稅務師之稅法一題庫檢測B卷提分附答案

單選題（共100題）1、某企業為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運輸服務，分別開具增值稅專用發票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元，當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，則本期應繳納增值稅（）萬元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】A2、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D3、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節(即最終消費環節)B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續【答案】A4、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。A.出口企業經海關報關進入特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物B.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具C.國家計劃內出口的卷煙D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物【答案】A5、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.150B.120C.60D.108【答案】D6、（根據2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業稅（）萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C7、下列關于稅收代位權、撤銷權的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權而對國家稅收即稅收債權造成損害時，由稅務機關以自己的名義代替納稅人行使其債權的權利B.稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產處分權而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權利C.稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權、撤銷權【答案】C8、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C9、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。A.應稅固體廢物的產生量B.應稅固體廢物的綜合利用量C.應稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】D10、甲公司2020年1月從經銷商（增值稅小規模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A11、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A12、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A13、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B14、甲企業為增值稅一般納稅人，企業所有業務均適用一般計稅。2021年7月發生如下生產經營業務：A.6500B.6530C.6590D.6630【答案】C15、2020年5月國內某手表生產企業進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業完稅后海關放行；當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年5月該手表生產企業應繳納消費稅（）萬元。A.0B.9600C.15600D.12000【答案】B16、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B17、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間為支付全部貨款的當天B.聯合企業收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準C.收購未稅礦產品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【答案】B18、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.住宿服務D.娛樂服務【答案】C19、甲企業在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業改制重組為A有限責任公司，按規定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B20、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D21、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C22、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.超豪華小汽車B.未經涂飾的素板C.鋰原電池D.調味料酒【答案】D23、（2012年）根據消費稅規定，成品油納稅環節是（）。A.批發環節B.加油站加油環節C.生產銷售環節D.消費者購車環節【答案】C24、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C25、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C26、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C27、下列關于銷售額的特殊規定中，不正確的是（）。A.提供物業管理服務，以向服務接受方收取的自來水水費為銷售額B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】A28、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當日在北京某退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當天為其開具的增值稅普通發票及相應退稅申請單，發票上注明旗袍價稅合計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機構手續費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B29、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D30、下列各項中，（）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是一種稅區別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象B.納稅環節C.稅目D.納稅義務人【答案】A31、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D32、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C33、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.32.45B.33.41C.33.15D.34.52【答案】B34、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，機票已經售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A35、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C36、（2013年）下列各項中，體現稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】C37、某煤礦2020年3月份生產銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D38、稅務機關通過對企業評級，對被評為A級的守法企業兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】C39、某企業地處市區，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B40、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發生地預繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C41、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B42、根據增值稅的現行規定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續費C.返還利潤D.違約金【答案】A43、（2017年真題）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A44、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C45、（2014年）下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是（）。A.企業向員工交付工資B.企業受托加工應稅消費品C.企業向境外支付特許權使用費D.聯合企業收購未稅礦產品【答案】B46、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D47、2021年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B48、位于甲縣的一工業企業，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業就上述業務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C49、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C50、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.0.53B.0.68C.0.98D.1.12【答案】A51、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D52、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（）。A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式B.效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結合的原則D.稅法的空間效力最終歸結為對時間的效力【答案】D53、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。A.稅法是由國家制定而不是認可的B.國家征稅權凌駕于生產資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配C.稅法屬于侵權規范D.為確保稅收收入的穩定，需要提高其可預測性【答案】B54、某工業企業2019年底轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業應繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C55、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A56、（2020年真題）2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D57、納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A58、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C59、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C60、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】A61、下列關于關稅概念和特點的說法，不正確的是（）。A.關稅的征稅對象是進出境的貨物、物品、服務和勞務B.關稅是單一環節的價外稅C.關稅有較強的涉外性D.關稅是一種稅收形式，關稅由海關征收【答案】A62、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）A.84000B.88000C.92200D.96200【答案】D63、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C64、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C65、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】B66、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C67、2020年1月，某汽車生產企業生產了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產環節消費稅稅率為12%，該汽車生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D68、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發生下列業務：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D69、（2018年真題）關于增值稅起征點的規定，下列說法正確的是（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.起征點的調整由各省、自治區、直轄市稅務局規定C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D.對自然人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅【答案】D70、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B71、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C72、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D73、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A74、進口貨物支付的下列款項中，應計入關稅完稅價格的是（）。A.購貨傭金B.境內技術培訓費C.進口關稅D.包裝材料費用【答案】D75、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A76、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.8.81B.68.81C.11.43D.8.00【答案】D77、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C78、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.36B.49C.39D.81【答案】C79、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D80、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A81、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C82、適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協定稅率D.普通稅率【答案】C83、區分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B84、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A85、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.稅收合作信賴主義D.實質課稅原則【答案】D86、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發M地塊的房地產項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發成本15000萬元，開發費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構貸款證明），與轉讓房地產有關的稅金782萬元。開發費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B87、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B88、房地產開發企業土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。A.逾期開發繳納的土地閑置費B.精裝房的裝修費C.向回遷戶支付的補差價款D.為銷售商品房發生的銷售費用【答案】A89、下列單位經營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。A.飲食業的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒B.商場銷售高檔手表C.金店銷售金銀首飾D.汽車制造廠公益性捐贈的自產小轎車【答案】B90、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C91、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B92、某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2020年12月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價款8萬元，上述進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分，當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月申報抵扣。當月該企業應納增值稅（）萬元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C93、某電信企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A94、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A95、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C96、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A97、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C98、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D99、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B100、2020年5月，境外公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，甲企業向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C多選題（共40題）1、下列行為中，不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經費D.人民法院收取訴訟費用E.各黨派收取黨費【答案】BCD2、下列關于含量測定方法的準確度描述錯誤的是A.原料藥可用已知純度的對照品或樣品進行測定B.制劑可用含已知量被測物的各組分混合物進行測定C.制劑的含量測定要考查輔料對回收率是否有影響D.回收率的RSD一般控制在5%以內E.用uv和HPLC法時，一般回收率可達到98%～102%【答案】D3、納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算（）。A.甲公司申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續B.甲公司開發的住宅項目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC4、下列關于出口應稅消費品的消費稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應稅消費品退（免）消費稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿企業只有受其他外貿企業委托，代理出口應稅消費品才可辦理退稅，受其他企業（主要是非生產性的商貿企業）委托，代理出口應稅消費品是不予退（免）稅的C.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品，依據其實際出口數量免征消費稅，不予辦理退還消費稅D.不予辦理退還消費稅，是指因已免征生產環節的消費稅，該應稅消費品出口時，已不含有消費稅，所以無須再辦理退還消費稅E.一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品，消費稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD5、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發福利【答案】AC6、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD7、下列關于煤炭資源稅的說法，正確的有()。A.將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計算繳納資源稅B.將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在移送使用時不繳納資源稅C.原煤的銷售額應包括從坑口到車站、碼頭等的運輸費用D.將開采的原煤加工為洗選煤自用的，暫不征收資源稅E.將開采的原煤直接對外銷售的，以原煤的銷售價格作為資源稅的計稅依據【答案】B8、關于增值稅征收范圍中，正確的有（）。A.道路通行服務按不動產租賃B.向客戶收取退票費按其他現代服務C.融資租賃按金融服務D.車輛停放按有形動產租賃E.融資性售后回租按租賃服務【答案】AB9、下列關于資源稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發生時間為發出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發生時間為收到全部價款的當天E.將自產原煤用于生產洗選煤的，資源稅納稅義務發生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC10、以下選項中有關稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，正確的有（）。A.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責B.稅務違法處理權是稅務機關的職權C.稅務機關可以決定納稅人的稅收優惠D.依法享受稅收優惠是納稅人的權利E.納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的決定，享受陳述權、申辯權【答案】ABD11、下列各項中符合超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定的有（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人C.超豪華小汽車零售環節消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝零售環節銷售額（不含增值稅）×零售環節稅率D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環節稅率＋零售環節稅率）E.對我國駐外使領館工作人員應稅（消費稅）進口自用，且完稅價格130萬元及以上的超豪華小汽車消費稅，按照生產（進口）環節稅率和零售環節稅率（10%）加總計算，由海關代征【答案】BCD12、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的有()。A.跨境電子商務零售進口應稅消費品的代收代繳義務人是國外生產企業B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，消費稅按應納稅額70%征收C.跨境電子商務零售進口應稅消費品的納稅人是購買人D.購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照--般貿易全額征收消費稅E.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日30日退貨的，可申請退稅，但不調整個人年度交易總額【答案】BCD13、暫時進境或者暫時出境的某些貨物，在進境或者出境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內復運出境或者復運進境。下列選項中屬于上述暫不繳納關稅的貨物有（）。A.加工貿易作為固定資產使用的機器設備B.醫療活動使用的儀器、設備C.體育交流活動中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調試、檢測設備時使用的儀器、工具【答案】BCD14、下列自產貨物中，實行增值稅即征即退的有()。A.以垃圾為燃料生產的熱力B.以立窯法工藝生產的水泥熟料C.以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油【答案】ACD15、下列項目中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.進口環節繳納的消費稅B.單獨支付的境內技術培訓費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD16、下列關于城市維護建設稅相關規定的說法中，不正確的有（）。A.對中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅C.流動經營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅D.個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經營的增值稅，應征收城市維護建設稅E.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設稅【答案】BD17、下列金額中，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中的有（）。A.契稅B.登記費C.地價款D.過戶手續費E.耕地占用稅【答案】ABCD18、（2016年真題）下列關于卷煙和白酒消費稅的說法中，正確的有（）。A.未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙，暫不征收消費稅B.卷煙生產企業實際銷售價格高于稅務機關核定的計稅價格，按核定的計稅價格征收消費稅C.白酒生產企業計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應該核定最低計稅價格D.白酒生產企業收取的品牌使用費，應并入銷售額中征收消費稅E.白酒包裝物押金在收取時計入計稅銷售額【答案】CD19、下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人采取預收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物發出的當天B.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天C.納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間為出租不動產的當天D.納稅人發生視同銷售服務，納稅義務發生時間為服務完成的當天E.納稅人發生視同轉讓不動產情形的，納稅義務發生時間為不動產權屬變更的當天【答案】ABD20、（2018年真題）根據關稅有關規定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規定進行調整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規規定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD21、下列貨物中，適用9%較低稅率的有（）。A.農用拖拉機B.農用汽車C.人工種植和天然生長的各種植物的初級產品D.各類水產品的罐頭E.二甲醚【答案】AC22、2018年8月1日，甲企業向進境地海關申報裝載進口貨物的輪船進境，海關于8月24日填發稅款繳款書。下列關于甲企業進口該批貨物的說法，正確的有()。A.若甲企業將海關繳款書丟失，則進口該批貨物的進項稅額不得抵扣B.若甲企業在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月C.甲企業應于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進口環節的稅款D.甲企業應于8月1日至8月15日期間向進境地海關辦理進口環節稅金的申報E.甲企業應自8月1日起180天內到稅務機關申請稽核對比，否則進項稅額不得抵扣【答案】BC23、（2013年）下列關于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】ACD24、根據現行稅法規定，下列業務既征收增值稅又征收消費稅的有()。A.貿易公司進口游艇B.石化公司銷售自產汽油C.煙酒經銷商店銷售外購的已稅白酒D.卷煙批發企業向零售商銷售卷煙E.涂料生產企業銷售涂料【答案】ABD25、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監測數據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB26、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業委托出口的貨物B.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物C.進料加工復出口的貨物D.增值稅小規模納稅人出口的貨物E.農業生產者出口自產農產品【答案】ABD27、下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產評估價格計算征收的有（）。A.出售新建房B.出