學習情境二：現(xiàn)金出納崗位任務三現(xiàn)金出納付款業(yè)務任務一現(xiàn)金管理的基本規(guī)定任務二現(xiàn)金出納收款業(yè)務

任務四現(xiàn)金出納會計核算知識概要

現(xiàn)金的涵義、使用范圍及現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定如何編制現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證闡述了現(xiàn)金收款業(yè)務和現(xiàn)金付款業(yè)務的基本流程如何登記現(xiàn)金日記賬技能目標

能夠了解現(xiàn)金管理的基本規(guī)定學會點鈔和驗鈔熟練填制收據(jù)和現(xiàn)金交款單掌握發(fā)票和內(nèi)部原始憑證的審核要點能夠正確編制現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證及登記現(xiàn)金日記賬先導案例

出納人員入職培訓案例一、現(xiàn)金的涵義

現(xiàn)金通常是指存放于企業(yè)財務部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。任務一現(xiàn)金管理的基本規(guī)定

二、現(xiàn)金的使用范圍

支付給個人：工資、津貼

勞務報酬

科文藝體獎金

勞保、福利、補助

收購物資不方便轉(zhuǎn)賬

：差旅費

零星支出

其他支出注意：1.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證與現(xiàn)金具有相同的支付能力。2.不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。3.不得只收現(xiàn)金拒收轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。三、庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

核定單位庫存限額的原則既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要

又要盡量減少現(xiàn)金的使用

現(xiàn)金管理的主管部門中國人民銀行總行庫存現(xiàn)金限額核定標準3-5天的日常零星開支最多不得超過15天日常零星開支四、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定當日送存不得坐支財務部門負責人簽字

用途明確書面申請財務部門負責人簽字

健全核算不得套現(xiàn)以不合格的憑證作為報銷依據(jù)利用私人或其他單位賬戶支取現(xiàn)金用公款轉(zhuǎn)存?zhèn)€人儲蓄賬戶支取現(xiàn)金用轉(zhuǎn)賬方式異地支取現(xiàn)金用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金虛報冒領(lǐng)工資、獎金,編造合理用途支取現(xiàn)金※不準白條抵庫不準相互借用現(xiàn)金不準代其他單位和個人存取現(xiàn)金不準以個人名義存款不準保留賬外公款禁止發(fā)行變相貨幣一、現(xiàn)金出納收款業(yè)務流程

（一）收款驗鈔任務二現(xiàn)金出納收款業(yè)務（二）簽發(fā)收據(jù)（三）編制憑證（四）傳遞復核（五）登日記賬二、點鈔技巧

（一）基本要求（二）基本功端正姿態(tài)開扇均勻點數(shù)準確動作連貫鈔票捆緊蓋章清楚練手練眼力練記數(shù)（三）手按式單指單張點鈔法（四）手持式單指單張點鈔法（五）手按式雙指雙張點鈔法

（六）手按式多指多張點鈔法

（七）手持式多指多張點鈔法（八）手持式五指撥動點鈔（九）手扳式點鈔法（十）一指多張扇面點鈔法（一）驗鈔的基本方法眼摸聽測（二）第五套人民幣2005版驗鈔方法

100元50元20元10元5元三、驗鈔技巧

4看：毛澤東頭像2看：綠→藍6看：可以對接背面5看：清晰100RMB1007看：1001看：1009-14摸：摸六處（背面）3看：字符從中向右變小8看：微縮文字￥1006看：是否可以對接正面9-14摸:背面雕刻凹版工藝圖案返回4看：毛澤東頭像2看：金→綠6看：可以對接背面5看：清晰50RMB507看：501看：509-14摸：摸六處（背面）3看：字符從中向右變小8看：微縮文字￥506看：是否可以對接正面9-14摸:背面雕刻凹版工藝圖案返回3看荷花水印5看：可以對接6看：201看：207看：微縮文字￥20背面2看：雙色5看：可以對接正面4看（膠印微縮文字）：清晰20RMB20返回背面3看月季花水印5看：可以對接4看：清晰10RMB106看：101看：107看：￥102看：雙色正面5看：可以對接返回背面3看水仙花水印4看：清晰5RMB55看：51看：56看：￥52看：雙色正面返回四、收據(jù)的填制一式三聯(lián)（壓感、非壓感）第一聯(lián)：留存聯(lián)，第二聯(lián)：交予交款人，第三聯(lián)：記賬聯(lián)小寫交款人名稱款項用途大寫人民幣數(shù)字，頂格，無分的以整結(jié)尾小寫人民幣數(shù)字無角分以0補足收款單位財務專用章收款單位出納交款經(jīng)辦人☆實踐鏈接案例2-2：2014年10月20日，天津濱海制衣有限公司出納楚娜收到天津方正科技有限公司趙亮交來的貨款43900.08元。20141020

天津方正科技有限公司

貨款肆萬叁仟玖佰元零捌分

43,900.08楚娜趙亮2014121周明投資款伍萬元整

50,000.00姓名周明實踐操作練習:天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年12月1日,收到周明投資款50000元。請站在天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司出納的角度填寫收據(jù)。一、現(xiàn)金出納付款業(yè)務流程

（一）審核授權(quán)

任務三現(xiàn)金出納付款業(yè)務（二）審核憑證（三）支付款項（四）督促簽名（五）付訖圖章（六）編制憑證（七）傳遞復核（八）登日記賬（九）核對賬實，超額存款二、現(xiàn)金付款業(yè)務原始憑證的審核

（一）發(fā)票1.普通發(fā)票如圖2.增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票的估計驗票日距出票日不得超過90天（二）內(nèi)部憑證借款憑證借款單位、事由填寫詳細

借款金額大小寫一致相關(guān)人員簽字是否齊全發(fā)票監(jiān)制章防偽標志發(fā)票筆記發(fā)票復寫（背部、非復寫）發(fā)票填寫是否移位發(fā)票填寫內(nèi)容發(fā)票來源企業(yè)經(jīng)銷范圍發(fā)票開具企業(yè)同發(fā)貨企業(yè)、收款企業(yè)的名稱是否相符發(fā)票抬頭與購貨企業(yè)、付款企業(yè)是否相符同一供貨企業(yè)，是否使用了不同企業(yè)的發(fā)票三、現(xiàn)金的送存

（一）送存的程序整理現(xiàn)金票幣100張1把10把1捆100枚1卷10卷1捆填寫現(xiàn)金交款單送存交款調(diào)換票面需復點交款人是現(xiàn)金整理人送存需注意安全臨柜交款需當面清點等候時票不離手記賬（二）現(xiàn)金交款單的填制

小寫完整填寫存款人信息大寫頂格；小寫前加“￥”，無角分以零補足券別的明細張數(shù)和金額必須與各券別的實際數(shù)一致，1元、5角、2角、1角等券別既有紙幣又有鑄幣的，應填寫紙幣和鑄幣的合計張數(shù)和金額實踐操作練習:

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年12月19日,將超出庫存限額的34500元存入開戶行。返回20141219天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司貨款工行天津分行津東分理處人民幣02-998905674821叁萬肆仟伍佰元整￥3450000天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司一、現(xiàn)金收款憑證的編制

任務四現(xiàn)金出納會計核算

二、現(xiàn)金付款憑證的編制三、現(xiàn)金日記賬的建立、登記、結(jié)賬及更正案例憑證案例憑證建立登記結(jié)賬更正1.1日，收到出租包裝物的租金2800元。2.1日，業(yè)務部張良出差，出納以現(xiàn)金3000元支付出差款。☆實踐鏈接案例2-3：天津濱海制衣有限公司，2014年12月1日，庫存現(xiàn)金賬戶期初余額為2528.62元。2014年12月與現(xiàn)金有關(guān)業(yè)務如下：借：庫存現(xiàn)金

2800貸：其他業(yè)務收入

2800借：其他應收款

3000貸：庫存現(xiàn)金3000天津濱海制衣有限公司2011年庫存現(xiàn)金年初余額為1528.62元，2014年1-11月借方累計發(fā)生額為156000元，貸方發(fā)生額為155000元。2014121現(xiàn)收1收到包裝物租金庫存現(xiàn)金其他業(yè)務收入租金280000280000￥出納出納組員紀章朱觀22014121現(xiàn)付1支付差旅費庫存現(xiàn)金其他應收款張良300000300000￥出納出納組員紀章朱觀1填寫賬簿使用登記表

過入現(xiàn)金賬戶期初余額填寫目錄填寫日期填寫憑證編號填寫摘要填寫對方科目填寫發(fā)生額填寫余額方向及金額過次頁、承前頁（總結(jié)）從年初開始累計月結(jié)本年累計（12月年結(jié)）日結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年劃線更正法紅字更正法補充登記法1.1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金5000元，以備零星開支。2.1日，銷售員張華借差旅費3000元。3.2日，支付辦公樓暖氣修理費360元。4.2日，支付辦公用品費230元。5.5日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金50000元，以備發(fā)放工資。6.5日，發(fā)放工資。7.15日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金3000元，以備零星開支。實踐操作練習:天津華夏股份有限公司，2014年12月1日，庫存現(xiàn)金期初余額為402元。12月有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務如下：

借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000借：其他應收款3000貸：庫存現(xiàn)金3000借：管理費用360貸：庫存現(xiàn)金360借：管理費用230貸：庫存現(xiàn)金230借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000借：應付職工薪酬50000貸：庫存現(xiàn)金50000借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30008.25日，銷售員張華報銷差旅費，退回余款120元。9.25日，銷售多余原材料，取得現(xiàn)金收入15000元。（不考慮增值稅）10.25日，將銷售原材料款存入銀行。11.28日，盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款500元，原因待查。12.31日，查明現(xiàn)金短款原因：由于現(xiàn)金出納工作失誤，導致短款300元，其余損失由公司承擔。借：銷售費用2880借：庫存現(xiàn)金120貸：其他應收款2880貸：其他應收款120借：庫存現(xiàn)金15000貸：其他業(yè)務收入15000借：銀行存款15000貸：庫存現(xiàn)金15000借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益500貸：庫存現(xiàn)金500借：其他應收款300

管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益500天津華夏股份有限公司2014年庫存現(xiàn)金全年期初余額為7802元，2014年1-11月借方累計發(fā)生額為518900元，貸方發(fā)生額為526300元。要求：請站在天津華夏股份有限公司出納的角度做如下工作：

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