第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.中外合資企業(yè)B.依照中國法律成立的個人獨資企業(yè)C.國家機關(guān)D.社會團體【答案】B【解析】個人獨資企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，不具有法人資格，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，不正確的是（）。A.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)【答案】B【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入【答案】A【解析】選項B屬于免稅收入，選項CD屬于應(yīng)稅收入。4.境內(nèi)某居民企業(yè)2012年銷售貨物取得收入5000萬元，接受捐贈取得收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.24B.25C.30D.40【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=40×60%=24（萬元）＜銷售（營業(yè)）收入×5‰=5000×5‰=25（萬元），當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為24萬元。5.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年銷售服裝取得收入3500萬元，出租服裝生產(chǎn)設(shè)備取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入1000萬元，企業(yè)當年發(fā)生廣告費800萬元，該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費為（）萬元。A.800B.705C.555D.525【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費扣除限額=（3500+200）×15%=555（萬元），實際發(fā)生額為800萬元，當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費為555萬元。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除B.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費，準予在企業(yè)所得稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出一律按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除【答案】D【解析】選項D：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時可以按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.營業(yè)稅稅款C.被司法機關(guān)處以的罰金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】B【解析】企業(yè)繳納的營業(yè)稅稅款準予在企業(yè)所得稅前扣除。8.在中杏國境科內(nèi)未請設(shè)立溪機構(gòu)攏、場亭所的謹非居那民企施業(yè)取系得的絮來源瘦于中攀國境便內(nèi)的邁轉(zhuǎn)讓買財產(chǎn)親所得濱，應(yīng)截以（乓）為碗企業(yè)毛所得作稅應(yīng)短納稅酒所得滴額。A.收入辰全額B.收入勞全額違減除區(qū)相關(guān)托稅費爽后的扯余額C.收入領(lǐng)全額怖減除滲財產(chǎn)矩原值首后的端余額D.收入找全額牌減除其財產(chǎn)鉤凈值伶后的孔余額【答案】D【解析】在中匠國境緣瑞內(nèi)未樓設(shè)立麗機構(gòu)期、場宴所的神非居斑民企呢業(yè)取晨得的舉來源魂于中浴國境安內(nèi)的途轉(zhuǎn)讓傳財產(chǎn)徐所得秘，以府收入跌全額秀減除覺財產(chǎn)滅凈值潤后的響余額腐為企族業(yè)所扶得稅妻應(yīng)納剝稅所小得額吩。9.某企股業(yè)為耗經(jīng)稅仁務(wù)機岔關(guān)認岸定的顛小型寒微利怒企業(yè)閃，20捐12年該捧企業(yè)麻的應(yīng)杜納稅腰所得循額為30唉0萬元化，該歇企業(yè)20輪12年應(yīng)啊繳納奔的企吳業(yè)所葬得稅忙為（繭）萬疼元。A.槍30B.怎45C.頁60D.班75【答案】C【解析】符合義條件叢的小細型微婦利企集業(yè)，完減按20傻%的稅孔率征垂收企章業(yè)所衰得稅開。該駐企業(yè)20師12年應(yīng)駁繳納蛛的企牲業(yè)所劃得稅=3倆00岔×2貢0%高=6亮0（萬胖元）術(shù)。10慨.某居鑒民企軟業(yè)20燦12年度鞋實現(xiàn)竿會計翼利潤36預(yù)00萬元激，其傷中符銷合條虹件的醉技術(shù)覺轉(zhuǎn)讓貞收入80夾0萬元高，與幟技術(shù)鑰轉(zhuǎn)讓棗相關(guān)釘?shù)某砂啾举M致用10格0萬元朽。假許設(shè)無腳其他延納稅叨調(diào)整姨事項糧，企汪業(yè)所慎得稅葬稅率等為25爆%，該項企業(yè)20私12年應(yīng)繡繳納刻企業(yè)虹所得死稅（底）萬拐元。A.侵72央5B.擔75語0C.娘90摘0D.上92抬5【答案】B【解析】居民蠅企業(yè)濾符合籮條件敞的技框術(shù)轉(zhuǎn)倦讓所鏈得不婚超過50貢0萬元梯的部誤分，摸免征超企業(yè)旅所得賺稅；駛超過50毒0萬元浩的部蛇分，藥減半忠征收梯企業(yè)叨所得睛稅。唉該企刊業(yè)技儲術(shù)轉(zhuǎn)敘讓所驢得=8肌00意-1努00掛=7趕00（萬俘元）抖，該般企業(yè)笛應(yīng)繳指納企頁業(yè)所摩得稅=[騰36蜻00婦-7暖00熔+（70臉0-纖50臥0）×5局0%頃]×探25黃%=多75記0（萬菌元）弓。11志.根據(jù)北企業(yè)械所得倘稅法認律制芹度的衫規(guī)定償，扣只繳義莫務(wù)人勺每次樂代扣碧的稅聞款，執(zhí)應(yīng)當蓋自代監(jiān)扣之買日起加（棋）聲內(nèi)繳吼入國情庫，菜并向崗所在漁地的速稅務(wù)蓄機關(guān)智報送舍扣繳甜企業(yè)拖所得駐稅報仁告表漸。A.墳5日B.悠7日C.俊10日D.名15日【答案】B【解析】扣繳基義務(wù)晚人每配次代細扣的洲稅款專，應(yīng)凝當自委代扣匪之日怕起7日內(nèi)遭繳入魯國庫鞏，并湊向所抵在地渡的稅紀務(wù)機絕關(guān)報標送扣幣繳企悲業(yè)所污得稅盼報告掠表。12癥.根據(jù)竊企業(yè)涼所得鼠稅法株律制探度的突規(guī)定遙，企姨業(yè)應(yīng)哀當自褲月份峰或者差季度育終了脾之日芽起（蹦）內(nèi)刻，向觀稅務(wù)惡機關(guān)棍報送域預(yù)繳悅企業(yè)惑所得伍稅納農(nóng)稅申制報表騰，預(yù)述繳稅文款。A.匪15日B.螺30日C.益1個月D.撐5個月【答案】A【解析】企業(yè)默應(yīng)當酬自月響份或煙者季隸度終釣了之密日起15日內(nèi)陽，向懼稅務(wù)賓機關(guān)企報送蛙預(yù)繳堆企業(yè)霉所得秤稅納顛稅申寶報表斗，預(yù)美繳稅撒款。13誼.根據(jù)鵲個人尚所得糾稅法紹律制牽度的年規(guī)定須，下見列在板中國日境內(nèi)低無住睡所的瓣個人20夫11年度喇屬于忘我國舅居民蟻納稅訂人的遞是（鋪）。A.美國衣人甲核某20俱11年7月1日來域華，20軋12年6月30日回謀美國哪，其背間都毛在中嫂國境醫(yī)內(nèi)工有作B.日本談人乙觀某20騾11年1月1日來乏華，20丹12年7月31日回醉日本顫，其超間四爐次回登到日墊本，國每次律離境20天C.英國窗人丙吐某20仿11年3月15日來稻中國輸旅游咱，20搞11年6月30日回楚到英顯國D.德國須人丁孤某20翅11年1月20日來民到中羽國工勝作，12月1日回型到德蘆國，鐘其間休請假啊回國轉(zhuǎn)一次貧，累民計天灑數(shù)為40天【答案】B【解析】對于勝在中蠢國境創(chuàng)內(nèi)無桑住所飾的，較必須掏要求倆在中皮國境疊內(nèi)居昨住滿沾一個豆納稅多年度挺（指1月1日到12月31日）倒，期掀間臨溪時離稠境一仿次不貞超過30日或牛多次賤離境悉累計張不超寸過90日，船才能疾被認雁定為朗居民吼納稅酷人。王所以B選項根是正劇確的任。14兄.個人咸因任室職、霞受雇權(quán)從上課市公動司取織得的振股票受增值梅權(quán)所霧得和另限制帥性股耽票所隱得，坐由上閃市公塌司或虛其境款內(nèi)機潮構(gòu)按兆照（棒）項聽目代售扣代鳥繳個毯人所為得稅鬧。A.工資持、薪倡金所涌得B.勞務(wù)姻報酬粥所得C.利息熊、股滋息、女紅利詞所得D.財產(chǎn)高轉(zhuǎn)讓陣所得【答案】A【解析】個人何因任欄職、披受雇奸從上仆市公屬司取嫁得的飛股票搬增值夕權(quán)所壤得和鋪限制損性股剖票所午得，深由上細市公叔司或外其境梨內(nèi)機撲構(gòu)按懲照工許資、過薪金距所得去項目膨和股數(shù)票期沿權(quán)所腳得個鮮人所紹得稅筒計稅守方法閱，依絮法扣積繳個臘人所械得稅們。15戒.出租閑車經(jīng)抓營單猜位對鹽出租舅車駕散駛員砍采取蟻單車彩承包已或者吩承租餓方式取運營杜，出稼租車舅駕駛紅員從宴事客古貨營些運取朝得的刊收入扎，按為（揭）氧項目哨征收殖個人鉆所得您稅。A.工資譯、薪尤金所助得B.個體槽工商舍戶的錫生產(chǎn)篩、經(jīng)頃營所研得C.對企水事業(yè)豪單位再的承袖包、席承租住經(jīng)營竹所得D.財產(chǎn)察租賃猴所得【答案】A【解析】出租宿車經(jīng)粥營單掏位對你出租曲車駕死駛員糟采取晝單車祝承包津或者擴承租駕方式煎運營唯，出蝴租車棵駕駛歇員從恐事客目貨營胞運取給得的落收入壘，按糠工資錄、薪政金所沈得項陣目征稿收個負人所虧得稅岡。16股.中國勞公民筆陳某20搭12年1月取稻得全愛年一縮慧次性遍獎金24男50古0元，語當月群另取等得工女資收窩入30冠00元，照陳某1月應(yīng)只繳納長的個車人所添得稅彎為（每）元闖。A.虧54委0B.餃22位95C.距23即45D.凳26溜45【答案】B【解析】全年舒一次待性獎泉金適逢用的牲稅率擋：[2月45逢00嫩-（35坡00童-3燙00繳0）]÷青12愉=2播00并0（元區(qū)），嶼適用擦的稅夾率為10海%，速糾算扣挺除數(shù)材為10穴5元，尾陳某株應(yīng)繳核納的兇個人朗所得躍稅=[校24榴50惜0-（35密00比-3溉00父0）]×燥10畏%-要10豎5=暖22掙95（元丸）。17商.出租或車屬朵于個汪人所乓有的飼，但甚掛靠作出租氣車經(jīng)傅營單件位或絮企事液業(yè)單阻位，櫻駕駛季員向捏掛靠滅單位備繳納箱管理樸費的羊，出叮租車疲駕駛董員從晝事客耳貨運牢營取龍得的四收入惑，比絡(luò)照（劍）項復(fù)目征姓收個變?nèi)怂暗枚悓W(xué)。A.工資閣、薪灰金所孤得B.個體榴工商選戶生密產(chǎn)、娃經(jīng)營栽所得C.對企蔽事業(yè)挎單位益的承遵包、嚇承租悼經(jīng)營叮所得D.勞務(wù)浮報酬鬧所得【答案】B【解析】出租菜車屬頁于個揀人所論有的鴉，但撥掛靠嫂出租趁車經(jīng)層營單撞位或捕企事宅業(yè)單創(chuàng)位，忌駕駛敲員向幟掛靠沖單位勺繳納遲管理撕費的厘，或?qū)幊鲎庋┢囪b經(jīng)營友單位米將出威租汽錦車所檢有權(quán)臉轉(zhuǎn)移美給駕惰駛員場的，偏出租賭車駕捎駛員革從事候客貨梨運營按取得瘦的收準入，購比照姐個體蔽工商姑戶的摩生產(chǎn)辛、經(jīng)改營所嫂得項茫目征榴收個凍人所慰得稅宮。18牌.張某20撒12年1月1日注符冊興廳辦一踐個體蛋工商回戶企榜業(yè)，枯該企滔業(yè)當舅年取第得銷擁售收牧入10叨00萬元莫，發(fā)花生廣糠告費畝和業(yè)億務(wù)宣鴉傳費乎總共喊為12慮0萬元躺，則洋張某酷在計夜算20柴12年個毫體工繩商戶倉生產(chǎn)士、經(jīng)妖營所草得應(yīng)我繳納懶的個艘人所墳得稅傲?xí)r，映稅前之允許宏扣除渣的廣仁告費甲和業(yè)撫務(wù)宣藝傳費黨合計園為（漸）萬醋元。A.繁0B.湖12艱0C.蘋15圈0D.撈30僚0【答案】B【解析】個體丘工商藏戶每坦一納星稅年芹度發(fā)異生的第廣告弱費和退業(yè)務(wù)品宣傳檔費用川不超犁過當框年銷喂售收籮入15義%的部曾分，研可據(jù)尊實扣電除；族超過頭部分褲，準壯予在板以后禿納稅鞏年度降結(jié)轉(zhuǎn)猛扣除跑。廣滅告費升和業(yè)醒務(wù)宣檔傳費高的扣例除限粘額=1哭00滴0×纖15餐%=漏15侵0（萬遙元）貝＞實鋤際發(fā)宅生的邊廣告奪費和捷業(yè)務(wù)焰宣傳興費12凳0萬元昆，稅星前允堵許扣睜除的漲廣告掃費和渾業(yè)務(wù)毀宣傳缸費合黑計為12輕0萬元靠。19呈.對商殖品營另銷活慌動中布，企就業(yè)和戚單位窄對營舅銷成矩績突軍出的陷非雇陶員以腸培訓(xùn)懶班、旺研討遇會、充工作均考察茶等名古義組詞織旅你游活柴動，顏通過碎免收雅差旅志費、捎旅游劫費對葵個人暑實行宰的營孩銷業(yè)慌績獎籠勵（知包括辭實物舅、有野價證燒券等溜），缺應(yīng)根撲據(jù)所鵝發(fā)生螞費用但的全騎額作繭為該舅營銷喜人員財當期榮的勞析務(wù)收縣入，嘩按照炸（缸）督征收馳個人午所得貴稅。A.勞務(wù)索報酬森所得B.工資棵、薪垃金所估得C.利息遞、股傻息、莫紅利勉所得D.財產(chǎn)遙轉(zhuǎn)讓狠所得【答案】A【解析】對商畫品營沫銷活萍動中哨，企夸業(yè)和撤單位郊對營肺銷成歲績突蓋出的耐“非養(yǎng)雇員餃”以畢培訓(xùn)霞班、鐘研討銀會、歲工作網(wǎng)考察關(guān)等名知義組慈織旅娘游活驚動，弓通過琴免收接差旅位費、瓜旅游魄費對暈個人雜實行淡的營內(nèi)銷業(yè)廚績獎捎勵（名包括少實物修、有廳價證糠券等稼），絮應(yīng)根其據(jù)所濁發(fā)生棗費用恥的全楚額作挽為該畫營銷務(wù)人員井當期欲的勞塞務(wù)收鍛入，趙按照象“勞賽務(wù)報索酬所季得”位項目奪征收災(zāi)個人坑所得劃稅。20澤.賈某20西12年8月?lián)文尘涔緛啠ú或咴谠撓」九蛉温殙牛┑耐联毩⒑诙鲁旓L月取奶得董捏事費輛收入10越00夠0元，禽賈某撤當月柏無其界他收偵入，響則賈徹某當媽月應(yīng)趙繳納閉的個確人所桶得稅朱為（勢）。A.要0B.民74跪5C.活16羅00D.暖20穗00【答案】C【解析】個人前擔任渠公司椅董事腰、監(jiān)子事，談且不葵在公塔司任妙職、翠受雇潑的，留其擔扁任董帳事職類務(wù)所猴取得愉的董心事費避收入林，屬福于勞貸務(wù)報羽酬性割質(zhì)，饞按勞掛務(wù)報逗酬所咸得項初目繳浸納個競?cè)怂枚惲w。賈輸某當怒月應(yīng)歌繳納影的個躲人所鼠得稅=1衣00檔00君×（1-皇20沖%）×2攻0%糾=1狹60移0（元耳）。21鳴.中國蓄公民薄錢某20敢12年8月取每得一昌筆審忠稿收罷入20隱00仇0元，歐其中神通過厘國家幅機關(guān)撐向某饅學(xué)校柄的圖田書館撐捐贈50咬00元，纏錢某獄當月粘應(yīng)繳肉納的凡個人稀所得光稅為葉（寧）挖。A.蜓20情00B.政22傅00C.刺22添40D.薄30腥00【答案】C【解析】捐贈渴限額=2照00德00葉×（1-剖20列%）×3跑0%覺=4記80毯0（元扭）＜50尚00元，以所以壤錢某飾當月卻應(yīng)繳痰納的迅個人擾所得講稅=[認20伍00選0×（1-披20計%）-4侵80倒0]發(fā)×2黨0%大=2惰24濫0（元六）。22講.某作棚家20犁12年出撐版長歪篇小崗說一頃部，桂取得畫稿酬撐收入50給00元；秧同年茫該小務(wù)說在骨一家英周刊但上連冶載，陶取得助稿酬險收入30員00元。謎該作蚊家當彩年應(yīng)段繳納稻的個夸人所導(dǎo)得稅休為（必）元鉛。A.免89狡6B.栗86倉8C.蒸12況80D.懼10旱08【答案】B【解析】該作蒸家當他年應(yīng)飽繳納扒的個雖人所爽得稅=5擇00袍0×（1-飽20煎%）×2扒0%閱×（1-串30完%）+（30寧00顏—8蹲00）×2天0%炭×（1-排30宵%）=8高68（元娛）。23收.王某20撈12年7月將餡擁有怨的一猴間門尚面房存對外慎出租摸，當蒙月取東得租灑金收華入80暮00元，雀發(fā)生另的準遮予扣歌除的春項目廈合計榜為80疑0元，勻修繕精費用13言00元，韻均取仰得合處法票崇據(jù)。綠王某繼當月它應(yīng)繳予納的叛個人臺所得蟻稅為夫（趨）薯元。A.飲47勉2B.貓51糕2C.靠94點4D.繳10冒24【答案】D【解析】王某性當月凱應(yīng)繳顫納的換個人溝所得僻稅=（80詞00辟-8嶄00堅-8拴00）×（1-躍20沙%）×2位0%診=1干02助4（元妻）。24鳥.中國燥居民新陳某20縣12年3月在A國取鏈得特縣許權(quán)鉛使用刃費收架入60請00元，火在A國已蹤蝶經(jīng)繳強納了60宮0元的贊個人唐所得組稅。陡按照昨中國眼稅法字的規(guī)屢定，睬陳某框當月國應(yīng)在騎我國爆補繳汁的個領(lǐng)人所積得稅斗為（苗）元奧。A.丙0B.扯36繼0C.敞60蒜0D.賞96捐0【答案】B【解析】該筆隨特許查權(quán)使方用費槍個人鳴所得施稅扣背除限竹額=6徐00榆0×（1-鬼20店%）×2益0%描=9續(xù)60（元艇），獻則陳斑某應(yīng)糞補繳汪的個餅人所耐得稅=9臺60聞-6遭00戴=3斷60（元熱）。25你.下列剖各項膨中，京不屬粱于免路征或?qū)Ｕ邥籂t免征幫收個往人所迫得稅棵的是及（套）好。A.個人木取得汽的保冠險賠沫款B.軍人握的轉(zhuǎn)假業(yè)費C.國家煮發(fā)行脂的金撐融債橡券利梨息收虧入D.外籍墾個人毫以現(xiàn)辯金形昂式取屋得的局住房能補貼似和伙殘食補祖貼【答案】D【解析】外籍雅個人沸以非胳現(xiàn)金枯形式夾或者泳實報膨?qū)嶄N宇形式嬌取得指的住悄房補抖貼、攔伙食債補貼污、搬救遷費顏、洗之衣費蛾，暫撕免征庭收個循人所休得稅葡。二、編多項和選擇這題1.根據(jù)射企業(yè)傘所得太稅法創(chuàng)律制停度的本規(guī)定害，下禿列關(guān)畜于非垂居民再企業(yè)虧的表嚼述中滿，不盯正確榆的有郊（劃）諷。A.依照荒外國牢法律雅成立問的企穗業(yè)均姻屬于稀非居等民企陳業(yè)B.依照駕外國棋法律注成立壓，但海實際薦管理萍機構(gòu)廚在中君國境斃內(nèi)的章企業(yè)哨屬于訂非居名民企撤業(yè)C.依照學(xué)外國陶法律乖成立堡且實朵際管魯理機應(yīng)構(gòu)不喬在中塔國境叼內(nèi)，椅在中攪國境片內(nèi)未記設(shè)立臺機構(gòu)汪、場作所，腔但有串來源蝕于中手國境正外所們得的饅企業(yè)撥屬于倒非居其民企改業(yè)D.依照燦外國舅法律權(quán)成立活且實億際管戀理機仰構(gòu)不窄在中烈國境利內(nèi)，其但在恐中國糊境內(nèi)栗設(shè)立骨機構(gòu)源、場機所的宅企業(yè)急屬于渾非居彈民企泰業(yè)【答案】A孤BC【解析】非居氧民企讀業(yè)是鼻指依衰照外鞠國（療地區(qū)遠）法冠律成話立且譜實際密管理輸機構(gòu)晃不在漢中國居境內(nèi)禿，但感在中婦國境碑內(nèi)設(shè)杰立機充構(gòu)、嚼場所幟的，刊或者鄉(xiāng)豐在中躺國境匆內(nèi)未互設(shè)立松機構(gòu)即、場財所，爛但有違來源碑于中遞國境嶼內(nèi)所隊得的宣企業(yè)章。2.根據(jù)蜘企業(yè)籠所得辱稅法艘律制叼度的米規(guī)定及，下寨列關(guān)綢于所米得來炮源地財?shù)拇_唇定的膏說法彼中正雕確的驅(qū)有（啞）。A.提供廢勞務(wù)瓦所得吉，按紀照勞聲務(wù)發(fā)溜生地斷確定B.股息賤、紅房誠利等戚權(quán)益默性投困資所宏得，繞按照導(dǎo)投資識企業(yè)扭所在敬地確儉定C.動產(chǎn)罰轉(zhuǎn)讓錫所得郵，按緒照負牌擔、哨支付鋤所得少的企翁業(yè)所看在地此確定D.權(quán)益聯(lián)性投團資資消產(chǎn)轉(zhuǎn)然讓所泰得，舉按照喜被投餅資企充業(yè)所左在地唱確定【答案】A搜D【解析】選項B:股息企、紅忠利等猜權(quán)益剖性投爆資所純得，積按照境分配備所得行的企惰業(yè)所區(qū)在地臭確定窩所得察來源僚地；貫選項C：動課產(chǎn)轉(zhuǎn)債讓所迷得，類按照笛轉(zhuǎn)讓蛛動產(chǎn)約的企啟業(yè)或蠢者機木構(gòu)、糟場所滋所在哄地確例定所菜得來意源地猜。3.根據(jù)警企業(yè)炎所得思稅法也律制唱度的估規(guī)定賢，下功列關(guān)可于確斜認收猛入實溫現(xiàn)時貨間的棟表述廳中，拳正確根的有攻（語）泳。A.銷售某商品高采用叮托收喝承付花方式睛的，鋸在辦判妥托晨收手燃續(xù)時寄確認因收入B.銷售異商品諷采取網(wǎng)預(yù)收姐款方榨式的冶，在句收到多預(yù)收沖款時問確認吹收入C.銷售易商品角需要尖安裝等和檢往驗的妄，一煎律在飼發(fā)出各商品雖時確增認收蝕入D.銷售勞商品役采用秀支付塞手續(xù)沉費方民式委擦托代聽銷的食，在點收到掌代銷攪清單大時確她認收石入【答案】A鋤D【解析】選項B：銷然售商涉品采共取預(yù)詳收款閘方式直的，捧在發(fā)炮出商候品時作確認窩收入跑；選厲項C：銷幫售商館品需魂要安彼裝和歪檢驗誘的，畜在購革買方現(xiàn)接受卻商品宜以及雅安裝秧和檢悔驗完范畢時健確認封收入妖，如真果安踏裝程索序比導(dǎo)較簡廣單，畫可在示發(fā)出插商品刺時確描認收遇入。4.根據(jù)主企業(yè)琴所得湊稅法慰律制蓮度的善規(guī)定夢，企格業(yè)繳畏納的鵝下列布稅金踩中，瘡不得禮在計附算企統(tǒng)業(yè)所族得稅精應(yīng)納允稅所鄉(xiāng)豐得額旁時扣將除的犧有（你）。A.增值秤稅B.印花侍稅C.企業(yè)擔所得員稅D.城市饑維護館建設(shè)兔稅【答案】A旨C【解析】選項A：企含業(yè)繳專納的撫增值嶄稅屬移于價這外稅功，不胸能在寸企業(yè)雕所得襪稅前敗扣除禿；選討項C：企尖業(yè)繳王納的零企業(yè)黃所得露稅稅攤款在蜓計算晝應(yīng)納睬稅所會得額肉時不姜得扣絲式除。5.根據(jù)蹄企業(yè)齒所得野稅法棍律制花度的啟規(guī)定鳴，下私列關(guān)恒于手攝續(xù)費幣及傭哈金支脖出的惹稅務(wù)型處理巾的表菜述中充，正蜂確的映有（仙）。A.企業(yè)勸以現(xiàn)覽金等叨非轉(zhuǎn)貌賬方衰式支懲付的薦手續(xù)票費及潮傭金對均不持得在羞企業(yè)抽所得默稅前挨扣除B.企業(yè)誘已計響入無堤形資全產(chǎn)的統(tǒng)手續(xù)趴費及臨傭金泳支出若，不暖得在情發(fā)生衣當期猾直接使在企嬸業(yè)所正得稅孤前扣棋除C.企業(yè)釀為發(fā)辛行權(quán)別益性兆證券度支付彎給有皆關(guān)證綢券承夏銷機騾構(gòu)的植手續(xù)汪費及鼻傭金釣可以鳴在企仗業(yè)所盜得稅宵前扣紀除D.企業(yè)罩支付輔的手眉續(xù)費鴿及傭暈金不劍得直亞接沖改減服絨務(wù)協(xié)運議或勢合同兩金額【答案】B丸D【解析】選項A：除網(wǎng)委托臘個人夕代理尤外，疏企業(yè)搬以現(xiàn)破金等創(chuàng)非轉(zhuǎn)絮賬方除式支郊付的藍手續(xù)雄費及回傭金除不得守在企寺業(yè)所掙得稅葡前扣諸除；暢選項C：企理業(yè)為冰發(fā)行延權(quán)益奴性證耽券支掉付給朽有關(guān)拼證券覽承銷筑機構(gòu)剛的手邪續(xù)費績及傭總金不騙得在壁企業(yè)在所得識稅前峽扣除刑。6.根據(jù)尊企業(yè)固所得余稅法糠律制哥度的村規(guī)定泡，下派列各沫項中竭，在邀計算做應(yīng)納倍稅所尋得額枕時不習(xí)得扣杯除的芽有（倚）。A.企業(yè)歷之間唐支付羨的管倉理費B.企業(yè)緞內(nèi)營慎業(yè)機晉構(gòu)之辛間支上付的筐租金C.企業(yè)貌內(nèi)營恥業(yè)機鉤構(gòu)之描間支霜付的制特許配權(quán)使搞用費D.銀行箱內(nèi)營母業(yè)機虎構(gòu)之痛間支鍵付的稅利息【答案】A繪BC【解析】非銀桿行企系業(yè)內(nèi)浮營業(yè)蛙機構(gòu)戶之間煌支付靜的利款息，舟不得收在企丈業(yè)所得得稅睬前扣誼除；餅銀行較內(nèi)營破業(yè)機捷構(gòu)之席間支禿付的鉤利息仆可以醫(yī)在企降業(yè)所百得稅色前扣態(tài)除。7.根據(jù)胞企業(yè)撥所得仗稅法偉律制禍度的攏規(guī)定齊，下店列固耳定資臺產(chǎn)中拿，不默得計盾算折爬舊在謹稅前粥扣除寇的有拿（擠）落。A.以經(jīng)爆營租染賃方交式租稍入的股固定累資產(chǎn)B.以經(jīng)誰營租配賃方暢式租網(wǎng)出的巴固定淚資產(chǎn)C.以融給資租些賃方歡式租橋入的航固定醉資產(chǎn)D.以融皆資租為賃方描式租定出的林固定拜資產(chǎn)【答案】A耽D【解析】以經(jīng)蚊營租塞賃方卡式租雕入的袖固定硬資產(chǎn)茄、以戶融資媽租賃紹方式潔租出混的固淺定資場產(chǎn)，妥不得趣計算曠折舊寺在企挑業(yè)所叨得稅共前扣突除。8.根據(jù)原企業(yè)債所得驚稅法餐律制塔度的駐規(guī)定效，企煉業(yè)使臉用或最銷售犯的存誤貨，飼可以涂選用估的成桂本計敘算方脖法有弄（戶）魚。A.先進歪先出本法B.后進州先出情法C.加權(quán)討平均攜法D.個別劫計價爐法【答案】A啟CD【解析】企業(yè)道使用忙或銷悶售的嗽存貨賤的成肅本計孤算方碧法，賢可以怪在先吃進先障出法許、加村權(quán)平綁均法敬、個茫別計打價法碧中選鳳用一強種。9.根據(jù)協(xié)企業(yè)壞所得太稅法完律制非度的屬規(guī)定叼，企爭業(yè)的撈下列患支出微中在關(guān)計算服應(yīng)納潛稅所撐得額筐時，退可以喇加計汽扣除迫的有蠢（庸）丹。A.購置膜并實吃際使悅用環(huán)塔境保皆護專游用設(shè)弟備的松投資脈額B.安置粱殘疾曾人員糟實際步支付戒給殘霞疾職謝工的外工資C.投資舊于未拴上市賴的中穿小高詳新技戲術(shù)企欣業(yè)的惕投資賺額D.為開衰發(fā)新涼技術(shù)攝、新獸產(chǎn)品滲、新讓工藝窯發(fā)生華的研腐究開臂發(fā)費廊用【答案】B垃D【解析】選項AC不適作用加稱計扣孩除的頂規(guī)定槳。10紋.根據(jù)賀企業(yè)妙所得杠稅法尋律制合度的李規(guī)定冶，下膝列表掘述中頸，不單正確眠的有插（諷）忠。A.企業(yè)熔以規(guī)圣定的湊資源壟作為橡主要漫原材尼料，啟生產(chǎn)漿國家忠非限重制和話禁止記并符農(nóng)合國期家和喚行業(yè)等相關(guān)棋標準藏的產(chǎn)測品取蹈得的曲收入嗽，減焰按90旺%計入謙收入伸總額B.企業(yè)脅從事練遠洋超捕撈友項目罰取得洗的所侄得，品減半蔥征收煌企業(yè)符所得雞稅C.創(chuàng)業(yè)攪投資閥企業(yè)涉采取簡股權(quán)笨投資坐方式線投資椅于未凱上市慨的中縫小高餓新技情術(shù)企盛業(yè)2年以李上的連，可讀以按講照其炮投資叢額的70羊%在股淘權(quán)持慨有滿2年的刊當年食抵扣懷該創(chuàng)統(tǒng)業(yè)投繳資企碌業(yè)的勢應(yīng)納檢稅額D.企業(yè)概安置約殘疾選人員數(shù)的，扣在按宜照支鑰付給寺殘疾卻職工購工資機據(jù)實勻扣除聽的基丙礎(chǔ)上綿，按畝照支寄付給勤殘疾買職工筋工資扶的10哭0%加計百扣除【答案】B趣C【解析】選項B：企鈔業(yè)從瞧事遠甚洋捕筐撈項具目取束得的不所得篇，免防征企戚業(yè)所模得稅錫；選棕項C：創(chuàng)最業(yè)投回資企般業(yè)采眉取股縣權(quán)投拴資方省式投記資于綠未上結(jié)市的克中小浩高新墳技術(shù)壺企業(yè)2年以春上的測，可源以按輝照其框投資敲額的70營%在股忠權(quán)持勵有滿2年的疤當年脅抵扣丟該創(chuàng)寄業(yè)投橫資企治業(yè)的零應(yīng)納揭稅所訪得額首。11旦.企業(yè)茅與其壓關(guān)聯(lián)摧方之有間的距業(yè)務(wù)逗往來介，不田符合糞獨立廟交易防原則汪而減氣少企貧業(yè)或事者其侵關(guān)聯(lián)幅方應(yīng)腿納稅塘收入爭或者打所得民額的膝，稅廢務(wù)機狹關(guān)有瓜權(quán)按船照合發(fā)理方慶法調(diào)夠整，豈下列即各項場中，趁屬于赤合理棍方法悔的有搞（透）屢。A.可比燃非受佳控價杰格法B.再銷你售價喘格法C.成本妹加成格法D.交易答凈利績潤法【答案】A奏BC餡D【解析】合理朝方法找包括羅：可縮慧比非榮受控脈價格得法、貍再銷咳售價貪格法姻、成鋒本加雨成法畝、交梨易凈原利潤脂法、竭利潤碼分割滾法、匯其他疼符合床獨立由交易澡原則詳?shù)姆絻煞ā?2建.根據(jù)怪企業(yè)斜所得雪稅法朽律制翻度的劇規(guī)定鑒，下拳列關(guān)碼于企恰業(yè)所堡得稅段征收題管理哪的表溜述中志，正港確的早有（汽）。A.除另及有規(guī)弊定外宵，居哀民企棋業(yè)以俗企業(yè)州登記潛注冊勸地為叛納稅鹿地點B.企業(yè)泉所得盲稅按海年計連征，動分月岔或分廳季預(yù)漸繳，除年終反匯算廉清繳輔，多蹲退少死補C.企業(yè)投依法模清算倍時，沙應(yīng)當傘以清踩算期盆間作惹為1個納褲稅年斃度D.在一咱個納盜稅年快度內(nèi)域，企取業(yè)可限以隨庭意變玩更預(yù)里繳企遮業(yè)所仍得稅蹦的方揉法【答案】A絹BC【解析】選項D：預(yù)衰繳方占法一班經(jīng)確陷定，翅該納惕稅年蹈度內(nèi)亡不得虛隨意肆變更厭。13艇.下列腫各項傷中，患應(yīng)列樹入到辰工資巡壽、薪招金所煉得計泉算繳慮納個夸人所弄得稅述的有注（符）間。A.年終咳加薪B.勞動桐分紅C.季度園獎金D.獨生六子女錯補貼【答案】A曾BC【解析】除工鈴資、演薪金暑以外講，獎省金、倒年終梢加薪甘、勞障動分皆紅、姿津貼關(guān)、補另貼也峽被列升入工員資、葬薪金析稅目號。14扣.根據(jù)賊個人頓所得透稅法言律制方度的娃有關(guān)余規(guī)定鍋，下軍列說旁法正絞確的踢有（椅）。A.退休帥人員蹲再任際職取形得的前收入五，不環(huán)繳納雞個人述所得梅稅B.個人宵按照股國家?guī)r或地暴方政略府規(guī)怨定的腳比例竊，提痰取并嬸向指前定金吵融機雖構(gòu)實院際繳狐付的葬住房陵公積紗金、壞醫(yī)療帆保險寄金、爪基本競養(yǎng)老忌保險牛金，科免予兵征收麻個人岔所得賓稅C.在中槐國境烈內(nèi)的譽外國鳳企業(yè)就工作孕的外漫籍人幣員和語在境川外工悔作的嫌中國鴿公民振的工擊資、固薪金捷收入音扣除綁費用48余00元后冶，為預(yù)應(yīng)納癥稅所并得額D.個人快取得窯工資次、薪禍金所窩得按倡月計茄征個飯人所勢得稅【答案】B伶CD【解析】選項A：退領(lǐng)休人勿員再禽任職潛取得抄的收籮入，番在減謎除按婚稅法長規(guī)定獄的費命用扣現(xiàn)除標摩準后旁，按陜“工見資、擔薪金房誠所得武”應(yīng)習(xí)稅項廈目繳計納個居人所廣得稅千。15捧.個人顏取得績下列命各項浴所得膛，可逮以采許用五示級超員額累哪進稅尺率計玻算個昌人所鏡得稅蜜的有段（曬）艱。A.工資眠、薪批金所打得B.勞務(wù)燭報酬牢所得C.個體聯(lián)工商鋼戶生頑產(chǎn)、讓經(jīng)營目所得D.對企拾事業(yè)垃單位前的承求包、僅承租隨經(jīng)營向所得【答案】C布D【解析】選項A：采查用七辱級超攤額累棗進稅材率計顏算個局人所濟得稅緒。16均.根據(jù)疼個人鞋所得噴稅法榴律制正度的澡規(guī)定揪，下領(lǐng)列說者法正宏確的招有（凈）。A.任職蔥、受開雇于蘇報紙?zhí)铡㈦s尚志等木單位排的記構(gòu)者、悉編輯促等專啦業(yè)人臥員，舟因在板本單酒位的趕報紙擦、雜鼓志上通發(fā)表趟作品紋取得娘的所譽得，職按照晶“稿拿酬所怠得”皺項目燙繳納駐個人菜所得節(jié)稅B.除專環(huán)業(yè)人進員外務(wù)的其件他人套員在鐘本單癢位的粥報紙阿、雜估志上五發(fā)表令作品寸取得叢的所膜得，瞇按照葵“稿幼酬所栗得”使項目援繳納商個人恢所得冤稅C.出版姑社的篇專業(yè)千作者棵撰寫露、編找寫或酬翻譯傭的作且品，冒由本寬社以府圖書稅形式等出版炕而取添得的灣稿費扮收入凝，應(yīng)狗按“條工資輔、薪梢金所根得”惠項目標征收來個人澇所得干稅D.出版各社的容專業(yè)怪作者沙撰寫勸、編姜寫或橋翻譯象的作脆品，俗由本雖社以卡圖書喚形式臉出版肝而取申得的法稿費鎖收入寧，應(yīng)垂按“勻稿酬儉所得廁”項維目征臉收個隱人所訓(xùn)得稅【答案】B岸D【解析】選項A：任暴職、他受雇繭于“躬報紙之、雜儲志”粉等單肌位的糧記者薄、編辦輯等揚“專腳業(yè)人臉員”腫，因眼在本憤單位消的報葡紙、水雜志絕上發(fā)脊表作竭品取毒得的狼所得殘，屬干于因流任職勝、受鉤雇而藏取得濤的所烤得，拖應(yīng)與皮其當剪月工懇資收旨入合央并，竊按“繼工資遇、薪困金所娛得”侄項目猶征收些個人寇所得豬稅。17抹.根據(jù)貫個人捏所得正稅法效律制釋度的害規(guī)定紛，下忠列各格項按儲照“尺特許欣權(quán)使炭用費岡所得怨”項誰目繳脂納個孩人所埋得稅饑的有泰（雜）司。A.個人刷提供總著作寶權(quán)使便用權(quán)醋取得圖的所誼得B.作者賤將自憤己的萌文字底作品始手稿舉原件賄公開芒拍賣天取得禁的所圖得C.編劇調(diào)從電煙視劇眼的制壤作單旗位取拍得的讓劇本蕉使用妹費D.個人版取得五特許揉權(quán)的短經(jīng)濟徹賠償謝收入【答案】A養(yǎng)BC蟻D【解析】上述詢選項盆均按刪照特臥許權(quán)喜使用濫費所偷得計悲算繳箭納個啦人所嚇得稅估。18屯.根據(jù)認個人暮所得姑稅法裕律制化度的阿規(guī)定投，下皮列各申項中黨，說更法正汽確的俘有（利）。A.個人國取得俱儲蓄乏存款旅利息孝所得迫暫免填征收稈個人耽所得樣稅B.對職貌工個暴人以衰股份頁形式運取得聽的僅翠作為爪分紅有依據(jù)哨，不他擁有火所有才權(quán)的父企業(yè)晨量化弟資產(chǎn)跪，按豬照“級利息偵、股鍛息、霜紅利扶所得聯(lián)”項曬目征誦收個熄人所得得稅C.對職壯工個凳人以拉股份揉形式韻取得含的企梁業(yè)量單化資黨產(chǎn)參鉗與企置業(yè)分冠配而識獲得惠的股灘息、材紅利逆，不衰征收掠個人慈所得疲稅D.個人祝在個莫人銀悟行結(jié)疲算賬均戶的割存款朱孳生境的利挑息，需應(yīng)按尚“利興息、環(huán)股息鞋、紅清利所杏得”寨項目轟征收堂個人初所得翼稅【答案】A桿D【解析】選項B：對勺職工愚個人撞以股凝份形添式取敲得的惜僅作畢為分購紅依茫據(jù)，針不擁閑有所沒有權(quán)丘的企狠業(yè)量侄化資籠產(chǎn)，妥不征腎收個腥人所扶得稅密；選欲項C：對嗎職工堪個人役以股柴份形得式取進得的愚企業(yè)聲量化岸資產(chǎn)源參與尖企業(yè)掌分配尼而獲冶得的腫股息汁、紅快利，療按照陸“利凱息、鬧股息歌、紅剛利所櫻得”牌項目熟征收緒個人綱所得遼稅。19股.根據(jù)狗個人腸所得眨稅法叉律制英度的悶規(guī)定道，下位列說望法中州正確煙的有奮（際）薯。A.個人猾因與籮用人賤單位屢解除博勞動條關(guān)系疫而取妻得的絡(luò)一次偶性補努償收莖入，藏其收戴入超崗過當價地上且年職植工平蹦均工另資3倍數(shù)瘋額部如分的盾，要惰全額護按照適工資蔽、薪俊金所滴得項責目計矩征個辰人所嗚得稅B.個人壯在解垃除勞遷動合面同后逆又再臂次任睜職、沉受雇棚的，伙已納拴稅的翁一次遺性補旨償收位入不染再與盡再次總?cè)温氃琛⑹艹偷挠诠べY昌薪金錫所得軌合并偶計算碧補繳溝個人悼所得功稅C.個人叮領(lǐng)取對一次墻性補晶償收框入時承，按董照國宿家和壓地方獨政府饒規(guī)定邊的比先例實疫際繳糖納的貧住房卻公積全金、捕醫(yī)療筐保險噴費、善基本伙養(yǎng)老軟保險燃費、跑失業(yè)愈保險淘費可仁以在啟計征辱其一藏次性吵補償小收入顫的個痕人所泄得稅災(zāi)時予勵以扣飛除D.企業(yè)峽按照紀國家狀有關(guān)燒法律刪規(guī)定誓宣告吳破產(chǎn)陷，國差有企腫業(yè)職耕工從苦該破仔產(chǎn)企有業(yè)取抹得的勾一次辟性安壁置收流入，賽免征幅個人萌所得歌稅【答案】B姓CD【解析】選項A：個蒙人因穴與用甩人單逝位解徒除勞怨動關(guān)前系而劫取得朱的一屆次性樂補償散收入剪（包月括用皺人單伯位發(fā)握放的遺經(jīng)濟禿補償螞金、震生活紫補助輝費和墓其他火補助凱費用狹），味其收瀉入在零當?shù)刈钌夏曦毬毠て谄骄鶙l工資3倍數(shù)霧額以帖內(nèi)的私部分辜，免描征個趨人所已得稅鄉(xiāng)豐；超港過3倍數(shù)補額部薦分的慰一次筍性補趟償收刮入，購可視件為一丈次取抖得數(shù)選月的月工資谷、薪鉗金收路入，財允許右在一令定期介限內(nèi)粒平均畜計算屆。20子.根據(jù)烘?zhèn)€人裁所得鉤稅法肢律制厭度的蛙規(guī)定手，下浪列各錯項中科，免映征個宋人所冬得稅擱的有僻（蠢）乖。A.國家勾發(fā)行續(xù)的金很融債貴券利皮息B.軍人塊取得斥的復(fù)謊員費C.外籍槍個人任取得溪的探惕親費D.按照粉國家咳有關(guān)饑城鎮(zhèn)敏房屋驗拆遷陰管理昌辦法稠規(guī)定奪的標東準，惱被拆漫遷人羅取得末的拆講遷補丈償款【答案】A彎BC規(guī)D【解析】上述興各項立均屬膛于免煙征個土人所緒得稅肢的項銷目。21捐.根據(jù)垃個人鞋所得帖稅法少律制占度的報規(guī)定震，下粉列各硬項中特，屬鼻于個寧人所愚得稅間減稅蕉項目喬的有族（懲）渾。A.殘疾睬、孤硬老人囑員和鑰烈屬惑的所百得B.因嚴她重自雖然災(zāi)絨害造稍成重鋪大損目失的C.外籍畢個人坐按合聯(lián)理標辮準取缺得的渴境內(nèi)餓、境則外出饅差補規(guī)貼D.外籍滴個人瓜從外燃商投循資企佩業(yè)取帽得股斤息、餅紅利膛所得【答案】A租B【解析】選項CD暫免云征收奧個人蹄所得酒稅。22陰.納稅稍人有損下列站情形嶼之一歷的，棒應(yīng)當茶按照蒼有關(guān)披規(guī)定榆到主安管稅皮務(wù)機怪關(guān)辦佩理納時稅申迅報的吧有（壺）。A.年收窄入12萬元圓以上B.從中溝國境自內(nèi)兩匪處或斤者兩葵處以耳上取血得工批資、鞏薪金席所得壇的C.從中涌國境等外取膀得所罵得的D.取得梢應(yīng)稅呀所得騙，沒繭有扣露繳義踩務(wù)人擴的【答案】B這CD【解析】選項A應(yīng)該紗是年擁所得12萬元粒以上減的，桌才要襪自行錯申報私納稅身，所士得與會收入邁不是榮同一拋概念慨。三、燙判斷黎題1.企業(yè)卸將貨末物、內(nèi)財產(chǎn)旨、勞雄務(wù)用冷于捐暖贈、批償債釋、贊鹿助、如集資裝、廣待告、辦樣品翼、職猜工福依利或息者利察潤分麻配的租，應(yīng)乏當視忍同銷眉售貨層物、肺轉(zhuǎn)讓昨財產(chǎn)戲或者渠提供尺勞務(wù)細，但柔國務(wù)竭院財新政、剝稅務(wù)棉主管暮部門賤另有創(chuàng)規(guī)定想的除荒外。俘（辜）【答案】√2.企業(yè)嘆的不費征稅黨收入竹用于延支出亦所形斧成的冷費用基可以王在企待業(yè)所電得稅嗚前扣覽除。序（勢）【答案】×【解析】企業(yè)冬的不飼征稅枝收入舊用于路支出亞所形胡成的腐費用蔑或者公財產(chǎn)肆，不激得在感企業(yè)度所得賀稅前慕扣除療或者芝計算婦對應(yīng)低的折渾舊、件攤銷麥扣除報。3.企業(yè)竄發(fā)生特的公龜益性掩捐贈集支出毛，不渣超過攔其申卷報的萌應(yīng)納默稅所抗得額12淺%的部襖分，缺準予拒在計封算企眠業(yè)所注得稅如應(yīng)納泥稅所源得額奏時扣室除。暗（舉）【答案】×【解析】企業(yè)攝發(fā)生筋的公說益性襪捐贈惱支出心，不缺超過佳年度央利潤羽總額12鐮%的部誓分，君準予貨在計扣算企白業(yè)所姨得稅抬應(yīng)納流稅所死得額賭時扣詠除。4.企業(yè)飼在匯應(yīng)總計扔算繳值納企艇業(yè)所紅得稅知時，感其境疤外營蓬業(yè)機臘構(gòu)的銳虧損韻可以漲抵減兇境內(nèi)蔬營業(yè)殺機構(gòu)離的盈營利。共（刃）【答案】×【解析】企業(yè)洋在匯路總計鏈算繳兼納企烏業(yè)所除得稅拿時，囑其境獨外營夠業(yè)機阻構(gòu)的跪虧損聽不得乏抵減察境內(nèi)坐營業(yè)絲式機構(gòu)萍的盈農(nóng)利。5.外購貢商譽暢的支星出在歸企業(yè)遙整體請轉(zhuǎn)讓洲或者凡清算抽時，粗準予駱在企晌業(yè)所斃得稅逐前扣嶼除。哪（賠）【答案】√6.股權(quán)回分置冊改革斯中，諷上市離公司埋因股桿權(quán)分鍵置改哲革而責接受尾的非值流通溜股股邁東作瘦為對賠價注執(zhí)入資靜產(chǎn)和齒被非丹流通圣股股催東豁佩免債夫務(wù)，然上市熟公司邊應(yīng)增琴加注陽冊資錦本或再資本妹公積斃，并刪繳納籃企業(yè)唯所得幅稅。五（扛）【答案】×【解析】股權(quán)旨分置播改革挖中，束上市櫻公司型因股壟權(quán)分夠置改扁革而口接受租的非撕流通雅股股遷東作丈為對改價注尸入資盾產(chǎn)和錫被非赴流通命股股被東豁納免債咐務(wù)，滑上市徹公司迎應(yīng)增擋加注吩冊資茄本或偵資本腐公積饞，不幅征收消企業(yè)做所得遣稅。7.企業(yè)短從事嗎符合目條件暫的環(huán)臣境保啦護、肆節(jié)能爽節(jié)水嫌項目孤的所癢得，撲自項付目取與得第豬一筆銅生產(chǎn)訊經(jīng)營湯收入劫所屬氧納稅亭年度于起，畏第1年至弱第3年免猴征企迫業(yè)所劍得稅界，第4年至敬第6年減毫半征扔收企虛業(yè)所處得稅政。（端）【答案】√8.企業(yè)奴所得星稅的跟扣繳腐義務(wù)榴人，鑒由省潛級以昂上稅忽務(wù)機凳關(guān)指察定，野并告劫知扣壟繳義壁務(wù)人盯所扣襖稅款遵的計剩算依棄據(jù)、滴計算務(wù)方法榨、扣袖繳期戰(zhàn)限和多扣繳鐮方式幫。（方）【答案】×【解析】扣繳有義務(wù)史人，斜由縣進級以傷上稅茂務(wù)機揉關(guān)指遵定，尋并告才知扣諒繳義蓋務(wù)人移所扣班稅款陪的計舒算依鑼據(jù)、態(tài)計算反方法獻、扣世繳期理限和目扣繳捐方式堡。9.企業(yè)菊不提謠供與暖其關(guān)誤聯(lián)方姿之間院業(yè)務(wù)灣往來被資料磚，或革者提墻供虛薯假、掘不完藥整資筋料，飄未能蹤蝶真實床反映圖其關(guān)嫩聯(lián)業(yè)繪務(wù)往醉來情鋪況的圾，稅海務(wù)機烈關(guān)有絲式權(quán)依渴法核魯定其曠企業(yè)咱所得趟稅應(yīng)柿納稅過所得疑額。嘉（臂）【答案】√10不.企業(yè)裕在一球個納喉稅年歪度中棋間開外業(yè)，礙或者信終止茫經(jīng)營涂活動拆，使浪該納惜稅年館度的蘋實際屯經(jīng)營銜期不牌足12個月棄的，哄應(yīng)當檢以其閘實際惕經(jīng)營需期為1個納梁稅年傲度。黎（騾）【答案】√11垮.在中旗國境筋內(nèi)無饞住所灘又不者居住思，或頸者無側(cè)住所舞而在礎(chǔ)境內(nèi)撥居住沃不滿1年的這個人叫，屬摧于我痕國的晌非居梁民納蒜稅人慈。（谷）【答案】√12對.作者隔去世疑后，獅財產(chǎn)鐮繼承結(jié)人取脊得的略遺作否稿酬其，不錫計算跑繳納齡個人著所得屠稅。邀（踏）【答案】×【解析】作者狀去世米后，套財產(chǎn)揭繼承礎(chǔ)人取箱得的浩遺作疼稿酬們，應(yīng)蘆征收智個人伯所得倘稅。13選.根據(jù)《個人奴所得麥稅法》的有漫關(guān)規(guī)陳定，崖房地腐產(chǎn)開螺發(fā)企際業(yè)與鄭商店網(wǎng)購買愧者個度人簽辱訂協(xié)聚議的源特殊霜售房礦情況炸中，棟對購魚買者特個人丈少支綢出的發(fā)購房麻價款還，按閱照全澆年一丸次性陶獎金吉方法井計算均個人奧所得塊稅。跟（螺）【答案】×【解析】根據(jù)《個人渡所得扇稅法》的有駐關(guān)規(guī)紫定，伐房地勾產(chǎn)開毅發(fā)企址業(yè)與事商店叼購買丟者個文人簽組訂協(xié)饞議，村以優(yōu)想惠價味格出殲售其蠢商店休給購逝買者競個人牛，購斃買者脖個人陰在一久定期炎限內(nèi)英必須香將購跟買的瓣商店突無償閃提供納給房矮地產(chǎn)晌開發(fā)朝企業(yè)剛對外梨出租跳使用茶，對蹄購買慣者個貿(mào)人少籌支出得的購閱房價拘款，倡應(yīng)視姿同個稿人財謹產(chǎn)租純賃所滿得，櫻按照桿“財游產(chǎn)租正賃所黎得”仇項目艷征收錫個人隔所得弄稅。14寫.個體布工商略戶對及外投適資取晨得的躁股息就所得刻，應(yīng)吧按照兵“個沃體工主商戶余生產(chǎn)僻、經(jīng)冶營所勤得”代項目默計征億個人以所得抖稅。斷（進）【答案】×【解析】個體屠工商咬戶對侵外投留資取觸得的憶股息職所得埋，應(yīng)腹按照嘗“利謊息、林股息別、紅閘利所首得”共項目址計征汪個人扒所得芬稅。15迅.企業(yè)啦為員外工支良付的決商業(yè)流保險輩，免紗予征泊收個離人所形得稅把。（闖）【答案】×【解析】企業(yè)片為員峰工支貼付各坡項免據(jù)稅之斤外的賀保險研金，各應(yīng)在福企業(yè)蹤蝶向保墊險公殼司繳休付時架并入百員工約當期垮的工再資收移入，下按“掘工資需、薪崗金所棵得”慎項目扇計征亮個人趣所得叛稅，撇稅款催由企太業(yè)負教責代撓扣代略繳。16賠.個人投取得仗單張五有獎孝發(fā)票患獎金廳所得鍛不超漢過80唯0元（催含80翁0元）夫的，熱暫免暢征收如個人去所得畝稅。家（貍）【答案】√17杯.編劇攜從電長視劇誘的制釘作單箱位取服得的視劇本牲使用炕費，屋如果蟲編劇瘦為該胡電視泊劇制糕作單席位的呼員工集，則蓮編劇診要按苦照“機工資所、薪趙金所蝴得”蛛項目這征收啊個人幫所得破稅。榴（敲）【答案】×【解析】編劇俊從電彎視劇鞠的制標作單摔位取終得的悄劇本行使用苦費，統(tǒng)不再每區(qū)分膏劇本野的使間用方綿是否捕為其飾任職浴單位生，統(tǒng)戶一按送特許洪權(quán)使捐用費難所得桿項目斷征收動個人飾所得盼稅。18捧.投資撫者興場辦兩躲個或掩兩個夸以上扣企業(yè)掙的，屬其費璃用扣哀除標盯準由爭投資桿者選途擇在浙其中標一個攤企業(yè)話的生僻產(chǎn)經(jīng)郵營所貴得中蓮扣除啦。（般）【答案】√19聲.對國衛(wèi)有企泥業(yè)職勒工，腦因企貼業(yè)依擴照法何規(guī)宣尊告破堡產(chǎn)，輩從破噴產(chǎn)企辭業(yè)取煤得的長一次稼性安握置費沫收入幅，免岔予征謠收個愛人所區(qū)得稅勉。（衣）【答案】√20哄.納稅灰人從熟兩處緞或兩呆處以練上取忘得工刷資、只薪金歡的，鋼可選好擇并緣瑞固定頌在其頌中一豈地稅揭務(wù)機裝關(guān)申蹦報納篇稅。碼（灶）【答案】√四、格不定繭項選撓擇題1.某居我民企消業(yè)20具12年度薄生產(chǎn)尾經(jīng)營呢情況盼如下乘：（1）產(chǎn)娃品銷賴售收桂入40勿00萬元莖，與逐收入威配比粘的銷回售成舌本20仆00萬元輔。（2）轉(zhuǎn)悶讓技渾術(shù)所延有權(quán)鄉(xiāng)豐取得劈燕收入80季0萬元眼，與辜技術(shù)倉轉(zhuǎn)讓譽有關(guān)速的成拉本費盛用20晶0萬元卵。（3）投條資收淹益20萬元資，包盯括直噴接投價資于薦某非遙上市村居民或企業(yè)串分回腹的稅畫后利握潤18萬元對和國杜債利牢息收備入2萬元黃。（4）繳恥納增騎值稅68背0萬元雁；營憂業(yè)稅興金及轉(zhuǎn)附加68萬元加。（5）銷幻玉售費如用80當0萬元悶，其零中含竭廣告細費30刮0萬元狐，業(yè)陷務(wù)宣嗓傳費40鈴0萬元拼。（6）管受理費聾用70哀0萬元享，其巾中含狼業(yè)務(wù)豬招待扭費50萬元口、新罷產(chǎn)品鐘研究俘開發(fā)腔費用40萬元晝。（7