稅務師之涉稅服務實務押題練習試題打印帶答案

單選題（共100題）1、下列關于資產的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。A.生產性生物資產的支出，準予按成本直接扣除B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年C.自行開發無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用D.已提足折舊的固定資產的改建支出，按固定資產的預計尚可使用年限分期攤銷【答案】A2、甲、乙兩家企業是關聯企業。2019年5月1日，乙企業從甲企業借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業無其他關聯方債權性投資。乙企業注冊資本為200萬元，所有者權益構成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關聯方借款利息為（）。A.0萬元B.72萬元C.88萬元D.120萬元【答案】B3、（2016年真題）關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密【答案】A4、資源稅的下列表述錯誤的是（）。A.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開采或生產的應稅產品用于銷售，一般在銷售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B5、2021年1月A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B企業30%的股權。2021年6月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得轉讓收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業該項投資業務的說法，正確的是（）。A.A企業取得投資資產轉讓所得100萬元B.A企業應確認的股息所得120萬元C.A企業應確認的應納稅所得額為-20萬元D.A企業投資資產轉讓所得不需要繳納企業所得稅【答案】A6、2021年1月15日某納稅人經稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關提交了《復議申請書》，稅務行政復議機關答復為（）。A.決定受理B.要求申請人限期補正C.不予受理D.移送其他稅務機關【答案】C7、某稅務師2020年3月對企業2019年納稅審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業的調整分錄是（）。A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產成本20000貸：主營業務成本10000庫存商品10000C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B8、稅務行政訴訟實行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B9、某稅務師于2020年1月對企業2019年的納稅情況進行審核，發現企業2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】D10、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產的買賣【答案】D11、（2016年真題）某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業，另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產而向公司的借款。對這些“其他應收款”稅務師下列處理符合現行個人所得稅政策規定的是（）。A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅B.800萬元均應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅C.不涉及個人所得稅D.200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】B12、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C13、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括（）。A.增值稅B.地方教育附加C.城市維護建設稅D.教育費附加【答案】A14、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任稅務顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問【答案】C15、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。A.郵政服務B.電信服務C.建筑服務D.家政服務【答案】C16、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）。A.代理建賬記賬B.代開發票C.代理納稅申報D.提供稅務咨詢【答案】B17、某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B18、（2015年真題）下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】D19、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發票的，可抵扣的進項稅額為發票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】B20、稅務司法鑒定服務中稅務師事務所不可以承接的業務是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關等偵查機關的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B21、（2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金【答案】D22、下列關于居民企業和非居民企業的企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.居民企業只就來源于中國境內的所得納稅B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業不在中國繳納企業所得稅C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，境內外所得都要在中國納稅D.居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】D23、對涉稅專業服務人員進行信用記錄時，“執業記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B24、（2016年真題）稅務師在進行企業所得稅匯算清繳鑒證時，發現企業當年度允許扣除的職工教育經費金額為12萬元，而企業實際發生并記入“管理費用—職工教育經費”的金額為18萬元。對此項賬務處理，稅務師應（）。A.僅作納稅調整增加，不作賬務調整B.作納稅調整增加，并按紅字沖銷法調整賬務C.作納稅調整增加，并按補充登記法調整賬務D.作納稅調整增加，并按綜合賬務調整法調整賬務【答案】A25、（2018年真題）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C26、某油田開采企業2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業當月銷售天然氣應繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B27、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B28、（2018年）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C29、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A30、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業發生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。A.按省級人民政府規定的標準為業主繳納的“五險一金”B.為從業人員按工資總額4%標準繳納補充醫療保險C.支付行業協會的會費D.支付給業主的工資薪金【答案】D31、涉稅鑒證業務報告應該以（）作為報告出具日期。A.完成業務成果外勤工作的日期B.完成報告初稿的日期C.鑒證人完成內部審批復核程序D.委托人認可業務報告內容的日期【答案】A32、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續教育，每月扣除400元C.大病醫療支出，扣除醫保報銷后每年在80000元限額內扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C33、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業等參保單位（不含機關事業單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C34、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業將外購的洗衣液用于個人消費D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A35、下列關于增值稅納稅申報代理的規定，表述不正確的是（）。A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款【答案】C36、關于稅務師事務所在涉稅專業服務業務計劃制定中的處理，正確的是（）。A.項目組負責人應當制定業務計劃，項目組成員雖然不參與制定業務計劃，但應執行業務計劃B.為了保證涉稅專業服務質量，業務復雜的項目和業務簡單的項目均應制定總體業務計劃和具體業務計劃C.執行業務委托協議過程中，發生變更協議或補充協議情形的，或者發現新情況、新問題的，可以對業務計劃進行適當調整，或者制定補充計劃D.業務計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應當制定并及時通知委托人【答案】C37、對于資產負債表的審查，以下說法正確的是（）。A.若流動資產實際占用數增長過快，則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產進行審查分析時，首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確C.對于無形資產的審查，應注意企業無形資產期末數與期初數的變化情況，了解企業本期無形資產的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權益項目時，應該注意企業投資者是否按規定履行出資義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規定【答案】C38、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。A.完成股權交易后次日B.完成股權交易后15日內C.發生股權變動后的當月內D.授（獲）獎的次月15日內【答案】D39、下列關于定期定額戶停（復）業報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業期不得超過1年C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A40、當需要采取稅收強制執行措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收強制執行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B41、（2016年真題）稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D42、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。A.零售環節銷售的卷煙B.零售環節銷售的金基合金首飾C.生產環節銷售的酒精D.生產環節銷售的汽車輪胎【答案】B43、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，發現該企業多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】C44、對于涉稅專業服務機構難以區分“一般稅務咨詢”“專業稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業務的，可按（）填報。A.一般稅務咨詢B.專業稅務顧問C.稅收策劃D.其他涉稅服務【答案】A45、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲污染C.水污染物D.光污染【答案】D46、稅務機關對涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業服務監管辦法（試行）》規定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B47、2020年3月某企業當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）90000C.借：應交稅費——未交增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10000D.借：營業外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000【答案】B48、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”C.企業按規定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業外收入”【答案】B49、某稅務師事務所審查某企業的納稅情況，發現該企業2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業針對該業務的賬務處理為：A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160D.無需調整【答案】D50、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個月內不得變更C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內可以相抵，年末出現負差，不得轉入下一年度D.金融商品轉讓不得開具專票【答案】B51、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。A.100B.150C.200D.250【答案】C52、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C53、根據消費稅的相關規定，下列納稅人涉及應稅消費品業務中，需繳納消費稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽油B.卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲C.將自產的小汽車用于企業管理部門使用D.某金店進口金銀首飾【答案】C54、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合相關規定（）。A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C55、除另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B56、下列關于資源稅稅收優惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C57、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業務應納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C58、企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用?貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產?貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B59、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議C.申請人只能書面申請行政復議D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B60、小規模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務派遣服務B.提供人力資源外包服務C.提供建筑服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】D61、繼續教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D62、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票，該業務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A63、某房地產開發企業系增值稅一般納稅人，在開發某商業樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務、無形資產、不動產扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C64、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B65、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.農村的住房B.市區的室外游泳池C.建制鎮的酒精池D.縣城的倉庫【答案】D66、在涉稅鑒證業務中，如果發現涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當（）。A.以積極方式發表否定意見的鑒證業務報告B.以積極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告C.以消極方式發表否定意見的鑒證業務報告D.以消極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告【答案】C67、（2017年）企業應按“工資薪金所得”預扣個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業主的工資B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬C.不變更企業形式，承包人對企業的銷售成果不擁有所有權，僅據合同規定取得的承包費D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】C68、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）年。企業合并、分立的，應當由合并、分立后的企業保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B69、某居民企業2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業所得稅稅率為20%）。則該企業2019年度在境內實際應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B70、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。A.銷售折扣發生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C71、按最新政策，下列關于增值稅專用發票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發票以及變更增值稅專用發票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人申請，區縣稅務機關依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發票，可以一次領取不超過3個月的發票用量C.首次申領增值稅發票的新辦納稅人，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份D.輔導期納稅人領用的專用發票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發出增值稅專用發票的份數不得超過25份【答案】D72、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】A73、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A74、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C75、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉出”欄數據，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經銷單位被藥監局依法沒收的藥品B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場將外購的商品用于職工集體福利【答案】B76、根據稅務師事務所工作底稿的管理，項目組自提交業務結果之日起（）將業務工作底稿歸整為業務檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D77、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B78、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）A.業主家庭支出B.支付給生產經營從業人員的工資C.固定資產盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】A79、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。A.住房貸款B.大病醫療C.子女教育D.贍養老人【答案】B80、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D81、下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年B.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】C82、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內D.稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準【答案】A83、下列關于資源稅稅收優惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C84、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業應作的會計處理是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500D.不需要作賬務處理【答案】C85、下列關于應稅污染物計稅依據的說法，錯誤的是（）。A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環境保護稅D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定【答案】B86、某省稅務局稽查部門在對某醫美企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間存在違規使用增值稅發票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。A.7B.10C.60D.180【答案】C87、下列關于稅務注銷的規定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領用過發票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據納稅人提供的營業執照即時出具清稅文書C.經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A88、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】D89、下列關于房產稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅B.將辦公樓安裝的分體式空調計入房產原值，計征房產稅C.對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅【答案】B90、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術服務D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C91、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。A.生產企業出口貨物應退的增值稅稅款B.企業占用耕地從事非農業建設繳納的耕地占用稅C.企業簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅D.企業購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】A92、某擁有進出口經營權的生產企業采用根據稅務機關審批后的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務處理。2019年7月份，企業取得稅務機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業的會計處理是（）。A.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——未交增值稅200000B.借：應收出口退稅款200000貸：營業外收入200000C.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）200000D.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）200000【答案】D93、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A94、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。A.房地產開發成本×5%以內B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×5%以內【答案】C95、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.500B.800C.1000D.1200【答案】C96、有關納稅人停（復）業的相關表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業期不得超過一年B.辦理停業報告的納稅人，恢復生產經營的，應當向主管稅務機關辦理復業報告C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當辦理注銷稅務登記D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營【答案】C97、2020年5月，某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C98、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業尚未在系統中勾選確認專用發票，當月甲企業應做的會計處理是（）。A.借：原材料100應交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A99、某企業2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區內綠化用地5000平方米），另外該企業9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業適用城鎮土地使用稅為5元/平方米。則該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C100、下列各項中，關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬B.銷售增值稅應稅勞務的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應建復式賬C.從事貨物生產的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應建復式賬D.從事貨物批發或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應建復式賬【答案】C多選題（共40題）1、下列關于稅務師事務所成立與辦理行政登記的說法，正確的有（）。A.有限責任制稅務師事務所的法定代表人由股東擔任B.稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業C.稅務師事務所未經行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益D.省稅務機關自受理材料之日起15個工作日內辦理稅務師事務所行政登記E.稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記，向所在地省稅務機關提交相應材料【答案】ABC2、下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議B.對稅務機關委托代征作出代征稅款的行為不服的，該受托代征人是被申請人C.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務機關申請復議D.對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務機關為被申請人E.稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規定或當事人授予的權限范圍內，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人【答案】ACD3、2016年10月1日起，“五證合一”登記制度開始推行，下列各項中不屬于“五證”的有（）。A.商標證B.組織機構代碼證C.稅務登記證D.衛生許可證E.社會保險登記證【答案】AD4、個人所得稅的專項附加扣除中，實施標準定額扣除的有（）。A.子女教育B.贍養老人支出C.住房貸款利息支出D.住房租金支出E.大病醫療支出【答案】ABCD5、（2016年真題）某企業主營業務屬于政策規定的可享受加速折舊政策的行業。2016年購入價值150萬元的固定資產投入使用，在享受加速折舊政策時，下列說法正確的有（）。A.若該企業是小型微利企業，且該固定資產專用于研發，則允許一次性稅前扣除B.可選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行折舊C.若該企業不屬于小型微利企業，且該固定資產專用于研發，則允許一次性稅前扣除D.該企業2016年度主營業務收入須占收入總額50%（不含）以上E.該企業根據自身生產經營需要，也可選擇不實行加速折舊政策【答案】BD6、稅務師事務所在承接業務或簽訂協議過程中，根據實施委托事項的需要，制定業務實施計劃。下列關于業務計劃的說法中正確的有（）。A.項目組成員不需要參與制定業務計劃，只需要按照規定執行業務計劃B.項目負責人應當根據委托人的情況和委托事項的性質，確定重要風險控制事項C.對業務復雜的項目，可以制定總體業務計劃和具體業務計劃，對業務簡單的項目，可以進行合并，制定簡化版的業務計劃D.稅務師事務所參加招投標的，應當認真研究招標業務技術需求，制定的業務計劃還應當符合招標文件的特殊要求E.重大項目的工作計劃，應經稅務師事務所主要業務負責人審核和批準，并簽署審核和批準意見【答案】BCD7、納稅人發生下列行為，應辦理注銷稅務登記的有（）。A.改變經營范圍B.破產C.在同一主管稅務機關管轄范圍內改變經營地點D.被吊銷營業執照E.改變產權關系而涉及改變主管稅務機關【答案】BD8、下列選項屬于稅務咨詢內容的有（）。A.稅收法律規定方面的咨詢B.稅收政策運用方面的咨詢C.稅務形態方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.辦稅實務方面的咨詢【答案】ABD9、下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費—預交增值稅”科目的有（）。A.房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款B.建筑公司建造寫字樓預收的工程款C.工業企業銷售貨物預收的貨款D.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項E.商業企業出租包裝物收取的押金【答案】AB10、根據現行增值稅征收管理規定，需要在發票綜合服務平臺進行用途確認用于抵扣進項稅額的增值稅抵扣憑證包括（）。A.海關進口增值稅專用繳款書B.機動車銷售統一發票C.收費公路通行費增值稅電子普通發票D.農產品銷售發票E.航空運輸電子客票行程單【答案】ABC11、下列關于稅務機關權利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產公司4年前因稅務機關的責任導致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導致稅務機關難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應納稅額D.可以制定行政法規E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC12、居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資.薪金所得B.稿酬所得C.財產租賃所得D.偶然所得E.特許權使用費所得【答案】AB13、關于增值稅銷售額的說法，正確的有（）。A.分期收款結算方式下，貨物發出時發生納稅義務B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出【答案】BD14、下列（）通過“應交稅費”科目核算。A.消費稅B.代扣代繳的個人所得稅C.房產稅D.車船稅E.契稅【答案】ABCD15、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB16、關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）。A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現E.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現【答案】ABD17、下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。A.阻止出境B.采取強制執行措施C.委托代征D.采取稅收保全措施E.由主管稅務機關核定應納稅額【答案】ABD18、根據企業所得稅法有關規定，下列所得來源地確定方法正確的有（）。A.提供勞務所得按照勞務發生地確定B.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定C.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定【答案】AC19、下列（）應視同銷售征收增值稅。A.企業將資金無償借給個人使用B.個人股東王某將資金無償借給企業使用C.將購進的月餅分發給本企業職工D.將自產的白酒作為禮品贈送E.個人將房屋無償贈送給他人【答案】AD20、（）只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事，稅務代理公司等其他涉稅專業服務機構不能從事。A.專業稅務顧問B.涉稅鑒證C.納稅申報代理D.稅收策劃E.納稅情況審査業務【答案】ABD21、實行（）暫停經營的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告。A.定期定額征收的個體工商戶B.合伙企業C.比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業D.有限責任公司E.股份有限公司【答案】AC22、以下屬于管理類工作底稿的有（）。A.業務計劃B.業務復核記錄C.重新分析D.業務委托協議E.業務執行過程中重大問題發現、溝通和處理記錄【答案】ABD23、下列屬于行業專業發票的有（）。A.公路、鐵路客運發票B.金融企業的存貸、匯兌、轉賬憑證C.保險企業的增值稅普通發票D.商貿企業零售勞保用品的發票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB24、某人2021年7月取得自有房屋出租收入，其對稅法方面的規定不了解，向某稅務師進行咨詢，則稅務師應該從（）稅種的相關規定進行解答。A.契稅B.增值稅C.房產稅D.企業所得稅E.個人所得稅【答案】BC25、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.廣告公司簽訂發布廣告合同，應在收到定金時發生納稅義務B.車輛租賃公司出租車輛收到預收款時發生納稅義務C.提供建筑服務，收到預收款時發生納稅義務D.采取托收承付方式銷售貨物，應在發出貨物并辦妥托收手續的當天發生納稅義務E.房地產公司銷售開發產品應該在收到預收款時發生納稅義務【答案】AC26、下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的有（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復議B.合伙企業可以推舉一名合伙人作為申請人C.申請人須在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議E.稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議【答案】BD27、在進行房地產開發企業土地增值稅扣除項目審核時，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除B.轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅、教育費附加，在“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除D.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％E.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除【答案】BC28、（2018年真題）關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.稅務機關依法對欠稅企業行使代位權的，可免除欠稅企業的尚未履行的納稅義務B.欠稅數額5萬元以上的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告C.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況D.稅務機關清收欠稅時稅收優先于所有抵押權、質權執行E.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施【答案】BC29、以下納稅人以1個季度為納稅期限（）。A.銀行B.信用社C.財務公司D.保險公司E.小規模納稅人【答案】ABC30、下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中，可能出現納稅調減的有（）。A.稅收滯納金B.傭金和手續費支出C.捐贈支出D.業務招待費支出E.贊助支出【答案】BC31、下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是（）。A.會議展覽服務B.工程設計服務C.遠洋運輸的光租業務D.航空運輸的濕租E.裝卸搬運服務【答案】AB32、納稅申報方式中，下列屬于數據電文方式的是（）。A.郵寄B.網絡傳輸C.電話語音D.電子數據交換E.代理申報【答案】BCD33、下列關于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項【答案】BC34、下列業務中，可以開具增值稅專用發票的有（）。A.金融商品轉讓B.商業企業向供貨方收取的各種返還收入C.酒店為客人開具的住宿費發票D.房地產開發企業向其他個人銷售自行開發的房地產項目E.某知名企業為老客戶興旺公司開具的葡萄酒發票【答案】C35、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.依法享受稅收優惠B.納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數額在5萬元以上，納稅人在處分不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告E.對稅務機關違反稅收法律、行政法規的行為，進行檢舉和控告【答案】AC36、下列關于個體工商戶的陳述，正確的有（）。A.建立簡易賬簿的個體工商戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧B.凡是按個體工商戶進行稅務登記管理的，均以每一納稅年度的應納稅所得額作為計算個稅的依據C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務費用D.個體工商戶的家庭支出按比例進行稅前扣除E.個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》【答案】AB37、下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有（）。A.基本養老保險B.基本醫療保險C.生育保險D.失業保險E.工傷保險【答案】ABD38、針對查賬的順序不同，納稅審查方法可分為（）。A.詳查法B.核對法C.順查法D.抽查法E.逆查法【答案】C39、下列關于鑒證人證據收集評價的表述中，正確的有（）。A.委托人配合提供的鑒證材料可作為鑒證依據B.無法辨明真偽的證據材料可作為鑒證依據C.被鑒證人協助提供的鑒證材料可作為鑒證依據D.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料可作為鑒證依據E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可部分替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的責任【答案】AC40、（2020年真題）下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發票管理行為E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒【答案】ABCD大題（共20題）一、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年簽訂如下合同：（1）與A公司簽訂了一份化妝品銷售合同，合同金額為150萬元，后因購買方資金困難減少采購數量，合同履行后實際結算金額為140萬元。（2）與B公司簽訂了一份以物易物合同，合同約定，以價值100萬元的化妝品換取B公司90萬元的原材料，B公司補差價10萬元。（3）與C公司簽訂一份加工合同，為其加工一批商品，合同約定原材料由受托方提供，金額80萬元，另外收取加工費30萬元。（4）與D公司（非金融企業）簽訂一份借款合同，合同約定借款期限2年，借款金額100萬元，年利率為8%。（5）與某金融機構簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規定在一個年度內最高借款限額為500萬元，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還，當年實際累計借款額為600萬元。（6）以一棟價值400萬元的房產作抵押，取得銀行抵押貸款300萬元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉困難，按合同約定將房產產權轉移給銀行抵償所欠銀行款項本息共計324萬元，銀行另支付給該企業76萬元差價款，并簽訂了產權轉移書據。（7）與E公司簽訂專利申請權轉讓合同，合同注明轉讓金額共計80萬元。（8）與會計師事務所簽訂了咨詢合同，咨詢費為10萬元。（9）新增實收資本1000萬元、資本公積500萬元。要求：請分別說明該企業簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，說明計算繳納印花稅時的適用稅目、計稅金額及稅率，并簡述相關政策規定。【答案】（1）應繳納印花稅。適用“購銷合同”稅目，計稅金額為150萬元，稅率為0.3‰。政策規定：對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續。（2）應繳納印花稅。適用“購銷合同”稅目，計稅金額為190萬元，稅率為0.3‰。政策規定：“購銷合同”以憑證所載金額為計稅依據，不得作任何扣除，采用以物易物方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購銷金額合計數計稅貼花。（3）應繳納印花稅。加工費部分適用“加工承攬合同”稅目，計稅金額為30萬元，稅率為0.5‰，原材料部分適用“購銷合同”稅目，計稅金額為80萬元，稅率為0.3‰。政策規定：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，加工費金額按“加工承攬合同”計稅，原材料金額按“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花；若合同中未分別記載，則就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（4）不需要繳納印花稅。政策規定：屬于印花稅征稅范圍的借款合同是指銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同。不包括企業之間簽訂的借款合同。（5）應繳納印花稅。適用“借款合同”稅目，計稅金額為500萬元，稅率為0.05‰。政策規定：借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年（期）簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還，對這類合同只以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再貼花。（6）與銀行簽訂的抵押貸款合同應繳納印花稅，與銀行簽訂的產權轉移書據應繳納印花稅。抵押貸款合同適用“借款合同”稅目，計稅金額為300萬元，稅率為0.05‰；產權轉移書據適用“產權轉移書據”稅目，計稅金額為400萬元，稅率為0.5‰。政策規定：對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花；在借款方因無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產權書據，按產權轉移書據的有關規定計稅貼花。（7）應繳納印花稅。適用“技術合同”稅目，計稅金額為80萬元，稅率為0.3‰。政策規定：技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，技術轉讓合同包括專利申請權轉讓和非專利技術轉讓。（8）不需要繳納印花稅。政策規定：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。（9）應繳納印花稅。適用“營業賬簿”稅目，計稅金額為1500萬元，稅率為0.5‰。政策規定：記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據，其實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。二、甲公司于2017年5月22日完成上年度企業所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發現2016年度企業所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。請回答下列問題：（1）該公司多交稅款是否可以申請退還？并簡述相關規定。（2）甲公司對稅務機關作出不予退稅決定，是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？并簡述理由。（3）甲公司若申請稅務行政復議，應從何時開始多少天內向哪個機關申請稅務行政復議？（4）復議機關受理后，應在多長時間內做出復議決定？【答案】三、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產銷售。2019年6月，包裝物被市場監督管理部門沒收。公司賬務處理：借：營業外支出33900貸：周轉材料——包裝物30000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)3900后附原始憑證：（1）市場監督管理部門出具的處罰決定書1份：飲料包裝瓶塑化劑超標，予以沒收；（2）市場監督管理部門出具的收據1份：飲料包裝瓶1批，金額30000元。經核查，該批飲料包裝瓶于2019年2月購入，取得增值稅專用發票，金額為30000元，稅額為4800元。進項稅額已于2019年2月申報抵扣。問題：根據上述資料，對公司處理不符合現行增值稅政策的，請指出錯誤之處并改正。【答案】四、甲公司(制造企業、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將--臺設備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設備用于管理部門)，租期--年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項，乙公司取得增值稅專用發票并通過認證。問題:(1)作出甲、乙公司2013年10月該項業務的會計分錄。(2)分別說明這筆設備租金在甲、乙公司的企業所得稅處理。【答案】五、問題：請分別說明該企業簽訂的下述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據和適用稅目。某企業2019年簽訂如下合同：（1）與會計師事務所簽訂年報審計合同，審計費為12萬元。（2）與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術合同，技術轉讓費按此項技術生產的產品實現銷售收入的2%收取，每年分別在6月和12月結算。（3）與國內甲公司簽訂委托定制產品合同，約定產品生產的原材料由甲公司提供，合同只約定定制產品總金額40萬元，未分別載明提供的材料款和加工費。（4）與供電部門簽訂一份供電合同，合同約定按實際供電數量和金額按月結算電費。（5）與某材料供應商簽訂一份材料采購合同，合同金額為60萬元；次月因生產計劃變化，經與供應商協商減少采購數量，簽訂一份補充合同，合同金額修改為50萬元。（6）與銀行簽訂一份流動資金周轉借款合同，最高貸款限額為5000萬元，每次在限額內隨借隨還。（7）以500萬元取得一宗土地用于建造廠房，與土地管理部門簽訂一份土地使用權出讓合同。【答案】六、某居民企業2019年度取得投資收益550萬元，稅務師審核該企業的投資收益各明細核算及相關資料時發現，該企業投資收益金額由如下三部分組成：1.從投資超過一年的境內聯營企業分回投資收益300萬元；2.本年6月1日購買境內上市公司股票25萬股，12月取得現金股利50萬元，并于12月末將該股票轉讓；3.轉讓長期股權投資取得收益200萬元。問題：分別說明上述各項投資收益在計算繳納2019年度企業所得稅時應如何處理。【答案】1.符合條件的居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免征企業所得稅。因此，該居民企業從投資超過一年的境內聯營企業分回的投資收益300萬元，免征企業所得稅。2.居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，應并入應納稅所得額征收企業所得稅。因此，該居民企業12月取得的現金股利50萬元應計入應納稅所得額征收企業所得稅。3.轉讓股權取得的所得應并入應納稅所得額征收企業所得稅。因此，該居民企業轉讓長期股權投資取得的收益200萬元應并入應納稅所得額征收企業所得稅。七、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年1月承接了一個工程項目，含增值稅工程總價款為1100萬元，該項目適用一般計稅方法。2019年1月收到預收款220萬元；2019年3月31日完工30%，收到工程款110萬，原有的220萬預收款轉為工程款；2019年6月工程完工，收到工程款660萬，被建設方扣留10%質保金110萬。2020年6月收到110萬質保金。請做出上述相關業務的會計分錄。（以萬元為單位）【答案】八、某計劃單列市內甲股份制企業為增值稅一般納稅人，按月申報繳納增值稅。2019年12月甲企業的應納增值稅為30萬元，截至2020年1月20日甲企業仍未繳納稅款，該市稅務局經檢查發現甲企業有轉移、隱匿財產行為，于2020年1月21日作出補繳稅款和加收滯納金、并處以罰款20萬元的決定，并送達稅務行政處罰決定書。甲企業董事會認為該罰款過重，于2020年1月22日僅向稅務機關繳納了稅款和滯納金，并于同年3月2日以董事張某的名義，郵寄了行政復議申請書。問題：（1）該市稅