稅務(wù)師之稅法一強化訓練打印大全

單選題（共100題）1、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B2、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺，售價1200萬元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D3、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B4、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅【答案】B5、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】D6、某金店為增值稅一般納稅人，是中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位。2019年1月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈36條，實際共收取價款72000元(新項鏈的零售價格2800元/條),向消費者提供首飾修理勞務(wù)取得收入3460元，該金店上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。A.10461.54B.10408.28C.14646.15D.15148.89【答案】B7、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A8、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.437079.74C.43716.81D.61750.00【答案】A9、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當按照（）計算保險費。A.貨價的3‰B.貨價加運費的3‰C.貨價的5‰D.貨價加運費的5‰【答案】B10、某超市為增值稅一般納稅人，2021年5月購進貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】A11、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日B.煙葉稅的稅率為20%C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅【答案】C12、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應(yīng)納增值【答案】C13、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D14、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額【答案】C15、下列關(guān)于一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售和進口罕見病藥品、抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅B.納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更C.自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅；D.自2019年3月1日起，對進口罕見病藥品，免征進口環(huán)節(jié)增值稅【答案】D16、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務(wù)D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A17、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C18、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B19、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收入680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費6.7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D20、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。A.單位銷售自建住房B.民辦職業(yè)培訓機構(gòu)的培訓業(yè)務(wù)C.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品D.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)【答案】D21、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】D22、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A23、下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征進口關(guān)稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復運出境的D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的【答案】C24、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實際交付應(yīng)稅車輛的當日B.進口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進口增值稅專用繳款書開具之日C.受贈自用應(yīng)稅車輛的，為贈與合同的生效之日D.獲獎自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日【答案】A25、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。【答案】C26、下列稅費，應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格中的是（）。A.出口關(guān)稅B.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用C.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用【答案】B27、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A28、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應(yīng)納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C29、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用B.出口關(guān)稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D30、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入【答案】D31、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A32、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設(shè)，B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B33、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A34、2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C35、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C36、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D37、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C38、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D39、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A40、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A41、某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B42、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費稅的是（）。A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子B.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品C.以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池D.以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒【答案】A43、2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應(yīng)納資源稅()萬元。A.60B.96C.114D.180【答案】B44、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關(guān)稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D45、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A46、下列屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)B.繳納個人所得稅的自然人C.繳納車船稅的私營企業(yè)D.繳納消費稅的生產(chǎn)企業(yè)【答案】D47、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D48、下列不屬于法人居民身份--般判定標準的是()。A.實際管理機構(gòu)與控制中心所在地標準B.辦公場所標準C.資本控制標準D.總機構(gòu)標準【答案】B49、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C50、下列選項中關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應(yīng)當以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經(jīng)海關(guān)批準留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B51、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應(yīng)繳納城建稅及教育費附加合計（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A52、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B53、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C54、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除【答案】B55、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C56、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A57、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）A.12B.42C.39D.22【答案】D58、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C59、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務(wù)，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設(shè)費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設(shè)不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A60、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】C61、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C62、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.銷售貨物時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費，不計算增值稅B.對外投資的設(shè)備，應(yīng)按賬面成本×稅率計算銷項稅C.進口原材料發(fā)生的運費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅D.委托代銷業(yè)務(wù)，一律在收到代銷清單后計算納稅【答案】C63、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C64、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B65、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】D66、主動重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】C67、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C68、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B69、原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的關(guān)稅稅率為（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】B70、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B71、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞出口物品的寄件人D.郵遞進境物品的發(fā)件人【答案】D72、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅是（）萬元。A.12B.20C.2D.0【答案】D73、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.零稅率C.免征額D.抵免稅額【答案】B74、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B75、2021年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】D76、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B77、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D78、某企業(yè)2020年12月進口小型機器一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A79、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B80、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部【答案】B81、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。A.稅收分配關(guān)系B.經(jīng)濟利益關(guān)系C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收征納關(guān)系【答案】C82、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售建材，提供貨物運輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元。當月可抵扣增值稅進項稅額6.5萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C83、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.購買自用應(yīng)稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅【答案】C84、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除【答案】D85、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當期免抵稅額為（）萬元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】C86、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B87、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B88、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B89、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】B90、下列關(guān)于進項稅額的處理，稅法不正確的是（）。A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當期的進項稅額中扣減C.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D91、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C92、（2018年真題）2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A93、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B94、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預繳增值稅（）萬元。A.2.75B.2.85C.4.76D.1.83【答案】A95、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B96、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)，共計取得銷售額170萬元，其中設(shè)備的含稅銷售額為150萬元、安裝服務(wù)的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B97、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A98、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B99、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目銷售額為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C100、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責解釋C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D多選題（共40題）1、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發(fā)票D.保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）【答案】ABD2、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額【答案】ABCD3、（2019年真題）下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%B.甲公司開發(fā)的住宅項目已全部銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC4、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列出口貨物勞務(wù)中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.國家計劃外出口的卷煙C.非出口企業(yè)委托出口的貨物D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物E.來料加工復出口的貨物【答案】ACD5、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅E.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABC6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用屬于開發(fā)成本項目B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ACD7、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費用計入消費稅的計稅依據(jù)的有（）。A.價外收取的返還利潤B.延期付款利息C.包裝費D.優(yōu)質(zhì)費E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD8、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機構(gòu)和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機構(gòu)所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施專科及以上高等學歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD9、關(guān)于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅D.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD10、根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人【答案】AC11、關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日B.納稅人應(yīng)當向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅C.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD12、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.建筑業(yè)納稅地點為建筑勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地C.境內(nèi)機構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點為該機構(gòu)所在地D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點為電信勞務(wù)發(fā)生地E.境內(nèi)運輸企業(yè)在境內(nèi)提供運輸勞務(wù)的納稅地點為運輸勞務(wù)的發(fā)生地【答案】ABC13、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽査査補銷售額應(yīng)計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)中多項應(yīng)稅行為的，多項應(yīng)稅行為的當期銷售額應(yīng)當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應(yīng)享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD14、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅B.對增值稅實行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅【答案】CD15、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。A.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍D.工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標不足20天的，減半計算應(yīng)納稅額E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅【答案】BC16、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，除特殊規(guī)定外，按下列（）規(guī)定抵扣進項稅額。A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額B.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額C.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額D.取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額E.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計算進項稅額【答案】ABCD17、甲企業(yè)進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元（折合人民幣，下同），支付包裝勞務(wù)費用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該原材料運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費2萬元、保險費1萬元，另從海關(guān)運往企業(yè)所在地發(fā)生運費6萬元。海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書，但甲企業(yè)遲至6月26日才繳納關(guān)稅。已知該批原材料適用的關(guān)稅稅率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)進口該批原材料的稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.甲企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為13.2萬元B.甲企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為14萬元C.甲企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為15.2萬元D.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.07萬元E.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.08萬元【答案】AD18、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅B.增值率未超過20%，可以免征土地增值稅C.購買公寓樓時支付的契稅準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除D.購買公寓樓的貸款利息支出準予作為扣除項目予以扣除E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除【答案】AC19、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.2020年年應(yīng)稅銷售額600萬元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應(yīng)稅銷售額為700萬元【答案】AC20、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據(jù)實扣除的有（）。A.超過上浮幅度部分的利息B.加罰的利息C.超過貸款期限的利息D.未超過商業(yè)銀行同期同類貸款利率的利息E.未取得金融機構(gòu)證明的利息【答案】ABC21、（2014年真題）下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮E.以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復合地板【答案】BCD22、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅及教育費附加征收規(guī)定的有（）。A.經(jīng)稅務(wù)局批準的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設(shè)稅和教育費附加D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款E.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加【答案】ABD23、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題貨物被全部退回，則甲公司應(yīng)在銷售退回當期沖減銷項稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當期沖減銷項稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)沖減當期進項稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)計算銷項稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)沖減銷項稅額【答案】AC24、下列項目中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD25、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅C.根據(jù)物價部門規(guī)定標準收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費5年內(nèi)免征營業(yè)稅D.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅E.納稅人以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅【答案】ABD26、下列關(guān)于完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含進口關(guān)稅D.進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費【答案】ACD27、（2013年）下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務(wù)機關(guān)責任造成未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款B.因稅務(wù)機關(guān)責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，