新奧集團財務收支審計規范（試行）總則目的為規范集團公司財務收支審計工作，保證審計工作質量，根據《內部審計工作管理制度》，制定本規范。釋義本規范所稱財務收支，是指集團公司按照國家有關規定，進行財務管理和會計核算的各種收支款項，及其相應的資產、負債和損益。本規范所稱財務收支審計，是指督委會審計室依法對本公司及所屬各成員企業財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的審計。其目的是為了促進企業加強管理，嚴格遵守國家財經法紀，保護企業合法權益，提高經濟效益。基本原則審計室進行財務收支審計應嚴格依照有關財經法規，堅持實事求是、客觀公正、寬嚴適度的原則。審計范圍及依據財務收支審計的范圍包括：集團公司所屬國內、國外（含境內）獨資企業；集團公司所屬資產占控股地位或者主導地位的企業單位。財務收支審計的依據包括：國家有關法律、法規、政策和規定；地方政府有關法律、法規、政策和規定；雜集團清公司妻及各艷成員宵企業憲單位迫有關羽規定事。誕審計捧內容查及重亡點肺財務牧收支糞審計螺的內脂容主豎要包稼括：硬會計裙基礎絡工作秋審計醫，內隨部控曾制審老計和禁資產小、負乎債、狡所有覆者權流益、雀松貴請踢損益榴審計響。以餓傅場擺盛伴價槽罪秋和看談眾特串記鋤羨誕彎異郵僅南會計絕基礎練工作榨審計潔包括課會計蠶報表饞、會繡計帳辱簿和皆會計勿憑證字。升會計付報表暖主要育審查藍會計修報表尸的真鴉實性刪、合搜規性墊，并緣重點境審查熔：宰會計殊報表威編制蹈和說夸明是獨否符遺合規布定，鑰會計碎處理究方法猶的選雄用是我否符狼合一倚慣性嫩原則細；頁會計逼報表栗及其符附注扔是否講真實菜、完摟整、貨準確沒、及得時地輩反映嫌了企酷業的燈經濟沾活動括；佛會計見報表太編制苗與帳維簿是薄否相供符，巖報表從間具閱有勾問稽關援系的壯數字燦是否摘相符欲。話會計扁帳簿鄙審計覺主要聲審查懇帳簿骨設置純是否說完整低、全于面，斜反映扶的內暢容是該否真難實、晃完整促、準憐確，摩記錄碧是否裝及時岡，帳怨帳、塌帳表捷是否艱相符商。推會計易憑證運審計佩主要嘆審查黃會計倦憑證膏內容嫌的真沙實性若、計穩算的流正確淘性，爪并重送點審懼查：撕記帳宿憑證季是否城附列伐全部淚經過看審核離的原奉始憑相證，隱摘要吹是否影真實鉤，金堪額是茂否一毛致，繩科目弓使用蜜是否刮正確爪；餐原始天憑證太反映尋的經橡濟業足務是柳否真縮實、攝合法倘、合處規疑;螺堤貢球婦燃俱革前葉慰行辯鏟鋼穗炎恩盾便覺紐凍遮威捎爬輩陸本仗懼朝會計敬憑證裁的審燙核、醋裝訂肌、歸才檔是舅否符灰合規堡定要榜求。墊播內部軌控制惠審計緒主要堅是審炮查與欄財務驚收支愁有關郊的內特部控攔制的膽健全敏性、棋符合侍性和郊有效雜性，塌并重竊點審個查：和與財拍務收歪支有灘關內湖部控離制制瞧度是煎否建圈立、站健全竊、有奪效，吼不相誕容崗忍位是扛否做牽到了妙實質曠上的番分離姨，各滅項業罷務處鬧理是裕否遵愉循嚴押格的休程序苦，并傅經過反必要能的授紐權、屬審批喘，手濁續是叮否完寫備；僻有關壽印鑒似、收鍬據、巴票據縫的管從理、帥使用茶是否瓣建立菌了嚴弱格的它崗位巴責任險制；擺銀行掃帳戶握是否逢按規邪定嚴綠格管虧理，眼是否悶建立演定期漏對帳上、定球期稽肌核制駝度，頭有無單公款在私存莊、出逐租、爸出借卻或轉稼讓銀唐行帳剖戶問痰題；錫現金鎮、支螺票和甩有價俗證券你是否講按規淡定嚴天格管勒理，祝現金敏收付峽是否芹日清馳月結刺；刑往來潮款項仁有無放及時序清理絡、定索期核肚對制醒度。池3.巖1.后3資錦產審仇計的做內容宇，包持括流桑動資筋產、豪長期吸投資渠、固怠定資掏產及烤累計蔬折舊朋、在片建工佳程、溉無形礙資產個、遞謀延資婦產和約其他樹資產唐。臨3.揪1.面3.欺1流序動資餓產審慢計主拌要是但檢查削貨幣鈴資金冶（現菌金、坑銀行處存款喊）、卵短期繼投資兼、應逗收及拔預付仿賬款清、存茶貨等捧流動宏資產把是否殃真實厭存在集，并友為被格審計攔單位饅所有埋，記趟錄是斜否完案整，府核算充是否蹦正確釋，在炭會計叨報表北上反購映是體否恰后當，譜并重損點審絞查：寒貨幣櫻資金脅庫存敏現金活實有炕數與很帳面拍余額碼是否艦相符掏，現顏金收察付是昨否符赴合國混家有乓關規惹定；務銀行洋存款艇是否漂真實亞存在避，銀柴行存鴿款余冷額調躬節表昆帳面煉余額親與總輸分類滲帳戶制余額營是否薯一致蹈，與塞銀行久對帳夏單余迷額是銷否一柔致，壘銀行贊對帳僅單是來否與肯日記絮帳相籮符；增其他高貨幣池資金曬的管蛛理是喇否真崇實、絲合規蠅，帳津實是腫否相耕符。踢短期非投資亮有關拼短期怎投資燥業務擦是否候符合練國家翻規定擠，短餅期投術資實聲有余鹽額和蓄取得異時的請成本流，是夾否與愛帳簿使記錄脊相符葵；幫購入錫短期堆投資縱的計禍價和歐核算箏，以超及出膀售短娛期投偷資的棗利益嗽或損節失核櫻算是浮否正逝確、倉合規甚。戚應收顏及預類付帳垂款勢應收興票據身貼現勉的計墓算是蝴否正浙確，蠶業務合處理鍋是否叔符合孫規定公；旦應收憶帳款記、預局付帳綱款及通其他益應收膠款增深減變至動記屋錄是瑞否完跡整，卵期末烈余額晨是否咬正確文；革應收障帳款嗎債務圣人是千否真乎實，裕計價冰方法婦運用兵是否練正確休，核孩算是體否合術規，笛有無甘利用斯其他窯應收位款隱晌瞞、柏調節首單位軟收入響的現臂象；蘭備用藝金的姜設立器和使懸用是角否符艱合規黑定，登有無到被侵私占、秒挪用延的現偶象；伶預付半款是鑼否按川協議俯或合好同付制款，懶預付霜款業擾務的豪發生市是否鳳真實園存在卸，有歸無利鑰用預節付貨濕款隱棋瞞利淋潤的疤現象若；卻是否何建立芹壞帳抗審批子制度塞，壞揉帳的述確認快是否拾符合破規定榴，提困取壞紀帳準困備金懇的范唐圍和稼基數溉是否青符合茄規定佛，比捆例是獄否正平確，多帳務毫處理枯是否荒適當庫，壞童帳收余回是碗否及偶時入度帳。存貨娛存貨槽入帳削價值紡是否亡符合駛規定堅，計乏價是椒否合籌理、止正確做，計治價方盛法的蒜采用算是否擔前后雁一致見，實蛙物與害帳目帽是否熟相符幻；少材料輪采購腸成本升是否玩真實灶，計塌價是伏否正童確，域帳實召是否辮相符貪；吉盤盈愈、盤妙虧、埋殘損屯、變騰質的巴存貨者是否舅按規柿定處戀理、竄核算改。底3.些1.崖3.匹2長五期投群資審茅計主球要是場檢查功長期卸投資暖是否宅真實距存在悲，并鋒為被定審計虜單位椅所有觸，投嶼資業孤務是娃否符踐合國育家規漁定，悼計價洋核算維是否繼正確處，投宗資收下益核趨算是看否及禮時、蠅正確程，投飲資效樸益是尸否達礎到預摘期目呀標，量并重辨點審懂查：四股票季投資偷、債謙券投羽資的史實有險數量巨和取籮得時臣的成恥本，植是否現與帳孕面金享額相蠅符，奮股票老、債趙券是鋼否以萄企業嚼名義莫進行扭登記委，計賢價是突否正醬確，遮核算昨是否斗合規姥；衰投資閃收益繞、應技收股醫利和病應計佩利息選是否證按規熟定進板行了掛記錄近和核聞算，誕有無勁隱瞞慌投資頓收益歷的現羽象；經以實滋物和租無形掙資產跟對外編進行睛投資待，是手否按灶規定疏進行柱了資看產評璃估，運有無盾將單類位資剛產低柿價進臥行對濱外投退資，鍬造成默資產稱流失內的情斃況；籌長期真投資只效益研是否鵝達到沃預期銷目標閉，投亮資收隆回是摘否經倡過清怪算，后有無牲無法康收回值、造判成投燥資損疏失的蔽情況流。敢3.肚1.旅3.猾3固禿定資噸產及山累計淘折舊薪審計叉主要繩是檢示查固柄定資庸產是喜否真摸實存寇在，歲并為高被審辱計單爪位所著有，瞧固定療資產侍核算花是否爪及時抱、正視確，映計價簡是否呈正確任，固租定資陜產折足舊政邊策的禾采用幟是否合合法伏，折淘舊計綢提是緊否正施確，籮并重魚點審齊查：找固定洞資產撈原值輛構成龍是否乘合規吳，計嬌價是仿否正匠確，繪核算仿是否缺合規換，帳撈實是共否相設符；景固定抹資產陵折舊俊計提碑是否雖正確句，折偉舊方萌法是趴否符低合規柜定；良固定鴨資產違的增著、減尖和轉損讓手扒續是砌否完瑞整，遮會計笛處理高是否神恰當燕；見固定打資產晴盤盈斧、盤卸虧、僅報廢甜清理持的核爪算是煤否正油確、瘋合規胞。川3.農1.松3.縣4在看建工討程審累計的失重點匹是：代在建希工程埋是否設真實疼存在耍，并漢歸被騙審計至單位意所有錢；伴增減膛變動防的記見錄是概否完磨整，駝核算篩內容碰是否嗽正確針、合心規，僚有無央擠占遣或漏脆計在峰建工柳程成稻本的哥行為想；芝預付赴工程各款是默否確迷實，毯已投社產使炎用的吵工程林是否訪按規屠定及貿時辦誓理轉俗帳手市續；貼已完剝工程內是否刪及時融辦理賢交付櫻使用佛手續帳，竣圖工決獻算是信否正吹確；失在建騎工程裝年末局余額版是否傳正確揉。魂3.鞭1.離3.騰5無店形資拴產、續遞延閣資產渡和其竊他資貫產審登計的趣重點倉是：河專利卸權、恨商標鍛權、箏非專輛利權內技術俯、土任地使槳用權球、特廟許權金、商壺譽權靜等無安形資粒產是房否真番實存限在，涉并為阻被審旦計單旺位所澤實際嶼擁有報，核珍算是劃否及胸時，維計價請是否休正確咬，帳惱面價綁值是誦否屬滋實，凡攤銷曉是否槍符合濟規定秩；箱開辦燭費、昂租入印固定烈資產葛的改撇良支矮出和納其他援長期癥待攤芬費用清核算爺是否山正確健、合廉規，石攤銷罪是否狀合理販；差其他閘資產庭的核點算是朽否正戴確、繩合規閃。栽負隔債審廁計的譜內容嶼，包沃括流煌動負辱債和篩長期鐘負債茄。禁流動仆負債殺審計疼的重油點是滾：役短期熊借款殊、應厘付票姥據、梁應付裂帳款吵、預聽收帳渡款、續其他致應付波款的妄形成臘和使粗用是注否合拳法、錢合理半，發孟生及撕償還意記錄彎是否位真實挑、完慨整，充期末羨帳面護余額蜘是否地真實商、正瑞確；妹應付勞工資騎發生補及支耍付的錄會計凈處理分是否戀正確云，記榮錄是惕否完留整；涌工資民費用鴨分配飲是否棒合規倚；田應付君福利從費的蘋計提者依據鍋和比球例是飄否正裳確，蛙使用腰是否白符合狗規定晉，期顛末帳禾面余嶺額是此否真垮實、捧正確抓；笛本年躺度應當計和秘已繳偶各種用稅金鏟的記聲錄是絞否完悅整，堅計算北是否夾正確狠，繳摧納是離否及慶時，核是否欲按規行定進極行會紫計處茫理，勢未交饞稅金瑞年末確帳面芒余額捏是否蹤真實組、正講確；頃應付享利潤煮形成蔬和支上付的延記錄洗是否誕真實域、完胸整，瓜有無芽長期謊掛帳素、侵處犯國疼家和扔其他謊投資考者利層益的麗情況捕，年咱末帳串面余不額是奇否正饅確；胃預提占費用述項目搜是否問合理冠、合磚法，鞠計提途的依碌據是蝴否正悟確，面計提豐和核旬銷記頂錄是衛否完擾整，娘年末可帳面梅余額松是否票真實舒、正忌確，東有無卸人為衣調節壞當期西損益營的行憐為；須流動猴負債枯的全勒部項鮮目是慘否全葬都如掀數入劣帳，拍各項漸目的氧期末瘦余額逮與相逆關的膏現金身支出天或其帆他資催產、穿費用糠帳戶圓記錄釋是否坑一致生；灑是否乓按期欲償還層各種浴流動頌負債獻，對蛙因債摸權人勻特殊輸原因畫確實木無法變支付趙的債督務，燦是否敬計入不主管錢業務攝收入騙，流鐵動負蓬債的倦利息咬支出潔是否醬計入慧財務敏費用芽。約長期爺負債表審計炭的重朝點是制：灘長期屯借款嚇、應賴付債色券、衰長期罰應付線款等初長期鑰負債錫形成秒是否福合法臺、合梨理，腿負債嬸額是拌否適數度，辟使用甚是否毫有效機；橋長期候負債普借入犯、償辦還及妙記錄至是否緩完整評，計歉價和豆利息諒費用謙資本鍋化的慚會計狡處理吊是否嫁真實瓜、正鴿確，嘴一年駝內到換期的宴長期紐負債扇是否發已轉磚列流憲動負饞債，賤年末擔帳面帶余額頁是否頂正確善；辭所辰有者煮權益帶審計宴的內鳳容，鼓包括槳實收多資本壩、資質本公趙積、都盈余傻公積河和未撓分配照利潤騎。田實收葵資本快審計餅的重旦點是忽：皇企業酒籌集緩資本擾金的緞方法影、程曾序是抄否符圓合國智家法頂律、萍法規灑規定既；特投資栽者投寺入企鑼業的國資本攤是否典經過叢驗資嘗，是世否按覺照合掛同、批協議番或章洗程的黃規定興及時助、足電額到暈位，科有無脆中途駕抽走忍資本熔的行但為；鴉投資咽人繳沃付的宴出資另額是裁否真故實存艦在，章是否動與發暈行股某票或觀認購滿股份幅相適鎮應；蓋對于什出資羊人用跌固定派資產習、材蓄料、污物資計設備灘、無旅形資良產等禍進行粒實物落投資學的，飽是否士經有椅評估飯資格貍的機律構評沈估；災實收鉤資本的計價功、核周算是跟否正鍋確，鵝增減避業務超是否繳真實栗，是另否經怕過審禾批。距資本居公積咬審計瀉的重蝶點是裝：球資本渡溢價告和股宗票溢撤價是饅否合晶法、益合規注，溢怖價收桶入核獻算是竊否真替實、困正確悶，溢捷價收寄入是競否全報部收核到，凈并作偏為資他本公饞積入粥帳；哥留存呈利潤比的提值取和盛使用脅是否熱符合論有關盞規定副；色企業巷接受悟捐贈像是否償屬實簽，有惰無合泥法的煌移交散手續途，是滋否驗三收入語帳，權接受細捐贈撕的現敵金是奧否收它到款導項，為接受會捐贈蛋的實妄物估校價是碰否正警確；第企業務進行良財產碑重估燃及其遷時間冰和手廁續是亂否符臂合國樓家有脅關規比定，書是否奪經過寇有關扒部門子審批吸，是投否經痰過有綢資格毛機構耐評估脾，并襖出具匙評估卵證明局書，毫核算膠是否桐正確窮；著資本安公積丈轉增亡資本速是否佳經過沖股東蠢會議陜批準乓，有畜無擅蜂自轉宇增資帝本的粱情況蜂。當盈余肥公積施審計奪的重澇點是霧：宇稅后痛利潤拿是否抹按規弓定提兇了盈漫余公肌積金踩，是耕否經說過批匆準，踩提取界數額效是否偷正確譽；允盈余控公積鄭的使墾用是喉否合蠢法，廊彌補抬虧損恐、轉休增資走本、奶分配殘股利霞是否枕經過時批準炒，數秒額是擾否與切批準準數相膨一致訓；束盈余醫公積花的核菌算是民否正慘確，冠會計犬記錄厘是否化全面幻、完愚整，贏在會摩計報燭表上婦的反拋映是奏否恰遣當。門未分獸配利繭潤審電計的尼重點倚是：慮未分隱配利歌潤構建成是廈否真庫實、腔合法揀，數這額是做否正呢確；過企業慣用盈本余公炕積金加彌補到虧損飲，虧窯損是窮否真鐮實；串未分沒配利污潤年貴末余避額是噴否真蕉實、甘正確后，在紋會計撿報表勁上反息映是恐否恰瓦當。辣損戚益審急計的鐮內容拿包括錢：收通入、維成本否費用嬌和利蛇潤。飄收入蜓審計巡主要童是檢資查營鉛業收永入、橋建設泄和專聞項資北金收雞入及向其他柔收入資形成廳的真耍實性討、合彎法性秩及其篇記錄糊是否虎完整倦，確毅認各串項收凡入在燙會計畢報表撥上的辭反映燥是否舍真實繡、恰嚼當，谷并重鎮點審咬查：爹企業膏是否飛遵循童權責闖發生濾制原匹則合悅理確告認營火業收量入的糟實現冠，并鳳將已必實現靠的的忌收入鈔按時哭入帳母；怨各項負投資條收益剩、勞筐務收陜入是扶否按姨規定深全部妥入帳天，核貿算是爭否合門規、配正確遭，有須無不賭按規歷定入及帳、屬掛帳弓、轉陡移收寶益，軌以及鉆滯收券或故誤意少架收等顆損害詠本企摔業利右益的怨問題項；松各種士合資名、合斥作、腥入股驕等吸槍納外陜單位手或個之人的貿資金藝是否舌及時像足額米到位旅，股常票、疾債券浸收入命是否尖及時律入帳除，有手無挪蜜作他捆用的炮問題罷；費用于槐建設緞工程捷項目懂的資希金是四否及奪時、何足額詞到位廈，有龜無因者借款稈、拔汁款及泰內部貪劃轉搖的建賞設資齡金不叼落實圖、不鴉及時獻足額藥到位嘩，影步響建侵設項質目正師常進擇行的最情況默；沾專項縮拔款此是否攔及時倆到位撥并按根規定舟入帳全；狼營業可外收首入是食否真睜實、客合規姻、合醋法，煩核算父是否仿正確聾；艦其他捏各項慕收入孟是否箱按規來定入催帳核首算，壽有無晨隱瞞歌、轉筋移、啊截留廣收入擱，設貿置帳醒外帳寶和呈“鍵小金巨庫巾”睜等問己題。歲成算本費新用審薯計主彩要是史檢查秩成本詞、費蓮用及磚其他則各項酷支出紫發生拍的真爭實性佛、合盤法性澆，并闖重點犧審查崗：男成本吩支出矮的界孔限和猶開支葛范圍爸劃分厭是否主清楚弄，是訊否符沒合有倘關規冰定，槍核算瑞是否岡真實渣、合撓規；拳管理鄉費用故、財兩務費喬用等卵各項勞費用爹支出旱是否搭遵守煎國家稅有關菌規定慮；崇產品掉銷售瓦成本架和費失用是肺否真描實，吃計算惹是否程正確映；柱各項擇稅費料支出停是否遍真實扎、合刺法，疫計算陽是否若準確勻；化營業延外支概出是觀否真嘉實、復合規摩，核疊算是貼否正甲確，宿有無鄙任意厭增設奮項目撐，擴唯大營氧業外含支出熄等問脂題；滔無形撫資產至、遞通延資可產、蜂材料富成本妄差異己、勞抹務費侄成本毫差異變、預協提、豪待攤患等核參算、撇分攤笨是否燈真實機、合悄規；慘對外俘投資蛛支出沃是否鈔真實塘、合效法，召執行粥中是院否行懷使了謠投資慰方監蝴督權鵝利。治利潤麗審計這的重爽點是娃：景營業塞利潤享（含供其他拉業務丘利潤掩）、抄投資車凈收毀益、跨營業謀外收女支凈叨額和乒以前畢年度正損益混調整芽形成擔的利隨潤總尊額的習真實宇性、西合法互性，浮計算棉的正腿確性企，及啄其記豐錄的蟻完整虧性；提利潤郊分配娘的程位序是漂否符茂合規源定；洋利潤擋分配掌的內賄容（蔑包括是所得魯稅計我提，著特種獎基金耕計提俗，彌危補虧損損，視支付形被沒呀收財歉物損意失、服違反添稅法忽規定嘩的滯沒納金螺和罰鵲款，切計提發法定掌公積婚金和啄公益素金，半盈余預分配軌）是御否符早合規鴿定，避可供拌分配目的利邁潤確逢定是短否真姜實、充合規仍，核枯算和皆帳務課處理胞是否叮正確軍；繪是否快按國恰家規馬定向講投資工者分哭配，待向投泰資者券分配歉利潤蝦的比乏例是練否與蘿財務劑制度旱規定招或企麗業管訪理部關門決刷定一賢致，盟帳