錄

31.

第

45

題

根據《公司法》的規定，上市公司的下列事項中，由股東大會以普通決議方式通過的是（）。

A.公司年度報告B.選舉和更換由股東大代表出任的監事C.董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案D.修改公司章程

32.根據財政違法行為處罰法律制度的規定，下列各項中，屬于財政違法行為執法主體的有（）。

A.縣級以上人民政府財政部門

B.縣級以上人民政府審計機關

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構

D.監察機關及其派出機構

33.下列關于票據抗辯的說法正確的有（）。

A.票據債務人可以以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人

B.票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

C.善意的已支付對價的正當持票人可以向票據上的－切債務人請求付款

D.持票人取得的票據是無對價的，那么其享有的權利不得優于其前手

34.根據票據法律制度規定，本票的絕對記載事項有（）。

A.確定的金額B.付款人名稱C.出票人簽章D.出票日期

35.下列有關定金的說法中，正確的有()。

A.收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金

B.定金的數額應當為主合同標的額的z0％，當事人不得自行約定

C.定金合同均自合同簽訂之日起生效

D.實際交付的定金數額多于約定數額的，視為變更定金合同

三、判斷題(15題)36.A有限合伙企業擬聘請B會計師事務所為其年度會計報告審計.該企業的有限合伙人參與了對會計師事務所的選擇，并獲取了經審計的有限合伙企業財務會計報告。根據《合伙企業法》的有關規定，該有限合伙人的做法是不符合規定的。（）

A.是B.否

37.第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。（）

A.正確B.錯誤

38.出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，不免稅也不退稅。()

A.是B.否

39.甲企業為增值稅一般納稅人，8月份銷售一批貨物，取得不含稅收入100萬元，同時收取包裝物租金11.7萬元。則甲企業8月份的銷項稅額是17萬元。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.租賃合同的期限不得超過20年，超過20年的，租賃合同無效。()

A.是B.否

42.投資于所管理私募基金的私募基金管理人及其從業人員，視為合格投資者。()

A.是B.否

43.中外合作者選擇以有限責任公司形式設立中外合作經營企業的，應當按照合作各方的出資比例進行利潤分配。（）

A.是B.否

44.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。()

A.是B.否

45.甲有限責任公司的章程中規定，股東會會議全體股東一人一票行使表決權。甲有限責任公司章程中的該規定符合公司法律制度的規定。（）

A.是B.否

46.人民法院指定的清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單時，發現公司財產不足清償債務的，可以與債權人協商制訂有關債務清償方案，債務清償方案經全體債權人確認且不損害其他利害關系人利益的，人民法院可依清算組的申請裁定予以認可（）

A.是B.否

47.證券機構從業人員、證券監督管理機構工作人員在任職期內不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，但他人贈送的股票除外。（）

A.是B.否

48.47.上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權，并且該董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。()

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.董事、監事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進行交易，但公司章程規定或者董事會同意的除外。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

52.2021年6月，甲公司與乙公司簽訂買賣合同，購入一臺生產設備，雙方約定分三期付款，付款日分別為2021年6月、12月和2022年6月，付款比例為2：2：6。并約定在甲公司付清全部款項前。該設備的所有權屬于乙公司。同時為了保證甲公司能夠履行付款義務，雙方簽訂了書面抵押合同．雙方約定甲公司將其所有的一棟廠房抵押給乙公司作為買賣合同的擔保。合同簽訂后，公司將該廠房的所有權證書交乙公司收存，但未辦理抵押登記。2022年6月由于產品銷售不佳．資金周轉困難，甲公司無法按期向乙公司支付最后一期的款項。乙公司得知后，函告甲公司可于2022年12月前支付尾款。到期后，甲公司仍未付清尾款。要求：根據上述內容和合同法律制度的有關規定分析回答下列問題。（1）雙方是否可以約定在甲公司付清全部款項前，該設備的所有權屬于乙公司?說明理由。（2）甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司是否可以主張取回設備?說明理由。（3）甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司是否可以主張實現抵押權?說明理由。

53.A股份有限公司為一家于2009年10月在上海證券交易所上市交易的上市公司(以下簡稱“A公司”)，其實收股本為人民幣12000萬元，董事會由7名董事組成。2011年12月，中國證監會在對A公司進行的例行檢查中發現如下事實：

(1)A公司因原材料成本大幅上漲，造成2010年度虧損560萬元，股東大會決議以360萬元的法定公積金和200萬元的資本公積金彌補虧損。

(2)A公司原董事會秘書甲因個人原因于2011年2月辭職離任，A公司未將該事項向中國證監會和上海證券交易所報送報告，也未予公告。經查，甲于2011年7月轉讓了其所持A公司股份的20%。

(3)A公司總經理乙違反公司章程的規定，擅自決定將公司200萬元的資金借貸給其親屬投資開發房地產項目，獲得好處費20萬元，后由于房地產市場行情劇變，該筆借款至今無法收回，給A公司造成了損失。經查，連續180日以上合計持有A公司1.88%股份的26位股東，于2011年4月聯名書面請求A公司董事會就此向人民法院提起訴訟，要求乙承擔賠償責任，但A公司董事會除將乙所得的20萬元好處費收歸公司所有外，未就要求乙賠償事項向人民法院提起訴訟。A公司的上述26位股東為了公司的利益，于2011年7月以自己的名義直接向人民法院提起了訴訟。要求：根據以上的情況及有關規定，回答下列問題：

(1)根據本題(1)所述事實，分析說明A公司股東大會彌補虧損的決議是否符合規定。

(2)根據本題(2)所述事實，分析說明A公司未就董事會秘書甲離任事項向有關部門報告和公告，以及轉讓其所持公司股份的做法是否符合規定。

(3)根據本題(3)所述事實，分析說明乙所得的好處費是否歸A公司所有。人民法院是否會受理A公司26位股東的訴訟？為什么？

54.某居民企業于2011年5月注冊成立進行生產經營，2013年度生產經營情況如下：

(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元；

(2)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；

(3)與銷售產品有關的營業外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；

(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，發生的工會經費17．5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經費45萬元；經過稅務機關的核定，該企業當年合理的工資支出標準是800萬元。

要求：計算企業2013年企業所得稅的應納稅額。

55.2011年2月，美國的甲公翊擬收購境內乙公司60%的股權，乙公司將依法變更為中外合資經營企業丙公司(以下簡稱“丙公司”)。甲、乙公司簽訂的收購協議的部分內容如下：

(1)甲公司收購乙公司60%股權的價款為1200萬美元。甲公司應當自丙公司營業執照頒發之日起3個月內支付600萬美元，其余價款在2年內付清。

(2)丙公司成立后，注冊資本增加至3000萬美元，丙公司的投資總額擬訂為10000萬美元。

(3)丙公司擬采用有限責任公司的組織形式，股東會為合營企業的最高權力機構，董事會為股東會的執行機構。董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，中方投資者委派2名。合資企業的董事長由甲公司委派，副董事長由中方投資者委派。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司股權并購價款的支付期限是否符合規定?并說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容，丙公司的投資總額是否符合規定?垮說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，丙公司的組織機構是否符合規定?并說明理由。

五、綜合題(3題)56.

（1）乙公司向甲企業支付股權轉讓價款的期限是否符合規定?并說明理由。

（2）改組后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例是否符合規定?并說明理由。

（3）改組后，外方先行回收投資的約定是否符合規定?并說明理由。

（4）在乙公司支付購買金達到控股比例之前時，能否取得丙公司的決策權，并將其在丙公司中的權益、資產以合并報表的方式納入乙公司的財務報表？并說明理由。

57.居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。

(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。

(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

(6)向關聯企業支付管理費10萬元。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。

(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?

(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?

(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。

(6)甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。58.甲、乙、丙三個公司在S市設立A燈具有限責任公司(以下簡稱“A公司”)，擬定的注冊資本為100萬元，甲公司以商譽作價出資20萬元，乙公司以貨幣出資10萬元，以勞務作價出資35萬元，丙公司以廠房作價出資35萬元，但在公司登記時，工作人員指出股東出資不符合法律規定，經過更正后公司得以成立。該公司2020年發生如下事項：(1)公司董事會通過如下決議：①根據公司產品市場營銷業務發展的需要，決定增設市場開發部，并根據總經理A的提名聘任B為市場開發部經理；②根據總經理A的提名，解聘財務負責人C的職務，聘任監事D兼任財務負責人。(2)王某為公司董事會的董事，A公司生產的燈具物美價廉，暢銷市場，在S市的燈具市場占有半壁江山。2020年A公司的燈具產品發生嚴重滯銷，銷售額持續下降。經調查，發現王某于2020年與幾個朋友合資投資設立B照明器具有限責任公司(以下簡稱“B公司”)，王某在B公司任常務副總經理，具體負責B公司的生產經營。由于B公司生產的燈具在用料、款式、功能方面與A公司生產的燈具相差無幾，擠占A公司的一部分市場份額。于是，A公司董事會作出如下決議：①要求王某將從B公司所得收入歸A公司所有：②撤銷王某A公司董事的職務，增補張某為A公司的董事。(3)2020年5月，經檢查，發現A公司出資時甲公司出資的機器設備價值顯著低于公司章程所定價額。要求：根據公司法律制度的規定，分析回答下列問題。(1)股東的出資方式是否符合法律規定?并說明理由。(2)公司董事會決定增設市場開發部和聘任開發部經理的決議是否符合法律規定?并說明理由。(3)董事會聘任監事D為財務負責人是否符合法律規定?并說明理由。(4)王某任B公司常務副總經理，負責B公司生產經營活動的行為是否符合規定?并說明理由。(5)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規定?并說明理由。(6)甲企業是否應該補足出資?乙和丙是否對甲出資不實承擔責任?分別說明理由。

參考答案

1.C（1）選項A：國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘；（2）選項B：董事長、副董事長由國有資產監督管理機構從董事會成員中“指定”；（3）選項C：經國有資產監督管理機構同意，董事會成員可以兼任經理；（4）選項D：國有獨資公司監事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3。

2.C本題考核有限責任公司股東轉讓股權的相關規定。股東轉讓股權后，公司應當注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發出資證明書，并相應修改公司章程和股東名冊。對公司章程的該項修改“不需”再由股東會表決。

3.D動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。租金所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地。

4.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核違反外匯管理法律制度的責任。根據規定，非法介紹買賣外匯數額較大的，由外匯管理機關給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

【該題針對“違反《外匯管理條例》的法律責任”知識點進行考核】

5.DD【解析】企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。福利費扣除限額：300×14%=42（萬元），實際發生45萬元，準予扣除42萬元。工會經費扣除限額：300×2%=6（萬元），實際發生5萬元，可以據實扣除。職工教育經費扣除限額：300×2.5%=7.5（萬元），實際發生15萬元，準予扣除7.5萬元。稅前準予扣除的工資和三項經費合計=300+42+5+7.5=354.5（萬元）。

6.D解析：本題考核包裝物押金的政策規定。除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時，計入銷售額計征增值稅，其他酒的包裝物押金應在銷售時并入銷售額計征增值稅。當月銷項稅額=(321．7+5．9)÷(1+17％)×17％=47．6(萬元)

7.D訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利（債權人的債權并不消滅）。

8.D根據規定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

試題點評：本題考核申請撤銷仲裁裁決的期限。

9.A有限合伙人可以同本企業進行交易，但是合伙協議另有約定的除外。有限合伙人可以自營或者與他人合作經營與本企業相競爭的業務。但是合伙協議另有約定的除外。

10.B根據規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上“金額”欄分別注明的，按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發票的“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。本題中，甲企業此項業務的增值稅銷項稅額=1500×90×0.75×16%=16200（元）。

綜上，本題應選B。

自2018年5月1日起執行調整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

11.D選項A，非專利權人在專利申請日前已經制造相同產品、使用相同方法或者已經做好制造、使用的必要準備，在專利權人獲得專利權后，非專利權人僅在原有的范圍內繼續制造、使用的，不視為侵犯專利權（在先使用）；

選項B，專利產品或者依照專利方法直接獲得的產品，由專利權人或者經其許可的單位、個人售出后，使用、許諾銷售、銷售、進口該產品的，不視為侵犯專利權（權利用盡）；

選項C，專為科學研究和實驗而使用有關專利的，不視為侵犯專利權；

選項D，未經專利權人許可，為生產經營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產品（發明專利權）的，構成侵犯專利權。

綜上，本題應選D。

12.C

13.C（1）如果不變更抵押權的順序，乙銀行作為第二順位的抵押權人，可以得到清償的數額為200萬元；（2）甲銀行和丙銀行交換抵押權的順位時，未經乙銀行的書面同意（乙銀行并不知情），不得對乙銀行產生不利影響。因此，乙銀行可以得到清償的數額仍為200萬元，剩下的100萬元給丙銀行（丙銀行通過交換，其抵押權的順位已經優先于甲銀行）。

14.B本題考核點是債權人會議的表決。債權人會議的決議，首先要由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，通過和解協議草案的決議（特別決議）時，所代表的債權額必須占無財產擔保債權總額的2/3以上。本題中除甲外，有8位債權人有表決權，C、D選項未過半數。本題無財產擔保債權總額為1100－300＝800萬元，A選項未達到2/3。

15.B本題考核民事法律行為的種類。單方法律行為是根據一方當事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個或者兩個以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為。選項A，債務的免除，只要債權人作出意思表示，債務免除即可發生法律效力；選項B是贈與合同，需要雙方當事人意思表示一致才能成立；選項C的授權行為是單方法律行為，只要被代理人作出授權的表示，授權即可發生效力；選項D的遺囑，只要行為人作出意思表示，遺囑便發生效力。

16.A票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

17.B音像制品適用的增值稅稅率為10%，該音像店此項業務的增值稅銷項稅額＝8.88÷（1＋10%）×10%＝0.8（萬元）。

綜上，本題應選B。

自2018年5月1日起執行調整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

18.C本題考核自來水公司銷售自來水應納增值稅的計算。根據規定，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。當期應納稅額＝106÷(1＋6％)×6％＝6(萬元)。

19.B本題考核增值稅的征稅范圍。某銀行銷售金銀業務屬于增值稅征稅范圍；體育彩票的發行收入不征收增值稅；典當業銷售死當物品按3％征收率繳納增值稅；商店銷售空調并負責安裝屬于增值稅混合銷售，繳納增值稅。

20.C(1)選項A：因管理不善造成的非正常損失不能抵扣進項稅額，但因自然災害損失的產成品所耗用貨物的進項稅額可以抵扣；(2)選項B：專用于免征增值稅項目的固定資產不能抵扣進項稅額，但同時用于增值稅應稅項目和免征增值稅項目的固定資產可以抵扣進項稅額o

21.AD本題考核我國《反壟斷法》所禁止的縱向壟斷協議。我國《反壟斷法》規定的縱向壟斷協議包括：(1)固定向第三人轉售商品的價格；(2)限定向第三人轉售商品的最低價格。本題中，選項B和C屬于“橫向”壟斷協議中禁止的情形。

22.BD本題考核“股票的發行“知識點。（1）選項A：上市公司及其附屬公司違規對外提供擔?！扒疑形聪钡?，不得非公開發行股票。（2）選項B：上市公司現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責的，不得非公開發行股票。（3）選項C：上市公司最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發行股票；但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。（4）選項D：上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除的，不得非公開發行股票。

23.BC(1)選項A：該買賣合同屬于效力待定合同(而非無效合同)；(2)選項B：被代理人(甲)有追認權；(3)選項C：相對人(丙)有催告權；(4)選項D：只有善意相對人才享有撤銷權，乙作為代理人不享有撤銷權。

24.ABCD解析：本票絕對應記載的事項有：(1)表明“本票”的字樣；(2)五條件支付的承諾；(3)確定的金額；(4)收款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。

25.AC債權人乙無正當理由拒絕受領標的物，債務人甲可以向提存機關提存100臺空調?？照{提存后，提存的費用以及提存物毀損、滅失的風險應由債權人乙承擔。債權人領取提存物的權利自提存之日起5年內不行使而消滅，提存物扣除提存費用后歸國家所有。提存之后，合同因提存而終止，債務人不再負清償責任。

26.ABD

27.ABC解析：本題考核不視為有限合伙人執行合伙企業事務的行為。根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務：對企業的經營管理提出建議，因此選項A不視為執行事務；對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業財務會計賬簿等財務資料，因此選項B不視為執行事務；依法為本企業提供擔保，因此選項C不視為執行事務。有限合伙人不得對外代表有限合伙企業，因此選項D的行為視為執行合伙企業事務對外代表企業。

28.ABCD(1)選項A：普通合伙企業的新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任；(2)選項BC：普通合伙企業的退伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任；(3)選項D：普通合伙企業的所有合伙人(不論是否執行企業事務)均應對合伙企業的債務承擔連帶責任。

29.BD本題考核進項稅額的確定。選項BD，一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC，將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

30.ABD本題考核認定馳名商標應考慮的因素。認定馳名商標應當考慮下列因素：相關公眾對該馳名商標的知曉程度；該商標使用的持續時間；該商標的任何宣傳工作的持續時間、程度和地理范圍；該商標作為馳名商標受保護的記錄；該商標馳名的其他因素。

31.ABC修改公司章程屬于特別決議通過的事項。

32.ABCD【答案】ABCD

【解析】財政執法主體包括三類：(1)縣級以上人民政府財政部門及審計機關；(2)省級以上人民政府財政部門的派出機構，審計機關的派出機構；(3)監察機關及其派出機構。

33.BCD本題考核票據的抗辯。票據的債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。

34.ACD本題考查絕對記載事項。本票的絕對記載事項包括：(1)表明“本票”字樣；(2)無條件支付的承諾；(3)確定的金額(選項A當選)；(4)收款人名稱；(5)出票日期(選項D當選)；(6)出票人簽章(選項C當選)。對于本票而言，付款人名稱并非絕對記載事項。本票的出票人即付款人，無須再行記載付款人名稱，選項B不當選。

35.AD本題考核定金的相關規定。根據規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20％，因此選項B的說法錯誤；定金合同從實際交付定金之日起生效，因此選項C的說法錯誤。

36.N本題考核有限合伙企業事務執行的規定。根據規定，有限合伙人是不能執行合伙企業事務的，但參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所不視為執行合伙事務。

37.Y

38.Y

39.N本題考核包裝物租金的處理。收取的包裝物租金屬于價外收入，應并入銷售額計算納稅。因此甲企業8月份的銷項稅額=[100+11.7÷（1＋17%）]×17%=18.7萬元。

40.N

41.N租賃合同的期限超過20年的，超過部分無效。

42.Y

43.N中外合作經營企業是契約式企業，按照合作合同的約定分配損益。

44.Y

45.Y有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規定的除外。

46.Y

47.N本題考核證券機構及其從業人員轉讓股票的限制。證券機構從業人員、證券監督管理機構工作人員在任職期內不得直接或者化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。

48.Y

49.N

50.N本題考核董事、監事、高級管理人員的職責。根據規定，董事、監事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。題目表述中提及“董事會同意的除外”，意思是董事會同意了，董事、監事和高級管理人員就可以與本公司進行交易，這是不正確的。

51.

52.(1)雙方可以約定在甲公司付清全部款項前，該生產線的所有權屬于乙公司。根據規定，在移轉財產所有權的交易中，根據法律的規定或者當事人的約定，財產所有人將標的物移轉給對方當事人占有，但仍保留其對該財產的所有權，待對方當事人支付合同價款或完成特定條件時，該財產的所有權才發生移轉。(2)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司可以主張取回設備。根據規定。買受人未按照約定支付價款，經催告后在合理期限內仍未支付，除當事人另有約定外，出賣人有權取回標的物。本題中，甲公司未按照約定支付價款，經乙公司催告，合理期限內仍未支付，因此出賣人乙公司有權取回設備。(3)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司不能主張實現抵押權。根據規定，當事人以建筑物設定抵押時，應當辦理抵押登記．抵押權自登記時起設立。本題中，甲公司以廠房向乙公司設定抵押時，未辦理抵押登記，因此，乙公司的抵押權無效。(1)雙方可以約定在甲公司付清全部款項前，該生產線的所有權屬于乙公司。根據規定，在移轉財產所有權的交易中，根據法律的規定或者當事人的約定，財產所有人將標的物移轉給對方當事人占有，但仍保留其對該財產的所有權，待對方當事人支付合同價款或完成特定條件時，該財產的所有權才發生移轉。(2)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司可以主張取回設備。根據規定。買受人未按照約定支付價款，經催告后在合理期限內仍未支付，除當事人另有約定外，出賣人有權取回標的物。本題中，甲公司未按照約定支付價款，經乙公司催告，合理期限內仍未支付，因此出賣人乙公司有權取回設備。(3)甲公司未按期支付最后一期款項，乙公司不能主張實現抵押權。根據規定，當事人以建筑物設定抵押時，應當辦理抵押登記．抵押權自登記時起設立。本題中，甲公司以廠房向乙公司設定抵押時，未辦理抵押登記，因此，乙公司的抵押權無效。

53.(1)A公司股東大會彌補虧損的決議是不符合規定的。根據規定，資本公積金不得用于彌補公司虧損。本題A公司以資本公積金彌補虧損的做法是不符合規定的。(2)①A公司未就董事會秘書甲離任事項向有關部門報告和公告的做法是符合規定的。根據規定，上市公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動，屬于公司的重大事件，需向中國證監會和證券交易所報送臨時報告，并予公告。本題甲為A公司的董事會秘書屬于公司的高級管理人員，但其變動不屬于上市公司應當報告和公告的范圍。②甲轉讓其所持公司股份的做法是不符合規定的。根據規定，上市公司的董事、監事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。本題甲作為上市公司的高級管理人員在離職后半年內即轉讓其所持有本公司的股份，是不符合規定的。(3)①乙所得的好處費應當歸A公司所有。根據規定，公司董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定．未經股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人，其違反規定所得的收入應當歸公司所有。本題乙擅自決定將公司資金借貸給他人所取得的好處費．應當歸公司所有。②人民法院不應當受理A公司26位股東的訴訟。根據規定，公司董事、高級管理人員違反公司章程的規定。給公司造成損失的，股份有限公司連續180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監事會向人民法院提起訴訟，如監事會在收到書面請求之日起30日內未提起訴訟的，上述股東可以以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。本題A公司的上述26位股東雖然符合法定資格，但未就作為高級管理人員乙的行為向監事會提出書面清求，而是向董事會提出書面請求，其程序是不符合規定的，人民法院將不會受理此案。

54.(1)直接捐贈支出60萬元，不能扣除。營業外支出可扣除金額＝800－60＝740(萬元)；

(2)工會經費限額＝800×2％＝16(萬元)，應調增應納稅所得額＝17．5—16＝1．5(萬元)；

(3)職工福利費限額＝800×14％＝112(萬元)，實際發生90萬元，可以據實扣除；

(4)職工教育經費限額＝800×2．5％＝20(萬元)，應調增應納稅所得額＝45－20＝25(萬元)；

(5)工資及三項經費納稅調增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(萬元)；

(6)應納稅所得額＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(萬元)；

該企業2013年應繳納企業所得稅＝2386．5×25％＝596．625(萬元)。

55.(1)甲公司股權并購價款的支付期限不符合規定。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應當自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部價款。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應當自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內支付全部價款的60％以上，1年內付清全部價款，并按實際繳付的出資比例分配收益。

(2)丙公司的投資總額不符合規定。根據規定，注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

(3)丙公司的組織機構不符合規定。根據規定，合營企業的組織機構為董事會和經營管理機構，董事會是合營企業的最高權力機構，合營企業不設股東會。

56.（1）乙公司向甲企業支付股權轉讓價款的期限符合規定。根據規定，通過收購國內企業資產或股權設立合營企業的外國投資者，應自合營企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需要延期支付者，經審批機關批準后，應自營業執照頒發之日起6個月支付購買總金額的60％以上，在1年內付清全部購買金，并按實際繳付的出資額的比例分配收益。本題乙公司在中外合資經營企業營業執照頒發后半年內向甲企業支付280萬美元，高于購買總金額的60％（450×60％＝270萬美元），且其約定余款在1年內付清也是符合規定的。

（2）改組后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例符合規定的。根據規定，合營企業的投資總額在3000萬美元以上的，其注冊資本至少應占投資總額的1/3，其中投資總額在3600萬美元以下的，注冊資本不得低于1200萬美元。本題丙公司改組后的投資總額擬為3800萬美元，其1/3為1266．67萬元，注冊資本為1270萬美元，因此是符合規定的。

（3）改組后，外方先行回收投資的約定是不符合規定的。根據規定，只有中外合作經營企業才允許先行回收投資，本題改組后的丙企業是屬于中外合資經營企業，因此不允許先行回收投資。

（4）在乙公司支付購買金達到控股比例之前時，不能取得丙公司的決策權，并且不能將其在丙公司中的權益、資產以合并報表的方式納入乙公司的財務報表。根據規定，控股投資者在付清全部購買金之前，不能取得企業的決策權，不得將其在企業中的權益、資產以合并報表的方式納入該投資者的財務報表。57.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。根據規定，企業以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。在本題中，甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

(2)研究開發費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)。【解析】專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或者租賃費，允許按照規定實行加計扣除；對既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬元)，稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12)=40(萬元)，應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)?！窘馕觥科髽I應當自固定資產投人使用月份的次月起計算折舊。

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所